商贸小规模企业账务处理流程及规范1.doc

商贸小规模企业账务处理流程及规范：往来账户及现金、银行结算方面账务处理：（1）、预收账款：取得进账单或银行其他结算方式，收到订金或以前月份货款时。摘要应填写：收款（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：213101预收账款-公司全称或113101应收账款-公司全称（2）、其他应付款：A、取得进账单或银行其他结算方式，收到其他单位或个人借于企业款项时。摘要应填写：收到借款（安居或个人全称）借：100202银行存款-深发行+支行+账号贷：218101其他应付款-（公司或个人全称）提示：有借款达到10万元或以上时要附借款合同。B、假设用现金及银行结算方式还款时：摘要应填写：还款（安居或个人全称）借：218101其他应付款-（公司或个人全称）贷：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号C、新成立公司筹办期间或企业资金不足时股东垫付备用金摘要应填写：股东垫付备用金（个人全称）借：100201库存现金贷：218101其他应付款-（个人全称）（3）、取得基本账户银行支票存根时摘要应填写：提现借：1001库存现金贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（4）、将现金存入银行或纳税行做相反分录摘要应填写：存现或存税款（5）、上缴国税摘要应填写：上缴1月份国税借：217103应交税费-未交增值税贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（6）、上缴地税摘要应填写：上缴1月份地税借：217105应交税费-城建税借：217106应交税费-教育费附加借：217107应交税费-个人所得税借：217108应交税费-堤围费贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（7）、摘要应填写：上缴第一季度企业所得税借：217109应交税费-企业所得税贷：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）（8）、预付账款：用支票等其他银行结算方式预付订金或支付货款时摘要应填写：付款（安居）借：115101预付账款-公司全称或212102应付账款-公司全称贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（9）、其他应收款：A、用支票等其他银行结算方式借款给企业时摘要应填写：借款（安居）借：113301其他应收款-公司全称贷：100202银行存款-深发行+支行+账号B、用现金或者银行结算方式收取借款时：摘要应填写：收回借款（安居）借：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号贷：113301其他应收款-公司全称（10）、各银行内部转账时（比如转税款）摘要应填写：内部转款借：100203银行存款-深发行+支行+账号（纳税行）贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（11）、收到承兑汇票（若同时背书，可提供复印件入账）、承兑汇票背书转让（提供复印件）、贴现：摘要应填写：收到承兑汇票（安居）借：111101应收票据-公司全称贷：113101应收账款-对应公司全称摘要应填写：承兑汇票背书转让借：212102应付账款-公司全称贷：111101应收票据-公司全称摘要应填写：承兑汇票贴现（安居）借：100202银行存款-深发行+支行+账号借：550304财务费用-贴现息（银行存款小于票面金额记入借方，银行存款大于票面金额记入借方红字）贷：111101应收票据-公司全称（12）、支付银行发生的手续费。摘要应填写：支付手续费借：550301财务费用-手续费贷：100202银行存款-深发行+支行+账号（13）、收到银行利息摘要应填写：收到第一季度银行利息借：100202银行存款-深发行+支行+账号借：550302财务费用-利息（红字）假设：银行利息发生在开办期间，直接计入“长期待摊费用-开办费”借方红字九：预提房租水电管理费：A、支付房租水电费，但未取得发票时：摘要应填写：支付1月份房租费或支付1月份水电管理费借：113301其他应收款-（公司全称（房租）贷：1001库存现金或100202银行存款-深发行+支行+账号B、预提房租水电费摘要应填写：预提1月份房租费或预提1月份水电管理费借：550209管理费用-房租费或550210管理费用-水电管理费贷：218101其他应付款-预提房租水电管理费C：取得房租水电费发票时：摘要应填写：红冲1月份房租费或红冲1月份水电管理费借：218101其他应付款-预提房租水电管理费贷：113301其他应收款-（公司全称（房租）十：年底结转本年利润：摘要应填写：结转本年利润（假设本年为亏损）借：314101利润分配-未分配利润贷：3131本年利润假设本年为盈利，账务处理与上相反。备注：1、若客户及供应商比较多时，可按照地区归类设置明细。比如，公司销货客户分布在上海、东莞，可按照地区设置明细：11310101应收账款-上海-A（公司全称），以此类推。21210201应付账款-上海-A（公司全称）2、银行单据必须按每一笔入账。3、新成立的公司无营业额时，发生的筹办期间的费用，前二个月计入“长期待摊费用-开办费”；假设在成立当月有营业额时，直接将费用计入“管理费用”商贸一般纳税人企业账务处理流程及规范只列出不同之处：一、购买固定资产：企业购买自用消费固定资产进项税不可以抵扣，其余取得增值税专用发票均可以抵扣。借：150101固定资产-电脑借：21710101应交税费-应交增值税（进项税额）贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款-公司全称二、购进货物：企业购进需销售的货物，取得供应商提供的发票“发票联”。摘要应填写：购货（安居）或购进国外商品，摘要应填写：国外购货（香港）借：124301库存商品-A(设置数量、单价，可按照大类进行分类设置明细，比如124301库存商品-线路板，12430101库存商品-线路板-XF（代表型号）借：21710101应交税费-应交增值税-进项税额贷：1001库存现金或100202银行存款或212102应付账款-公司全称备注：若发票上未注明数量及单价，只有金额，可由客户提供购货清单，依据清单入账。三、销售货物：企业向客户提供商品开出发票，用“记账联”入账。摘要应填写：销售（安居）借：1001库存现金或100202银行存款或113101应收账款-（公司全称）贷：5101主营业务收入贷：21710102应交税费-应交增值税-销项税额若该企业向国外提供商品，账务处理为：摘要应填写：国外销售（安居）借：100202银行存款或113101应收账款-（公司全称）贷：5101主营业务收入备注：银行存款及应收账款要进行综合本位币核算，国内采购，向国外提供商品的企业同时可享受增值税退税。四、若该企业当月要缴纳增值税时，账务处理为：摘要应填写：结转1月增值税借：21710103应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：21710