企业概况及会计政策、会计方法.doc

企业概况及会计政策、会计方法 一、企业概况（一） 注册资金，企业类型与经营范围企业名称：伟达保温瓶厂住所：杭州市西湖区花园村228号联系电话：057185986518法定代表人：郑伟亮注册资金：壹仟万元整其中：80%为国家资本20%为法人资本企业类型：工业企业经营范围：生产销售保温瓶，主要业务为内销纳税人登记号：330106725251026企业代码：681732该厂银行开户情况如下：基本存款账户：工商银行杭州市花园支行1202020109006110427（二） 生产工艺流程二、企业会计政策与内部会计核算方法（一） 财务分工会计主管（财务部经理）：钱程。主要负责制定公司各项财务规章制度，编制经费预算、决算及报表和分析，参与有关的经济合同、协议等文件的拟订审查；负责会计凭证的审核、科目汇总表的编制、总账的登记。出纳：孙青。主要负责办理现金出纳业务，对库存现金、有价证券各种支票的安全完整、现金及银行收付的准确性负责；负责登记现金日记账和银行存款日记账；负责工资结算表的编制。会计：陈婷。主要负责全部记账凭证的填制；负责财产物资明细账和股东权益明细账的登记。会计（兼办税员）：周良。主要负责成本核算、往来核算、损益类账户的核算、纳税申报、开具各种发票等工作。（二）账务处理程序该厂采用科目汇总表账务处理程序。（三）坏账准备的计提年末按应收账款余额的5调整余额。（四）备用金核算采购员及其他职工出差预支差旅费，回厂后一次结清。行政管理科经财务科核定，领取定额备用金800元，由专人负责保管、报销。（五）原料及主要材料核算1、原材料、辅助材料收发按实际成本核算。发出材料单位成本按一次加权平均法计算。2、每年12月份对原材料等存货进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经分管副厂长审批后在年末结账前处理完毕。（六）固定资产核算1， 生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限一年以上两个条件；非生产经营用固定资产必须同时满足单位价值2000元以上、使用年限两年以上两个条件。2， 对固定资历产按平均年限法分类计提折旧，净残值率均为4%。各类固定资产预计使用年限如下。房屋、建筑物 35年 生产设备 10年管理设备 5年 运输工具 5年3， 固定资产增加必须填制验收单，并输有关手续4， 固定资产清理应由设备科提出报告，经技术部间鉴定后，报分管副厂长审批后处理。5， 对外支付的固定资产修理费用，一次金额超过3000元的，直接计入有关费用，成本账户。6， 财产保险费率为固定资产原价（扣除车辆原价），按季预付，分月摊销。机动车辆单独保险，按年预付，分月摊销。7， 每年末对因定资产进行清查，根据盘点结果编制盘盈盘亏报告单，报经分管副厂长审批后得理。（七）与工资有关的各项经费、基金的计提（均指企业负担的部分）项目 计提基数 计提比例应付福利费 本月工资总额 14%工会经费 同上 2%教育经费 同上 1.5%（八）辅助生产费用该厂的机修车间为辅助生产车间，其所发生的全部生产费用直接记入“生产成本-辅助生产（机修）”账户，并按各基本生产车间、行政管理部门、在建工程实际耗用修理工时的比例分配。（九）税金及附加的计提1、企业所得税税率： 33%2、增值税税率：生产及销售保温瓶 17%（该企业为增值税一般纳税人）3、营业税税率：出租房屋 5%委托贷款 5%（由银行代扣代缴）4、城市维护建设税： 7% （根据企业实际缴纳增值税、消费税、5、教育费附加： 3% 营业税三税税额计征）6、房产税：该厂自己用房： 房屋账面原值*（1扣除率20%）*年税率1。2%/12出租房屋： 月租金收入*税率12%房产税按月计提后，每年分两次于5月、11月缴纳。7、土地使用税： 年税额5元/平方米.土地使用税按月计提后，每年分两次于5月、11月缴纳。8、车船使用税：轿车 年税额320元/辆车船使用税按年计征，因金额较小，趋势计入缴纳当月的管理费用。9、印花税：印花税在购买印花税票