某某化工集团财务集中与资金管理专题v5.0-1208

某某集团财务集中与资金管理报告 用友软件股份有限公司 2012年 7月 目录 对某某集团财务管控需求的理解 财务集中制（人员）分析 某某集团调研和初步建议 资金集中管理模式和建议 财务管控包括以下内容，同时管控内容之间是有递进基础关系的 预算控制 会计核算 管 控内容 审计 详细内容 n 集团 财务部与 子 公司 协调确定利润预算目标 ，子公司 据此编定生产、成本、费用、采购等业务 预算，并 制订详细的预算分项指标 n 预算 控制建议 形成 有效 的子公司 内部分级责权利体系 n 集团财务部负责各子公司之间的预算 平衡和合理调度 n 建议集团层面 考核子公司 经营目标及各分项预算指标 ，通过合理的人事和薪酬制度激励和 约束 子公司 n 某某集团 目前 对子公司公司 采用会计业务下放的核算方式， 有利于发挥对于子公司的财务服务 职能， 却有碍于 集团层面了解 基层详细 信息而淡化了财务监督职能， 集团 对子公司应采取财务 人员集中制管理， 实现 “ 会计人员集中管理 ” n 财务信息化系统的建立可以 弥补财务人员集中管理后基层 会计 信息的准确性、即时性的不足 n 对子公司 的审计控制应主要包括 会计审计 和 预算审计 两个方面 n 会计审计主要检查会计核算和控制体系，是针对会计系统的审计 n 预算审计主要检查预算编制汇总体系、预算执行和考核体系，是管理性审计 n 成本控制的中枢在集团，重心 在子公司 ，集团在财务人员集中后可以发挥更强的成本控制优化 建议成本控制 在相对集权的财务管控模式下： 集团财务负责部门作为统 一的财权控制部门对子公司进行财务集中管控 预算控制 财务人员 会计政策 关联交易 管控手段 合并报表 审计 重大事项控制 投融资管理 管控手段的应用 n 子公司严格遵循集团下达的预算目标编制预算，集团审批子公司的全面预算 n 集团对子公司预算执行实施监控，对子公司预算考核结果应用在子公司工资总额、外派 人员及管理层的薪酬上 n 集团通过派驻专职总会计师或财务 总监甚至子公司全部财务人员的隶属关系均属于集团 ，财务负责人承担 监督子公司资产营运、重大投资决策以及审查会计报表等职责，对重 大财务收支和经济活动实行与总经理联签制度 n 子公司执行母公司统一的会计制度及会计政策 n 子公司纳入集团财务报表的合并范围，集团通过报表等形式掌握子公司的经营状况，进 行经营监控 n 定期和不定期地开展内审和外审工作，落实财务收支审计、预算审计、经济责任审计等 ，以保证集团及时获取子公司准确的财务信息，提高经营决策的科学性 n 集团通过关联交易对子公司的财务和经营政策进行重大影响或 控制 n 集团要 对子公司 的重大财务事项，如重大投资、筹资、资本及资产变动、利润分配等行 使最终决策权和监督权 n 集团控制子公司对外投资事项的处置权，并通过预算管理对投资活动的现金流量进行监 控 n 集团高度集中管理子公司对外融资活动 在相对分权的财务管控模式下：集团总部作为投资决策中心， 主要考核和控制子公司的财务绩效指标 预算控制 财务人员 会计政策 关联交易 管控手段 合并报表 审计 重大事项控制 投融资管理 管控手段的应用 n 定期开展审计工作，以保证集团及时获取子公司准确的财务信息，进行合理的资本分配 n 集团通过关联交易对子公司的财务和经营政策产生影响 n 子公司 作为独立的业务单元和利润中心对其经营活动享有较高的自主权 n 集团在子公司投融资实践中发挥决策指导和目标管理的作用 n 子公司按照集团下达的投资回报率等预算目标编制预算，并在集团备案 n 集团通过对预算指标的考核和对子公司经营业绩的评估以确定是否继续持有子公司的股权 n 集团 以投资公司的形式运做，无需选派财务人员参与子公司的财务管理 n 子公司执行母公司统一的会计制度及会计政策 n 子公司纳入集团财务报表的合并范围，集团通过报表等形式掌握子公司的经营状况 用友咨询对于某某财务管控定位的理解 集 团 财 务 部 管控定位集团主体 管控对象 n 集团财务部是 代表集团行使财务管理职能的核心部门 ，在 未来还要 进一步 加强、拓展其 管理职能 n 集团财务部成为集团整体的资金计划、调度平台以及实现 对集团资 金的集中统一 管理 n 集团要进一步明确目前效益较差子公司的成本控制中心的定位，调 动其自主能动性，提高成本控制效率 n 集团需明确目前效益较好、成长性较好子公司利润中心的定位，在 财务资源配置上予以扶持 n 财务中心对子公司行使财务监管的职能，子公司始终是财务政策的 执行者 各 分 子 公 司 某某集团财务体系的需求和可能面临的问题 某某集团需求 需要注意的问题 获取更为精准的财务一手数据 ，保证财务核算的准确性； 需要集中力量开展财务分析、 税务筹划等财务高端模块，从 集团整体角度发现效益提升点 财务人员知识技能的多样化， 加强财务系统本身的稳定性 加快财务人员培养 财务 集中 管理 财务人员集中后的组织结构、 岗位设置 集团总部与子公司职能界面划 分 集团总部在履行财务管控行为 时，对下属子公司的控制职能 与服务职能平衡的问题 目录 对某某集团财务管控需求的理解 财务集中制（人员）分析 某某集团调研和初步建议 资金集中管理模式和建议 一般而言，财务集中制的集团总部和下属公司的财务职能可 以做如下划分 财务部 税务计划和分 析会计 资金管理 资产管理 会计 计划和预算 运营和业 务分析 管理报表 /决策支 持 税务 计 划、筹划 其它税务 相关 投资项目 资本支出 资金管理 内外部 交易 结算 交易性质的职能 管理和分析性质的职能 I. 理解某某集团整体发展 战略 ，明确战略对财务体系的要求 及财务组织架构设计原则 II. 将交易性的工作与管理分 析性的工作分开，在提高事务 性工作效率的同时，保证管理 分析人员集中精力进行财务分 析，为管理决策提供更多信息 III. 部门的设置将综合 考虑 某某集团财务 工作重点、各类 工作之间联系以及财务部门规 模等 因素 集团总部层面 财务 组织设计核心工作 财务部 其他税务会计 交易结算 分子公司层面 集团总部层面 建议某某集团财务 部重点加强的职能 财务人员实地式集中较派驻式集中而言，具有利于集团总部 层面财务职能的发挥 财务部 计划和分析会计 交易结算 财务部 税务会计 交易结算 总部 子公司 分子公司 集权型管理 指 挥 线 财务部 计划和分 析会计 交易结算 总部 子公司 财务部 计划和分 析会计 交易结算 分子公司 分权型管理 汇 报 线 指挥线 汇 报 线 财务人员派驻式集中制 特点 ：分子公司财务负责人或全部财务人员均隶属 于集团，在派驻公司现场开展工作 劣势 ：财务原始数据的采集、报送收现场容易受到 人为因素干扰 优势 ：对于派驻公司的业务支持力度较大 财务人员实地式集中制 特点 ：分子公司仅保留基本财务职能和人员，主要 会计核算、预算、税务等职能由集团负责展开 劣势 ：对于派驻公司支持服务力度可能受到削弱 优势 ：强集权保证财务原始数据准确性，集团同时 集中力量进行财务职能的衍生 目录 对某某集团财务管控需求的理解 财务集中制（人员）分析 某某集团调研和初步建议 资金集中管理模式和建议 各业务子公司调研和调整建议 说明 调研方式 ：实地调研 +调研问卷 调研范围 ：实地调研（某某公司、胜利电化公司）、调研问卷（某 某公司、瑞林公司、赫邦公司、胜利电化公司、新源公司、天东公 司） 调研目的 ：各子公司财务部的组织结构情况，以及各岗位职责的履 行同是否需要实地开展工作，为财务人员集中做信息搜集工作 图示 ： 内容说明 ：本部分体现需要驻场工作的岗位和具体职责，具体调研 情况可参见 某某集团各子公司财务组织调研报告 表示该岗位缺编 表示该岗位同其他岗位并岗 瑞林公司财务部需要驻场工作的岗位和职能调研情况（ 1） 财务副部长 主管会计 开票员 税务会计 预算会计 费用会计 资产会计 辅材会计 收入会计 仓库会计 仓库管理员 出纳 仓库管理员 公司资产管理、资产清查管理、收款业务安排与处理，确保公司资产安全 协助配合公司其他部门的工作的顺利开展 负责日常销售业务的服务工作，严格查收支票、汇票、电汇业务，辨别真伪，按照收款 流程进行业务的操作 严格审核客户资料，针对客户资料进行存档管理，按照要求索要客户合格资料 根据单据进行销售货款的结算业务，并进行数据的 ERP系统的录入维护工作 收据的开具登记及退款业务单据的审核和传递 发票开具资料审核及发票的领用、作废和传递的登记管理工作 根据业务的需要录入数据并进行传递和维护 确保公司销售收款过程中人财物的安全，其它日常工作 仓库物资管理及物资收、发工作，月底与各车间核对剂类及出库物资及月底结账工作 整理未来发票、核对已来发票 核对各部门提报材料计划，减少仓库物资占用 协调及沟通与各部门、各公司物资使用及调配情况 加强仓库物资的管理，针对仓库物资管理提出合理化建议，保证仓库物资的安全 整理单据与辅材会计核对出入库金额、存货分类 瑞林公司财务部需要驻场工作的岗位和职能调研情况（ 2） 财务副部长 主管会计 开票员 税务会计 预算会计 费用会计 资产会计 辅材会计 收入会计 仓库会计 仓库管理员 出纳 仓库管理员 对入库物资、领用物资及时记账 保管好仓库物资，不短缺，不损坏，对物资进行定期的清查盘点 按照制度进行物资的出入库管理，严格按照制度进行物资的管理 做到账物相符、帐卡相符、账账相符，协助仓库会计做好仓库的管理并提出合理化建议 销售业务的收付款，确保资金安全 相关单据的管理及账务的登记 现金出纳业务 胜利电化需要驻场工作的岗位和职能调研情况 主管会计 税务会计 收入会计 资产会计 往来会计 收款员 仓库管理员 出纳 认真参与每月实地盘点。 及时做好发票验旧、购买发票。 配合主管税务机关依法对公司发票及发票使用情况进行检查，如实反映情况，提供资料。 每日收取现金、承兑货款，支付报销单据，向集团资金管理部上交承兑 客户缴纳现金、承兑、支票、汇票、刷卡等货款的查验、收取，并当场开具收据，并及 时做收款录入。 收取货款及时登记交接表，每天下班前交给现金出纳。 收取货款及时登记销售货款日报表，每日报集团资金管理部。 根据通知发货单和产品销售过磅单为客户开具销售结算单。并按照不同业务员分类整 理、放置。 按照业务员要求，根据销售结算单为客户开具销售发票，并及时录入。 根据发票使用情况，填制发票验旧明细提交税务会计，用以购买发票。 物资出入库管理 定额管理和物资盘存 仓库物资和自身安全管理 赫邦化工需要驻场工作的岗位和职能调研情况 往来会计 财务管理 中心主任 主管会计 预算会计 资产会计 出纳 税务会计 收入会计 财务收款员 仓库保管员 成本会计 参与公司月度盘点，包括原辅料、产成品、半成品的盘点 用报销结算及支付借款 发放临时工工资 存现、提现、去开户行索取回单 收取现金开具收据业务 资产清查业务 及时领购发票以及其他涉税办公 开具销售出库单 开具销货发票 收货款开收据 物资管理及摆放 物资的收发及记账 新源公司需要驻场工作的岗位和职能调研情况 成本会计 资材会计 税务收入 会计 费用会计 收款员 开票员 仓库会计 仓库保管员 月末公司盘点 饭卡管理，食堂账务处理 外贸销售发票开具 外贸出口电子口岸信息打印 现金管理 销售收款，及收款单据录入 开具销售出库单 开具销售发票及发票维护 月末统计未开发票数据 仓库物资验收、领料 办理材料出入库手续 仓库物资数据管理 仓库物资验收、领料、保管 办理材料出入库手续 天东公司需要驻场工作的岗位和职能调研情况 财务部主任 主管会计 会计 仓库保管员 原材料、产成品盘点 发票认证、发票开具 出口销售业务与电子口岸核对确认收入 负责定额及产旅费等单据审核 负责每月预算汇总、上报、审核 负责日常费用报销及现金的提取 负责内销收款业务及承兑单据传递 负责实物出入库监督 负责物料发料工作 负责客户审计时现场整理工作 负责 ERP业务单据处理 负责每天按批次上报库存日报表 某某公司财务部需要驻场工作的岗位和职能调研情况（ 1） 财务部部长 税务会计 主管会计 主材会计 往来会计 资产会计 材料会计 成本会计 仓库物资监督管理 单据审核 某某公司财务部需要驻场工作的岗位和职能调研情况（ 2） 预算会计兼 内部银行会 计 收入会计兼 海林会计 结算会计兼 运输公司出 纳 运输会计 银行往来会 计兼出纳 收款员、开 票员 仓库会计 仓库保管员 收入审核 销售核算 发票、收款账务处理 现金管理 收款 开发票 开发货单 结算 物资出入库 出入库核算 各业务子公司财务部驻场工作情况调研小结 各子公司财务部组织构成情况差异较大 在子公司财务体系建立时，缺少统一的组织结构设计指导，各子公司之间在岗位名 称、具体职能定义上均存在较大的差异 1 各子公司财务部履职情况不一，总体而言财务力量较为紧缺 各子公司均存在不同程度的兼职、并岗现象。就此而言，在现有架构下，如为所有 子公司配置充沛的财务人员，会造成集团整体人工成本的上升和资源浪费，而财务 人员实地式集中可有效解决这一问题。 2 各子公司均体现出 “现场交易性与管理分析性 ”工作分开的倾向 各子公司的调研均体现出现场交易性质的工作如采购物资出入库、费用报销等具有 实地实时发生属性的工作必须在现场完成。而核算、预算、财务分析等工作可从驻 场现场剥离的倾向性。 3 各子公司均体现对财务人员集中后对于现场工作的支持力度的担忧 财务人员实地集中后，从集团层面出发，整体监管职能得以加强，而对于现场的支 持服务力度有可能出现削弱，因此建议在子公司层面保留基本的财务力量的同时， 建立转轨期的稳定机制（后附）来保证此过程的稳定以及财务实地集中战略意图的 达成 。 4 各子公司调整后基本财务结构设置建议 主管会计 收款员 仓库管理员 出纳 岗位职能简述 主管会计 1. 派驻现场的财务对接人和负责人，负责同集团总部就财 务工作进行对接； 2. 负责派驻公司的收入、资材的会计工作； 收款员 1. 负责销售收款，录入销售款相关数据； 2. 负责成品销售的单据、发票处理和相关资料整理归档； 仓库管理员 1. 负责原材料、半成品、各类辅料的出入库管理和台账登 记工作； 2. 负责库存物资的清点、保管工作； 3. 负责库存信息的报送工作； 出纳 1. 负责收取现金、现金管理工作； 2. 负责承兑货款，向集团资金管理部上交承兑 3. 负责支付相关报销单据； 岗位设置建议 1、各子公司基本情况差异较大，本建议仅涉 及调整后财务组织的基本岗位设置情况，不 涉及到岗位编制； 2、对于新源、天东等具有外贸出口职能的公 司，建议其相关岗位予以保留； 3、对于某些要求必须在现场开展但非实时性 质的工作，可通过定期、不定期现场办公的 方式予以解决。 说明： 总部财务组织结构调整建议 集团总部财务部设置有专业条块划分和管理对象划分两种形 式（ 1） 库车公司 和静生态 阿富汗 公司 林草公司 城镇煤矿 种羊煤矿 温巴什矿 察尔其矿 后峡 水西沟 国际紫光 石油石化 国奥实业 国信置业 国际置地 和硕公司 哈密公司 某某实业集团财务中心 植物资源事业部 煤焦化事业部 贸易事业部 房地产事业部 集团财务机构设置依据管理对象的方式的特点 适合集团内部产业繁杂、相关度较低，企业之间的财务科目设置甚至企业内部会 计准则均存在较大程度的不同； 对于集团财务人员的专业化要求较高； 要求集团财务部下辖的各对口财务单元均有独立开展财务各职能的能力，各单元 之间人员的互补性较差； 依据管理对象的划分的财务组织设置示例 集团总部财务部设置有专业条块划分和管理对象划分两种形 式（ 2） 集团财务机构设置依据专业条块的方式的特点 适合集团内部产业之间具有一定的相关性，不会因为企业性质和个性化因素影响 集团财务人员之间的轮转； 便于集团财务人员的专业能力培养及后备人才梯队的建立； 需重点关注财务指令上传下达过程中统一性和个性化之间的平衡关系； 依据专业条块的划分的财务组织设置示例 集团财务负责人 财 务 战 略 规 划 预 算 管 理 财 务 分 析 资 金 管 理 资 产 管 理 产 权 管 理 会 计 核 算 税 务 管 理 财 务 信 息 化 管 理 档 案 管 理 出 纳 岗 位 综 合 业 务 管 理 根据某某的实际情况，建议采取专业条块划分为主的方式设 置集团财务部结构 财务部部长 资金管理中心 会计核算中心 财务分析中心 税务筹划中心 集团总裁 某某集团 董事会 副总裁（财务） 财务部副部长 注：现阶段预算工作范围主要为资金预算，未来如实施全面预算管理，则建议单独设置预算管理中心 p 根据集团下达的融资目标，提报融资方案及其相应的建议，负责融资事务操作。 p 开拓并维护各类融资渠道。 p 负责集团资金需求分析与风险管理。 p 负责调度各公司资金，内部往来备查与管理，办理集团资金拨付。 p 集团资金收支管理。包括：资金结算、现金管理、票据管理、外汇管理。 p 资金收支合规性的审核，资金计划审核。 p 负责各周期预算的审核、执行，各类资金收支报表的编制。 p 投资理财管理。负责拟定各种对外投资理财方案，保证资金的保值、增值，努力为公司获得最大投资 理财收益。 p 按照银行账户管理办法，随时清理、整理集团银行账户，提供银行对账单，核对银行余额。 p 负责 ERP财务模块的信息维护、权限管理等信息化工作。 p 根据集团财务部工作目标，编制分解部门年度、月度、季度工作计划。 p 部门内部管理。 资金管理中心职责简述 p 负责集团统一会计政策和会计核算管理办法的制订、发布、修订工作； p 负责集团会计核算的统一管理； p 负责集团财务报告的编报及对外报送工作； p 负责集团财务会计信息的统一管理 ； p 集团及各公司经营成果、资产、存货、材料和往来的核算、管理 ,牵头组织和监督各公司 月度、年度的产品、原料的库存盘点工作。 p 各公司仓库物资的核算、账务管理。 p 各公司销售收款与发票管理。 p 根据资金管理部提供的银行对账单编制银行余额调节表。 p 负责集团内部关联交易的结构设计、政策等管理； p 负责账务及报表软件的管理、建立并完善集团财务会计信息系统工作； p 负责会计资料、原始凭证的保管工作； p 负责建立并完善集团内部会计控制制度； p 负责编制财务综合分析报告并对外报送； 会计核算中心职责简述 p 负责集团资金预算编制、考核与分析。 p 负责各公司业务前后盈利预测、成本分析与控制。配合石化营销公司各类经营方案的制 定。 p 财务报表的预测与分析。 p 负责各公司周期效益分析会财务汇报内容的准备，参加集团和各公司的周期经济效益分 析会。 p 对备建、新建项目进行效益分析与预测，为领导对备建、新建项目的决策提供参考建 议。 p 根据对外信息披露流程与制度，配合其他部门对外披露相关财务信息。 p 负责 ERP财务模块的信息维护、权限管理等信息化工作。 p 根据集团财务部工作目标，编制分解部门年度、月度、季度工作计划。 财务分析中心职责简述 p 负责增值税发票、消费税发票、各类普通发票等发票的领购、保管，及时登记发票领购 簿 p 对集团并购、重组、参股投资等重大的战略规划提供税务方面的筹划 p 协助集团各公司制定消费税、增值税平衡方案 p 正确及时开具发票 p 规范涉税事项的核算、管理流程 p 负责编制国税、地税需要的各种报表，每月按时进行纳税申报 p 跟踪最新税收政策，做好税务筹划工作，规避企业涉税风险，依法纳税 p 负责相关减免税、退税的申报工作； p 负责税务相关资料的装订存档； p 负责对纳税申报、税负情况进行综合分析，提出合理化建议； 税务筹划中心职责简述 集团财务部组织能力建设的建议 1 2 3 4 某某集团层面的财务组织建设建议采用 “中心制 ”，在岗位层级划 分上建议采用 “部长 /副部长、中心主任 /副主任、主管（会计）、 专员 ”的岗位层级划分模式，便于纵向管理。 设置内部对接人 为加强集团总部与分子公司财务相关职能的对接，尤其是面 临转轨期间的对接，建议每周设立固定的时间段，由集团财 务部相关分子公司的对接人进行派驻现场办公，将现场发现 的问题向集团总部统一汇报和解决 加强财务人员内部轮岗 岗位结构层级 定期现场办公 建议任命由原派驻公司抽 调至集团财务部人员为该 分子公司在集团财务部的 内部对接人，便于转轨期 相关工作的顺畅交接，以 及相关财务工作的上传下 达。 建议在财务部负责人的直 接协调下，建立财务内部 人员的轮岗机制，培养 “一 专多能 ”型的财务人员，同 时注意加强财务人员对于 各分子公司运营情况、财 务基本状况的认识。 目录 对某某集团财务管控需求的理解 财务集中制（人员）分析 某某集团调研和初步建议 资金集中管理模式和建议 Yonyou Software Co.,Ltd. 资金 管理过程中不同层级的关注点 决策层 决策分析 方案 审批 管理层 资金预测 资金计划 资金方案 操作层 日常管理 投资 融资 资金结 算 董事长、 CEO、总经理 CFO、财务经理、部门经理 会计、出纳 Yonyou Software Co.,Ltd. 集团资金管理模式之一：资金集中监控模式 集团 分子 公司 资金监控 银行账户管理 资金流动分析 资金存量分析 资金结构分析 投资活动 经营活动 资金 筹资活动 ERP 系统 银企 互联 投 出 收 益 归 还 融 入 收 入 支 出 财务记录 通过银行 交易 资金 统计 决策 分析 概述： 资金集中监控是指集团总部和下属企业的分别在当地银行开设资金账户 ,账户之间没 有隶属关系 ,下属企业自行管理银行账户 ,集团不直接参与到下属企业的资金运营过程中 . 资金集中监控模式运作示意图 Yonyou Software Co.,Ltd. 集团资金管理模式之二： 资金结算中心模式 概述 : 结算中心是由企业集团内部设立的用于为集团内部全资子公司或绝对控股公司办理 现金收付、往来结算和存贷款因为务管理的机构，是一个为集团下属公司提供金融 管理服务的职能部门，一般依附在集团总部的财务部或资金部。为非独立核算单 位。其组织形式，按其开户方式分为高度集权的紧密型和相对分散的松散型。 紧密型模式： 集团下属企业在结算中心统一开设账户，结算中心在银行开立账户，一切资金收付 活动都通过结算中心办理，资金收支的批准权高度集中在集团，即统收统支方式。 松散型模式： 集团下属企业在结算中心开设账户的同时，还可以再外部银行开立账户，下属企业 的资金有较大的自由度，利于发挥下属企业的积极性。 Yonyou Software Co.,Ltd. 下属企业 A的 客户提供付款 凭单到银行 付款方 :下属 企业 A的客户 银行受理 结算中心银行 收款方 :下属企业 A 登记分忘记帐户 受理结算单 选择成员单位 A的内部帐 户 生成对外收款单 下载银行收款记录 收款单 生成凭证 结算中心对外收款流程示意图 Yonyou Software Co.,Ltd. 付款单 业务审批 资金计划控制 提交结算中心 生成凭证 付款方 :下属企 业 A 结算单受理 生成凭证 登记日记帐 付款 登记份帐户 银企直联 结算中心 收款方 :下属企业 A的供应商银行 银行受理 下属企业 A的供 应商收到银行收 款通知 结算中心对外付款流程示意图 Yonyou Software Co.,Ltd. 集团资金管理模式之三：收支两条线模式 概述： 收支两条线的基本原则是企业的资金收入和资金支出分开，经常用于集团对下属企业的资 金集中管理，就是所有支出必须从支出户支付，各种收入有关资金存到收入户，不得将收 入资金直接用于支付，此种管理模式， 关键是根据企业的资金计划下拨资金，对集团的预 算管理体系提出较高要求 。 集团 合作 银行 下属 企业 A 下属 企业 B 母帐号 集团帐户 (收支户 ) A公司收入户 B公司收入户 A公司支出户B公司支出户 定期上划 按资金计划下拨 收入户 支出户 客户 供应 商 销贷款 采购款 收入户 支出户 客户 销贷款 供应 商 采购款 收支两条线模式运作示意图 Yonyou Software Co.,Ltd. 结算系统 同业往来投资系统 信贷系统 票据系统 财务公司业务系统 行业监督业务数据接口平台 人民银行信贷登记系统 银监会非现场报表监察系统 信 用 信 息 征 信 系 统、 ,客 户 管 理 系 统 银财直接联口 下行等结算行 财务核算 /资金预算等 银企直接联口 行 情 信 息 证 券 外 汇 报 价 系 统 集团资金管理模式之四：财务公司模式 概述： 财务公司是非银行金融机构，以经营集团成员存贷款业务为主，兼营同业拆借， 财务顾问，信用鉴证及咨询等业务。以追求集团利益最大化为经营目标，为集团 以及成员单位提供优质金融服务。 财务公司模式运作示意图 Yonyou Software Co.,Ltd. 四种资金管理模式的比较分析 资金管理 模式 优点 缺点 适用条件 资 金集中 监 控模式 在 资 金使用和用途上， 给 下属公司 较 大 的自主 权 ，自主安排流 动资 金 总 量，分 配不同流 动资 金所占比例，自主决定于公 司 经营 有关的各 项 支出 该 模式不利于 调动 各 层 次开源 节 流 的 积 极性和 经营 的灵活性，也有碍 集 团经营 与 财务 活 动 效率的提高 适合 较 早由横向 联 合的集 团 ，没有必要或者 暂时 不具 备 集中管理的条件 资 金 结 算 中心模式 可 实现 集 团 内部 资 金的集中管理 统 一 调 度 ,节约 交易成本和清算成本 , 发挥 企 业 集 团资 金的整体 优势 ,保 证 企 业 集 团 的 偿 债 能力和支付能力 统 收 统 支 模式具有 强 大的 财务 控制 能力，会 导 致分子公司的 资 金使用 较为 不灵活