2010年小百户镇财务管理办法(试行).doc

小百户镇人民政府关于印发 农村财务管理办法（试行） 的通知 各村（居）民委员会、镇直各单位： 为了切实规范全镇农村财务，加强农村财务管理，使全镇 农村财务管理和监督走上经常化、规范化、制度化的轨道，经镇 党委、政府 2010 年 7 月 30 日联系会议研究决定：现将小百户 镇农村财务管理办法（试行）印发给你们，请按照办法的要求， 认真组织实施。 附： 小百户镇农村财务管理办法 2 小百户镇农村财务管理办法（试行） 总则 第一条 为了规范农村财务行为，加强农村财务管理，根 据中华人民共和国会计法、 会计基础工作规范、 村集体经济 组织会计制度、 村合作经济组织财务制度、 云南省村级会计 委托代理服务机构及人员管理暂行办法、 云南省村级会计委托 代理服务机构会计电算化管理暂行办法、 陆良县农村财务管理 办法（试行），结合我镇实际制定本办法。 第二条 本办法适用于小百户镇辖区内的村（居）民委员会、 村民小组和自然村集体经济组织。 第三条 村集体经济组织的财务管理工作接受业务主管 部门和财政部门的指导和监督。 第四条 村集体经济组织的财务管理工作，要贯彻执行党 和国家在农村的方针、政策及有关法律法规，适应家庭承包经 营的要求，坚持统分结合的管理原则，实行计划管理和民主管 理，坚持勤俭办事的原则。 第二章 会计机构和会计人员 第五条 村级财务统管中心负责农村财务日常管理会计核 算、资金管理、业务指导、组织协调、人员培训、考核等管理工 作。 第六条 村集体经济组织的财务管理实行会计委托代理， 3 村集体经济组织的资金和会计核算均由村级财务统管中心统一 代管。村集体经济组织不执行财经纪律、财经法规和本办法的 规定，镇村级财务统管中心、财政所可以停拨一切款项，并责令 其限期整改。 第七条 会计机构。为了稳定农村财务会计队伍，提高农 村会计业务素质，在农村经济服务中心下设小百户镇村级财务 统管中心，根据工作需要，配备以下业务人员： （一）统管中心主任，负责全镇农村财务管理日常工作，各 村集体经济组织的账户和资金管理。 （二）专职会计六名，负责所管村集体经济组织会计核算。 （三）票据管理员一名，负责农村财务票据的领用、使用管 理、核销。 （四）总会计一名，负责全镇会计报表汇总和上报。 （五）每个村集体经济组织配备报账员一名。负责协助专职 会计登记好应收、应付、短期借款、固定资产明细账及农户往来 明细账，审核原始发票，填制支出报销单。将原始收支凭证送 达民主理财小组审核，逐级审批，并送小百户镇村级财务统管 中心审核报账。领取收款票据，定期向村级财务统管中心结报， 并按规定管理和使用。 第八条 村级财务统管中心购置账页、单据、凭证、会计报 表、登记表册等会计核算所需办公用品、会计培训和年终考核 的费用，从村集体经济组织的总收入（上级专项资金除外）中按 4 1%提取。 第九条 村集体经济组织要切实履行以下职责： 1、认真贯彻执行会计法、 内部会计控制规范（试行） 等各项规定。 2、建立健全村集体经济组织的内部控制制度和财务管 理制度，确保各项资产的安全和完整。 3、认真贯彻执行民主理财和村务财务公开制度。 第十条 村集体经济组织的人员更换，要严格按照会计 基础工作规范的要求，报农村经济服务中心同意，否则不办理 任何经济业务。 第十一条 报账员（出纳员）的主要职责 （一）严格执行国家现金管理办法，严密手续，保护现金安 全，防止丢失、被盗。对不符合现金管理办法以及超过备用金限 额规定保管现金，造成现金遗失，被盗，一律由出纳员赔偿。 （二）严格执行收支两条线和备用金报账相结合的资金管理 办法，收取的各项资金，必须先存后用，不得坐支、任意挪用和 私自出借现金。 （三）现金日记账登记要及时，做到日清月结，做到账账相 符，账款相符。 （四）认真审查原始单据， 抵制不合理开支，保证原始凭证 真实性、合法性、完整性。 （五） 对于不合理，不合法，不真实的开支，出纳人员未及 5 时发现或未进行有效抵制而将款项付出，由出纳人员负责及时 追回或赔偿。 （六） 不得公款私存，不得擅自开设银行账户和私设小金库。 第十二条 统管会计的主要职责： （一）遵守国家统一会计制度，贯彻执行国家财经纪律，维 护财经制度，规范村组财务管理。积极参加会计培训和考核，不 断提高政治业务水平 （二）审核村每笔经济业务的真实性、有效性和合法性，不 真实不合理不合法以及经办人、证明人、民主理财小组未签字， 审批手续不全的支出单据拒绝入账，严格执行谁作账谁负责的 原则。 （三）在处理账务前，必须与出纳办理原始凭证传递手续（填 写资金结存单），核对库存现金，保证账实相符。 （四）在账务处理后，及时进行账务公开，逐笔公开村集体 经济组织财务收支情况，协助票据管理员做好专用票据的核销， 确保账票相符。 第三章 财务管理 第十三条 账户管理 1、建立健全村集体经济组织的银行存款账户统一制度，村 集体经济组织由农村经济服务中心下设的统管中心统一设立 6 “村集体资 金专户” 。 2、上级部门、镇政府、各站所拨付村集体经济组织的资金 必须划拨到“ 村集体 资金专户” ，除上级 明确的专项资金。 3、不得公款私存 4、村集体经济组织向农户收取的款项必须缴存“村集体资 金专户”后，方可 拨 付使用。 5、村级财务统管中心要加强村集体经济组织银行存款账户 的监督和管理，实行定期检查制度。 6、坚持资金所有权不变，使用权不变，使用方向不变，会计 核算内容不变；不准改变资金所有权性质，不准改变资金使用权， 不准改变资金使用方向及用途，不准平调资金，不准挪用资金， 不准借用资金。 、不按上述规定开设账户，一律按私设“小金库“处理。 第十四条 资金管理 、对村集体经济组织实行备用金管理制度，超过规定数额 不得拨款、取款，具体备用金数额为：村委会 5000 元，村民小组 1000 元。 2、村集体经济组织各项收费、收入和代收款项一律使用 云南省农村集体经济专用收款收据，开据到户，出纳人员必 须将收取的现金直接缴入“村集体资金 专户” ，并及时将归集的 所有凭证传递统管中心审核。 7 3、各项收费和收入必须在七天内及时、足额上缴“村集体资 金专户”，零星收入可定期汇总缴存，不得截留、坐支、挪用、私 分。 4、不属于现金开支范围的业务应通过银行办理转账结算。 所需的资金拨付必须填写书面申请，经审批后，由村级财务统 管中心凭审批表拨付资金。资金拨付程序是：由村（居）委会提出 拨款申请，书记、主任共同审核后报镇分管财务的领导和镇长 审批。 第十五条 票据管理 1、票据管理严格执行陆政办发2004191 号文件,村集体经 济组织收取各种款项时，必须使用云南省农村集体经济专用收 款收据，由收款单位加盖“农村财务专 用章” 后方可使用,严禁 开便条、不出具专用收据、出具收据不盖章收取款项。 2、严禁使用自行印制、购买的二联收据和三联收据等不符 合规定的票据。 各种不符合规定的票据不得作为村集体经济组 织的入账凭证。对不使用统一单据的收据，群众有权拒缴所收 款项。收取款项一律没收上缴镇财政，对支出单据不予报账，并 处票面总额 5%的罚款。 3、票据管理实行“验 旧领新” 制度，严格加 强“领取、保管、 使用、核销、年检”等管理工作。 4、专职统管会计必须核实专用收款收据的金额，确保实际 数和账簿记录相符 8 5、属工程项目支出的单据，必须由收款人开据税务发票， 方可拨款。 6、能取得外来原始凭证的必须取得正规税务发票,不能取 得的必须细化。 7、原始单据填写要整齐规范。 8、所有支出单据一定要注明经办人、证明人、付款用途等 事项，属会审单据报账的必须附会审审批单。 第十六条 印章管理 加强各种印章管理：财务专用章由专职会计管理，个 人名章由本人管理；民主理财小组审核章由民主理财小组组长 保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第十七条 收入管理 1、村级收入必须列入年初预算，经民主理财小组和村民代 表会议讨论确认后，报镇农村经济服务中心备案。 2、村级收入主要包括：（1）经营收入；（2）发包及上交收入； （3）经批准的“ 一事一 议” 筹资；（4）“四荒地”、机动地、非农业税 计税面积、堰塘等资源和机电泵站及闲置固定资产拍卖、租赁、 承包及有偿使用收入；（5）集体统一经营收入；（6）转移支付资金； （7）土地补偿费；（8）上级部门拨付专款（救济扶贫款、其它专项 资金）；（9）集体统一收取的谁受益谁负担资金；（10）其它收入 （清收历年欠款、各种代收款、利息收入等）。 9 3、发包收入款项一旦签约确定，任何人不得擅自决定减免， 确因不可抗拒的自然灾害因素造成承包人巨大损失需减免的， 须经村民主理财小组和村民代表会议讨论同意后报农村经济服 务中心核准。 4、严禁瞒报收入私设“小金库” ，严禁坐支收入款 项和白条 抵库。 5、专款收入实行专款专用。 第十八条 费用报销及支出项目的管理 （一）招待费坚持“量入 为出、节支增收” 的原则。小组支出实 行请示报告， “零接待 ”制度，不允许有伙食 费、接待费开支，未经 村委会主要领导请示报告的支出，一律不予报销。 （二）差旅费，因公出差办事，其差旅费按现行车站票价实 报实销，严禁包车出行，确因特殊原因需要包车的，各村委会根 据实据情况制定本村报销制度（会议纪要），报小百户镇村级财 务统管中心审核，同意后方可执行。 （三）误工补助 （1）误工标准：30.0050.00 元人/天。 （2）属于工作职责范围内的事情，已取得工资报酬的，不得 再发误工补助。 （3）下派干部、财政供养人员，不得享受误工补助。 （四）支出项目报销程序和审批权限：经济事项客观真实发 生；经手人必须取得真实、有效、合法的原始凭证；经办人在原 10 始凭证上注明用途、签字、盖章并填写支出报销单；证明人签字 盖章；交民主理财小组集体审核。 审批权限：（1）村（居）委会支出单据审批制度:支出数额在 3000 元以下的，由副书记（含镇下派干部）、副主任审核,书记、 主任共同审批。3000 元以上至 50000 元（含 50000）以下的由村 委会两委班子集体研究，开会审批，并附会审单及参会人员签 名，并由副书记、副主任审核,书记、主任共同审批，报镇分管领 导及主要领导审核。支出数额在 50000 元以上的由村委会两委 班子提出方案，召开村民代表大会进行会审，附村民代表大会 决议，并由副书记、副主任审核,书记、主任共同审批，报镇分管 领导及主要领导审核。 （2）村民小组支出单据审批制度:支出数额在 2000 元以下的， 村支部书记和村民小组长未实行“一肩挑 ”的村、组，支部书记和 小组长分别签名，报村委会副书记、副主任审核,书记、主任共同 审批。支部书记、村民小组长“一肩挑”的村、组，由小组长（支部 书记）签名，同时至少有二个以上村民代表证明，报村委会副书 记、副主任审核,书记、主任共同审批。支出数额在 2000 元以上 由党员、村民代表会议集体讨论审批后，报村委会副书记、副主 任审核，书记、主任共同审批。一次性支出在 500 元以上的，必 须事先向村委会主要领导报告，未请示报告擅自支出的村委会 不得申批入账。 （3）凡是村级重大事务和与农民群众切身利益相关的事项 11 支出，都要按照“四 议两公开” 工作法决策、 实施。主要内容包括： 新农村建设长期规划和年度工作计划；村集体土地的承包、租赁； 公益事业经费筹集、组织实施与管理；集体经济项目的立项、承 包及公益事业的建设承包；集体资产购建与处理、集体借贷、集 体企业改制；村级建设规划、土地征用及补偿分配、宅基地审报； 计划生育、农村低保、新型农村合作医疗等政策和制度的落实； 救灾救济款物的发放，以及其他应当民主决策的事项，规范工 作程序。报账员在作账时，凡属“四议两公开” 的事项，必须携带 有关会议纪录、协议、合同等相关材料，随票据一同入账。无相 关材料的，村级财务统管中心不得办理入账手续。 第十九条 工程项目管理 工程项目管理除遵照执行内部会计控制规范-工程项目 （试行）的规定外，还应结合农村实际执行以下规定： 1、村集体经济组织开展工程项目建设，必须编制项目预算 和资金筹集方案，50000 元以上（含 50000 元）项目须经过村民 大会或村民代表大会讨论通过。 2、凡涉及向农民集资的项目，必须按照“一事一议” 及国家 减轻农民负担的相关政策执行。 3、工程项目报批权限参照本办法第十四条资金拨付审批权 限执行。 4、所有项目须按照中华人民共和国招投标法严格招标管 理，并与施工方签定书面工程承包合同、廉政合同。 12 5、所有项目入账时，必须具备报批手续、村民讨论通过手 续、招投标手续、工程承包合同书、廉政合同书、验收手续、工 程结算清单等。 6、付款方式：由工程承包人开具税务发票，连同工程承包 相关材料报统管会计审核后，按照资金报批程序、权限和支出 费用报销审批程序及权限报批后，由农村经济服务中心拨付款 项。 7、不履行相关审批程序或工程项目入账时不具备上述第 5 款条件的，按照“谁审 批，谁承担” ；“谁付款，谁承担”的原则追究 相关责任人的责任。 第二十条 借（贷）款管理 1、村集体经济组织一切借（贷）款活动，必须经村“两委” 会 议讨论通过。 2、村集体经济组织借（贷）款，不允许向民间借入高利贷， 因特殊需要向民间借贷资金，其利率不得超过同期银行贷款利 率。 3、村集体经济组织的各种借入款项必须纳入专户管理。 4、未按上述规定，形成不良债务的借（贷）款，按照“谁借款 谁偿还”的原 则处理。 第二十一条 筹资筹劳管理 （一）村集体经济组织在本村、组范围内组织的筹资筹劳， 应当遵行村民自愿、群众受益、量力而行、民主决策、程序规范、 13 上限控制、使用公开的原则，实行“一事一议” 。 （二）审议一事一议方案，应当有本村 18 周岁以上的村民过 半数参加，或者有本村 2/3 以上农户的代表参加。召开村民代表 会议，应当有 2/3 以上 农户的村民代表参加，村民会议所做筹资 筹劳方案应当经到会人员的过半数通过，村民代表会议表决时 按一户一票进行，所做方案应当经到会村民代表所代表的户过 半数通过。 （三）筹资的对象为本村户籍在册人口或者所议事项受益人 口，筹劳对象为符合上述条件的劳动力。每人每年承担的出资 出劳数额不得突破省政府规定的上限控制标准。 （四）筹资筹劳只能使用于本村范围内小型农田水利基本建 设、修建和维护村级道路、植树造林、村庄建设整治以及村民会 议或村民代表会议决定需要兴办的其他集体生产、生活等公益 事业项目。 （五）筹资筹劳决议报乡镇农村经济服务中心审核和乡镇人 民政府审批，并报县农民负担监督管理部门审核、备案。 第二十二条 财产 物资的管理 各村组要结合村集体经济组织实际，建立健全财产、 物资（存货、固定资产、在建工程）登记、保管制度，凡发生入库 财产物资，村、组财务人员和保管人员要清点验收，核对无误。 领用时进行详细记录，同时还应建立定期盘点制度。 第二十三条 档案管理 14 村级财务统管中心要加强会计档案管理，建立会计档案室， 实行统一管理，专人负责。做到完整无缺，存放有序，方便查找。 代管的财务会计档案，达到三年后，可移交村集体经济组织保 管。 第二十四条 严格档案查阅手续。除业务主管部门、执法 机关履行公务需要查阅档案之外，其他单位和个人凡要求查阅 会计档案的，须经村级财务统管中心主要负责人同意后方可进 行，并将查阅情况做书面记录。 第四章 会计制度 第二十五条 村集体经济组织应严格按照村集体经济组 织会计制度的规定设置会计科目和总分类账、明细分类账、备 查账簿等会计账簿。 第二十六条 村集体经济组织填制会计凭证，登记会计账 簿，编制会计报表，必须符合中华人民共和国会计法、 会计基 础工作规范、 村集体经济组织会计制度的基本要求。 第二十七条 村集体经济组织应定期对会计账簿记录的有 关数字与库存物资、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等 进行相互核对，保证账款、账证、账账、账表、账实“五相符” 。 第二十八条 村集体经济组织财务核算：村（居）委会每季 度作账一次， （一季度 3 月 20 至 30 日、二季度 6 月 20 至 30 日、 三季度 10 月 10 日至 20 日、四季度 12 月 20 至 30 日）；自然村、 村民小组半年或一年至少作账一次 。对不及时完成经济业务核 15 算的村（居）委会 、自然村、村民小组，年终纳入贯彻落实科学 发展观考核，并停拔所有经费。 第五章 民主理财和财务监督 第二十九条 民主理财 民主理财小组的构成。村集体经济组织要建立以村 民为代表的民主理财小组。民主理财小组的成员由各村民小组 推荐一名村民组成 ，经村民代表大会讨论通过，并推选 1 人担 任组长。现任村干部直系亲属不得担任理财小组成员。小组成 员一般任期 3 年，可连推连任。小组成员确定后要张榜公布并 向村级财务统管中心办理登记。 民主理财小组成员应具备的条件 1 政治觉悟高、原则性强、办事公道，有一定的参政议政 能力； 2 工作热情高，联系群众，并在群众中享有威信； 3 具有初中以上文化程度； 4 熟悉农村政策和一般的农村财务知识。 民主理财小组的任务、职责和义务 1 任务 1 监督村干部贯彻执行党和国家的有关方针、政策和 财经纪律； 2 参与建立健全各项财务管理规章制度； 3 广泛征求并及时反馈群众对财务工作的意见和要求。 16 2 职责 1 监督财务制度的执行情况，重点对财务预算、收益 分配方案、干部报酬的确定、承包合同及其他经济合同的执行 和财务实施情况进行检查。 2 审查村集体组织收入来源是否真实、合法，有无隐 瞒； 3 审查村集体经济组织支出是否真实合理，支出单据 是否符合规定，手续是否完备。 4 参与村集体经济组织重大经济问题决策。 3 义务 1 有义务向上一级部门反映有关财务