会计继续教育答案.xls

1 2 3 4 10 4 8 1 2 7 6 5 6 7 5 3 9 12 11 10 8 9 11 4 1 13 16 15 17 16 15 7 13 12 11 14 2 10 8 9 6 5 12 14 18 3 18 16 17 7 8 9 6 14 15 13 10 11 12 5 1 2 3 4 20 21 19 23 22 25 24 19 26 27 28 23 21 22 20 1 2 9 7 6 5 4 3 14 13 12 11 10 8 19 17 18 16 11 9 10 8 14 15 13 12 2 1 1 2 7 5 6 3 4 16 15 27 26 25 24 31 29 30 28 22 23 21 20 2014年会计继续教育2014年会计继续教育 出口退税实务操作出口退税实务操作 我国生产企业和外贸企业的划分依据是（ ）。 是否具备生产加工能力 当期期末留抵税额小于当期免抵退税额时，（ ）。 当期应退税额=当期期末留抵税额 实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ）。 内销货物的应纳税额 我国对外贸企业实行的出口产品退免税方式为（ ）。 退免税 下列出口货物中，只免税但不退税的项目是（ ）。 来料加工复出口货物 对于外贸企业的征退税差额应（ ）。 计入出口产品成本 换汇成本指某出口商品换回一单位外汇需多少元本国货币成本，计算公式为（ ）。 实际采购成本（人民币）/FOB出口外汇净收入（美元） 某具有出口经营权的电器生产企业自营出口自产货物，上月末留抵税额19万元，当期免抵退税额15 万元，则当期免抵税额为（ ）。0万元 在计算免抵退税额时，如退税率低于征税率，需要从进项税额中剔除（ ）。 当期免抵退税不得免征和抵扣税额 实行免抵退税办法的生产企业出口自产货物，在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵 顶完的部分应予以（ ）。退税 实行免抵退税办法中的抵税抵顶的是（ ）。 内销货物的应纳税额 外贸企业出口货物退税的计税依据是（ ）。 出口数量和货物购进金额 明明白白交个税明明白白交个税 劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（ ）。 属于一次性收入的，以取得该项收入为一次 单张有奖发票奖金超过（ ）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。 800元 纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（ ）。 当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值 保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（ ）。 工资薪金所得 下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（ ）。 个体工商户的生产、经营所得 以下各项中，不适用20%全额比例税率的是（ ）。 财产租赁所得 税法规定对外国人来华从我国境内取得的所得符合条件的也要缴纳个人所得税，体现了（ ）。 属地原则 下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（ ）。 属于独立的个人劳动所得 年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（ ）内到主管税务机关办理纳税申报。 3个月 工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（ ）。 应纳税额应纳税所得额适用税率-速算扣除数 个人将其所得对城市义务教育的公益性捐赠，可以从应纳税所得额中扣除的限额比例为（ ）。 30% 稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（ ）。 14% 偶然所得适用的税率形式为（ ）。 20%的比例税率 临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过（ ）或者多次累计不超过（ ）的离境。 30日；90日 按税法规定，一般工资、薪金所得实行按月计征的办法，扣除标准为（ ）。 3500元 李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况 为（ ）。（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）个人所得税560元 增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额 某运输公司购入东风大卡一辆，取得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票 支付。关于该业务会计处理正确的是（ ）。借：固定资产180000 借：应交税费-应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600 下列表述不符合税法有关规定的是（ ）。 委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票 下列货物，适用13%增值税税率的是（ ）。 天然气 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2013年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用 发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货物均已入库3560 下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（ ）。 水果罐头 某货运公司购进柴油10吨，取得普通发票，注明价款80000元，税金13600元，款项以转账支票支付 。则该业务中应计入“原材料”科目的金额是（ ）元。93600 某商店为增值税小规模纳税人，2013年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2013年7月该 商店应纳增值税（ ）元。168.93 甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专 用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。甲进出口公司 对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（ ）。 进口货物取得的海关专用缴款书 增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。 销售边角余料 按照现行规定，下列项目不可以免征增值税的是（ ）。 销售农业产品 下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）。 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过100万元 下列混合销售行为中，不应当征收增值税的是（ ）。 纳税人提供污水处理劳务并销售再生水 某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元 （不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与12.4712.47 某货运公司20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的税务事 项通知书，告知对其实行纳税辅导期管理。4月3日，该公司当月第一次领购专用发票25份，17日2324.32 某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务。2013年10月提供汽车修理业务取得 收入25万元，销售汽车装饰用品取得收入20万元；购进修理用配件被盗，账面成本0.6万元；当月购0.2 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购 并开具的专用发票销售额的（ ）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发 3% 下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。 钟表维修 某公司购入生产用工具一批，取得增值税专用发票，发票注明金额500元、税额85元，以现金支付， 发票当月认证通过。关于该业务，下列会计处理正确的是（ ）。借：周转材料500 应交税费应交增值税(进项税额)85 贷：库存现金585 增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束 后（ ）日内。4040 增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（ ）。 区县级税务机关 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000 元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（1372813728 一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人 允许抵扣的进项税额为（ ）元。1300 增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额 甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计 处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品30000 下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。 现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 下列经营行为，属于增值税征收范围的是（ ）。 某社会团体下属企业销售货物 下列有关营改增试点实施办法的说法中错误的是（ ）。 一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务 甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳 增值税额为（ ）元。80270.27 20X3年11月，甲物流企业，本月取得物流辅助收入100万元（不含税价），款项已收。下列会计处理 正确的是（ ）。借：银行存款1060000 贷：主营业务收入运输1000000 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 60000甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正 确的是（ ）。借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）8500 下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ）。 已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本 某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承 运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。80270.27 提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业适用的增值税税率为（ ）。 6% 下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。 混业经营若不能分别核算应从低适用税率 甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企 业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。 购货方获得的现金折扣 甲物流企业为乙企业完成一项船舶运输作业，运输收入为30000元（不含税），款项尚未收到，下列 说法正确的是（ ）。该项运输收入应缴纳增值税3300元 如果委托企业发出商品后未收到受托企业交来的销售清单，增值税纳税义务时间为（ ）。 发出代销货物满180天的当天 委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。 收取的手续费 甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧 机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费应交增值税（销项税额） 510下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 某商店为厂家代销服装 视同买断交易中委托方确认收入的时点是（ ）。 收到受托方开具的代销清单时 甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正 确的是（ ）。借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金应交增值税（销项税额）8500 甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为 17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 甲公司为一般纳税人，于2013年10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙公司，按照 公司相关规定乙公司享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不正确的是（ ）。借：应收账款50000贷：主营业务收入50000 下列说法正确的是（ ）。 如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，会计核算正确的是（ ）。 应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额 甲公司销售扫描机5台，单价100000元，开出增值税专用发票注明货款100000元，增值税税率为17% 。货物自提，已向银行办妥委托收款手续，该批扫描机成本80000元。下列相关会计处理错误的是（借：主营业务收入17000 贷：应交税费应交增值税（销项税额）17000 甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计 处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品30000 我国实施营改增后，物流运输企业缴纳增值税的税率是（ ）。 11% 下列有关增值税说法错误的是（ ）。 缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款 增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置增值税行业会计核算及涉税分析-账户设置 所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（ ）的纳税人。 500万元 应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（ ）。 9个 未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ）。 月终转入的多交的增值税 对于增值税的会计处理，按行业不同分为（ ）类。 2 退回本月多交的增值税额应在（ ）。 “已交税金”专栏红字登记 退回所购货物应冲销的进项税额应在（ ）。 “进项税额”专栏红字登记 原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，不得从应税服务的销项税额中抵扣的应税 货物及劳务的上期留抵税额反映在（ ）。“增值税留抵税额”科目 小规模纳税人应在“应交税费”科目下设置（ ）。 “应交增值税”明细科目 零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（ ）。 “出口退税”专栏红字登记 记录企业购入货物而支付的、按规定准予从销项税额中抵扣的增值税额的是（ ）。 “进项税额”专栏 月终，企业转出本月多交的增值税额在（ ）。 “转出多交增值税”专栏蓝字登记 增值税核算中无法通过应交税费科目直观反映企业的纳税情况，反映了增值税核算的（ ）。 会计核算的税收直观度不强 月终转出的当月应交未交的增值税额应反映在（ ）。 “应交增值税”借方 未交增值税明细科目的借方发生额反映（ ）。 月终转入的多交的增值税 一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反映（ ）。 尚未抵扣的增值税 企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额应反映在（ ）。 “应交增值税”贷方 纳税筹划的基本方法与案例分析纳税筹划的基本方法与案例分析 某销售利润为30%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本7000 元，均为含增值税价格，则采用返还20%现金促销时应代扣代缴的个人所得税为（ ）。500元 甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30 万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。双方互开增值税专用发票，甲-1.7万元 某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立 的独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，该酒厂应交消费税为（ ）。2500元 某日化厂为扩大销路将化妆品和护肤品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直 接销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，以上金额均不含增值税，则企业应纳6.15万元 利用现行政策对计算机软件产品的增值税优惠进行税收筹划属于（ ）。 利用不同经济性质企业税负的差异实施纳税筹划 某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交增值税为（ ） 。1700元 某单位职工月工资4000元，并有一定数额的年终奖。若年终奖发放54002元，年终奖应交个人所得税 为（ ）。10245.4元 某酒厂销售啤酒的不含税销售额为100万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，逾期未归还包装物 押金为5.85万元，则该酒厂当期增值税销项税额是（ ）。17.85万元 税收法律的变化需要纳税筹划人员重新考虑筹划的方案，筹划人员此种做法遵循的原则是（ ）。 适时调整原则 纳税筹划人员要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，清楚如何达到实现企业财务管理目 标，节约税收成本，体现的纳税筹划的特点是（ ）。专业性 某酒厂生产白酒100箱，共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱，直接销售应交消费税为（ ） 。3500元 甲公司生产化妆品A、B、C各1000盒、800盒、200盒，单价分别为50元、60元、90元。当月先销售 500盒三种化妆品给乙公司，再购买同等价值的原材料，双方按当月的加权平均价确定化妆品的价8700元 某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期90天收回，则 该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。17万元 某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税 销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业5.4万元 某酒厂生产白酒100箱共3000斤，成本50元/箱，市场售价100元/箱。若该酒厂以成本价与其设立的 独立核算的经销部结算，再由经销部按市场价售出，酒厂和经销部应交增值税的合计数为（ ）。1700元 某销售利润为20%的商业企业为增值税一般纳税人，在促销活动中销售商品10000元，购进成本8000 元，均为不含增值税价格，则采用赠送20%的购物券时应缴纳的增值税为（ ）。408元 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，若 要认定为小规模纳税人，则其年应征增值税销售额应在（ ）。50万元以下 某生产粮食白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收 取押金4.68万元，当期逾期未还包装物押金为2.34万元。则企业本期应申报的增值税销项税额为（21.08万元 经营项目跨行业，选择有利的行业纳税，这是（ ）。 运用行业的税负差异实施的纳税筹划 某日化厂为扩大销路将化妆品和护肤品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直 接销售护发品取得收入6.8万元，销售礼品盒取得收入12万元，以上金额均不含增值税，则企业应纳6.15万元 某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期90天收回，则 该黄酒厂当期增值税销项税额是（ ）。 17万元 某工业企业为增值税一般纳税人，10月份同时生产免税甲产品和适用税率为13%的乙产品，当月甲产 品的销售收入为100000元，乙产品为150000元，用于生产甲产品的进项税额5936.4元，用于生产乙10595.4元 纳税筹划要遵循成本效益原则，只有当筹划后的所得大于筹划本身发生的成本时，该筹划才是成功 的，这体现的纳税筹划的原则是（ ）。经济原则 中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果通过 民政部门捐赠，3个月共交个人所得税为（ ）。108元 甲、乙两企业分别向对方销售A、B两种产品。甲和乙均为增值税一般纳税人。A成本20万，售价30 万；B成本30万，公允价为40万。甲支付补价10万（价格均不含税）。双方互开增值税专用发票，乙1.7万元 企业要妥善保管账簿和凭证，作为证明企业没有违反税收法律的重要依据，以上做法遵循的纳税筹 划的原则为（ ）。保护性原则 某物资公司为增值税一般纳税人，一月份销售钢材1000万元，同时又经营化肥收入200万元，均为不 含税价格。则该月应纳增值税税额为（ ）。196万元 纳税筹划人员要精通国家税收法律、法规，熟悉财务会计制度，清楚如何达到实现企业财务管理目 标，节约税收成本，体现的纳税筹划的特点是（ ）。专业性 某企业为增值税一般纳税人，主营业务为空调生产销售并提供安装。某月销售空调800台取得不含税 销售额200万元，当月可抵扣进项税额为32万元；提供安装劳务，收取安装费23.4万元。不考虑企业5.4万元 某工业企业（小规模纳税人）账载销售收入为50万元，纳税1.5万元；经有关部门稽查发现少计30万 元收入，未申请一般纳税人认定手续。应补税额（ ）。12.1万元 中国公民刘先生1、2、3月每月获得1000元的劳务报酬，准备在2月份拿出600元捐给灾区。如果刘先 生直接向灾区发出捐赠，3个月共交个人所得税为（ ）。120元 纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ ）。 企业法人纳税筹划 某酒厂销售啤酒的不含税销售额为100万元，当期发出包装物收取押金2.34万元，逾期未归还包装物 押金为5.85万元，则该酒厂当期增值税销项税额是（ ）。17.85万元 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 1 2 3 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 出口退税实务操作出口退税实务操作 出口企业或其他单位被列为非正常户的，主管税务机关对该企业暂不办理出口退税。 免抵退税计算中免税指的是免征生产销售环节增值税，即出口货物不计销项税。 已办理退税的增值税发票不得再作为进项税用于抵扣增值税。 与外贸企业相比，生产企业的最大特点在于其出口的货物是自己生产的。 外贸企业的退税申报期限为第二年4月30日前最后一个增值税纳税申报截止期限前。 对进料加工出口货物，企业应以出口货物人民币离岸价为增值税退（免）税的计税依据。 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。 对于生产企业来说，退税率越高越好。 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。 免抵退税计算中的免抵税额是通过免抵退税政策享受到的优惠额，无需计算缴纳城建税。 如果政策导向为不鼓励出口，则会提高退税率。 2013年度进料加工业务的计划分配率由企业自行计算，并于7月1日前与主管税务机关确认。 外贸企业的退税依据为出口报关单，与发票无关。（错误 ） 为鼓励软件企业的发展，我国对软件产品出口实行免税并退税。（错误 ） 明明白白交个税明明白白交个税 当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。 偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。 个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。 在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。 个人所得税缴纳分为代扣代缴和自行申报两种方式。 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。 将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（ ） 因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（ ） 在计算境内居住时间时，相应扣减临时离境的天数。（ ） 年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。（ ） 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（ ） 纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（ ） 因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（ ） 个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（ ） 纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（ ） 增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额增值税行业会计核算及涉税分析-进项税额 非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。（ ） 主管税务机关对辅导期纳税人实行限量限额发售专用发票。（ ） 纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额。（ ） 纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料不全的，其进 项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） “未交增值税”明细科目，期末借方余额反映多交的增值税，贷方余额反映未交的增值税。（ ） 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误 后，方可抵扣进项税额。（ ） 如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名义购买原料及主要材料等 形式的所谓“加工”，均不能定性为加工，而要按销售计算增值税税款。（ ） 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可 以放到下期继续抵扣增值税销项税额。 采取以物易物方式销售货物的纳税人，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增 值税专用发票，可以抵扣换进货物的进项税。（ ） 试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规 定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。（ ） 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不 予以退税。（ ） 交通运输企业，日常购入办公用品、办公家具等，取得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税。（ ） 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额可 以放到下期继续抵扣增值税销项税额。 因发生销售退回或销售折让而开具红字专用发票的，销售方应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报 送主管税务机关备案。（ ） 纳税人购进货物或应税劳务，取得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，其进项税额不 得从销项税额中抵扣。（ ） 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 （ ） 取得货物可以抵扣增值税进项税额，但要注意货物的用途和取得的凭据。（ ） 辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误 后，方可抵扣进项税额。（ ） 受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ） 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣 。（ ） 一般纳税人在国内采购货物或接受应税劳务，凡取得增值税发票的，均可按照发票上注明的增值税额，申报抵扣进项税额 。（ ） 受托加工货物，即受托方提供原料及主要材料，按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务。（ ） 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限 为3个月。（ ） 纳税人销售旧货，可以自行开具或者由税务机关代开专用发票。（ ） 纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10日内制作并送达税务事项通 知书，告知纳税人。 购买免税货物所发生的运费不得计算进项税抵扣。（ ） 融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，应征收增值税。（ ） 一般纳税人外购货物和销售货物所支付的运输费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依7%的扣除率计算进项税额抵扣 。（ ） 增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额增值税行业会计核算及涉税分析-销项税额 营改增试点实施办法所称应税服务中的交通运输业服务是指陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。（ ） 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（ ） 销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。（ ） 企业所得税法按照资产所有权是否转移来判断是否作为视同销售。（ ） 视同销售是指企业或纳税人在会计上有些不作为销售核算，而在税收上要作为销售确认收入计缴税金的商品或劳务的转移 行为。（ ） 月度终了结转成本时，企业应当根据本月销售的各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本。 （ ） 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ） 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则应将款项进行价税分离。（ ） 企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ） 企业会计准则规定包装物租金收入应计提增值税销项税额。（ ） 视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方是否卖出、是否获利，均与委托方无关，委托方应于商品发出时 确认销售收入。 委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ） 若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（ ） 某增值税纳税人用当月外购原材料的50%加工制造成产成品实现销售，则计算其销售产品的应纳增值税时只允许抵扣外购原 材料50%的进项税额，而不能全部抵扣. 委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ） 价外费用不包括价外向购买方收取的返还利润、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项等各种费 用。（ ） 企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是主营业务成本。（ ） 在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（ ） 包装物出租业务通过“主营业务收入”和“主营业务成本”科目核算。（ ） 我国增值税普通发票的进项税额绝对不得抵扣。（ ） 将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ） 销售商品涉及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金额征收增值税 。（ ） 将外购的货物用于分配给投资者不需要缴纳增值税。（ ） 销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（ ） 一般纳税人将货物用于集体福利或个人消费，其增值税专用发票开具的时限为货物移送的当天。（ ） 小企业会计准则规定包装物租金收入不计提增值税销项税额。（ ） 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。（ ） “进项税额转出”反映的是不允许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分。（ ） “待抵扣进项税额”科目，核算一般纳税人按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额。（ ） “销项税额”专栏，退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。（ ） 企业购入货物或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记。（ ） 增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费增 值税检查调整”专门账户。（ ） 小规模纳税人增值税会计科目设置比较简单，直观度强。（ ） 我国现行的增值税会计处理从实质上讲属于财税合一。（ ） “未交增值税”科目，期末借方余额反映的是多交的增值税。（ ） “减免税款”专栏不包括允许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购买增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维护费。（ ） 一般纳税人在增值税会计模式中设4个2级科目，比营业税科目设置复杂。（ ） “出口退税”专栏，适用于向境外提供适用增值税免税服务的企业。（ ） “应交增值税”科目，期末贷方余额反映未交的增值税。（ ） “未交增值税”科目借方发生额，反映企业月终转入的应交未交的增值税。（ ） 月终，企业转出当月发生的应交未交的增值税额用红字登记。（ ） 纳税筹划的基本方法与案例分析纳税筹划的基本方法与案例分析 个人所得税中，符合规定的公益性捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，允许从应纳税所得额中扣除。（ ） 纳税筹划应以税收制度为基础。（ ） 纳税筹划需要在降低税负的同时尽量降低筹划的风险。（ ） 商业企业在进行折扣销售时可以规避其他促销方式中产生的个人所得税。（ ） 当球员、明星因较高所得需缴纳较高的个人所得税时就会采用开公司的办法进行纳税筹划，只需承担较低的公司所得税。 （ ） 折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工或购买的货物用于实物折扣的，则该实物金额不能从货物 销售额中减除，且该实物应按增值税条例“视同货物销售”中的“赠送他人”计算征收增值税。（ ） 转让定价是跨国公司进行纳税筹划的常用手段。（ ） 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位或者个体工商户的混合销售行为，视为货物销售，应当缴纳增值税。 （ ） 一个成功的纳税筹划方案不仅要考虑服务对象所涉及的税负问题，还要考虑服务对象相关方的涉税问题。（ ） 企业在关注纳税筹划的同时，还应关注相关主管部门正在推进之中的反避税工作。（ ） 如果纳税人理解税法不当，很容易造成纳税筹划风险。（ ） 税法的有关规定不是特别具体，纳税人可以从自身利益出发制定纳税方案同时得到纳税机关的认可以达到合法节税的目的 。（ ） 纳税筹划是纳税人为了降低现行税制下的税收负担而调整应税经济活动的过程。（ ） 某粮食公司（增值税一般纳税人）生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品，某月农业产品销售为60万元， 加工食品含税销售额约为40万元；用于生产农产品的进项税额3万元，用于加工食品的进项税额为2万元。若单独核算可节 俭增值税5.72万元。（ ）商业企业在进行