2009年7月高等教育自学考试中国税制试题

全国 2009 年 7 月自学考试中国税制试题 课程代码：00146 一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或 未选均无分。 1在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是( ) A有偿性 B无偿性 C强制性 D固定性 2在两个级距的临界点附近会出现税负增加超过应税所得额增加的税率是( ) A比例税率 B全额累进税率 C超额累进税率 D定额税率 3提出平等、便利、节约和确实四项税收原则的是( ) A马歇尔 B威廉配第 C李嘉图 D亚当 斯密 4税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是( ) A负税人 B纳税人 C扣缴义务人 D缴税人 51973 年工商税制改革的主要内容是试行( ) A商品流通税 B工商统一税 C工商税 D增值税 61984 年我国全面实施第二步利改税后，对国营大中型企业征收的所得税税率是( ) A15% B25% C33% D55% 7一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取( ) A从低适用税率 B从高适用税率 C适用 5的税率 D分别适用不同的税率 8我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为( ) A零税率 B3 C10 D17 9下列项目中，允许扣除进项税额的是( ) A商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物 B工业企业估价入库的原材料 2 C一般纳税人购进工程用物资 D工业企业购进的非应税劳务 10纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是( ) A取得索取销售款凭据的当月 B应税消费品生产完工当天 C发出应税消费品当天 D收讫销售款当天 11所得税属于( ) A直接税 B间接税 C流转税 D财产税 12下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( ) A财政拨款 B财产租赁收入 C利息收入 D营业外收入 13小型微利企业适用的企业所得税税率是( ) A15 B20 C25 D33 14下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是( ) A个体工商户的生产、经营所得 B劳务报酬所得 C工资薪金所得 D偶然所得 15下列事项中，有关耕地占用税的表述正确的是( ) A外商投资企业不是耕地占用税的纳税人 B耕地占用税实行从价征收 C耕地占用税适用的税率为定额税率 D耕地占用税征收的目的是为了调整土地的级差收入 16土地增值税的税率形式是( ) A全额累进税率 B超额累进税率 C全率累进税率 D超率累进税率 17下列属于房产税纳税人的是( ) A房屋的出典人 B房屋的承典人 C拥有农村房产的农民 D房屋的承租人 18车船税的纳税地点为( ) A车船登记地 B车船行驶地 C纳税人经营所在地 D车船所在地 19下列属于印花税纳税人的是( ) A合同担保人 B合同鉴定人 C合同证人 D合同当事人 第 3 页 20烟叶税属于( ) A流转税 B财产税 C行为税 D所得税 二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分) 在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、 少选或未选均无分。 21我国税务机关的义务主要包括( ) A多征税款立即返还 B在税收保全中的义务 C依法办理税务登记 D依法开具完税凭证 E解决税务争议过程中应履行的义务 22我国现行税率的主要形式有( ) A浮动税率 B累进税率 C定额税率 D基本税率 E比例税率 23按照计税依据分类，我国税收可分为( ) A中央税 B直接税 C从价税 D间接税 E从量税 24瓦格纳提出的税收原则包括( ) A财政政策原则 B国民经济原则 C社会公平原则 D税务行政原则 E透明原则 251994 年我国税制改革的指导思想是( ) A统一税法 B公平税负 C简化税制 D合理分权 E保障财政收入 26下列事项中，应缴纳消费税的有( ) A酒厂销售自产白酒 B卷烟厂销售自产卷烟 C商场销售外购白酒 D化妆品厂销售自产化妆品 E轮胎厂销售自产汽车轮胎 27下列各项所得中，按“次”征收个人所得税的是( ) A个体工商户的生产、经营所得 B个人独资企业的生产、经营所得 C个人的稿酬所得 D个人的工资薪金所得 E个人的财产租赁所得 4 28我国资源税制包括的税种有( ) A资源税 B土地增值税 C增值税 D城镇土地使用税 E耕地占用税 29下列行为中应计征契税的有( ) A国有土地使用权出让 B房屋买卖 C房屋赠与 D房屋交换 E转让土地使用权 30下列关于城市维护建设税的表述正确的是( ) A城市维护建设税是一种以增值税、消费税和营业税为计税依据的附加税 B开征城市维护建设税的目的是为城市维护和建设提供稳定的资金来源 C外商投资企业和外国企业不缴纳城市维护建设税 D海关对进口产品代征的增值税、消费税同样缴纳城市维护建设税 E纳税人在缴纳增值税、消费税和营业税的同时缴纳城市维护建设税 三、简答题(本大题共 4 小题，每小题 5 分，共 20 分) 31简述税收的本质。 32简述西方税收效率原则的内涵。 33简述制定烟叶税暂行条例的基本原则。 34简述所得税中分类征税制的优缺点。 四、计算题(本大题共 5 小题，每小题 6 分，共 30 分) 35某中国进出口公司 2008 年 10 月进口 120 辆小轿车，每辆小轿车的成交价格折合人民币 7 万元，支付运抵我 国输入地点的运费及保险费共计 4 万元。已知小轿车的关税税率为 25，消费税税率为 12，增值税税率为 17。 要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税额。 (计算结果保留小数点后两位) 36某综合服务公司 2008 年 7 月发生如下经济业务： (1)代售火车票，取得票款收入 100 万元，手续费收入 2 万元； (2)下设卡拉 OK 歌舞厅取得门票收入 35 万元，点歌收入 12 万元，出售烟酒饮料收入 28 万元； (3)公司出租办公室，取得房租收入 30 万元。 要求：分别计算上述三项业务应纳的营业税税额。 37中国公民孙某系自由职业者，2008 年收入情况如下： (1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50 000 元，后因小说加印取得出版社稿酬 10 000 元； (2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元； (3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。 第 5 页 要求：分别计算孙某 2008 年各项收入应缴纳的个人所得税。 38某机械制造企业 2008 年产品销售收入 3 000 万元，销售成本 1 500 万元，销售税金及附加 12 万元，销售费用 200 万元(含广告费 100 万元)，管理费用 492 万元，取得国债利息 6 万元，营业外支出 10.5 万元，系违反购销合同 被供货方处以的违约罚款。 要求： (1)计算该企业会计利润总额； (2)计算该企业所得税前可扣除的销售费用； (3)计算该企业应纳税所得额； (4)计算该企业应纳所得税额。 (计算结果保留小数点后两位) 39某油田占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为 10 000 平方米，已知该油田所属工矿区适用的城镇土地使用 税的税额为 5 元平方米。2008 年 12 月该油田开采原油 8 000 吨，与原油同时开采的天然气 50 000