扣缴个人所得税报告表-用户操作指南.doc

金税三期工程金税三期工程 扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表 用户操作指南用户操作指南 V1.0 扣缴个人所得税报告表 I 目目 录录 第第 1 章章概述概述1 1.1主要内容.1 1.2预期读者.1 第第 2 章章系统简介系统简介 2 2.1系统术语与约定.2 第第 3 章章扣缴个人所得税报告表用户操作指南扣缴个人所得税报告表用户操作指南 .3 3.1功能描述.3 3.2操作人员.3 3.3表格说明.3 3.4操作说明.5 扣缴个人所得税报告表 第 1 页 第第 1 章章 概述概述 1.1 主要内容主要内容 本文档为扣缴个人所得税报告表用户操作指南。 1.2 预期读者预期读者 网上办税服务厅身份验证用户。 扣缴个人所得税报告表 第 2 页 第第 2 章章 系统简介系统简介 2.1 系统术语与约定系统术语与约定 网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或 CA 证书的方式登录 国家税务总局网上办税服务厅的人员。 扣缴个人所得税报告表 第 3 页 第第 3 章章 扣缴个人所得税报告表用户操作扣缴个人所得税报告表用户操作 指南指南 3.1 功能描述功能描述 本功能由纳税人在本地进行扣缴个人所得税报告表填写，并根据系统要求 进行扣缴个人所得税申报。 3.2 操作人员操作人员 扣缴义务人（网上办税服务厅身份验证用户） 。 3.3 表格说明表格说明 扣缴个人所得税报告表各表说明以及填写概要 序号序号表格名称表格名称说明说明填写概要填写概要 1 扣缴个人所得 税汇总报告表 扣缴义务人基础信息，个人所得税按照所 得项目和税率汇总扣缴明细合计。 需要填写表头信息，表头信需要填写表头信息，表头信 息以外内容不可填写。息以外内容不可填写。 2 合计页汇总扣缴明细的各项税额合计。该表不可填写。该表不可填写。 3 扣缴明细表_1国内人员扣缴个人所得税各项所得项目的 明细内容，按照明细页记录条数进行填写， 每页可填写最多 65527 条记录。 适用国内人员使用。 4 基础信息表_1填写纳税人基础信息，扣缴明细表_1 和基 础信息表_1 一一对应，每页可填写最多 65527 条记录。 适用国内人员使用。 5 扣缴明细表_2外籍人员扣缴个人所得税各项所得项目的 明细内容，按照明细页记录条数进行填写， 每页可填写最多 65527 条记录。 适用外籍人员使用,该表不该表不 可填写可填写，数据由扣缴个人所 得税报告表(适用外籍人员） 导入。 6 基础信息表_2填写纳税人基础信息，扣缴明细表_2 和基 础信息表_2 一一对应，每页可填写最多 适用外籍人员使用。 扣缴个人所得税报告表 第 4 页 65527 条记录。 7 扣缴明细表_3在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员 扣缴个人所得税各项所得项目的明细内容， 按照明细页记录条数进行填写，每页可填 写最多 65527 条记录。 适用于在港澳受雇或在内地 与港澳双重受雇人员使用， 该表不可填写该表不可填写，数据由扣缴 个人所得税报告表(适用于 在港澳受雇或在内地与港澳 双重受雇)导入。 8 基础信息表_3填写纳税人基础信息，扣缴明细表_3 和基 础信息表_3 一一对应，每页可填写最多 65527 条记录。 适用于在港澳受雇或在内地 与港澳双重受雇人员使用。 9 扣缴个人所得 税报告表(适 用外籍人员） 扣缴个人所得税（外籍人员）各项所得项 目的明细内容，按照明细页记录条数进行 填写，每页可填写最多 65527 条记录。 适用于外籍人员使用，该表 需要填写明细信息。 10 扣缴个人所得 税报告表(适 用于在港澳受 雇或在内地与 港澳双重受雇) 扣缴个人所得税(适用于在港澳受雇或在内 地与港澳双重受雇)各项所得项目的明细内 容，按照明细页记录条数进行填写，每页 可填写最多 65527 条记录。 适用于在港澳受雇或在内地 与港澳双重受雇人员使用， 该表需要填写明细信息。 各表交替位置可通过鼠标选择 SHEET 页： 图 3- 1 扣缴个人所得税报告表 第 5 页 3.4 操作说明操作说明 1. 扣缴义务人点击扣缴个人所得税图标。 图 3- 2 2. 系统显示初始化页面，如系统提示宏已被禁用，请选择“启用此内容” 。 图 3- 3 3. 扣缴义务人需要在“扣缴个人所得税汇总报告表”中填写扣缴义务人的基 础信息。 扣缴个人所得税报告表 第 6 页 图 3- 4 4. 国内人员的扣缴信息和基础信息填写入“基础信息表_1” 和“扣缴明细表 _1”中，需确保“扣缴明细表_1”中证件类型、证件号码、姓名在“基础 信息表_1”中一一对应。注：“基础信息表_1”姓名中不可带空格或其他 非法字符。 图 3- 5 扣缴个人所得税报告表 第 7 页 图 3- 6 5. 外籍人员的扣缴信息和基础信息填写入“基础信息表_2” 和“扣缴个人所 得税报告表(适用外籍人员）”页中；需确保“扣缴个人所得税报告表(适 用外籍人员）”中证件类型、证件号码、姓名在“基础信息表_2”中一一 对应。 图 3- 7 扣缴个人所得税报告表 第 8 页 图 3- 8 6. 其对应的扣缴明细会在保存时自动带入到“扣缴明细表_2”页。注：“扣 缴明细表_2”数据由程序在保存时自动从“扣缴个人所得税报告表(适用外 籍人员）”中带入，不可手工编辑。 图 3- 9 7. 在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员的扣缴信息和基础信息填写入 “基础信息表_3” 中“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内 地与港澳双重受雇)”页和；需确保“扣缴个人所得税报告表(适用于在港 澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”中证件类型、证件号码、姓名在“基础 信息表_3”中一一对应。 扣缴个人所得税报告表 第 9 页 图 3- 10 图 3- 11 8. 其对应的扣缴明细会在保存时自动带入到“扣缴明细表_3”页。注：“扣 缴明细表_3”数据由程序在保存时自动从“扣缴个人所得税报告表(适用于 在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”中带入，不可手工编辑。 图 3- 12 扣缴个人所得税报告表 第 10 页 9. 扣缴义务人如需要对基础信息或扣缴明细数据进行删除，需先选中需要删 除的行，然后点击表上方的删除选中行按钮，方可进行删除。 图 3- 13 10. 扣缴义务人如使用粘贴的方式将数据拷贝入“扣缴明细表_1”或“扣缴个 人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”或“扣缴 个人所得税报告表(适用外籍人员）”，导致计算性数据出错,此时需点击 应用公式按钮，通过触发此按钮可以将公式应用到表单内。 图 3- 14 11. 扣缴义务人填写完各表内容，点击 Excel保存按钮保存扣缴个人所得税报 告表，扣缴明细表_（1-N）中的数据将根据所得项目、税率级次自动汇总 到“扣缴个人所得税汇总报告表”页并汇总入“合计页”中。 扣缴个人所得税报告表 第 11 页 图 3- 15 图 3- 16 12. 每页缺省模板可支持 65527 条的扣缴明细记录，如有超过这个数量的扣缴 明细，则需对模板进行扩展（此项工作需有技术人员支持） 。 扣缴个人所得税报告表 第 12 页 扣缴个人所得税报告表（扣缴明细表扣缴个人所得税报告表（扣缴明细表_ _（1-N1-N） 税前扣除项目税前扣除项目 序序 号号 * *纳税人纳税人 姓名姓名 * *证照证照 类型类型 * *证照号证照号 码码 * *所得项所得项 目目 * * 所所 得得 期期 间间 起起 * * 所所 得得 期期 间间 止止 * * 收收 入入 额额 免免 税税 所所 得得 基本基本 养老养老 保险保险 费费 基本基本 医疗医疗 保险保险 费费 失业失业 保险保险 费费 住房住房 公积公积 金金 财财 产产 原原 值值 允允 许许 扣扣 除除 的的 税税 费费 其其 他他 合合 计计 减除减除 费用费用 准准 予予 扣扣 除除 的的 捐捐 赠赠 额额 * * 应应 纳纳 税税 所所 得得 额额 * * 税税 率率 * * 速速 算算 扣扣 除除 数数 * * 应应 纳纳 税税 额额 减减 免免 税税 额额 * * 应应 扣扣 缴缴 税税 额额 已纳已纳 （扣（扣 缴）缴） 税额税额 * * 应应 补补 退退 税税 额额 备备 注注 12345678910111213141516171819202122232425262728 合 计 - 1 2 3 扣缴个人所得税报告表 第 13 页 一、本表各栏填写如下： 1) 第 2 栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。 2) 第 3 栏 “证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予” ；如果税务机关未赋予的， 填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 3) 第 4 栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予 18 位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来 往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税 事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。 4) 第 5 栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。 5) 第 6-7 栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。 6) 第 8 栏“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。 7) 第 9 栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。 8) 第 1017 栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。 9) 第 18 栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。 10) 第 19 栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 扣缴个人所得税报告表 第 14 页 11) 第 20 栏“应纳税所得额”：根据相关栏次计算填报。第 20 栏第 8 栏第 9 栏第 17 栏第 18 栏第 19 栏 12) 第 21 栏“税率”及第 22 栏“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。 13) 第 23 栏“应纳税额”：根据相关栏次计算填报。第 23 栏第 20 栏第 21 栏第 22 栏 14) 第 24 栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可 按应纳税额减征的 30%，填入此栏。 15) 第 25 栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第 25 栏第 23 栏第 24 栏 16) 第 26 栏“已纳（扣缴）税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。 17) 第 27 栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第 27 栏第 25 栏第 26 栏 18) 第 28 栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。 19) 对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。 扣缴个人所得税报告表 第 15 页 个人所得税基础信息表（个人所得税基础信息表（A A 表）表） （基础信息表（基础信息表_ _（1-N1-N） ） 雇员雇员非雇员非雇员股东、投资者股东、投资者境内无住所个人境内无住所个人 序号序号* *姓名姓名 * *国籍国籍(地地 区区) * *身份身份 证件证件 类型类型 * *身份身份 证件号证件号 码码 是否是否 残疾残疾 烈属烈属 孤老孤老 电话电话 电子邮电子邮 箱箱 联系地联系地 址址 电话电话 工作单工作单 位位 公司股本公司股本 （投资）总（投资）总 额额 个人股本个人股本 （投资）额（投资）额 纳税人纳税人 识别号识别号 来华时来华时 间间 任职期任职期 限起限起 任职期任职期 限止限止 预计离预计离 境时间境时间 预计离预计离 境地点境地点 境内职境内职 务务 境外职境外职 务务 支付地支付地 境外支付地境外支付地 （国别（国别/地区）地区） 备注备注 123456789101112131415161718192021222324 一、本表各栏填写如下： 1) 第 2 栏“姓名”：填写纳税人姓名。 2) 第 3 栏 “国籍(地区)”：选择纳税人的国籍或者地区。 3) 第 4 栏 “身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。 扣缴个人所得税报告表 第 16 页 在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予” ；如果税务机关未赋予的， 填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。 4) 第 5 栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。 在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予 18 位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来 往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。 税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税 事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。 5) 第 6 栏“是否残疾烈属孤老”：选择是或否。 6) 第 7-8 栏“雇员”：填写雇员的电话号码和邮箱地址。 7) 第 9-11 栏“非雇员”：填写非雇员的联系地址、联系电话和工作单位名称。 8) 第 1213 栏“股东、投资者”：填写股东、投资者的司股本（投资）总额或个人股本（投资）额。 9) 第 14-23 栏“境内无住所个人”：境内无住所的个人填写的相关基础信息。 10) 第 24 栏“备注”：填写有关说明事项。 11) 若扣缴义务人需要对外籍人员或港澳受雇或在内地与港澳双重受雇的人员进行填写，则需要填写扣缴个人所得税报告表(适 用外籍人员）或扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)。 扣缴个人所得税报告表 第 17 页 扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表( (适用外籍人员）适用外籍人员） * *收入额收入额税前扣除项目税前扣除项目 序号序号 * * 是是 否否 明明 细细 申申 报报 * * 纳纳 税税 人人 姓姓 名名 * * 证证 照照 类类 型型 * * 证证 照照 号号 码码 工工 号号 * * 国国 籍籍 ( ( 地地 区区) ) * * 职职 务务 * * 所所 得得 项项 目目 * * 所所 得得 期期 间间 起起 * * 所所 得得 期期 间间 止止 当当 月月 境境 内内 工工 作作 天天 数数 在在 华华 居居 住住 时时 间间 境境 内内 支支 付付 额额 ( (来来 源源 于于 境境 内内) ) 境境 外外 支支 付付 额额 ( ( 来来 源源 于于 境境 内内) ) 境境 内内 支支 付付 额额 ( (来来 源源 于于 境境 外外) ) 境境 外外 支支 付付 额额 ( ( 来来 源源 于于 境境 外外) ) 免免 税税 所所 得得 基基 本本 养养 老老 保保 险险 费费 基基 本本 医医 疗疗 保保 险险 费费 失失 业业 保保 险险 费费 住住 房房 公公 积积 金金 财财 产产 原原 值值 允允 许许 扣扣 除除 的的 税税 费费 其其 他他 合合 计计 减减 除除 费费 用用 准准 予予 扣扣 除除 的的 捐捐 赠赠 额额 * * 应应 纳纳 税税 所所 得得 额额 * * 税税 率率 * * 速速 算算 扣扣 除除 数数 * * 应应 纳纳 税税 额额 减减 免免 类类 型型 减减 免免 税税 额额 * * 应应 扣扣 缴缴 税税 额额 已已 扣扣 缴缴 税税 额额 * * 应应 补补 退退 税税 额额 备备 注注 1(1) 1( 2) 2345678910 1 1 1 2 1314151617 1 8 1 9 2 0 2 1 2 2 2 3 2 4 2526272829 3 0 313233 3 4 35 3 6 37 合计 - 1 2 一、本表各栏填写如下： 1) 第 1（2）栏“是否明细申报”：选择是或否。 2) 第 2 栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。 3) 第 3 栏 “证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。 4) 第 4 栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。 5) 第 5 栏“工号”：填写纳税人工号。 6) 第 6 栏“国籍（地区） ”：选择纳税人的国籍或者地区。 7) 第 7 栏“职务”：分为：1_高管管理人员/2_中层管理人员/3_一般工作人员。 8) 第 8 栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。 扣缴个人所得税报告表 第 18 页 9) 第 9-10 栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。 10) 第 11 栏“当月境内工作天数”：填写纳税人当月在境内工作的时间。仅在第 8 栏选择为“0102_外籍人员正常工资薪金” 及“0104_外籍人员数月奖金”时，才可以填写，保留小数点后一位（小数部分只能为.5） 。 11) 第 12 栏“在华居住时间”：填写纳税人在华居住的时间。第 8 栏“所得项目” 选择为“0102 外籍人员正常工资薪金”时， 此栏根据 7 栏“职务”有两类选择。 A A、7 栏“职务”选择为“1 高层管理人员”时，12 栏“在华居住时间”分为：“90 日且90(183)日且183 日且365 日” ， “1 年至 5 年” ， “5 年以上” 。 12) 第 13-16 栏“收入额”：填写纳税人在境内外实际取得的全部收入额和境外实际取得的全部收入额。 13) 第 17 栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。 14) 第 1825 栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。 15) 第 26 栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。 16) 第 27 栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。 17) 第 28 栏“应纳税所得额”：根据相关栏次计算填报。当第 8 栏选择为“0102_外籍人员正常工资薪金”及“0104_外籍人员数月奖 金”时，第 28 栏“应纳税所得额”=13 栏+14 栏+15 栏+16 栏-17 栏-18 栏-19 栏20 栏-21 栏26 栏27 栏。 18) 第 29 栏“税率”及第 30 栏“速算扣除数”：栏的结果与系统中的速算扣除标准表核对，算出相应的适用税率和速算扣除数。 19) 第 31 栏“应纳税额”：根据相关栏次计算填报。 20) 第 32 栏“减免类型”：是指符合税法规定可以减免的税额的类型。 21) 第 33 栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。 22) 第 34 栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第 34 栏第 31 栏第 33 栏。 23) 第 35 栏“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。 24) 第 36 栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第 36 栏第 34 栏第 35 栏。 25) 第 37 栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。 扣缴个人所得税报告表 第 22 页 扣缴个人所得税汇总报告表扣缴个人所得税汇总报告表 扣缴义务扣缴义务 人识别号：人识别号： 扣缴义务人扣缴义务人 名称：名称： 扣缴义务人扣缴义务人 行业：行业： 代理机构名称：代理机构名称： 税款所属税款所属 期：期： 至至 填表日期：填表日期： 经办经办 人：人： 代理机构经代理机构经 办人：办人： 经办人执业经办人执业 证件号码：证件号码： 代理申报日期：代理申报日期： 税前扣除项目税前扣除项目 所得所得 项目项目 收入额收入额免税所得免税所得 基本养基本养 老保险老保