2015年甘肃省会计继续教育《国税报税实务》答案

国税报税实务 一、单项选择题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。单项选择题 (每小题备选答 案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.国家重点扶持的高新技术企业，其适用的所得税税率是（D ）。 A33 B25 C24 D15 A B C D 2.纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（C ）。 A增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税 B增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 C消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、土地增值税 D消费税、营业税、增值税、城市维护建设税、印花税 A B C D 3.下列项目中应当征收增值税的项目是（ C）。 A歌厅销售饮料的收入 B招待所订购火车票的手续费 C企业销售货物时收取的价外包装费 D保龄球场提供服务的服务费 A B C D 4.企业所得税法规定的小型微利企业是指（A ）。 A工业企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 3000 万元 B其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 50 人，资产总额不超过 1000 万元 C工业企业，年度应纳税所得额不超过 50 万元，从业人数不超过 80 人，资产总额不超过 3000 万元 D其他企业，年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100 人，资产总额不超 过 1000 万元 A B C D 5.从事货物批发或零售的企业为一般纳税人的年应税销售额的标准是（ D）。 A年应税销售额50 万元 B年应税销售额60 万元 C年应税销售额70 万元 D年应税销售额80 万元 A B C D 6.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，其纳税地点为（A ）。 A受托方机构所在地 B委托方机构所在地 C劳务发生地 D委托方注册地 A B C D 7.某企业 2014 年度业务招待费 60 万元，销售收入总额 3000 万元，则在计算企业的应纳税 所得额时，允许扣除的业务招待费为（D ）。 A36 万元 B9 万元 C6 万元 D15 万元 A B C D 8.对小规模纳税人的商业企业按（A ）征增值税。 A3%的征收率 B6的征收率 C13的税率 D17的税率 A B C D 9.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（C ）。 A6 B11 C13 D17 A B C D 10.下列属于征收消费税的范围是（C ）。 A销售不动产 B提供加工修理修配劳务 C销售粮食白酒 D销售自来水 A B C D 11.某商贸公司从国外进口一批化妆品，化妆品适用的消费税税率为 30%。已知该批化妆品 的关税完税价格为 1000 万元，按规定应缴纳关税 400 万元。请计算该批化妆品进口环节应 缴纳的消费税税额（ ）。 A.601 B.523.91 C.364.21 D.600 A B C D 12.下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（D ）。 A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清 偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失 B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理 规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 A B C D 13.下列各项中，应征收增值税的是（ C）。 A销售商品房 B提供娱乐服务劳务 C销售自来水 D转让土地使用权 A B C D 14.应征消费税的商品在销售时必然会涉及（B ）。 A.营业税 B.增值税 C.印花税 D.契税 A B C D 15.下列选项描述正确的是（A ）。 A.消费税是价内税 B.消费税采用道道征税的方式 C.消费税属于地方性税种 D. 消费税的征收范围同增值税相同 A B C D 二、多项选择题（本类题共 10 小题，每小题 4 分，共 40 分。每小题备选答案中，有两个 或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。） 1.按照中华人民共和国企业所得税法规定，下列属于不征税收入的有（AD ）。 A财政拨款 B国债利息收入 C接受捐赠收入 D依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 A B C D E 2.下列各项中，属于消费税征收环节的有（ ABCD）。 A.进口 B.零售 C.批发 D.生产 A B C D E 3.下列收入中适用 11税率征收营业税的项目有( )。 A运输业 B广告业 C物流业 D通信业 A B C D E 4.下列支出中，可以从应纳税所得额中加计扣除的有（BC ）。 A通过减灾委员会向地震灾区的捐赠 B开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用； C安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D企业按规定上交的“五险一金” A B C D E 5.某酒厂（一般纳税人）用自产的散装粮食白酒 3 吨从农民手中换取玉米，并开具收购凭 证。针对上述情况，下列描述正确的是（ABC ）。 A该业务为销售业务，应计算消费税 B该业务为销售业务，应计算销项税额 C该业务为购进业务，可抵扣外购玉米的进项税额 D该业务为购进业务，不能抵扣玉米的进项税额 A B C D E 6.准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的项目是（ABD ）。 A购进的固定资产 B向农业生产者购进的免税农产品 C用于生产免税货物的购进货物 D销售应税货物所支付的运输费用 A B C D E 7.某工厂（一般纳税人）2014 年 4 月发出一批材料委托甲企业加工，5 月份加工完毕收并 验收入库，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金为 3.4 万元，当月通过认 证，6 月份将加工收回货物制成的产品用于非应税项目，账面成本 50 万元（无同类产品售 价，成本利润率为 10%），8 月份支付加工费及税款。该企业下列税务处理正确的有（AC ）。 A5 月份进项税 3.4 万元 B6 月销项税 8.5 万元 C6 月销项税 9.35 万元 D8 月进项税 3.4 万元 A B C D E 8.下列关于固定资产计税基础说法正确的有（ABC ）。 A外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途 发生的其他支出为计税基础 B自行建造的固定资产，以资产交付使用前发生的支出为计税基础 C盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的账 面价值和支付的相关税费为计税基础 A B C D E 9.某企业生产销售化妆品，在销售环节应纳的税金有（ ）。 A增值税 B消费税 C营业税 D关税 A B C D E 10.下列哪些纳税人不能认定为一般纳税人（ ）。 A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准，但不经常发生应税行为的企业 D.超过一般纳税人认定标准的个体工商户 A B C D E 三、判断题（本类题共 15 小题，每小题 2 分，共 30 分。请判断每小题的表述是否正确， 认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.某企业在债券交易的二级市场买卖国债，取得了收益 20 万元，该收入应视为免税收入。 （ ） 对 错 2.小规模纳税人销售使用过的设备时适用 2%的简易征收比率。（ ） 对 错 3.企业因违法经营被工商行政管理部门处以罚款，该支出可以在企业缴纳所得税前进行扣 除。（ ） 对 错 4.A、B 两企业以各自的产品换取对方的产品，A 付给 B 的产品价值 80 万元；B 付给 A 的产 品价值 70 万元，另付 10 万元货款。A 按实收货款 10 万元计算销项税金并按 70 万元计算 进项税金。（ ） 对 错 5.个人独资企业应缴纳企业所得税。（ ） 对 错 6.增值税的零税率实质上就是免税，即本环节的应纳税免于征收。( ) 对 错 7.将自水泥用于基建项目时，应视同销售，计征增值税。( ) 对 错 8.企业通过捐赠、投资、非货币资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的 公允价值和支付的相关税费作为计税基础。（ ） 对 错 9.企业发生因为债权人的缘故确实无法支付的应付款项，该款项应该计入该企业的收入总 额，计算缴纳企业所得税。（ ） 对 错 10.车辆购置税的计税依据不包含支付的车辆装饰费。（ ） 对 错 11.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴纳书之日起 15 日内缴纳税款。（ ） 对 错 12.纳税人在销售货物时价格明显偏低且没有正当理由时，由主管税务机关按税法规定的方 式核定该货物的销售额。（ ） 对 错 1