税务会计（第四版高教版）课件项目五_企业所得税会计业务操作（四）梁伟样_编_第1页
税务会计（第四版高教版）课件项目五_企业所得税会计业务操作（四）梁伟样_编_第2页
税务会计（第四版高教版）课件项目五_企业所得税会计业务操作（四）梁伟样_编_第3页
税务会计（第四版高教版）课件项目五_企业所得税会计业务操作（四）梁伟样_编_第4页
税务会计（第四版高教版）课件项目五_企业所得税会计业务操作（四）梁伟样_编_第5页
已阅读5页，还剩16页未读， 继续免费阅读

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

任务四 企业所得税纳税申报 （1）查账征收。账簿设置、收入成本费用核算、账证保管、履行纳税义 务均合格 （2）定额征收。账簿设置、账证保管、履行纳税义务有一项不合格或者 收入成本费用核算不合格； （3）核定征收。收入或成本费用核算中有一项不合格； （一）征收方式的确定 一、企业所得税的征收管理 （1）按月（季）预缴：次月（季）15内 （2）年度汇算清缴：次年5个月内； （3）代扣代缴：代扣之日起7日内； （4）企业清算：停产之日起60日内 （二）纳税期限 （三）纳税地点 （1）居民企业：企业注册登记地，若在境外，以实际管理机构所在地； 若不具有法人资格的，汇总计算缴纳。 （2）非居民企业：在境内设机构的，机构所在地；未设机构的，扣缴义 务人所在地；两个以上机构的，任选一处并汇总缴纳。 二、企业所得税的申报 1、月（季）度预缴纳税申报表 2、企业所得税年度纳税申报表 2.3办理汇算清缴相关手续 2.4开具税收缴款书结清税款 月（季）度预缴纳税申报表 填报年度纳税申报表（流程图） 收入明细表 成本支出明细表 纳税调整项目明细表 弥补亏损明细表 主表 免税、减计收入及加计 扣除优惠明细表 相关优惠明细表 期间费用明细表 所得减免优惠明细表 抵扣应纳税所得额明细表 减免所得税优惠明细表 税额抵免优惠明细表 境外所得税收抵免明细表 跨地区经营汇总纳税企业 年度分摊所得税明细表 企业基础信息表 2015新的年度纳税申报表共41张： 基础信息表1；主表1； 收入成本费用明细表6； 纳税调整明细表15； 亏损弥补明细表1； 税收优惠明细表11； 境外所得抵免明细表4； 汇总纳税表2； 年度纳税申报表（企业基础信息表） 年度纳税申报表（收入明细表） 年度纳税申报表（成本支出明细表） 年度纳税申报表（期间费用明细表） 年度纳税申报表（纳税调整明细表） 年度纳税申报表（弥补亏损明细表） 年度纳税申报表（免税减计收入及加计扣除优惠明细表） 年度纳税申报表（所得减免优惠明细表） 年度纳税申报表（抵扣应纳税所得额明细表） 年度纳税申报表（减免所得税优惠明细表） 年度纳税申报表（税额抵免优惠明细表） 年度纳税申报表（境外所得税收抵免明细表） 年度纳税申报表（跨地区经营汇总纳税年度分推明细表） 年度纳税申报表（主表） 转账或交存现金 企业 在税收缴款 书上签章 国库银行 1.纳税人与税务机关签过银税 协议(银行、税务局、企业三方 签的划款协议)的,在网上纳税 申报确认缴款后，税款直接从 企业账户划入国库,可以银行回 单做为缴款书。 2.没有办理划款协议的纳税人
人人文库> 全部分类> 教育资料 > 课件下载

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论