15年金融保险业自查方案

金融保险业自查方案 一、 自查清理时间，从 2015 年 3 月到 6 月止。 二、 自查所属期，从 2012 年至 2014 年止（三年） 。 三、 自查内容： 1.抓好贷款利息收入、保费收入清理。贷款利息收入、保费收入是金融保险业的主要收入来源，要重点清理核 实金融保险机构贷款利息收入、保费收入是否严格按规定全额缴纳营业税。 2.清理金融商品转让营业税缴纳情况。重点清理股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让是否纳入 了征税范围，是否按关于金融商品转让有关营业税问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 63 号）的规 定执行差额征税。 3.清理核实票据贴现利息收入营业税缴纳情况，严格执行重庆市地方税务局关于进一步规范金融机构票据贴 现业务营业税征管工作的通知 （渝地税发2014124 号） ，要重点清理核实金融机构是否将贴现利息收入扣 除转贴现（或再贴现）利息后差额纳税、将贴现利息收入按应收票据持有期间按月分摊延迟纳税等问题。 4.清理金融经纪业务是否按规定缴税。重点审核金融机构是否把属于金融业营业税征税范围的金融经纪业务(金 融界一般称为中间业务，如委托业务、代理业务、咨询业务等)，理解成“营改增”的范围而缴纳增值税，准确 界定营业税征税范围。 5.清理是否存在扩大金融机构往来范围而少缴营业税的行为。按营业税规定，暂不征收营业税的金融机构往来 业务是指金融机构之间相互占用、拆借资金的业务，不包括相互之间提供的服务，对金融机构相互之间提供服 务取得的收入，应按规定征收营业税。因此，各单位要重点核实金融机构往来的划分是否符合营业税的规定， 正确划分征免界限。 6.清理税收优惠政策。重点核实农村金融、中小企业信用担保、统借统贷、保险公司开展的一年期以上返还性 人身保险业务等税收优惠政策是否准确执行到位，有无擅自扩大税收优惠政策执行范围和标准的情况。 7.加强委托银行贷款利息收入的营业税管理。新营业税条例取消银行法定扣缴委托贷款利息收入营业税义务后， 部分委托贷款利息收入营业税征管出现了空档，各单位要积极清理排查，采取委托代征等措施，堵塞税收征管 漏洞。 8.开展对新型金融业态的清理。针对我市金融业快速发展，各类金融新型业态不断出现的情况，各单位要认真 落实重庆市地方税务局关于营业税若干征管问题的通知 （渝地税发201470 号） ，加强对信托及银行理财 产品、保理业务、股权投资行为等营业税缴纳情况的清理，同时要进一步加强对小额贷款公司、财务公司、私 募基金、担保机构等新型金融业的管理，重点对企业各项经营收入、金融创新产品发行方式进行清理，减少管 理漏洞。 9.清理核实个人所得税的缴纳情况。重点核实由企业代扣代缴的个人所得税，如工资、薪金所得和利息、股息、 红利所得等。 10.清理核实其他应纳税款缴纳情况。重点核实如印花税、土地使用税和房产税等。 年度税费清理表（内部台账用） 企业名称： 税款所属期： 年度 单位：元 税 种 税 目 计税依据 税率% 应纳税额 减免税额 已纳税额 应补退税额 备 注 营业税 城建税 教育费附加 地方教育附加 个人所得税 印花税 土地增值