上海2017年上半年注册会计师《税法》：税法基本原则模拟试题

上海 2017 年上半年注册会计师税法：税法基本原则模 拟试题 一、单项选择题（共 23 题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意） 1、促进残疾人就业增值税优惠政策，下列说法正确的是_。 A自 2007 年 1 月 1 日起全国实施 B实行无限额即征即退政策 C实行跨年度待转办法 D实行按月退还增值税办法 2、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是_。 A企业申报的亏损额 B税务机关按税法规定核实后的金额 C企业财务报表的账面金额 D企业自己核定的生产经营亏损额 3、按照税法的效力，可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。下列具 有最高法律效力的是_。 A 企业所得税暂行条例 B 税收征收管理法实施细则 C 企业所得税法实施条例 D 企业所得税法 4、企业在持有可供出售金融资产期间收到的属于取得时支付价款中包含的已宣 告发放的债券利息或现金股利，借记“银行存款”科目，贷记“_”科目。 A投资收益 B可供出售金融资产公允价值变动 C资本公积 D可供出售金融资产成本 5、红日企业于 2007 年 11 月接受一项安装任务，采用完工百分比法确认劳务收 入，预计安装期 15 个月，合同总收入 400 万元，合同预计总成本为 316 万元。 至 2008 年底已预收款项 320 万元，余款在安装完成时收回，至 2008 年 12 月 31 日实际发生成本 304 万元，预计还将发生成本 16 万元。2007 年已确认收入 20 万元。则该企业 2008 年度确认收入为_万元。 A320 B360 C380 D364 6、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是_。 A国库券利息 B国家发行的金融债券利息 C个人取得的教育储蓄存款利息 D境外存款利息 7、如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则_。 A教唆者不构成犯罪 B教唆者仍构成犯罪，并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚 8、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是_。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税 9、提供汽车使用权取得的所得，应按照_项目征收个人所得税。 A财产转让所得 B劳务报酬所得 C财产租赁所得 D特许权使用费所得 10、下面的说法正确的是_。 A纳税人是法人时，应向房地产的坐落地主管税务机关纳税 B纳税人是法人时，应向房地产经营地主管税务机关纳税 C纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地同在一地时，应在 其住所税务机关纳税 D纳税人是自然人时，当转让的房地产坐落地与其居住地不在同一位置时， 则办理纳税手续在住所所在地的税务机关 E纳税人是法人时，当纳税人转让的房地产的坐落地与机构所在地在同一地 方时，可在办理税务登记的原管辖税务机关纳税 11、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发 票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括_。 A装卸费 B保险费 C建设基金 D保管费 12、公民、法人或其他组织认为行政机关下列_不合法，可以在对具体行政行 为申请行政复议时，一并向行政复议机关提出审查申请。 A国务院部门的规定 B国务院部门的规章 C地方政府的规章 D地方性法规 13、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的 是_。 A不允许抵扣进项税额 B按 13%抵扣进项税额 C按 6%抵扣进项税额 D按 17%抵扣进项税额 14、一般的，负债增加会导致实收资本利润率_ A下降 B上升 C不确定 D没关系 15、关于行政诉讼中的缺席判决，下列说法正确的是_。 A原告或上诉人申请撒诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人经合法传唤无 正当理由拒不到庭的，人民法院可以缺席判决 B原告或上诉人申请撤诉，法院裁定不予准许，原告或上诉人未经法庭许可 而中途退庭的，人民法院可以按撤诉处理 C第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退庭的，人民 法院可以缺席判决 D原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或未经法庭许可中途退 庭的，人民法院可以缺席判决 16、企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应作的会计处理为_。 A借记“应付工资”科目，贷记“库存现金”科目 B借记 “应付职工薪酬”科目，贷记“库存现金”科目 C借记 “管理费用”科目，贷记“库存现金”科目 D借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金 ”科目 17、我国刑法规定的相对负刑事责任的年龄是指_。 A已满 14 周岁不满 18 周岁 B已满 14 周岁不满 16 周岁 C已满 16 周岁不满 18 周岁 D不满 14 周岁 18、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由 施工企业企业支付给工程师 35000 元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不 考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为_元。 A6400.00 B7710.53 C8132.23 D8421.05 19、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位， 自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是_。 A第 1 年减半征收所得税 B第 1 年免征所得税 C第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D第 1 年至第 2 年免征所得税 20、下列不属于注册税务师代理的业务是_。 A代理建账建制 B代理申请退税 C代理税务行政诉讼 D利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 21、下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是_。 A建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 B购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出 C房地产开发企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完 工之前发生的利息支出 D纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本 50%的，超过部分的利息 支出 22、某纳税人 2002 年 5 月 18 日开业，2003 年 1 月申报缴纳 2002 年度企业所 得税 10 万元，则报送给主管税务机关的企业所得税年度纳税申报表上的 “税款所属日期”应为_。 A2002 年 1 月 1 日2002 年 12 月 31 日 B2002 年 5 月 1 日2002 年 12 月 31 日 C2002 年 5 月 18 日2002 年 12 月 31 日 D2002 年 6 月 1 日2002 年 12 月 31 日 23、下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是_。 A办理交强险业务的保险机构 B机动车的生产厂家 C车辆船舶的所有人 D车辆船舶的管理人 二、多项选择题（共 23 题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意， 至少有 1 个错项。 ） 1、企业所得税年度纳税申报表(附表十)广告费支出明细表中的“税收规定的扣 除率”栏可以填写的内容不包括_。 A2% B8% C15% D25% E100% 2、某铁矿 2008 年 8 月开采铁矿石 25 万吨，销售其中 10 万吨，其余移送提炼 精矿全部对外销售。该铁矿山当月应纳资源税_万元。(单位税额：12 元/ 吨)。 A120 B243 C195 D300 3、下列犯罪行为应实行属地管辖原则的是_。 A外国人乘坐外国民航飞机进入中国领空后实施犯罪行为 B中国人乘坐外国船舶，当船舶行驶于公海上时实施犯罪行为 C外国人乘坐中国民航飞机进入法国领空后实施犯罪行为 D中国国家工作人员在外国实施我国刑法规定的犯罪行为 E我国公民在我国领域外犯罪的，原则上都适用我国刑法 4、销售普通标准住宅应纳土地增值税税率为_。 A免税 B121 万元 C130 万元 D166 万元 5、下列各项中，属于利得的有_。 A出租无形资产取得的收益 B以现金对灾区的无偿捐赠 C处置固定资产产生的净收益 D非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额 E以现金清偿债务形成的债务重组收益 6、下列各项中，应计入营业外收入的有_。 A债务重组利得 B非货币性资产交换中换出固定资产产生的利得 C企业发生的排污费 D无法查明原因的现金溢余 E处置投资性房地产取得的收入 7、影响企业盈亏临界点销售量的因素包括_。 A固定成本 B目标利润 C销售价格 D单位变动成本 E销售数量 8、注册税务师审核时，下列项目中属于不征税收入的有_。 A企业取得的财政部指定用途的拨款 B依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C符合条件的非营利组织的收入 D国务院规定的其他不征税收入 E生产企业出口贸易退增值税 9、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得 税的有_。 A外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得 C国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 E在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得 10、产品成本计算的基本方法有_。 A品种法 B分批法 C分类法 D分步法 E定额法 11、车船税的征税范围是_。 A依法在中国境内行驶的车船 B依法应当在车船管理部门登记的车船 C依法在中国境内使用的车船 D依法在中国境内购买的车船 12、税务机关根据法律、法规规定的征税范围、征税对象以及税种、税目、税 率来进行税收征管的行为属于_。 A羁束行政行为 B自由裁量行政行为 C单方行政行为 D双方行政行为 13、税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所 必须遵循的准则。具体包括有_。 A法律优位原则 B税收法定主义原则 C法律不溯及既往原则 D程序优于实体原则 14、下列关于偿债能力指标的说法不正确的有_。 A有形资产负债率的分母不包括无形资产、开发支出和商誉 B速动比率= 速动资产/流动负债 C资产负债率越高，企业偿还长期债务的能力越强 D产权比率越高，企业偿还长期债务的能力越强 E已获利息倍数至少应该等于 1，该项指标越大，说明支付债务利息的能力 越强 15、河北某市外贸生产企业在 2009 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元， 免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。 该企业当月应缴纳城市维护建设税_万元。 A0 B2.2 C2.8 D2 16、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项可以按实扣除的有_。 A企业实际发生的坏账损失超过上一年度计提的坏账准备部分 B新产品、新技术、新工艺的研究开发支出 C向境内保险机构购买财产保险发生的支出 D职工工资和福利费 17、下列项目属于城市维护建设税计税依据的是_。 A某大型商场少计算增值税被追缴的部分 B个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金 C个人独资企业偷税被处的增值税罚款 D中外合资企业在华机构缴纳的增值税 18、基础项目投资的税收优惠政策具体规定有_。 A从事港口码头建设的中外合资经营企业，其企业所得税税率减按 15% B在上海浦东新区设立的从事机场、港口、铁路、公路、电站等能源、交通 建设项目投资的外商投资企业，其企业所得税税率减按 15% C在海南经济特区设立的从事机场、港口、码头、铁路、公路、电站、煤矿 等基础设施项目投资的外商投资企业和从事农业开发经营的外商投资企业，其 企业所得税税率减按 15% D外商投资超过 500 万美元，经营期在 10 年以上的，经企业申请，经济特 区税务机关批准，从开始获利年度起，第 1 年免税，第 2 年和第 3 年减半征收 企业所得税 E对鼓励外商投资的行业、项目，省、自治区直辖市人民政府可以根据实际 情况，决定免征、减征地方所得税 19、在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调 整增加的项目有_。 A提取的固定资产减值准备 B无形资产摊销 C投资损失 D处置固定资产收益 E公允价值变动收益 20、根据企业所得税的规定，以下关于扣除限额的表述中，正确的有_。 A企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分准予扣除 B企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分准予扣除 C企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣 除 D企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度应纳税所得额 12%的部分，准予 扣除 E企业在纳税年度终了，将“应付股利”科目按照期末即期人民币汇率中间 价折算为人民币时产生的汇兑损失，准予扣除 21、被告人张某，16 岁，被判处有期徒刑 3 年，判决生效后