企业内部控制应用指引第10

企业内部控制应用指引第 1018 号 一、单选题 1、当企业进入到一个供销价值链时，由于价值链系统不能有效地发挥其功能而使企业遭受损失的可能性指的是（ ）。 A.系统风险 B.信息风险 C.财务风险 D.品牌风险 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 2、以下说法错误的是（ ）。 A.企业对于通过网络传输的涉密或关键数据，应当采取加密措施，确保信息传递的保密性、准确性和完整性 B.归口管理部门只负责系统程序修正，以实现设计功能 C.未经授权，任何人不得接触关键信息设备 D.企业负责人对信息系统建设工作负责 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 3、下列有关预算编制控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算编制是企业实施预算管理的起点，也是预算管理的关键环节 B.企业采用什么方法、什么编制程序编制预算，对预算目标的实现有着至关重要的影响，从而直接影响到预算管理的效果 C.在编制预算的实际操作之前确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构首先应当解决的问题 D.在编制预算的实际操作之后确定全面预算的编制起点，是任何预算编制机构最后应当解决的问题 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 4、下列有关全面预算关键内部控制的说法中，不正确的是（ ）。 A.预算编制（含预算调整）与预算审批相容 B.预算审批与预算执行不相容 C.预算执行与预算考核不相容 D.企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中的不相容岗位相互分离、制约和监督 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 5、下列说法错误的是（ ）。 A.业应当明确担保业务的审批权限 B.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员不受影响，继续办理担保业务。 C.严禁未经授权的机构或人员办理担保业务 D.审批人应当根据担保业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 6、以下说法错误的是（ ）。 A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动 B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性 C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织。 D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 7、下列不属于内部报告控制对内容要求的是（ ） A.数据化 B.简明扼要 C.统筹规划 D.避免重复 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 8、上市公司对外提供担保的，被担保公司没有按期履行还款协议，则（ ）就成了还款的责任人。 A.担保公司 B.被担保公司 C.其他公司 D.第三方 A B C D 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 9、上市公司对外担保总额不得超过其净资产的（ ）。 A.10% B.50% C.20% D.80% A B C D 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 10、下列说法错误的是（ ）。 A.企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关 资料，及时通报担保事项的实施情况 B.担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任 C.担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理 D.企业对外提供担保不可能承担连带赔偿责任的 A B C D 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 二、多选题 1、上市公司须经股东大会审核批准的对外担保，包括（ ）。 A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额,超过最近一期经审计净资产 50以后提供的任何担保 B.为资产负债率超过 50的担保对象提供的担保 C.单笔担保额超过最近一期经审计净资产 20的担保 D.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保 A B C D 【正确答案】AD 【您的答案】AD 正确 2、下列关于“预算编制原则”的说法中，正确的有（ ）。 A.坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理 B.坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制 C.坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施 D.坚持权责对等原则，确保以收定支，加强财务风险控制 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 3、在信息不对称的资本市场上，财务数据的使用者主要是依据经过审计的财务报告做出判断，在财务报告中信息披露的准确、完整成为内控制度的关键。企 业的管理层应当做到（ ）。 A.内部控制信息披露的目的在于表明企业的内部控制是否有效 B.企业管理层或董事会对其内部控制进行评估并对外报告，可以改善管理、减少舞弊，从而提升企业价值 C.内部控制信息披露的目的在于有效进行舞弊 D.内部控制信息披露对信息使用者的直接效用是，告诉投资者、政府部门、合作伙伴，该公司所提供的财务报告在多大程度上可靠、公司的长期生存能力和成 长性如何、是否在循规蹈矩地运作，从而为他们的决策提供依据 A B C D 【正确答案】ABD 【您的答案】ABCD 4、外包业务通常包括的服务有（ ）。 A.研发 B.资信调查 C.可行性研究 D.委托加工 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 5、企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查财务报表之间、财务报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列（ ）项目进行校验。 A.财务报表内有关项目的对应关系 B.财务报表中本期与上期有关数字的衔接关系 C.财务报表与附表之间的平衡及勾稽关系 D.财务报表与附表之间的相等关系 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 6、对预算进行调整绝不能随便，应按照严格的程序，严格的规范操作。其程序一般包括（ ）。 A.预算执行情况的分析 B.预算调整的申请 C.预算调整的审查 D.预算调整的报告 A B C D 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 7、上市公司对外担保风险归纳起来有以下（ ）。 A.对担保公司自身的风险 B.对流通股股东的风险 C.对担保链上其他公司的风险 D.对证券市场的风险 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 8、预算编制的程序可分为：自上而下式、自下而上式以及上下结合式 3 种方式。企业内部控制应用指引预算要求，企业在编制预算时，应当按照 “上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行，其基本步骤包括（ ）。 A.下达目标 B.编制上报 C.审议平衡 D.审核批准、下达执行 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】BCD 9、属于内部报告控制要求的有（ ）。 A.整体要求 B.内容要求 C.时效要求 D.方法要求 A B C D 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 10、企业应当建立预算执行责任制度，对照已确定的责任指标，定期或不定期地对相关部门及人员责任指标完成情况进行检查，实施考评。在建立预算执行责 任制时要充分考虑各责任中心的责权利的关系，主要可以从以下（ ）方面考虑。 A.权责明确、权责相当 B.责任不可控 C.有效激励 D.责任可控 A B C D 【正确答案】ACD 【您的答案】ACD 正确 三、判断题 1、企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。企业为关联方提供担保的，与关联方存在经 济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 2、预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。一方面，在预算执行过程中，主、客观环境的变化，尤其是当外部环境发生重大变化时，如果片面强调预算 的刚性，预算就会变得呆板僵化，妨碍企业的有效运作，此时，预算调整就必不可少；另一方面，预算调整又是一个十分规范的过程，必须建立严格规范的调 整审批制度和程序，必须按照规定的程序进行调整，在变化中求不变。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 3、企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，由企业负责人、总会计师或分管会计工作的负责人、财会部门负责人签名并盖章。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 4、财务报告包括财务报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。财务报告至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】错 5、预算编制是企业实施预算管理的终点，也是预算管理的关键环节。（ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 6、全面预算是指企业对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。预算控制是内部控制中使用较为广泛的一种控制措施。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 7、企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。（ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 8、预算管理涉及企业