《税收违法违纪行为处分规定》知识考试统一试题参考答案

税收违法违纪行为处分规定知识考试统一试题参考答 案 一、选择题（每小题 2 分，共 40 分。在每小 题列出的备选项中，至 少有一个选项符合题目要求，请将所选答案填在题目的括号内。错选、 多选、少选 均不得分。） 1.由监察部、人力资源社会保障部和国家税务总局联合发布的税 收违法违纪行为处分规定于（ C ）实施。 A.2012 年 6 月 1 日 B.2012 年 7 月 1 日 C.2012 年 8 月 1 日 D.2012 年 9 月 1 日 2.制定税收违法违纪行为处分规定目的是（ ABD ）。 A.加强税收征收管理 B.促 进 税收法律法规的贯彻实施 C.推 动 税务廉政风险防控制度建设 D.惩处税收违法违纪行为 3.有税收违法违纪行为的单位中负有责任的（ ABCD ）人员，应 当承担纪律责任。 A.行政机关公务员 B.法律、法规授权的具有公共事 务管理职能的组织中从事公务的 人员 C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的 人员 D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人 员 4.税务机关及税务人员有下列行为（ABCD ）之一的，对有关责 任人员，给 予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级 处分；情节严重的，给予撤职处分。 A.违反法定权限、条件和程序办理开业税务 登记、变更税务登记 或者注销税务登记的 B.违 反 规定发放、收 缴 税控专用设备的 C.违 反 规定开具完税凭证、罚没凭证的 D.违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手 续的 5.纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文 件和资料，（ ABCDE），经税务机关核准后， 办理注销税务登记手续。 税务机关及税务人员违反法定权限、条件和程序办理的，应根据情节 轻重承担相应的责任。 A. 结清应纳税款 B. 结清多退（免）税款 C. 结清滞纳金和罚 款 D.缴销发票 E. 缴销税务登记证件和其他税务证件 6.税务机关及税务人员违反规定核定应纳税额、调整税收定额的 行为，不仅 涉及行政纪律责任，如果有徇私舞弊情节且造成严重后果 的，可能涉及刑事责任。根据最高人民检察院关于渎职侵权犯罪案 件立案标准的规定（高检发释字20062 号）第十四条的规定，徇私舞 弊不征、少征应征税款，致使国家税收损失累计达（ D ）万元以上的 即构成徇私舞弊不征、少征税款罪。 A.1 B.3 C.5 D.10 7.某纳税评估人员对某企业开展纳税评估时，发现该企业有税收 违法行为，但碍于同学情面，没有及时处理，拖延查处，致使国家税收 遭受损失， 对于该评估人员给予（BCD）处分。 A.警告 B.记过或者记大过 C.情节较重的，给予降级或者撤 职 D.情节严重的，给予开除 8.根据税务代理业务规程的规定，税务代理人可以接受纳税人、 扣缴义务人的委托，从事以下（ACDE ）涉税 业务的代理 A.办理开业、变更、注销税务登记手续 B.办 理增 值税专用发票领购手续 C.办 理 纳税申报、 缴纳 税款和申请退税手续 D.办理账务 E.申请 税务行政复议 9.税务人员强行推介或安置自己的亲属为辖区内纳税人提供有偿 会计或其他税务代理服务行为的，给予（BCD ）。 A.警告 B.记过或者记大过处分 C.情节较重的，给予降级或者 撤职处分 D.情节严重的，给予开除处分 10.税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与 税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属拒不退出或者本人不服从 工作调整的， 给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者 撤职处分；情节严重的，给予开除处分。其中，“ 近亲属”是指（ CDE ）。 A.父母 B.兄弟姐妹 C.配偶 D.子女 E.子女的配偶 11.索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物的，情 节严重的， 给予（ D ）处分。 A.记过 B.记大过 C.降级或者撤职 D.开除 12.以明显低于市场的价格向管辖范围内纳税人购买物品的，情节 较重的，给 予（ C ）处 分。 A.记过 B.记大过 C.降级或者撤职 D.开除 13.税务机关及税务人员有下列（ABC）行为之一，情节严重的，给 予开除处分。 A.隐匿、毁损、 伪造、 变造税收违法案件证据的 B.提供虚假税务协查函件的 C.出具虚假涉税证明的 D.违反规定提前征收、延缓征收税款的 14.税务机关及税务人员提供虚假税务协查函件或虚假涉税证明 的，给予（BCD）处分。 A.警告 B.记过或者记大过 C.情节较重的，给予降级或者撤 职 D.情节严重的，给予开除。 15.未经税务机关依法委托征收税款，或者虽经税务机关依法委托 但未按照有关法律、行政法规的规定征收税款的，造成严重后果的， 对有关责任人，要给予（ D ）处分。 A.警告或者记过 B.记过或者记大过 C.记 大 过或者降级 D.撤职 16.不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受 损失，情节较 重的， 对 有关责任人员给予（ B ）处分。 A.警告、记过 B.降级或者撤职 C.开除 D.记大过 17.违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，可 致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的行为客观表现有 （ABCD）。 A.徇私舞弊向不具备领购条件的单位和个人发售发票 B.超范围、超核定用量发售发票 C.违 反 发票批量供应、交旧购新或者验旧购新的有关规定发售发 票 D.违反规定对不具备代开条件的申请人开具发票或者开具内容 不实的发票 18.故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的，对有 关责任人员，最低给予（ C ）处分。 A.警告 B.记过 C.记大过 D.降级 E.撤职 F.开除 19.违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或 者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的给予 （BCD）处分。 A.记过 B.记大过 C.情节较重的，给予降级或者撤职 D.情 节严重的， 给予开除 20.逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、 骗取出口退税的税收违 法违纪行为的最低行政纪律处分是（ C ）。 A.警告 B.记过 C.记大过 D.降级 E.撤职 F.开除 二、判断题（每小题 2 分，共 30 分。正确的在题后括号内划“” ， 错误的划“”。） 1.税务人员有违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其 他发票行为，但发现后，及时进行了纠正，没有使国家税收遭受损失 或者造成其他不良影响，不需要给予行政纪律处分。（ ） 2.某税务办税服务厅为了给纳税人提供更加方便快捷的服务，在 办税服务厅分别设置了纳税咨询、纳税申报、发票发售、税务代理等 窗口。（ ） 3.税务人员向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其 他形式帮助其逃避税务行政处罚的，对有关责任人员，最低给予记大 过处分。（ ） 4.税务机关及税务人员违反规定核定应纳税额、调整税收定额， 导致纳税人税负水平明显不合理的，情节严重的，对有关责任人员， 给予开除处分。（ ） 5.未按规定要求当事人出示税收完税凭证或者免税凭证而为其办 理行政登记、 许可、 审 批等事项，情 节严重的， 给予撤职处分。（ ） 6.违反规定提前征收、延缓征收税款，情节较重的，给予记大过或 者降级处分。（ ） 7.违反税收分成、入库级次的规定开具完税凭证， 对有关责任人 员， 给予警告或者记过处分。（ ） 8.隐匿、毁损、 伪造、 变 造税收违法案件证据，可以直接给予降级 或者撤职处分。（ ） 9.税务人员小王因与纳税人李某有矛盾，小王乘李某办理涉税事 项时，故意找茬不予办理、拖延办理或者没有按规定办理，对于小王 的行为税务机关给予了其警告处分。（ ） 10.违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者 减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定， 情节严重的， 对有关责任人员，给予开除处分。（ ） 11.为加强零散税源管理，某区国税局与某税务师事务所签订委托 代征协议，将部分个体户的税收委托该税务师事务所征收。（ ） 12.税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务 人以及其他检举人进行打击报复的，给予记过或者记大过处分。 （） 13.在税收征管中，税务机关发现其他相关部门违反规定作出涉及 税收优惠的资格认定、审批的，应当及时将有关案件材料移送任免机 关或者监察机关进行查处。（ ） 14.受到处分的税务人员不服行政纪律处分的，可以向原作出处分 决定的机关申请复核，也可以向作出该处分决定机关的上一级机关申 诉（ ） 15.有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，应移送党的纪律 检查机关处理。涉嫌犯罪的，要移送司法机关依法追究刑事责任。（ ） 三、分析题（根据提供的案例材料，简要分析作答，每题 10 分，共 30 分。） 1.在税收执法督察中，发现少数单位违反规定，采取提前征收或 延期征收税款的方式调节收入任务。如某股份有限公司连续并跨年度 延期申报， 2009 年 11 月与 12 月核定预缴税款偏小，11 月，企业上期 实际缴纳增值税 5125 万元、消费税 21550 万元，主管国税机关核定 预缴数均为 10 万元（摘自安徽省国税局执法督察和财务审计报告）。 请问：（1）税务部门在何种情况下可以采取提前征收？（2）在何种 情况下可以采取延期征收？（3）违反规定提前征收或延期征收税款， 情节严重的， 应该给予何种行政纪律处分？ 参考答案： （1）按照征管法的规定，税务机关依法提前征收税款的情况只有 一种，即：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税 义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款。（3 分） （2）按照征管法的规定，纳税人出现因不可抗力导致发生较大损 失，正常生产经营活动受到较大影响，以及当期货币资金在扣除应付 职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款等特殊困难，不能按期缴纳 税款的，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超 过三个月。（4 分） （3）情节严重的，给予撤职处分。（3 分） 2.某市国家税务局和地方税务局签订了委托代征协议，地方税务 局委托国家税务局代征城建税和教育附加，在征收过程中，某企业只 愿意缴纳国税部门应征的税款，而城建税和教育附加不愿意缴纳，经 多次催缴无效后，市国税局对该企业实施了税收保全措施。请问：（1） 国税部门与地税部门能不能签订委托代征协议？（2）国税部门在代征 的过程中采取的方法是否正确？并说明理由。 参考答案： （1）国税部门与地税部门可以签订委托代征协议。（3 分） （2）在代征的过程中，国税部门采取的方法不正确。（3 分） （3）说明理由：受托人以税务机关的名义征收税款, 纳税人不得拒 绝。如果纳 税人拒绝的，受托代征单位和人员应当及时报告税务机关 处理，而不能行使依法只有税务机关及税务人员才能行使的税收保全、 强制执行以及税务行政处罚等权力。税务机关之间相互委托征收税款， 也应适用以上规定。（4 分） （注：经多次催缴无效，不应实施税收保全措施，而应该实施税收 强制执行措施。但对于本题这样作答并做出分析也是错误。） 3.2012 年 8 月，某县税务稽查人员甲、乙对某企业实施纳税稽查 时， 发现该 企业 2011 年少缴税款 30 多万元，企业法人王某为了少缴 税，声称自己与县稽查局局长是好朋友，要求税务稽查人员甲、乙予 以关照，甲、乙将情况报告了县稽查局局长，县稽查局局长口头指示 甲、乙两人酌情处理。于是，甲、乙两人只对该企业补征了 10 万多元 的税款。企业法人王某表示感激，宴请了甲、乙两人，并给了两人一定 数额的购物卡。案发后，税务机关按照规定对甲、乙两人进行处理，甲、 乙两人不服，认为是按照稽查局领导的指示办的，要求减轻处罚，但 又不能提供确凿证据。 （1）按照规定，税务机关对于甲、乙两人应该进行怎样处理？ （2）甲、乙两人认为是按照稽查局领导的指示办的，要求减轻处罚 的意见是否成立，为什么？ （3）对于县稽查局局长应该给予怎样的处理？ 参考答案： （1）甲、乙对稽查发现少缴的税款 30 多万元，只补征了 10 万多元， 并且具有接受企业吃请和礼品的情节，按照规定达到不征或少征税 款 10 万移送标准，税务机关应作移送处理。（3 分） （2）不成立。公务员法第五十四条公务