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财政学习题集第一章 财政概念和财政职能 一、单项选择题1从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（ ） A私人个别需要和社会公共需要 B人类生存需要和人类发展需要 C生活需要和建设需要 D政府需要和企业需要2满足社会公共需要是（ ）的基本职责A政府 B企业 C市场 D社会团体3公共物品具有两个基本特征（ ）A非排他性和竞争性 B排他性和非竞争性 C排他性和竞争性 D非排他性和非竞争性4准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（ ）A排他性 B分割性 C市场性 D社会性5由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（ ），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。A大于零 B等于零 C小于零 D无法确定6（ ）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。A收费 B税收 C罚款 D公债7下列不属于市场失灵的是（ ）A垄断 B外部效应 C收入分配不公 D产品供不应求二、判断题1社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。2公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。3市场可以满足人们的一切需要。4在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。5社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。6社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。7非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。 8非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 9一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。10公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。11市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。12经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。三、名词解释1外部效应 2公共物品 3公共需要 4非排他性 5非竞争性 6资源配置 7财政四、简答题1试述社会公共需要的特征。2市场失灵的主要表现。 3为什么市场机制对提供公共物品是无效的。五、论述题1论述财政的资源配置职能。2论述财政的收入分配职能。3论述财政的经济稳定和社会发展职能。第二章 财政支出的基本理论一、单项选择题1.按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法叫做（ ）A.管制定价法 B.边际成本定价法 C.二部定价法 D.负荷定价法2.在成本递减行业，为了是企业基本保持收支平衡，公共定价一般采取（ ）定价。A.边际成本 B.平均成本 C. 负荷 D. 依据边际收益等于边际成本3.财政支出管理的核心问题是（）.优化支出结构.提高支出使用效益.提高财政支出的配置效率.提高财政支出的生产效率4.财政支出本身产生的效益称为（ ） A财政支出总量效益 B财政支出结构效益 C财政支出项目效益 D财政支出内源性效益5.采用成本效益分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（ ） A.市场价格 B.公共定价 C.成本价格 D.影子价格6.成本-效益分析法采用的社会折现率一般要高于（ ） A. 私人企业的投资收益率 B.银行贷款利率 C.内部收益率 D. 国债利率7.下列支出项目中不适宜采用最低成本法评价效益的是（ ）A.军事支出 B.卫生支出 C.公共工程支出 D.教育支出8.公共选择理论的代表人物是（ ）A.马斯格雷夫 B.弗里德曼 C.阿瑟拉弗 D.詹姆斯布坎南二、判断题1公共物品的市场需求曲线不像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得。2一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。3公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。4免费搭车现象使公共物品不适于通过市场买卖方式提高5当准公共物品的外部效应很大时，可视为纯公共物品，则适宜采取政府提供方式。6私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。7负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。8成本-效益分析法可以广泛应用于成本和效益都能准确计量的项目的评价。9.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。10当公共项目投资的未来净收益现值（NPV）为零时，如果内部收益率小于银行贷款利率，则该项目可行。三、名词解释l.免费搭车 2.公共提供 3.公共生产 4.公共定价 5.财政支出效率6.财政支出效益 .影子价格四、简答题：1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。2.说明准公共物品的提供方式及其选择。3.简述财政支出的配置效率。4.为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该达到那些基本要求？5.简述公共定价的含义和方法。6.财政支出效益和微观主体支出效益的主要区别何在？7.简述“成本效益”分析法。8.简述最低成本法。第三章 财政支出规模与结构分析一、单项选择题1科学研究支出属于（ ） A生产性支出 B经常性支出 C投资性支出 D积累性支出2下列属于转移性支出的是( ) A公共工程投资支出 B价格补贴支出 C国家储备支出 D教育经费支出3.以下项目不属于购买性支出的是（ ） A科学研究支出 B城市维护费支出 C文化教育支出 D社会保障支出4.下列属于经常性支出的是( ) A. 行政管理费支出 B基本建设投资 C国家储备支出 D购置交通工具支出5.经常性支出的补偿方式应为（ ） A.收费 B.税收 C.国债 D.国有资产收益6.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（ ）分类。A. 支出是否与商品和劳务相交换 B. 支出产生效益的时间 C. 支出的具体用途 D. 支出的财政功能7.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( ) A是德国经济学家阿道夫瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论 B美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势 D它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。8经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( ) A政局是否稳定 B政体结构 C行政效率 D宏观经济政策9.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（ ） A财政支出结构与政府职能没有关系 B我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的 C我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能 D在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大10.内生增长理论的主要代表人物是（ ） A.罗斯托、马斯格雷夫 B.皮科克、怀斯曼 C.罗默、卢卡斯 D.拉弗、弗里德曼二、判断题1财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。 2根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。 3国债还本付息支出是一项经常性支出。 4转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。 5瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。 6根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。 7社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。 8与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。 9财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。 10财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。三、名词解释1.购买性支出 2.转移性支出 3.经常性支出 4.资本性支出 5财政支出增长弹性系数 6财政支出增长边际倾向四、简答题1.简述购买性支出和转移性支出的特点。 2简述经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式。3简述瓦格纳法则的基本内容。4简述替代-规模效应论。5运用经济发展阶段论阐发财政支出增长的原因。6影响财政支出规模的宏观原因和微观因素是什么? 五、论述题1. 论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。2. 运用“内生增长理论”理论，阐发我国调整和优化财政支出结构的基本思路和政策措施。第四章 购买性支出一、单项选择题1根据投资的乘数作用原理，乘数与 同方向变化，同 呈反方向变化。A边际储蓄倾向 边际投资倾向 B边际储蓄倾向 边际消费倾向C边际消费倾向 边际储蓄倾向 D边际投资倾向 边际储蓄倾向2.下列选项不属于政府对投资的间接调控方式的是：A税收 B财政补贴 C折旧政策 D利率政策3.下列选项不属于政府财政投资标准的是：A资本产出比率最小化 B资本劳动力最大化标准C资本利润比率最大化 D就业创造标准4.加速系数反映的是 增加会引起 变化程度的系数。A收入或消费 投资 B国民收入 收入或消费C投资 收入或消费 D投资或存货变动 国民收入5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是：A京沪高铁 B南水北调 C三峡工程 D家用小汽车6.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：A经济外向程度 B经济创新程度C经济体制 D储蓄规模7下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是：A关系国计民生的重大项目B关系人民生活福利的项目C反垄断的需要D维护国家安全的需要8下列不属于BOT投资的特点是：A投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施B政府在投资资金来源中处于主导的地位C投资项目协议期满项目产权属于政府D鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)投资9在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：A农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持B农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素C由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D资本市场对于农业投资的欠缺10下列关于财政投融资的表述，不正确的是：A财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要B既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本C财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制D财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制11下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：A农业基础设施建设B农业科技推广C农村教育和培训D农户消费性支出12下列项目中不属于社会消费性支出的是：A财政部对于中石油集团某型固定资产给予加速折旧优惠B国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款C国家食品药品监督管理局对联合利华(Unilever)所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全监测所发生的费用支出D国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持13影响行政管理费支出规模的宏观因素是：A经济总体增长水平B政府机构规模C行政效率D管理费使用效率14下列教育方式不属于混合公共物品的是：ACalvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习B英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育C英国特许公共注册会计师协会(ACCA)和北京交通大学联合培训的ACCA学员D曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务15下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是：A基础教育具有公共产品属性B基础教育具有正的外部性C基础教育是一种有益品D基础教育中容易产生垄断16下列国防项目中公共产品属性最弱的是：A常备军数量B战略核威慑力量C太空卫星情报D国防雷达监测17下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是：A公共生产比私人生产更有效率B许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性C疾病风险的不确定性D私人保险市场的缺陷与不完整性18下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是：A艾滋病防治B计划免疫C基本医疗服务D传染病防治19世界范围内，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：A初级教育中级教育高级教育B高级教育中级教育初级教育C中级教育高级教育初级教育D没有普遍规律20政府对于基础教育实行公共生产的直接理由在于：A基础教育是公共产品，市场将会供给不足B基础教育具有正的外部性，市场机制存在效率损失C基础教育的重要性要求对个体以平等对待D是综合考虑理论要求与现实状况的一种折衷做法二、判断题1从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。2财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。3我国政府依据中华人民共和国国防法，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按预算法实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。4根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。5从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。6研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。7一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采取措施首先压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。8生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。9基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。10从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。11政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。12农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。13使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。14政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。15财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。三、名词解释1社会消费性支出2行政管理费3国防费4文科卫支出5财政投资性支出6基础设施7BOT投资方式8财政投融资9加速原理10.乘数原理四、简答题1社会消费性支出的性质。2行政管理费和国防费的性质。3简要分析文科卫支出的经济性质。4政府财政投资的特点和范围。5政府投资的决策标准。6基础设施投资的属性。7基础设施投资的提供方式。8为什么农业的发展需要财政投资?9什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。10我国政策性银行的职能和特点。五、论述题1分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。2如何对文科卫支出加强管理，提高效益?3分析目前我国教育支出的规模和结构中存在的问题，阐述如何从规模和结构入手提高教育支出的效率。4公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么?结合当前我国医疗卫生现状谈一谈如何推进卫生体制改革。5结合农业财政投资的范围和重点，阐述推进“三农”改革中的财政支出优化。 第五章 转移性支出一、单项选择题 1具有内在稳定器作用的财政制度是： A累进所得税、社会保障制度 B比例所得税、社会保障制度 C累退所得税、社会保障制度 D比例所得税、累进所得税2下列哪项不属于私人保险市场的局限性： A私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。 B私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题 C私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配 D私人保险市场具有保障功能3养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和 A现收现付式 B全额拨款式 C部分拨款式 D全额交费制4我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、 、社会救济和社会福利项目 A辅助社会保险项目 B下岗职工生活补贴 C农村“五保户”救济 D灾民救济5在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和 两大类 A粮棉油价格补贴 B平抑物价补贴 C肉食价格补贴 D企业亏损补贴6从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出 和 A刺激性税收支出 B引导性税收支出 C财政性补贴支出 D经营性补贴支出7在西方国家，税收抵免的最主要形式是 和国外税收抵免 A储蓄抵免 B投资抵免 C消费抵免 D国内税收抵免 8纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从 中扣除 A应纳税所得额 B应纳所得税额 C企业总税额 D企业总费用二、判断题 1私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。 2社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。 3社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。 4我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。 5社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。 6财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。 7所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。三、名词解释1社会保障制度 2现收现付制 3社会救济 4普遍津贴 5节俭基金 6基金式制度 7财政补贴 8税收支出 9税收豁免 10纳税扣除 11税收抵免 12优惠税率 13延期纳税 14盈亏相抵 四、简答题1简述财政补贴支出与社会保障支出的异同点。 2简述物价补贴与企业亏损补贴的异同点。 3简述我国社会保障制度的主要内容。 4简述税收支出的形式。 五、论述题 1财政补贴影响经济的机理分析。 2我国财政补贴存在那些问题？应如何完善？ 3试述财政补贴的积极效应。第六章 财政收入规模与结构分析一、单项选择题 1下列关于政府收费说法正确的是： A收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本 B征税比收费公平 C随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费 D收费在任何情况下都可以不纳入预算2下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素： A经济发展水平和生产技术水平 B价格 C分配制度和分配制度 D所有制结构3下列哪项不属于价格对财政收入的影响： A财政收入虚增 B财政收入贬值 C财政收入实增 D财政收入公平分配4不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长： A定额税 B比例税 C累进税 D累退税 5改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有： A对企业减税让利和分配政策向个人倾斜 B货币政策与财政政策的不协调 C税收征管成本过高 D体制调整带来的生产效率下降 6对于1978-1995年问财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有： A导致财政赤字和债务规模不断加大 B导致了预算外及制度外资金迅速缩小 C导致中央财政降低了预算内资金的调控能力 D使得部分财政职能被银行取代二、判断 1财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2预算外收入不体现在财政预算报告中。 3预算外收入的形式都是收费。 4如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 5改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。 61996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。 7由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 8农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。 9自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。 10我国企业收入曾经是财政收人的主要来源。三、名词解释1GDP平减价格指数2实际财政收入3政府收费4预算外资金四、简答题 1简答收费与征税的区别。 2改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。 3简述新的收入分类改革的特点。五、论述题1如何看待我国当前财政收入规模水平。 2谈谈如何完善现行收支两条线管理制度。 第七章 税收原理一、 单项选择题1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（ ）。A.强制性、有偿性和固定性 B.强制性、无偿性和固定性 C.强制性、无偿性和浮动性 D.自愿性、无偿性和固定性2.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力（ ）。A.纳税能力和治税能力 B.报税能力和征税能力 C.纳税能力和征税能力 D.报税能力和治税能力3.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（ ）。A.直接税和间接税 B.从价税和从量税 C.商品税、所得税和财产税 D.价内税和价外税 4.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（ ）。A.关税 B.营业税 C.个人所得税 D.消费税5.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（ ）。A.财产税 B.企业所得税 C.个人所得税 D.消费税6.税负转嫁的基本方式有（ ）。 A.前转和后转 B.前转和混转 C.混转和后转 D.消转和税收资本化7.一般来说，税收努力主要取决于下列因素（ ）。 A.一国的人均收入水平和税制的完善程度 B.纳税人的纳税能力和税务部门的征收管理水平 C.一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平D.税制的完善程度和税务部门的征收管理水平8.按照课税对象的性质可将各税种分为（ ）。A.直接税和间接税 B.从价税和从量税 C.商品税、所得税和财产税 D.价内税和价外税9.税收公平包括( )。A.横向公平和纵向公平 B.起点公平和规则公平C.起点公平和结果公平 D.普遍征税和平等征税 10.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（ ）。 A.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税 B.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税C.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税 D.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税11.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（ ）。A.顺转 B.逆转 C.消转 D.混转12.现代经济学将税收原则归结为（ ）。 A.公正类税收原则和效率类税收原则 B.受益类税收原则和效率类税收原则 C.公平类税收原则和效率类税收原则 D.能力类税收原则和受益类税收原则13.下列原则属于税收效率类原则的是（ ）。 A.受益原则和能力原则 B.促进经济发展原则和征税费用最小化及确实简化原则 C.普遍原则和能力原则 D.促进经济发展原则和征税费用最小化原则 14.税收的经济效应是指税收对经济的调节作用，表现为税收的（ ）。A.收入效应和转嫁效应 B.规模效应和替代效应 C.收入效应和外部效应 D.收入效应和替代效应二、判断题 1.税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（ ） 2.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。（ ）3.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。（ ）4.累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种，全额累进税率和超额累进税率都是按照受益原则设计的。（ ）5.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。6.现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，并最终以税负能否转嫁为标准。7.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。（ ）8.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（ ） 9.公平类税收原则包括受益原则、能力原则以及征税费用最小化和确实简化原则。（ ） 10.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（ ）11.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（ ）12.税负转嫁是各经济主体之间的税负的再分配，它不会导致国家税收收入的增加或者减少。（ ）13.在税率级次和比例相同时，全额累进税率的负担轻于超额累进税率的负担。（ ）14.课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。（ ）三、名词解释1.纳税人和负税人 2.课税对象 3.课税标准 4.比例税率 5.累进税率 6.税收能力和税收努力 7.起征点和免征额 8.课税基础 9.商品课税 10.所得课税 11.财产课税 12直接税与间接税 13.税负转嫁和税收归属 14.税收的经济效应 15.税收中性四、简答题1.简述税收的“三性”。2.简述起征点与免征额的相同点和不同点。3.简述税收公平和税收效率的含义。4.税收公平类原则和税收效率类原则分别包括哪些内容？5.简述税负转嫁机制的特征。6.简述税负转嫁的方式。五、论述题1.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。2.试从商品购买的角度分析税收的收入效应和替代效应。 第八章 税收的经济效应一、单项选择题1税收的经济效应表现为（ ）。A收入效应与支出效应 B收入效应与替代效应C收入效应与调控效应 D替代效应与调控效应2以无税或轻税商品代替征税和重税商品是税收的（ ）。A收入效应 B支出效应C替代效应 D调控效应3下列属于供给学派代表人物的是（ ）。A拉弗 B费里德曼C图洛克 D科斯4如果征税对劳动供给主要是激励作用，并促使人们增加工作，则表明（ ）。A税收对劳动供给的收入效应大于替代效应 B税收对劳动供给的收入效应小于替代效应C税收对劳动供给的收入效应等于替代效应 D税收对劳动供给只有替代效应5用来说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系是( )。A拉姆斯法则 B瓦格纳法则C拉弗曲线 D菲利普斯曲线6马斯顿经验分析的基本结论是：对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用的是（ ）。A较高的宏观税率 B较低的宏观税率C较高的边际税率 D较低的边际税率7税收对储蓄替代效应的大小取决于所得税的（ ）。A边际税率高低 B平均税率高低C实际税率高低 D法定税率高低8供给学派认为，使纳税人心安理得的纳税，从而增加税收收入的做法是降低（ ）。A法定税率 B平均税率C实际税率 D边际税率二、判断1税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。2税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。3所得税指数化是消除通货膨胀以及累进税率机制产生的扭曲的收入分配效应的有力措施。4拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系，集中体现了供给学派的观点。5凯恩斯学派的减税主张是从供给效应出发。6、减税政策是实施紧缩性财政政策的一种选择。三、名词解释1税收的经济效应 2税收的收入效应 3税收的替代效应 4“拉弗曲线”五、简答题1什么是税收的收入效应？2什么是税收的替代效应？3税收对劳动供给的影响。4税收对居民储蓄的影响。5税收对投资的影响。6简述供给学派的税收观点。7简述“拉弗曲线”的经济含义。第九章 税收制度一、单项选择1发展中国家税制结构的明显特点是以（ ）为主，一般在税收总额中占6090。： A直接税 B间接税 C所得税 D财产税 2准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为： A生产型 B收入型 C发展型 D消费型3所得课税的优点不包括： A税负相对公平B课税有弹性 C计征简便 D有利于维护国家的经济权益 4 以下增值税类型中最有利于激励投资的是： A生产型 B收入型 C消费型 D发展型 5我国1994年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是： A.关税 B.增值税 C.消费税 D.营业税 6我国增值税2009年起全面推行的是： A.收入型 B.消费型 C. 生产型 D.投资型 7关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是： A. 简化税制论 B. 复合税制论 C.总合税制论 D.都不对 8从价税关系看，我国消费税为： A价内税 B价外税 C价内价外税 D超额累进税9我国的土地增值税实行（ ）超额累进税率。 A三级 B四级 C五级 D六级 10营业税不属于： A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税 11增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即： ACVM BVM CCM DM 12我国消费税是在对商品普遍征收（ ）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。 A增值税 B营业税C关税D都不对 13我国个人所得税采取： A比例税率和定额税率 B比例税率和累退税率 C累进税率和定额税率 D比例税率和累进税率 14我国现行税收制度中，属于所得课税的税种有： A增值税 B.营业税 C.关税 D土地增值税 15我国消费税未采用： A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.固定税额 16我国增值税采取( )计算。 A.加法 B.减法 C.扣税法 D.基数法 17内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是： A. 33% B. 27% C.25% D.18% 18所得课税的缺陷不包括： A会存在重复征税问题，影响商品的相对价格 B开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约 C累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥 D计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难二、判断1计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。2我国1994年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。 3我国公民张小三今年8月有工资收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500元。4资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。5我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。6我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。7我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。8当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为5%。9增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。10西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。 11营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 12不同类型增值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和纳税人的影响也不一样，其中形成财政收入最多的是收入型。三、名词解释 1税收制度 2商品课税 3所得课税 4资源税 5财产税四、简答1商品课税的一般特征和优缺点。 2增值税的特点和优点。3增值税的三种类型及其含义。4所得课税的一般特征和优点。5所得课税的缺陷。五、论述1论述我国增值税改革的内涵和意义。2比较商品课税和所得课税的利弊。 第十章 税制改革的理论与实践一、单项选择题1公平课税论来源于（ ）的研究成果。A魏克塞尔 B萨缪尔森C亨利.西蒙斯 D拉弗2最适课税理论的创立者是詹姆斯.米尔利斯和（ ）。A威廉.维克里 B萨缪尔森C凯恩斯 D弗里德曼3最适课税理论研究的核心是（ ）。A如何实现税制的公平和效率兼顾 B直接谁与间接税搭配理论C最适商品课税理论 D最适所得课税理论4按照最适课税理论，最适所得税率应当呈（ ）。A倒U型 BU型C倒M型 DM型5财政交换论主要来源于( )关于财政学的自愿交换理论。A约翰.穆勒 B瓦格纳C魏克塞尔 D菲