企业所得税优惠管理暂行办法-泗县局

泗县局讨论结果：红字为存在疑问的地方，绿字为我 们的建议。 安徽省地方税务局 企业所得税优惠管理暂行办法 第一章 总 则 第 一 条 为进一步规范企业所得税的优惠管理，根据 中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、 国家税务总 局关于印发的通知（国税发 2005129 号）、 国家税 务总局关于企业 所得税减免税管理问 题的通知（国税发2008111 号）、 国家税务总局关于企业所 得税税收优惠管理问题的补充通知（国税函2009255 号）及 有关法律法规，制定本办法。 第 二 条 凡 属 安 徽 省 地 方 税 务 系 统 管 辖 、按 照 查 账 征 收 方 式 缴 纳 企 业 所 得 税 、依 法 享 受 企 业 所 得 税 优 惠 的 纳 税 人 ，适 用 本 办 法 。 第三条 企 业 所 得 税 优 惠 管 理 包 括 免 税 收 入 、减 税 、 免 税 、优 惠 税 率 、加 计 扣 除 、抵 扣 应 纳 税 所 得 额 、加 速 折 旧 、 减 计 收 入 、税 额 抵 免 和 国 务 院 及 其 财 税 主 管 部 门 制 定 的 其 他 专 项 优 惠 。 第二章 优惠政策的管理分类及权限设置 第四条 企业所得税 优惠分为报批类优惠和备案类优 2 惠。纳税人申请税收优惠时，应按一事一报批（或一备案）的 原则进行。 第五条 报批类优惠：是指应由地方税务机关审核批准 并下达书面批复的所得税优惠。企业所得税优惠实行报批管 理的，必须是中华人民共和国企业所得税法及其实施条例 等法律法规和国务院明确规定需要报批的内容。 第六条 备案类优惠：是指取消报批手续和不需地方税 务机关审批、但须纳入地方税务机关后续管理的所得税优惠。 除明确实行报批管理的优惠政策外，其余优惠政策实行备案 管理。 第七条 备案类优惠管理的具体方式分为：事先备案和 事后备案两种。 事先备案：是指纳税人在符合税收优惠政策规定条件时， 向主管地税机关申请备案，并在具体规定时间内报送相关资 料，经地税机关登记备案后执行。对需要事先向地税机关备 案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠。 事后备案：是指纳税人符合税收优惠政策规定条件时， 在预缴时先自行计算减免税，年度终了办理企业所得税汇算 清缴时，随同企业所得税年度纳税申报表一并向主管地税 机关报送规定的资料。 3 第八条 下列企业所得税优惠项目实行事后备案管理： 1、国债利息收入免征企业所得税； 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 收益免征企业所得税； 3、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收 企业所得税； 4、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付 的工资加计扣除； 5、投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收 企业所得税；( 和第 3 点重复) 6、增值税退税款免征企业所得税； 7、国家规定的其他事后备案类税收优惠。 第九条 除上述列入事后备案管理的企业所得税优惠 项目以外，其他企业所得税优惠事项实行事先备案管理。 第十条 除中华人民共和国企业所得税法及其实施 条例等法律法规明确规定，由省级地税机关审核、备案的事 项外，其他管理权限由省辖市地税机关确定。各市地税机关 应根据当地实际情况确定审核与备案的管理权限。 对于年度减免税金额较大的企业所得税事先备案事项， 各市地税局应进行集体复核。需复核的税收优惠金额标准由 各市地税局根据具体情况确定。 第三章 企业所得税优惠的管理 4 第十一条 对企业所得税优惠事项中有资质认定要求 的，纳税人须先取得有关资质认定后，再按不同类别的优惠 项目进行处理。 第十一条 对于事后 备案管理的优惠项目，纳税人应于 优惠事项发生的年度终了汇算清缴期内，随同年度申报表附 报规定的备案资料，由主管地税机关负责受理。 第十二条 对于报 批 类 或 事 先 备 案 类 税 收 优 惠 项 目 ， 纳 税 人 应 当 在 规 定 的 申 请 期 限 内 ，向 主 管 地 税 机 关 提 出 书 面 申 请 ，报 送 以 下 资 料 ： 1、报 批 类 税 收 优 惠 提 交 申 请 报 告 ，备 案 类 税 收 优 惠 填 报 税 收 优 惠 备 案 申 请 表 （见 附 表 一 ），列 明 享 受 优 惠 理 由 、依 据 、范 围 、期 限 、数 量 、金 额 等 ； 2、企 业 年 度 财 务 会 计 报 表 和 年 度 纳 税 申 报 表 ； 3、法 律 法 规 要 求 出 具 的 证 明 材 料 ； 4、地 税 机 关 要 求 提 供 的 其 他 资 料 。 纳 税 人 报 送 的 材 料 应 真 实 、准 确 、齐 全 。地 税 机 关 不 得 要 求 纳 税 人 提 交 与 其 申 请 的 优 惠 项 目 无 关 的 技 术 资 料 和 其 他 材 料 。 第十三条 主管地税 机 关 对 纳 税 人 提 出 的 税 收 优 惠 申 请 ，应 当 根 据 以 下 情 况 分 别 作 出 处 理 ： 1、申 请 材 料 不 详 或 存 在 错 误 的 ，应 当 告 知 并 允 许 纳 税 人 更 正 。 5 2、申 请 材 料 不 齐 全 或 者 不 符 合 法 定 形 式 的 ，应 在 5 个 工 作 日 内 一 次 告 知 纳 税 人 需 要 补 正 的 全 部 内 容 。 3、申 请 材 料 齐 全 、符 合 法 定 形 式 的 ，或 者 纳 税 人 按 照 地 税 机 关 的 要 求 提 交 全 部 补 正 申 请 材 料 的 ，应 当 及 时 受 理 纳 税 人 的 申 请 。 第十四条 税 收 优 惠 审 核 是 对 纳 税 人 提 供 的 资 料 与 税 收 优 惠 法 定 条 件 的 相 关 性 、合 法 性 进 行 的 审 查 ，不 改 变 纳 税 人 真 实 申 报 的 法 律 责 任 。 需 要 对 申 请 材 料 的 内 容 进 行 实 地 核 实 的 ，主 管 税 务 机 关 应 当 指 派 2 名 以 上 工 作 人 员 按 规 定 程 序 进 行 实 地 核 查 ， 并 将 核 查 情 况 记 录 在 案 。 第十五条 税收优惠期限超过一个纳税年度的，属于报 批类优惠事项，实行一次性审批；属于事先备案类优惠事项， 实行每年登记备案；非持续发生的备案类优惠，在每次发生 后即时登记备案。 第十五条 由主管地税机关受理、应当由上级地税机关 审 核 和 备 案 的 优 惠 申 请 ，自 受 理 之 日 起 5 个 工 作 日 内 上 报 有 权 审 核 和 备 案 的 上 级 地 税 机 关 。 第十六条 地税 机 关 作 出 税 收 优 惠 审 批 或 备 案 决 定 后 ，应 当 在 10 个 工 作 日 内 向 纳 税 人 送 达 税 收 优 惠 审 批 或 备 案 告 知 书 （见 附 表 二 ）。依 法 不 予 税 收 优 惠 的 ，应 书 面 说 6 明 理 由 ，并 告 知 纳 税 人 享 有 依 法 申 请 行 政 复 议 或 者 提 起 行 政 诉 讼 的 权 利 。 第十七条 对事先 备案类税收优惠事项，备案资料报送 的截止时间为 3 月 31 日；对事后备案类税收优惠事项，备案 资料报送截止日期，不晚于企业所得税年度纳税申报日期。 对于需要在年度期间享受税收优惠的备案事项，应即时备案。 第十八条 纳税人同 时从事税收优惠 项目与非优惠项 目的，应分别核算，独立计算税收优惠项目的收入、成本，合 理分摊期间费用，计算减免所得额或减免所得税额。没有分 别核算的，不得享受税收优惠。 第十九条 纳税人享受税收 优惠的条件发生变化时，除 另有规定外，应自发生变化之日起 15 日内向主管地税机关 报告，并按照本办法重新办理相关手续。未重新办手续的事 项，不予享受税收优惠。 第二十条 主管地税机关应设立纳税人企业所得税税 收优惠管理台帐，详细记录税收优惠的项目、批准时间、年 限、金额等事宜，建立税收优惠动态管理机制。 第二十一条 各级主管地税机关对当年已经正式受理 的纳税人报送的享受企业所得税优惠报批或备案项目的真 实性、适用政策的准确性、财务核算处理的合规性等，必须 进行审核，确认审核面要达到 100%。 7 第五章 企业所得税优惠监督 第二十二条 享受企业所得税优惠的纳税人，应当在申报 期内进行减税或免税申报。税收优惠执行到期，应当恢复正 常纳税申报。 第二十三条 纳税人实际情况不符合企业所得税优惠 条件的，或采用欺骗手段获取优惠的，或享受税收优惠条件 变化未及时向主管地税机关报告的，以及未按本办法规定的 报批（备案）而自行享受税收优惠的，地税机关按照税收征管 法有关规定处理。请明确对应备案而未备案事项的处理规定， 特别是事后备案的，如企业有国债利息收入，是不是不备案 就按应税收入处理，并且按不实申报进行处罚。 第二十四条 因地税机关核实不严，造成纳税人未缴或 少缴税款的，按照税收征管法有关规定处理。 第二十五条 各级 地税机关应按照规定权限和程序，进 行企业所得税优惠政策的管理，不得越权审核或备案。 第二十六条 各级 地税机关应结合日常工作检查、执法 督察和其他专项检查，每年定期对下级地税机关和享受企业 所得税优惠纳税人的相关事项进行检查、清理，主要内容包 括： （一）享受税收优惠的纳税人是否符合优惠条件，是否以 隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取优惠。 8 （二）享受税收优惠的纳税人优惠条件发生变化时，是否 根据变化情况重新审查纳税人享受税收优惠的资格。 （三）减免税款有规定用途的，享受税收优惠的纳税人是 否按规定用途使用；有规定优惠期限的，是否到期停止优惠 政策的执行。 （四）纳税人是否存在未经地税机关审批或备案，自行享 受税收优惠情况。 第二十七条 各级地税机关应依照本办法规定的时间和 程序，按照公正透明、廉洁高效和方便纳税人的原则，及时 受理和审批纳税人申请的企业所得税优惠事项。非因客观原 因未能及时受理或审批的，或未按规定程序审批和核实造成 审批错误的，按税收执法责任制的有关规定追究责任。 第二十八条 各级地税机关应按照实质重于形式原则 对纳税人的经营情况进行监督检查。若发现资质认定或经济 鉴证部门认定失误的，应及时与有关部门协调沟通，提请纠 正，及时取消纳税人税收优惠资格。有关部门非法提供证明， 导致未缴或少缴税款的，按税收征管法规定处理 第六章 附 则 第二十九条 本办法自下发之日起实施。安徽省地方 税务局务局转发国家税务总局关于企业所得税税收优惠管 理问题的补充通知（皖地税函2009 361 号）同时废止。 9 第三十条 各市地方税务局可根据本办法制定具体实施 办法。 二 O 一一年五月十七日 附件：享受企业所得税优惠政策报送资料 10 附件： 享受企业所得税优惠政策报送的资料 第一类：事先备案类 纳税人提请事先备案事项，除报送税收优惠备案申请 表、年度财务会计报表、年度纳税申报表外，必须报送下列 资料： （一）符合条件的非营利组织的收入免税优惠 汇算清缴时报送下列资料： 1非营利组织认定证书（复印件）； 2登记管理机关出具的非营利组织 申请前年度的年度检 查结论； 3非营利组织章程或协议（复印件）； 4非营利组织申请前年度资金来源及使用情况、公益活 动和非营利活动的明细情况； 5具有资质的中介机构鉴证的申请 前会计年度的财务报 表和审计报告。 （二）从事农、林、牧、渔业项目的所得减免优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下案资料： 1农、林、牧、渔所得优惠项目及核算表（附表三）； 2农产品初加工所得优惠项目及核算表（附表四）。 （三）从事国家重点扶持的公共基础设 施项目投资经营的 所得优惠 11 企业收到项目批准文件后三个月内提请备案，报送下列 资料： 1有权部门核准从事公共基础设施项目的文件（复印件）； 2项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、 明细账等（复印件）； 3公共基础设施投资所得优惠项目及核算表（附表五）。 （四）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得优 惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下案资料： 1有权部门核准从事环境保护、节 能节水项目的文件或 证明资料（复印件）； 2.项目取得第一笔生产经营收入的原始凭证、记账凭证、 明细账等（复印件）； 2环境保护、节能节水项目所得优 惠项目及核算表（附 表六）； （五）符合条件的技术转让所得优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下案资料。 企业境内技术转让： 1.技术转让合同(副本)； 2.省级科技部门出具的技术合同登记证明； 3. 技术转让所得优惠项目及核算表（附表 7） 12 4.实际缴纳相关税费的证明资料； 企业向境外转让技术： 1. 技术出口合同(副本)； 2. 省级商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术 出口许可证； 3. 技术出口合同数据表； 4. 技术转让所得优惠项目及核算表（附表 7） 5. 实际缴纳相关税费的证明资料。 （六）小型微利企业低税率优惠 首次享受低税率优惠企业预缴前报 送资料： 1.企业上一年度的会计报表； 2.企业所得税当期或上一年度纳税申报表； 3.企业当期或上一年度支付全部职工工资表； 4.安徽省地方税务局小型微利企业申请认定表（附表 8）。 （七）国家重点扶持的高新技术企业税率优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下案资料： 1.国家高新技术企业认定证书及年 审证明（复印件）。 2产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规 定的范围的说明； 3企业年度研究开发费用明细表 （附表 9）； 4企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比 13 例说明； 5企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职 工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说 明。 （八）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 加计扣除优惠 研究开发项目立项三个月内提请备案，报送下列资料： 1自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费 预算； 2自主、委托、合作研究开发专门 机构或项目组的编制 情况和专业人员名单； 3研发项目可加计扣除研究开发费 用情况归集表（附 表 10）； 4企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研 究开发项目立项的决议文件（复印件）； 5委托、合作研究开发项目的合同或 协议（复印件）； 6纳税人研究开发项目的效用、研究成果报告等相关情 况及核算情况说明； 7无形资产成本核算说明。 （九）创业投资企业投资抵免所得优惠 汇算清缴时报送下列备案资料： 1省发改委核实后出具的年检合格通知书（复印件）； 14 2创业投资企业的章程（复印件）； 3被投资中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人 数、年销售营业额、资产总额等）说明、章程及高新技术企业 认定证书（复印件）； 4向中小高新技术企业投资的合同、实际所投资金验资 报告等（复印件）； 5创业投资企业投资抵免所得优惠核算表（附表 11）。 （十）固定资产、无形资产加速折旧或摊销优惠 取得固定资产或无形资产后一个月内，提请备案报送下 列资料： 1符合技术进步或常年处于强震动、高腐蚀状态等的证 明资料； 2采用加速折旧的固定资产、无形资产入账凭证（发票 复印件）及情况说明； 3固定资产、无形资产加速折旧或摊销优惠核算表（附 表 12）。 （十一）企业综合利用资源产品收入减计收入优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下案资料： 1.有关部门颁发的资源综合利用认 定证书（复印件）； 2. 企业实际资源综合利用情况（包括 综合利用的资源、技 术标准、产品名称等）、分别核算资源综合利用收入的声明； 3.资源综合利用收入优惠项目及核算表（附表 13）。 15 （十二）企业购置专用设备投资抵免所得税优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下列资料： 1购置专用设备投资抵免的确认文件； 2加盖企业公章的所购置相关设备 的支付凭证、发票、 合同等资料（复印件）； 3购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭 证、记账 凭证、明细账等（复印件）； 4购置环境保护、节能节水、安全生 产等专用设备抵免 优惠核算表（附表件 14）。 （十三）软件或集成电路设计、动漫企业减免税优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下列资料： 1.有关部门颁发的软件企业（重点软 件企业）或集成电路 设计（生产）企业、动漫企业证书及年审证明（复印件）。 2.软件生产或集成电路设计（生产 ）企业、动漫企业减免 优惠核算表（附表 15）。 （十四）技术先进型服务企业减免税 优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报 送下列资料： 1.有权部门颁发的认定文件及年审证 明（复印件）； 2从事技术先进型服务业务范围内 业务的说明； 3企业当年技术先进型服务收入总 和占当年总收入的比 例说明； 4企业具有大学专科以上学历的员 工占企业职工总数的 16 比例说明； 5国际资质认证（包括开发能力和成熟度模型、开发能力 和成熟度模型集成、IT 服务管理、信息安全管理、服务提供 商环境安全、ISO 质量体系认证、人力资源能力认证等）； 6与境外客户签订的服务外包合同； 7向境外客户提供的国际（离岸）外包服务业务收入占当 年总收入的比例说明。 （十五）经营性文化事业单位转制所得税优惠 年度终了后至年度纳税申报前，报送下列资料： 1. 有权部门颁发的认定文件并发布的名单（复印件）； 2. 转制方案批复函（复印件）； 3. 企业工商营业执照（复印件）； 4. 与在职职工签订劳动合同，按企业办法参加社会保险 制度的证明； 5. 引入非公有资本和境外资本，变更资本结构的，出具 有关部门的批准函（复印件）； 6. 整体转制前已进行事业单位法人登记的，提供同级机 构编制管理机构核销事业编制、注销事业单位法人的 证明。 第二类：事后备案类 纳税人提请事后备案下列事项，在年度汇算清缴时报送 下列资料： 17 （一）国债利息收入免税优惠 1国债净价交易交割单（复印件）； 2国债投资明细（包括本期取得利息收入的国债投资名 称、投资成本、投资时间、国债利率、付息方式、本期利息收 入等内容）； 3应收利息科目明细账（复印件）。 （二）符合条件的居民企业间权益性投资收益免税优惠 1投资协议（复印件）； 2连续持有上市股票 12 个月以上的 证据； 3投资收益、应收股利科目明细账 （复印件）； （三）非居民企业从居民企业取得的权益性投资收益免 税优惠 1投资协议（复印件）； 2连续持有上市股票 12 个月以上的 证据； 3投资收益、应收股利科目明细账 （复印件）； （四）安置残疾人员及其他就业人员 工资加计扣除优惠 1在职残疾人员或国家鼓励安置的其他就业人员工资 表（复印件）； 2为残疾职工或国家鼓励安置的其他就业人员缴纳各项 社保费的凭证（复印件）； 3残疾人员证明或国家鼓励安置的其他就业人员的身份 证明（复印件）； 18 4加盖企业公章的纳税人与残疾人或国家鼓励安置的其 他就业人员签订的劳动合同或服务协议（复印件）。 （五）证券投资基金分配取得的收入不征所得税优惠 1证券投资基金分配方案（复印件）； 2投资者申请免税的证券投资基金分配收入明细资料； 3投资份额证明资料。 （六）增值税退税款免税优惠 1有权部门颁发的有关认定证书及年审证明（复印件） 或行业管理部门批准成立的文件； 2增值税即征即退入账凭证（复印件）。 第三类：审批类优惠事项 企业所得税过渡类优惠政策和执行新税法后继续保留 执行的原企业所得税优惠政策，属于报批类减免税项目管理 的，需要报送的资料仍按原规定执行。 附表 1： 企业所得税税收优惠备案申请表 19 纳税人名称（章） 税务登记证号码 纳税人编码 备案项目起止年度 年度至 年度 联系人 联系电话 备 案 项 目 适用所得税优惠依据文件及文号 申请所得税优惠具体项目 减免税年限 取得相关资格的批文或证件编号 预计年度享受减免税额（收入、扣除类项目， 按折算减免税额填列） 法定代表人签名： 经办人签名： 年 月 日 代理申报中介机构公章： 经办人： 执业证件号码： 年 月 日 税务机关意见 （章） 年 月 日 20 填表说明： 一、纳税人名称：填写纳税人工商登记证上的企业全称，并加盖纳税 人公章 二、税务登记证号码：填写税务机关核发的税务登记证号码 三、纳税人编码：填写地税机关核发的编码号码 四、备案项目跨年度享受优惠的，应完整填写备案项目起止年度栏； 备案项目只在当年度享受优惠的，备案项目栏只须填写优惠所 属年度 五、税务机关意见栏填写“予以登记备案”或“不予登记备案” ，并盖公 章 六、申请所得税优惠具体项目栏填本办法所列项目 七、预计年度享受减免税额栏的填写：年度中间备案企业填写全年预 计金额，汇算清缴备案企业填写当年实际金额。 八、本表一式两份，税务机关告知纳税人后，纳税人、税务机关各存一 份。 21 附表 2： 税收优惠审批或备案告知书 ： 你（单位）于 年 月 日申报的 项目备案（或审批）资料收悉，我局已于 年 月 _ 日完成登 记备 案（或审批），你（单位）可自登记备案（或 审批）之日起执行。 （地税机关签章） 年 月 日 22 附表 3： 农、林、牧、渔所得优惠项目及核算表 纳税人名称 (公章)： 纳税 人识别号：所属年度： 金额单位：元（列至角分） 农林牧渔业 减免所得项目名称 年度账载 减免项目 的销售 收入额 年度账载 减免税 项目成本 年度账载 减免项目 营业税金 及附加 减免项目 应分摊 销售费用 的比率 % 减免项目 应分摊 销售费用 的金额 减免项目 应分摊 管理费用 的比率% 减免项目 应分摊 管理费用 的金额 减免项目 应分摊 财务费用 的比率 % 减免项目 应分摊 财务费用 的金额 汇算清缴申报 减免税项目 所得 1、蔬菜、谷物、薯类、油料、 豆类、棉花、麻类、糖料、水 果、坚 果的种植 2、农 作物新品种的选育 3、中 药材的种植 4、林木的培育和种植 5、牲畜、家禽的饲养 6、林 产品的采集 7、灌 溉、兽医、农技推广、 农 机作业和维修等农、林、牧、 渔服务业项目 8、远 洋捕 捞 免 税 所 得 小计 1、花卉、茶以及其他饮料作 物和香料作物的种植 2、海水养殖、内陆养殖 所 得 减 半 小计 合计 补充资料 1、年度账载营业收入 2、年度账载营业成本 3、年度账载销 售 费用总额 4、年度账载 管理 费用总额 5、年度账载财务费用总额 23 附表 4： 农产品初加工所得优惠项目及核算表 纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号： 所属年度： 金额单位：元（列至角分） 农产品初加工项目 的名称 在享受企业所得税 优惠政策的农产品 初加工范围（试行） （2008 年版）（财税 2008149号文件）中 的序号 年度账载 免税项目 的销 售 收入 额 年度账载 免税项目 的成 本 年度账载免税 项目营业税金 及附加 免税项目 应分摊销 售费用的 比率% 免税项目应分 摊销售费用的 金额 免税项目 应分摊管 理费用的 比率% 免税项目 应分摊管 理费用的 金额 免税项目 应分摊财 务费用的 比率% 免税项目应分 摊财务费用的 金额 汇算清缴申报 免税项目所得 合计 * * * * 补充资料 1、纳税人年度账载营业收入 2、纳税人年度账载营业成本 3、纳税人年度账载毛利额(=12 行） 4、纳税人年度账载总销售费用额 5、纳税人年度账载总管理费用额 24 6、纳税人年度账载总财务费用额 附表五： 公共基础设施投资所得优惠项目及核算表 纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号： 所属年度： 金额单位：元（列至角分） 投资公共基础设施项目 的名称 在公共基础设施项目 企业所得税 优惠目录 (2008 年版)（财 税2008 116 号文件）中的序号、 类别、项目 减免项目 取得第一 笔生产经 营收入所 属纳税年 度 本年度投 资项目的 减免幅度 年度账载 免税项目 的经营收 入额 年度账载免税项目 的成本 年度账载 免税项目 营业税金 及附 加 免税项目 应分摊销 售费用的 比率% 免税项目 应分摊销 售费用的 金额 免税项目 应分摊管 理费用的 比率% 免税项目 应分摊管 理费用的 金额 免税项目 应分摊财 务费用的 比率% 免税 项目 应分 摊财 务费 用的 金额 汇算清缴申报 免税项目所得 合计 * * * * * * 补充资料 1、纳税人年度账载营业收入 2、纳税人年度账载营业成本 3、纳税人年度账载销售费用额 4、纳税人年度账载管理费用额 25 5、纳税人年度账载财务费用额 附表 6： 环境保护、节能节水项目所得优惠项目及核算表 纳税人名称 (公章)： 纳税人识别 号：所属年度： 金额单位：元（列至角分） 环境保 护、 节 能节水 减免税 项目的 名称 减免项目取 得第一笔生 产经营收入 所属纳税年 度 本年 度投 资项 目的 减免 幅度 年度 账载 免税 项目 的经 营收 入额 年度 账载 免税 项目 的成 本 年度 账载 免税 项目 营业 税金 及附 加 免税 项目 应分 摊销 售费 用的 比率% 免税 项目 应分 摊销 售费 用的 金额 免税 项目 应分 摊管 理费 用的 比率% 免税 项目 应分 摊管 理费 用的 金额 免税 项目 应分 摊财 务费 用的 比率% 免税 项目 应分 摊财 务费 用的 金额 汇算 清缴 申报 免税 项目 所得 合计 * * * * * 补充资料 1、纳税人年度账载营业收入额 2、纳税人年度账载营业成本 3、纳税人年度账载销售费用额 4、纳税人年度账载管理费用额 5、纳税人年度账载财务费用额 26 附表 7： 技术转让所得优惠项目及核算表 纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号： 所属年度： 金额单位：元（列至角分） 技术转 让项目 的名称 年度 账载 减免 项目 的经 营收 入额 年度 账载 减免 项目 的成 本 年度 账载 减免 税项 目营 业税 金及 附加 减免 项目 应分 摊销 售费 用的 比率% 减免 项目 应分 摊销 售费 用的 金额 减免 项目 应分 摊管 理费 用的 比率% 减免 项目 应分 摊管 理费 用的 金额 减免 项目 应分 摊财 务费 用的 比率% 减免 项目 应分 摊财 务费 用的 金额 汇算清 缴申报 免税项 目所得 技术转 让所得 合计 500 万 元以内 部分免 税的所 得额 技术转 让所得 合计超 过 500 万元部 分减征 50%的所 得额 技术转让 减征或免 征的所得 额的合计 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 合计 * * * 补充资料 1、纳税人年度账载营业收入 2、纳税人年度账载营业成本 3、纳税人年度账载毛利额(=12 行） 4、纳税人年度账载总销售费用额 27 5、纳税人年度账载总管理费用额 6、纳税人年度账载总财务费用额 28 附表 8： 安徽省地方税务局小型微利企业申请认定表 金额单位：元 企业名称 （加盖公章） 纳税人识别号 工业囗 非工业囗 所属行业 是否为国家限制和禁止行业： 是囗 否囗 上年度应纳税所得额 上年度资产总额 年初数 年末数 资产总额 上年度从业人数 1 月份 2 月份 3 月份 4 月份 5 月份 6 月份 7 月份 8 月份 9 月份 10 月份 11 月份 12 月份 年度平均职工人数（123.12）/纳税年度实际经营月份 纳税人备案声明： 本表是根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、完 整的。 法定代表人（签字）： 年 月 日 审核意见： 审核人： 主管税务机关（公章） 年 月 日 说明： 1、本表一式三份，两份地税机关留存，一份退还纳税人。 2、本表同样适用新 办企业小型微利申 请认定。上年度 应纳税所得额 可按本期应纳税所得额填列,上年度资 产总额可按本期资产总额填列，上年度从业人数按本年实际(3 个月以上)月份与企业形成实际任职和雇佣 劳动关系的职工平均人数填列。 29 附表 9： 企业年度研究开发费用明细表 纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号： 所属年度： 金额单位：元（列至角分） 研发项目编号 科目及累计发生额 RD01 RD02 RD03 RD 合计 内部研究开发投入额 - - - - - 其中：人员人工 直接投入 折旧费用与长期费用摊销 设计费 设备调试费 无形资产摊销 其他费用 委托外部研究开发投入额 其中:境内的外部研发投入额 研究开发投入额(内、外部)小计 - - - - - 30 附表 10： 研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表 （已计入无形资产成本的费用除外） 纳税人名称 (公章)： 纳税人识别号： 所属年度： 金额单位：元（列至角分） 序号 费 用 项 目 发生额 1 一、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用 2 1.材料 3 2.燃料 4 3.动力费用 5 6 二、直接从事研发活动的本企 业在职人员费用 7 1.工资、薪金 8 2.津贴、补贴 9 3.奖金 10 11 12 三、专门用于研发活动的有关折旧 费（按规定一次或分次摊入管理费的仪器和设备除外） 13 1.仪器 14 2.设备 15 16 四、专门用于研发活动的有关租 赁费 17 1.仪器 18 2.设备 19 20 五、专门用于研发活动的有关无形 资产摊销费 21 1.软件 22 2.专利权 23 3.非专利技术 24 25 六、专门用于中