一个中产的税生活

一个中产的税生活 税负轻重与否，更多地与纳税人的主观感受有直接关系，即纳税人缴纳的税收是否能为公众 提供相应的配套公共服务 “我对自己一个月、一年、一生要交多少税，并没什么清晰的概念。”王朝，一个已过而立 之年的北京普通白领，2003 年毕业于南京一所知名大学。工作 7 年，婚龄 2 年，小孩计划中， 有房(北京西南三环，有贷款)，国产车一辆。 2010 年 12 月 2 日，财政部税政司综合处处长周传华公开表示，“十二五”期间，将稳步推 进房产税改革，而车船税法草案征求意见也于 11 月 30 日正式结束。按照草案，1.6 升以上至 2.0 升(含)的税额为 660 元至 960 元，4.0 升以上的税额为 3600 元至 5400 元。 房产税，车船税，让税负问题立马成为王朝身边朋友喝酒吃饭时必聊的话题。 虽然王朝从来不清楚自己生活中跟税打了多少交道，但在房产税山雨欲来之际，王朝的纳税 人意识被刺激起来了。他打算好好算算自己日常生活中究竟有多少收入变成了税负，自己又享受 到了哪些纳税人的权利。 “一看工资条，我就强烈地感觉到自己是个纳税人。” 王朝算得最清楚的一笔税，是自己工资条上的税额：1025 元。在王朝的印象中，他最开始 感知到的税，就是工资中扣掉的税。 王朝大学里学的是旅游管理专业，2003 年毕业却阴差阳错进入了北京海淀一家国内知名的 英语培训机构。当时，试用期工资是每月 800 元，结束后工资 1500 元，那个时候的个税起征点 还是 1600 元，“不用交税，但也基本上是那种高基尼系数的贫困人群。”回想起那个时候，王 朝说自己就是当年的蚁族。 2007 年 12 月 29 日，十届全国人大常委会第三十一次会议通过了关于修改个人所得税法的 决定，个人所得税起征点自 2008 年 3 月 1 日起由 1600 元提高到 2000 元。同样是在这一年，王 朝抱着一个大纸盒，从市场营销处升职到了网络课堂营销的小组负责人。 王朝的收入也涨到了每月万元，基本工资 4000 元，绩效工资 5000 元，伙食补助 1000 元， 学历职称、交通、通讯补贴 300 左右。“每个月发工资时都会交 1000 元左右的税吧，税这个东 西啊，就是我心里一根小肉刺：平时没什么感觉，一到发工资的时候看看那笔账就觉得疼了，就 强烈地感觉自己是个纳税人了。” 王朝知道西方有句名言：人一生中，永远无法避免的两件事就是死亡和纳税。尤其是在正规 的单位工作，税都是单位直接代缴代扣的。“皇粮国税，总是不可避免的，习惯了也就没太在意， 交税的明细我也没有关注过，你关注了也不能像菜市场买菜一样讨价还价。” 虽然王朝可以一口说出他缴纳的个税，但他并不熟悉它的计算方法。直到要接受中国新闻 周刊的采访，他才了解到，个税的数据是按照目前实行的个税累进税率计算出来的：起征点为 2000 元，超过 2000 元到 2500 元的部分税率为 5%，超过 2500 至 4000 元的部分税率为 10%，超 过 4000 元至 7000 元的部分税率为 15%。 同样，王朝的太太每个月的工资是 6750 元，工资性补贴 500 元，也需要交个人所得税 452.50 元。众所周知的是，中国个人缴纳所得税的税基是个人而不是家庭，以 2000 元个税起点 来算，实际上一个家庭会出现二人或三人以上的“重复纳税”行为。 “中国个人所得税的税收总量，并不是平均或合理地分摊到各个纳税群体身上的，中国实际 上只有 2000 万夹心阶层人在交个人所得税。”中国社科院社会政策研究中心秘书长唐钧接受 中国新闻周刊记者采访时曾表示。 2010 年 8 月 23 日，全国人大常委会听取预算工作委员会报告时，预工委建议，精简归并某 些性质相似、功能相似或重复征收的税种，适当提高居民生活费用扣除标准。“其实，哪怕多交 点税，哪怕工作更辛苦一些，我也想获得更高的收入。”这是王朝的心声，他自己也觉得奇怪， 他和很多朋友都觉得税高，但是比起冀望个税少交来，大多数人都更希望能涨点工资。 税，无处不在 王朝之前以为个人所得税是他唯一需要交的税，其实了解以后他才知道，情况并不是这样。 中国目前的税种主要以流转税为主。所谓流转税，就是增值税、消费税、营业税等，它们都 是在商品流通环节征收的税种，也就是说，每个纳税人其实已经通过购买商品和服务交了税。 王朝了解这些“不知不觉”的税，是从他太太常用的化妆品开始的。他一直很难理解那些瓶 瓶罐罐怎么就能价值成百上千块钱。上个月是太太的生日，他买了一条项链和一套化妆品，项链 价格为 1800 元，这中间包含了 180 元的消费税，近 1000 元的化妆品，竟然包含了 400 多元的消 费税。 原来如果用 100 元买化妆品，要交税款除 14.53 元的增值税外，还包含 25.64 元的消费税和 4.02 元的城建税；就像如果你花 100 元买衣服，其中包含 14.53 元的增值税和 1.45 元的城建税 一样。 “这对女人来说太恐怖了，以我老婆计算，每年花在化妆品上的费用大概是 6000 左右，那 么要交：(6000/100)(14.53+25.64+4.02)=1270，二十年就是 25428 元！衣服就更不用算了， 是化妆品的好几倍。”由此，王朝对税产生了很大的兴趣，王朝开始查阅资料，并且爱上了每天 “算税”。 早晨起床上班，王朝花 3.5 元买了一块面包，花 1.5 元买了一袋牛奶，他算了一下，要缴纳 的增值税是 517%=0.85 元。再拿生活中做饭必不可少的食盐来说，1 袋盐价格为 2 元，其中就 包含大约 0.29 元的增值税和大约 0.03 元的城建税。而每瓶 3 元的啤酒包含大约 0.44 元的增值 税、0.12 元的消费税和 0.06 元的城建税。王朝虽然不抽烟，但是他知道，一包 8 元的烟，那么 其中大约 4.70 元是向国家缴的消费税、增值税和城建税。而最近媒体报道，国税总局正在制订 新的烟草税调整方案，2011 年将实现烟草“税价联动”，将税率增加反映在零售价上。 此外，如果王朝和太太不想做饭，去餐馆吃饭，最后结账时不论付多付少，所付餐费的 5.5%都 是营业税及城建税。如果去理发店理发，同样所付费用的 5.5%是营业税及城建税。 王朝的老婆爱弹钢琴，他们刚去大剧院听了一场钢琴演奏会，票价为 960 元，中间包含 48 元营业税。而每周看一次电影，票价为 35 元，包含 10 元营业税，和同事“K 歌”，600 元里包 含的营业税约为 120 元。 让他最意外的还有，他的手机费如果是每分钟 0.30 元，其中约有 1 分钱是营业税及附加税 费，王朝每月的手机费大概是 300 元，那么其中约 10 元是缴的税。“还有如果在银行有存款， 取得了利息，不论利息有多少，都需要缴纳 20%的利息税，哪怕只有 5 分钱的利息，也要交 1 分 钱的税。”在算完日常生活所关系到的“税”之后，王朝大吃一惊，他没有料到还有这么多的税 种，赚钱要交税，花钱要交税，“原来税无处不在啊！” 中国人民大学财政金融系系主任、中国税务学会副会长安体富向中国新闻周刊介绍，在 西方，如美国，个人所得税占的比重很大，大概 45%，而中国个人所得税实际在整个税收里还占 不到总额的 7%，中国的大部分税收收入来源于流转税。“在中国，这些流转税占的比重很高， 它是通过把商品价格卖得贵一点转嫁出去的。也就是说，真正体现的税负，是与商品流通相关的， 最终体现在消费层面，这种税说不清楚每个人交了多少。” 安体富告诉中国新闻周刊记者。 而在美国，每一笔消费中的税金，都明明白白地打印出来，并由纳税人支付，使得每个人支付的 税额透明度极高。 安体富认为，中国以流转税为主的税收体制，其主要承担者是劳苦大众，从调节收入分配来 说，流转税不是缩小了收入差距，而是有可能扩大了差距。 房车“重头税” 还有两件东西，让王朝更加敏锐地感觉到了税的“气场”，那就是他一毕业就梦想着的房和 车。 2008 年 10 月，王朝结婚了，在经过无数次的心理斗争之后，王朝在西南三环狠心买了一套 房。其实在 2005 年，王朝和家人曾在河北老家 3000 元/平方米买过 120 平方米的房子一套。一 直在北京发展，老家房子空着，看好现在这个房子后，王朝把老家的房子卖了，不到 60 万。当 时北京这个房子价格处在小低谷，是 16000 元/平方米，王朝想买的两居室都卖光了，咬了咬牙， 王朝首付 100 多万，贷款 100 万，买了个三居室。 “买房子的首付= 老家卖房+父母资助+股票清仓。”王朝说他热爱北京这座城市，房子过完 户，那天晚上坐在出租车里，他觉得那天夜里的北京灯光特别璀璨，眼睛不由自主地就湿润了。 王朝记得，购房款中除了 1%的中介费、按平米计算的测绘费和公共维修基金等费用外，交 了契税、印花税、营业税等 10 多万的税。但是，这套房子中到底含有多少税款？全国人大代表、 重庆市政协副主席陈万志曾表示，目前涉及房地产的税种有 12 项之多，涉及房地产的收费多达 50 项，两者共计 62 项。根据中国土地勘测规划院发布的地价监测结果，中国 29 个重点城市的 地价房价比均值为 31.8%。这约 30%的地价，以及开发商缴纳的约 13%的营业税、土地增值税、 所得税等，最终都由购房者承担。 买房到底交了多少税，王朝还是没算出来。但最近，他在关心关于房子的另一个税：房产税。 如果房产税真的能降房价，王朝还是很支持，可是他担心的是，房产税如何征收？ 新华社 1 月 4 日披露，目前，中央和地方对于房地产税征收的目标尚未取得一致。财政部和 国家税务总局两部委的主要意见是，整合现行房产税和城镇土地使用税为新税种房地产税。 但目前在重庆和上海对居民自住房屋征税的方案，是改造现有的房产税，将征税范围扩大到居民 自住房屋。这一方案无需开设新税种，只需修改现行房产税暂行条例即可。 各地界定“二套房”的标准不尽相同，王朝曾经在老家有过一套房，卖房的时候并未正式过 户，北京这个房子如果算是二套房，按二套房征税的话，自己岂不还是要为这套房子继续交税？ 虽然并不明确房产税的具体规定，但一想到未来的达摩克利斯之剑高悬头顶，王朝心里直发紧。 房和车，王朝称它们是男人的大玩具。买了房，2010 年初，王朝和家人商量买了一辆国产 车，1.8 升排量，10 万多一点。买车的时候王朝先到专设的税务窗口交了车辆购置税，然后才能 办理车辆牌照等手续。“车辆购置税和车船使用税交了差不多 1 万元。”再后来，王朝才知道， 自己的车还交了 14530 元的增值税、差不多 3000 元的消费税和 1800 元的城建税。也就是说，车 价的近 20%是税款。 而根据征求完意见的中华人民共和国车船税法(草案)，车船税马上上调。王朝算过，按 照新的车船税法草案，1.6 升排量以上的车主所承担的车税增加了 0.5 倍9 倍。小排量车年缴 税 360 元，最大排量车年缴税将达到 5400 元。“我的车现在一年是 480 元，到时候无非再多交 一两百块钱，说实话对生活质量不会有什么影响，买得起大排量车的肯定也不会受那几千块钱的 影响，就是心里不舒服呗。” 除了车船税，算税算上瘾的王朝还算了每天用汽油的税。“北京的 93 号汽油如果按每升为 6.90 元计算，其中包含 0.99 元的增值税、0.28 元的消费税和 0.13 元的城建税。三者占油价的 20%。我每月的汽油开支是 400 元，其中 80 元是税款。” “我交税，你给我提供什么公共服务？” 快七年了，王朝的工资从 1500 涨到了近万元，但对自己和家人未来的社会生活保障，他还 是觉得很吃力。 曾经拿 3000 元工资时，王朝觉得，“即便有个税，它固然是负担，但是减少或免除个税其 实并不能给我的生活带来多大的改善。”除了拼命努力涨工资，王朝最怕的是每月的“巨额房贷” 、怕年迈的父母生病，还有将来他们计划中的小孩上学的问题。“就算把个税全免了，也无助于 缓解这些方面的消费负担，这些方面不想消费都不行。”在王朝心里这些才是最大的负担，孩子 还没生出来，他就开始担心孩子幼儿园入托的问题了。 就在今年，王朝在某部委工作的一位同班同学古清，跑了半年多，找了好多关系，孩子的幼 儿园才搞定。虽然备受王朝的羡慕，但古清在接受中国新闻周刊采访时，却表示了他的担忧， “我们六十岁时，肯定享受不到现在这些老干部的待遇，养老医疗等未来会有很大的变化。” 在古清看来，公务员最大的福利就是能分到房子。2009 年，他本人就在六里桥分了一套 57 平方米的房子。“一个质检总局的公务员朋友等了五六年也还没有房子，有很多人再等几年也没 有，也要自己买，可是公务员的工资也不会因为勤奋而增加。”今年，三岁的儿子上幼儿园，身 为公务员的古清也交了很多赞助费。 王朝告诉记者，他身边很多人对未来的社会保障是否安全都感到很有压力。王朝英语培训的 对象有很多是外国人，与这些老外相比，王朝越发觉得不安。来自加拿大的 Paul 没有任何迟疑， 称加拿大的税负也很高，“但是，税收政府给了他们安全感，这个安全感来自政府对教育、医疗、 养老和失业方面的保障。”王朝说。 除了类似王朝这样的中产有这样的不安全感，一些中小企业的老板也有类似的感受。温州女 企业主刘萍接受中国新闻周刊采访时，正在从温州飞往北京的飞机上，她只感觉机票涨了点。 不仅有大排量的车，刘萍在北京也有几套房，她认为，“无论是房产税还是车船税征收，那点钱 对生活没有大的影响。” 对自己的未来，刘萍从来没指望社会保障来提供安全感，刘萍从来不懂也不关心收入分配改 革、社会保障完善等话题。但是近年来，她和身边的企业主“开始担心的是贫富分化”。刘萍知 道很多外地在温州工厂里打工的工人的艰辛