总局纳税服务规划说明

全国2010-2012年 纳税服务工作规划 （征求意 见 稿）起草说明 全国2010 2012年纳税服务 工作 规 划（征求意 见稿）（以下 简称 规划）是税务系 统 按照党中央、国务 院构建社会主义 和谐社 会和建设服 务型政府的要求，面向建立具有和谐 征纳关系和服务 型税务机关特征的 现代纳 税服务体系而编制的发展规划。国家税 务总局在深入调研、多方论证、广泛征求意见的基础上，形成了征 求意见稿。为便于对 规划 的理解， 现 作 说明如下： 一、编制背景 自1994年税制改革以来，纳税服务工作经历 了一个快速发展、 不断完善的过程。从1997 年确立优化 纳税服 务为税收征管基础 工 作开始,到 2001年税收征管法明确规定 纳 税服务为 税 务机关法定职 责，再到2005年制定全国统一的纳税服务 工作规范，直到目前形成 较为系统的 纳税服务工作格局，我国的 纳 税服 务 在健全服务制度、 拓展服务内容、完善服务举措、优化服 务 手段等方面取得了长足的 进步和发展。但同时 我 们也看到，当前的纳税服 务 工作与党中央、 国务院的要求相比、与纳税人的需求相比、与国际 成功做法相比， 在意识、机制、手段、内容、监 督等方面还 存在 较大差距。这 些差距 的存在不仅 不利于 纳税遵从度的提高，阻碍了和谐征纳 关系的形 成，对 提高税收征管效能、保障组织收入中心工作也产生了消极影 响。 党的十七大对构建社会主义和 谐社会和建设服 务型政府提出 了新的要求，税务部 门 既要按照构建社会主义和 谐社会的要求 积 极构建和谐 的征纳关系，又要按照建 设服 务型政府的要求努力建 设服务型税务机关。因此，改进和优 化纳 税服 务，是税务机关贯彻 落实科学发展观、构建和谐 征纳 关系和建设服务 型税 务 机关的 题 中之义，也是促进税法遵从、保证税收征管效能的要求使然。只有 充分认清形势、准确破解难题、理清发展方向，才能为纳 税服务全 面步入正轨、不断提升水平创造有利条件。正是在这样 的背景下， 总局对多年来纳税服务工作的成绩 与不足进行了认真总结，在广 泛调研基础上， 结合纳 税人的需求和各地的意见 建议，对 未来三年 的纳税服务工作作了统筹安排， 编制了本规划。 二、编制过程 规划起草工作于2008年 10月正式启动。为 了确保 规 划能 够既客观总结全国税务机关在 实践中积极探索出的成效和经验， 又能准确反映纳税服务存在的 问题与不足，以科学规划 纳税服 务 的目标与方向，规 划 编 制采取了边调 研、边起草、边论证、边完 善的方法，以召开纳 税服务 座谈 会、现场观摩、听取专题汇报等形 式，对纳 税服务服务 工作开展较 好的地区 进行了充分调 研，重点了 解了北京、山东、南京、广州、深圳等地开展纳税人需求及满 意度 调查情况，对纳税人的需求及满 意度状况 进行了分析，并将这些地 区的需求满 意度分析情况与2008 年全国税务 系统纳 税人满意度调 查结果相结 合，以此作 为规划 编 写的重要出 发点和依据。 规划的编制考虑 了 总局 “十一五 ”规划思路和推进纳 税服务 工作的意见 等内容，结 合了纳税人需求和全国纳 税服 务 工作 发展 实际，听取了部分省市税务 机关征管和服务部门负责人、 总局纳税 服务联系点负责人的修改意见 ，借鉴了美国等西方发达国家关于 优化纳税服务的工作方法，征求了国 际货币基金组织 （IMF）以及 埃森哲（Eccenture ）、甲骨文（Oracle）等 专业 咨 询机构的意见。在分 析纳税服务 的现实地位、指导思想、总 体目标、基本原则和 实现 方 式过程中，引入了税收遵从理论 、风险 管理理论、公共服务 理论、 新公共管理理论、流程再造理论 、顾 客管理理论等理论，力求实现 规划的科学、严谨、缜密、完备。 三、规划定位 为了确保规划 能 够 正确指明未来三年纳税服务工作的重点 和方向， 规划坚持以科学发 展观为指导 ，努力从思想创 新、体制 创新、手段 创新等几个方面实现突破，注重发挥规划的 针对性、操 作性和务实性。 一是针对性。规划全文贯彻了“以服务纳税人 为中心”的理 念，主要围绕现阶段 纳 税服务的薄弱环节、纳税人反映迫切的问题 等，明确了纳税服务 工作“在哪里，到哪去，怎么去” ，提出了有针 对性的发展目标和解决方案。 二是操作性。规划吸纳 了各地税务机关在实 践中 积极探索 出来的确有成效的工作经验和方法，体现 了真正来自基层又指 导 基层的思路，同时借 鉴 了先进国家的经验思路，采纳了国际组织 的 建议，并兼顾了我国纳 税服务的 现状和 发 展水平，同中国国情作了 有机结合，形成了既适度前瞻、又宜于操作的规划安排。 三是务实性。规划根据现阶段纳 税服务工作的发展实际，结 合纳税人反映迫切的问题，突出以“宣传 咨询 、办税服务、权益保 护、信用管理、社会协 作 ”作为 未来三年 纳 税服务的重点，体现了 全职能与专业化相结合、个性化与分 类分 层相结 合、实体与虚拟相 结合、固定与流动相 结 合的不同要求，具有较强 的 务实 性。 四、规划结构 规划主要包括三部分内容。第一部分 为总 体要求，提出了 20102012年全国纳 税服务工作的指导 思想、基本原 则和规 划目 标；第二部分为 主要任 务，明确了税法宣传 、纳税咨 询 、办税服务、 权益保护、信用管理、社会协 作六个方面的工作任务和具体措施； 第三部分为保障措施， 阐述了为 保障 总体要求和主要任务落到 实 处所必须加强的组织机构、制度建设、平台建设、 队伍建 设 、经费 投入、绩效考评六项支撑。 五、总体要求 20102012年是加快推进纳税服务工作、 为 构建 现 代纳税服 务体系打牢基础的关键阶段。根据贯彻 落 实科学发展观 、建设服务 型政府、构建和谐社会的要求，结合全国纳税服 务 工作 发 展实 际， 规划 明确提出了 20102012年 纳 税服务工作的指导 思想、基 本原则和规 划目标。 指导思想是：全面 贯彻 党的十七大精神，以 邓小平理论和“三 个代表” 重要思想为 指 导 ，深入 贯彻落实 科学发展观，按照“服务科 学发展、促进社会和谐 ”的要求, 牢固树立征纳双方法律地位平等的 理念、公正公开和文明执法是最佳服务的理念、 纳 税人正当需求 应 予合理满足的理念，以法律法规为依据，以纳税人为中心，以流程 为导向，以信息化为 依托，不断改进 和 优 化纳税服务工作，逐步提 升税收遵从度和社会满意度，积 极构建和 谐的税收征纳 关系和服 务型税务机关。 基本原则是：以人 为本，统 筹兼顾，便捷高效，协调 配合，务实 创新。 规划目标是：到2012年末，初步形成以服务纳 税人为中心，以 持续提高满 意度和遵从度为目 标，以更准、更快、更省为标准，以 税法宣传、纳税咨询 、办 税服务、权益保 护 、信用管理、社会协作为 基础，以健全机构、完善制度、优 化渠道、提高能力、 强化预 算、细 化考评为保障的“一个中心、两个目标、三个标准、六个任务、六个 支撑”的“12366”现代纳税服务 体系。 六、主要任务 （一）税法宣传。 规划提出，税法宣传是税务 部门 主动帮助 纳 税人了解其税 收权 利与义务的基础工作。良好的税法宣传应 是能够将税法信息 更准、更快、更省地向纳 税人进行宣传 推送，从而使纳税人能够更 准确、快捷、全面地获 取和掌握其税收 权 利与 义务。为实现税法宣 传工作更准、更快、更省的目标， 规 划 中主要把握税法宣传的内 容、方式、策略三个层 面，对 需要开展的工作项目和措施作出了安 排。 1.在宣传 内容方面， 规 划提出要把税收基础知 识、纳税人权 利义务 和征纳双方沟通渠道作 为税法宣传 重点。税法宣传的内容 最终 要体现为各种类型的宣传资料，如政策原文、“ 纳 税指南 ”，“同 步解读 ”、“专题解读”、“政策 专辑”、“纳税提示”、“知识读本”。在保 证宣 传 内容全面准确的基础上，根据不同宣传内容和宣 传对 象的 特点制作丰富多样、灵活生动的 “游 戏动漫” 等多媒体宣 传资料，使 宣传对 象更宜于接受、理解和掌握税法宣传内容。 2.在宣传 方式方面， 规 划提出要在税 务 部门和税法宣传对 象之间 建立畅通的渠道。在拓展、丰富税法宣传渠道和方式的同 时， 还 要明确各类宣 传 渠道、载体、方式的特点和适用范围 ，考量 不同渠道方式的效益、成本配比，对 不同渠道方式的选用 须有统筹 考虑 和不同侧重。 规 划指明了宣传渠道的建设方向，特别注重发 挥互 联 网所具有的 时效性强、普及面广、功能强大、方式多 样、操 作简 便、成本低廉等 优势，将税务网站作为税法宣传的主要渠道和 载体，并引 导和促进纳税人选择通过上网浏览 、查询、下载 或订制 税法信息。同时，规 划 还 提出培训辅导是宣 传 的重要渠道，可以 通过让纳税人模拟体验办税过 程、网上在线访谈、纳税人学校、辅 导班、专题培训、税法进 校园等方式，加强对纳税人及潜在纳税人 的培训辅导式税法宣传。 3.在宣传 策略方面， 规 划提出要实 施税法宣传 的个性化策 略，即“以宣传对象所偏好的方式推送其所需要的税法信息” ，使税 法宣传 内容、方式相对 于不同宣传对 象的针对 性更强，效果更佳。 在进 行税法宣传需求分析、宣传对象细分的基 础 上，掌握不同对象 对税法宣传 的内容、方式的真实 需求，开展个性化税法宣传。一是 开展互动宣 传，通过 税 务网站、服务热线、短信平台等途径，为纳 税人提供个性化税法订 制服务 ，减少宣 传 的盲目性；二是开展分类 宣传 ，针对企业的管理层、财务主管、办 税人员等不同群体，分别 提供有针对性的税法宣传 ，提高宣传的效用性；针对中介机构、行 业协会、志愿者组织 等不同 组织， 优 先开展税收知识培训 ，增强社 会宣传队伍的素质和能力，显现社会宣 传 的乘数效应；针对大、 中、小学学生的不同接受能力，采取灵活多样的方式普及税法知 识，将税法宣传作为 基 础素 质教育的一部分，提高国民的税法遵从 意识 。 （二）纳税咨询。 规划提出， 纳税咨询是税务 机关帮助纳税人更准确地理解 税收权 利和义务的重要工作。税收征管法 第七条明确税务机关 应当无 偿地 为纳税人提供纳税咨询 服务，确定了纳税咨询服务的 税务 机关法定义务。同时，国家税务总局关于印发国家税务总局 内设 机构主要职责和处 室 设置 规定的通知（国税发2008 90号）也 进一步明确了纳税服务 司具有承担面向纳 税人的纳税咨询职责。 因此，纳税咨询作为纳税服务重要工作内容之一，在税收实践中广 泛运用。作为具有自愿遵从纳税意愿的纳税人，迫切需要税务机关 的咨询服务，满足更准确地理解税收 权利和 义务，以便更好地履行 和保护自身权益，实现自愿遵从。当纳税人存在税收疑问 ，需向税 务机关咨询时，首先要知道税务 机关提供的纳税咨询服 务途径（主 要依靠宣传和指引），其次要便捷地提出疑 问，最后要及时准确地 获取解释。因此， 规划 按照税 务机关提供多种选择 、做到准确解 答、给予高效回复三个递进层次依次说明。 1.在提供多种咨询选择方面， 规 划提出，税务机关应通过 网 站、电话 、短信、 传真和信函等多种方式 为纳税人提供纳税咨询， 有条件的地区可推行网络 在线 咨询 。而 对 于现场咨询工作量较大 的场 所，可设置咨询辅导室， 为纳 税人提供预约 咨 询和集中解答。 这些 规 定是基于以下考虑 ：总结国外发 达国家办税服务场 所的设 置规 律，根据目前全国逐步形成的多元 办 税总体格局和 发展趋势， 办税服 务厅原有功能将不断缩 减，需要及时调 整 转换 ，以做到服务 资源的 优化整合，其中强化自助 办税服 务 功能是一个重要途径。但 如果当地纳 税人有面对 面咨询 的较 大需求，那么办税服务厅 可向 现场咨 询功能转换， 设 置咨询辅导室为纳税人提供预约咨询和集 中解答。同时规划 提出，要积 极探索重点行业 税收政策咨 询由有 优势的全国区域性纳税服务热线承担。 这 是基于以下考虑：近几年 西方发 达国家从有利于缩 减行政成本、提高咨询 效率、保障服务质 量的角度考虑，已逐步实现了纳 税咨 询服 务热线的专业化集中， 这 一点值 得我们重点关注。因此，规划 提出要推进纳 税服务热线全 国区域性集中建设。但同时 我们 也看到，推进区域性集中前提是要 研究解决纳 税指南 库本地化维护协调难度 较大、跨省长 途话费 用 较高、纳税服务热线日常运行经费来源渠道不明等现实问题，有一 定的推行风险，因此 规划 提出了 稳健的积极探索工作思路。比 如：在充分积累已有咨询服务实践 经验的基础上，分别在全国华 北、东北、华东、中南、西南和西北等6个大区，选取咨 询 水平 较 高 的中心城市扩建纳税服务 中心，分片 负责区域内重点行业特定政 策的咨询服务。 2.在做到准确解答方面， 规 划提出，纳 税咨 询人 员要依托纳 税指南库，为纳税人提供统 一、权威、准确、实用的解答。为 了实现 这一目 标，我们提出要进一步强 化内部管理：一是切实加强纳税咨 询人 员 管理。有组织 有 计划安排 针对 性的培训学 习和基层实习 ，重 点强 化知识 更新和提高服务技能，鼓励咨询人员 利用 业务时间自 学和深造；切实 采取有效方式定期与咨 询 人 员交流和沟通，帮助找 出和解决工作中存在的潜在障碍和突出问题 ；咨询 人员服务过程 应全程 记录、 专人抽 查 、定期通报、严 格 奖惩。二是积极完善纳税 咨询 运行机制。发现 涉税疑点及 时通告相关职能部门，重大问题 按 规定程序报 告上级税务 机关，定期分析纳 税咨 询 的热点、 难点、焦 点问题 ，指导纳税服 务 工作开展，有效提升税收工作预见性和 针对 性；根据纳税人档案资 料，咨 询 答复时提供提醒告知等增值 服务和 实施催 报催 缴等管理措施，并将相关信息推送纳 税人税源管理部 门。三是加快纳税咨 询 制度建设 步伐。制定纳税咨询岗 位 职责 和操 作规 程，建立岗位培 训 和学习交流、专 家咨询、分 组管理等工作制 度，构建纳 税指南运行 维护、疑难问题转 交催 办等工作机制，并在 总结工作实 践经验的基 础 上持续改 进。 3.在给予高效回复方面， 规 划提出要推行纳税咨询回复时 限公开承诺 制度。这 是基于以下考虑：借 鉴 行政许可法 关于规范 审批期限的法律精神， 实现提供更快的咨询服务 ，有必要在全国推 行纳 税咨询 回复时限公开承诺 制度。比如，承诺可以当场 作出咨 询 解释 的外，税务机关 应 当自受理咨询申请 之日起三日内做出答复， 三日内不能作出答复的，经 部门负责人批准，可以延长一个月，并 应当将延长 期限的理由告知纳 税人。因此，对于现场和电话咨询， 能够明确解释的咨询问题，应当 场答复；对 于网站、短信、 传真和 信函等不能即时解答的咨询问题，应在三日内按约定方式回复；对 于无法依托办税指南库，暂 不能准确答复的咨询问题，应 按照内部 流转程序，及时转交有关部门限 时办 理后三日内回复；对于涉及多 部门的复杂咨询问题，需要延期的，应及 时联 系纳 税人，并耐心说 明原因，层级提交咨询专家 组研究后一个月内回复。总之，高效准 确答复纳税人咨询问题，满 足纳 税人合理需求，是推行纳 税咨 询回 复时限公开承诺制度的主要动 因，这对各级税务 机关内部管理效 率提出了更高的要求。 4.在完善纳 税指南方面， 规 划提出要按照内容完整、分类 科 学、准确实 用的要求完善纳 税指南库，将其作为税 务机关执法和 纳 税人履行义务的重要依据。在调 研中我 们 了解到，纳税人希望交 “明白税” 的呼声排在首位。纳 税人普遍反映，税法的有些规 定比 较 原则 或者难 以理解，以致执 行起来征 纳双方理解有分歧，甚至基 层 执行机构不同部门、不同税务人 员理解也有歧义 ，因此 纳 税人希望 税务 部 门能 够及时、准确、权 威地宣传 解 释税法。为更好地满足纳 税人合理需求，税务 机关应 把提高税法确定性作为纳 税咨询的核 心工作，采取措施着力解决，而最有效的方式就是充分依托纳税指 南库 ，为纳税人提供统 一、权 威、准确、实 用的解答。为此，完善纳 税指南也作为纳税咨询 工作的一项 重要内容列入规划纳税咨询 部分。当然，纳税指南库 并不仅仅 用于 纳 税咨 询，也可用于税法宣 传以及税务 机关执法等 环节。 （三）办税服务。 规划提出， 办税服务是 实现纳税人纳税义务的中心 环节，是 为纳税人服务的核心工作。在这 部分内容中，规划以帮助纳税人 更便捷地实现纳税义务为出发 点, 以最大限度地为纳 税人节省 办税 时间、降低纳税成本为侧重点，以强 化 办 税服 务主体功能、拓展办 税渠道、优化办税流程、精简办税资 料为 落脚点，切实加强办税服 务工作。 1.在强化主体功能方面， 规 划明确了纳 税人 发 起的所有面 对面 办 税业务全部集中在办税服务厅受理，全面实行“一站式”服 务，并在办 税服务厅 内推行引导 服务、 预约服务、延 时服务 、限时 办税、自助 办税等服务 方式，提高办 税服 务的效率和质量。同时， 参考各地在办税服务工作中的实践，规 划 提出了一系列针对具 体需求的个性化办税服 务 ，如：为 A 类 信用等级纳 税人、重点税源 企业 以及其他特殊纳税群体开设专用窗口，实现“ 同城通办” ，探索 流动办 税服务和上门服 务 等。 2.在拓展办 税渠道方面， 规 划立足现状，将多元化办税的重 点放在多元化申报缴税体系的建设 上：首先，提出建立以电 子申 报 为主体，电话申报、短信申报 、邮 寄申报 、代理申报 、上门申 报等方 式为补 充的多元化申报 体系，加快推行以财税库银横向联网为依 托的电 子缴 税方式；其次， 为解决当前各地存在的电 子申 报 系统不 规范、不统 一、乱收费 的 问题， 规划 指出要适 时 开发全国统一的 电子申 报系 统，公布电 子申报软件接口 标 准，为统一建 设电子申 报 平台奠定基础；第三，为顺应时代发 展，全面建设网上税务局、网 上办 税服务厅，规 划 提出积 极拓展网上办税 业务 范围 ，实现 税 务 登记 、文 书 申请、发票 认证与 验旧、申报缴 税、网上审批、涉税提醒、 信息查询、预约服务 等所有税收 业务 事项 的网上办理。 3.在优化 办 税流程方面， 规 划本着“ 科学 测 算、持 续优化” 的 原则，从建立流程的 评 价、优 化、控制等具体工作点入手，提出了 流程持续优化的机制：一是要建立测算 纳 税成本的 “标准成本模型 （SCM）”，标准成本模型是IMF 组织测算行政成本的成熟方法，运 用“标 准成本模型”可以测算每项业务 流程所耗费 的时间 、人力和 资金等数值 ，根据纳 税成本的测 算数据定期分析评估办 税流程的 合理性，为持续优化办 税流程提供依据；二是明确优 化流程的重点 是清理办税流程中存在的重复环节， 进一步下放和前移审批权限， 合理调配工作资源和工作时间，合并 办理不同税收 业务流程中的 调查、核批、检查等事项 ；三是提出建立新增 办税流程会签制度， 控制新增流程，避免业务流程复 杂化。 4.在精简 涉税资料方面， 规 划本着“ 避免重复、化繁为简 ”的 原则 ，对取消和简并的重点进行了明确：一是要求全面清理并取消 纳税人 办理涉税事项时 重复提供的各 类资料；二是提出积极探索 综合申 报表，减少申报 表无效数据栏目，整合附 报资料；三是积极 推进 无 纸化 审批，在目前的涉税事项办 理中延 长纸质申 报资 料报 送期限，终 极目标是取消纸质资 料报送；四是进一步完善涉税信息 共享制度，整合税务 系 统内部各 应用系 统 数据 资 源，积极拓展税务 机关与外部相关部门涉税信息合作领域与共享方式。 （四）权益保护。 规划提出，要加强征纳 双方的经 常性沟通，扩 大纳税人对税 收事宜的知情和参与，坚持公正、公开、文明执法， 积极响 应纳税 人诉 求，妥善解决税收争议 ，帮助 纳 税人更切实地 获得税收权益。 在权益保护的依据方面，根据税收征管法 第九条第二款规 定，尊重和保护纳税人的权 利是税务机关的法定义务 。同 时，根据 税收征管法 第一条的原则，纳税人合法权益也应得到保护。因 此，纳 税人合法权利必须保 护、合法利益合理保护 就成 为 起草 权益 保护 部分的基本考虑。 在权益保护的内容方面，按照十七大报告中提出的 “知情 权、 参与权 、表达权 、监 督 权 ”的划分标 准， 规 划 对纳 税人知情权 的 保护 主要体 现在税法宣 传 、纳税咨询方面，对纳 税人履行 纳税义务 的的保护主要体现 在 办 税服务 方面， 对纳税人参与税收立法、表达 意见 呼声、 监督征税行为的 权利保护主要体 现在 权益保护方面。因 此，在规划权益保护部分，具体按照扩大纳税人的税收参与（立 法）、公正公开文明执 法（执法）、提高举报投诉效率（救 济）三部分 展开，同时，由于了解纳 税人意见和需求是有效保护纳 税人权益的 前提，因此，将征纳沟通机制单独作为权益保 护的一部分内容。 在目标措施的关系方面，规划 确定的权益保护目标是， 纳税 人权 益得到更有效的保 护 ，纳税人维权 成本持 续 降低， 对 税收事 项 的认 同感逐步增强，征纳互信进 一步提高。为了实现这一目 标， 规划 提出要建立有效的征纳 沟通机制、修 订税收 规 章和 规 范 性文件管理办法、邀请纳税人参与税收规 章和 规 范性文件制定和 清理、加强对基层税收执法和管理的指引、合理行使自由裁量权、 完善纳 税服务投诉举报管理制度、组织 指 导调 解化解税收争议。 （五）信用管理。 规划提出，要加强纳税信用 评定管理，强化纳 税信用 结 果应 用，开展有针对性的分类服 务，提高税收管理和服务的综 合效能。 在信用管理的依据方面，根据税收征管法 实施细则 第四十 八条规 定，税务机关 负责纳 税人纳税信誉等级评定工作。纳税人 纳 税信誉等级 的评定办法由国家税务总局制定。同时，根据国务院批 准的国家税务总局机构改革方案，组织实施税收信用体系建设也 是纳 税服务 部门的职责 。纳 税人有获得公正的 纳 税信用评价的需 求，社会信用体系有获 取纳 税人信用 记录的需求，因此，信用服务 既是税务机关对诚实纳税人提供良好信用证明的服务，又是对全 体纳 税人提供守信、不守信纳税信用产品的服 务 。由于信用服务不 仅仅是提供具体的纳税 记录，而且需要最终给 出一定的 结论 （纳税 信用等级），因而，税务 机关对纳税人提供信用服务的前提是有效 的纳 税信用等级管理，而这 以提供服 务为主旨的评定和税收风险 识别，在 过 程上大体是重合的。所以，信用管理应 当是税收管理和 纳税服 务统一的结果，或者说是一套方法、两种应 用。基于上述认 识， 规划 将信用管理作为单独的一类服 务内容，不仅考 虑信用的 动态评定，还将信用评 定结 果与对税收管理和纳 税服 务 的增 值利 用结合起来。 在信用管理的内容方面，规划 确定的信用管理目标是，公 允、准确地评价纳税人的税收信用，增 强纳税信用对税收工作的引 导，促进纳税信用整体水平的提高，降低社会经济运行成本。为了 实现这些目标，要加强纳税信用 评定管理，自动生成纳税信用积分 和等级 ，实现纳税信用的动态管理，完善纳税信用等级评定标准， 积极参与社会信用体系建设，强 化纳税信用结果 应用等。 （六）社会协作。 规划提出，要优化涉税中介机构的行业环 境，与涉税中介机 构及其他社会主体开展广泛深入的协作，面向涉税中介机构提供 针对性的服务，发挥 社会主体的服务优势和杠杆作用。 在社会化服务的定位方面，税务 机关服 务和社会化服务 的关 系是社会协 作中的关键问题。一方面，税务机关的纳税服务缺乏市 场服 务 中所具有的 约束条件，既缺乏有效的竞争，也受到征 纳双方 博弈的影响，服务效率往往低于市场提供的纳税服务；另一方面， 纳税服 务如果完全由社会组织的提供，多数小规 模纳税人需要支 付的服务费用通常大于服务所 带来的收益，从而得不到所需的服 务。因此，在明确纳税服务是税务机关与社会共同责任的前提下， 税务 机关不应将纳税服 务 的全部事项都推向社会，属于税务机关 的公共服务责任不能缺位，应无 偿提供；同 时，税务机关也不 应将 纳税服 务全 盘包揽，不属于税务 机关的私人服务 范围不能越位，必 须由社会服 务组织 提供。因此，规划 从两个方面界定两者之 间 的 关系：一方面，税务 机关为 社会化服务提供良好的环 境，如推动制 度建设 、规 范税收执 法、 严禁 强制代理、 强 化执业监管等：另一方 面，税务机关为社会服务主体提供针对 性的服 务 措施，如在税法宣 传、 纳 税咨询和办理涉税业务等方面提供知识、程序等方面的支持 和便利，帮助税收中介机构提高服务效率，实现纳税服 务 社会效益 的最大化。 在社会协作的内容方面，规划 明确了社会 协 作的目 标 是，纳 税人在办理税收事务中可以获 得更多、更个性化的选择，纳税服 务 的社会效益更加显著。为了 实现这些目 标 ，要推 动 出台注册税务师 条例，健全行业制度，规 范执 法行 为 ，严 禁 强制代理，建立注册税 务师执业质量评估监控机制，加 强行业诚信建 设 ，推进行 业自律， 向涉税中介机构提供有针对性的服 务，加强与工商、金融等相关部 门的服 务合作，加强 与有关社会 组织 的合作，支持税收志愿者服 务，加强与科研、咨询 机构的服务合作等等。 七、保障措施 规划提出，未来三年要按照规划的总体目 标 ，优化资源配 置、统 筹安排任务、强 化 执行管理，建立健全规划 实施机制，加强 纳税服务工作保障，具体提出要健全 组织机构、推进制度建设、优 化服务平台、强化队 伍建设 、加强经费 管理、细化 绩效考 评 六个方 面的内容。 （一）健全组织机构。 规划提出，要按照统一 领导、分级负责的原 则 ，建立健全纳 税服务工作组织体系，按照扁平化、专业 化的要求，优化纳 税服 务 职能配置。在总局设 立 纳税服务 司，主管全国纳税服务工作的统筹 规划、 组织协调、工作指导和考评监督；在省级税务机关设立 纳税 服务处， 负责所管辖 行政区划内 纳税服 务 工作的组织 、协调和管 理。在地市级税务机关设立 纳税服务科（中心），负责 地市级及地市 级以下税务 机关纳税服务 工作的组织、 协调 和管理；地市级纳税服 务机构是“一套机构，两块牌子”，纳税服 务 中心主任可由 纳 税服 务 科负责人担任，副主任可由相关科室负责人担任，以统筹 调配本地 纳税服务资源。在县 （区）级税 务机关设置 纳税服务股或办税服务 厅，负责贯彻落实上级 部门 下达的纳税服务工作要求和办税服 务 厅管理等属地化纳税服务 工作。 （二）推进制度建设 。 规划提出，要适时推动纳税服务 相关立法，建立健全纳 税服 务工作制度，为实现工作要求提供制度保障。工作重点是：结 合税 收征收管理法的修订，适时 推动纳税人 权 利保 护 法律法规的制定， 推动 电子签名法 修 订，确认纳税人电子信息的合法性和有效性； 在整合各单项制度的前提下，建立健全各类全国统一的纳税服 务 制度；由 总局建立全国性制度创新交流平台，定期总结各地有效经 验，切 实推 进制度创 新 。 （三）优化平台建设 。 规划提出，未来三年要按照统分 结合、分步实 施的原 则 ，建 设标准 统一的办税服务厅、全国统一的省级税务 网站群、全国统一 的省级 集中呼转的纳税服务热线，为实现规划目标提供渠道保障。 关于办 税服务厅建设，主要工作是：一是按照全国统 一的 办 税服 务 厅管理 办法建设标准统 一的办 税服务厅 ，适应信息化发 展要求 调 整转换办税服务厅功能，压缩