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7.0产品发布会 -存货核算方法（先进先出/分批认定）,讲师: 日期:,大纲,企业存货核算的管理需求 先进先出和分批认定介绍 系统架构 系统功能 附先进先出计价实例,企业存货核算的管理需求,企业会计准则的要求 按照企业会计准则第1号存货,第十四条的要求：“企业应当采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本。”,企业存货核算的管理需求,丰富存货核算方法，以满足企业核算的要求(1/3) 市场经济环境下，商品的价格总是有所波动的；合理选择存货核算方 法，可以帮助用户更加真实地反映企业财务状况和经营成果。 在物价上涨的情况下，企业往往会考虑使用先进先出核算方法。 与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响： 存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。,企业存货核算的管理需求,丰富存货核算方法，以满足企业核算的要求(2/3) 有些企业经营的存货项目可以单独确定，如汽车、珠宝和不动产。这些企业的存货核算，通常需要按照各个项目的特定成本来确定存货成本。 分批认定法，可以帮助这些客户进行有效的存货核算。,企业存货核算的管理需求,丰富存货核算方法，以满足企业核算的要求(3/3) 市场竞争的日趋激烈，中国的大多数企业，特别是劳动密集型的工业制造企业，正步入微利时代。很多按订单生产的工业企业都很希望按照订单核算订单成本和毛利。 分批认定法，可以帮助客户核算订单成本和毛利。,企业存货核算的管理需求,多种存货核算方法并用 对于全月加权/先进先出/分批认定存货核算方法，作为企业通常可采用任意一种； 根据会计可靠性和重要性原则及业务特性，企业可能会同时使用多种存货核算方法，按照品号/品号类别分别设定。,大纲,企业存货核算的管理需求 先进先出和分批认定介绍 系统架构 系统功能 附先进先出计价实例,先进先出简介(1/3),先进先出法是按照存货的流转顺序，采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。 需要指出的是，仓库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出，并没有必然的联系。本文件里的先进先出，指的是财务存货核算意义上的先进先出计价方法。 与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响： 存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。,先出进先简介(2/3),先进先出的一个例子,先进先出简介(3/3),应用场景： 经营活动受存货形态影响较大的企业 存货容易腐败变质的企业,分批认定简介(1/3),分批认定法，又称个别计价法或具体辨认法，指对每次出库的物料进行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库成本。 通常适用于体积大，或成本高，数量较少的物料；或需要进行订单成本核算的业务背景（例如CTO). 分批认定法，一般是结合【批号】来实现。品号的存货计价方法一旦设定为分 批认定法，必须同时启用批号管理。 由于同一批号可能存在多笔入库时，分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择：批内先进先出，批内加权平均等。 易飞7.0采用批内先进先出。批内先进先出，本质上仍是先进先出核算方法。只是在品号批号两个维度，进行先进先出核算。,分批认定简介(2/3),分批认定的一个例子,分批认定简介(3/3),应用场景： 体积大、价值高，需要进行单独进行存货核算时。例如珠宝、汽车、不动产等。 企业毛利低，需要按照订单核算成本和毛利。 企业出于考核销售业绩的目的，需要按照订单核算成本和毛利。 客户化配置生产(CTO)型企业，需要核算每一张配置订单成本及毛利。,大纲,企业存货核算的管理需求 先进先出和分批认定介绍 系统架构 系统功能 附先进先出计价实例,成本计算过程中，也会涉及存货计价！,月底，统一进行存货计价。,各子系统录入库存交易单据,成本子系统计算生产成本,系统架构流程图,基本子系统设置共用参数,存货子系统.录入品号信息,选择存货核算体系：1实际；2标准,按品号设定存货核算方法,存货管理子系统存货核销明细检核表,审核单据时，不进行存货计价。,计价后，可以查看入库队列的结存 数量/金额,可以查看入库单/出库单之间的核销 明细。,月底结转入库队列结存数量/金额， 作为下月月初数量/金额。,各子系统设置单据性质,可以查看先进先出/分批认定下，各库存单据的成本影响码,大纲,企业存货核算的管理需求 先进先出和分批认定介绍 系统架构 系统功能 附先进先出计价实例,系统功能,基础设定 设置共用参数 录入品号 单据性质设定 关键作业 月底成本计价 生产成本计算作业 相关作业 维护品号每月统计信息 出库核销明细检核表 自动调整库存 月底存货结转,功能说明-设置基础参数,两种成本计算体系： 标准成本制 品号.存货成本计价方式标准成本 实际成本制 品号.存货成本计价方式全月加权 品号.存货成本计价方式先进先出 品号.存货成本计价方式分批认定,实际成本制度下，设定默认成 本计价方式,功能说明录入品号,按品号设定存货成本计价方式，更灵活!更实用! 可更改成本计价方式！只要当前库存数量和金额为0。,功能说明-设置单据性质（1/6),四种先进先出核算类型： 入库成本 核算出库成本 指定出库成本 不参与核算,注意： 分批认定（批内先进先出）也是一种先进先出，故也受 【先进先出核算类型】影响。,功能说明-设置单据性质(2/6),先进先出核算类型入库成本 说明：确定那些交易单据属于入库队列. 系统默认设定： 34 进货单 11 库存交易单（交易类别=1.入库） 11 库存交易单（交易类别=5.调整) 58生产入库 59委外进货 17录入成本开账/调整单 2429销退单 42 组合单（主件） 43 拆解单（元件） 56 57退料单 【注一】：只有11 库存交易单（交易类别=5.调整) 时，可以修改核算类型， 其它情况下不可修改。,功能说明-设置单据性质(3/6),先进先出核算类型入库成本 入库成本来源：,功能说明-设置单据性质(4/6),先进先出核算类型核算出库成本 说明: 通过先进先出计算出出库成本，并冲销入库队列。 系统默认设定： 23 28 销货单 54 55 领料单 11 录入库存交易单（交易类别销货/领用） 18 报废单据 42 组合单(出） 43 拆解单（出）,功能说明-设置单据性质(5/6),先进先出核算类型指定出库成本 说明: 库存单据的出库成本是被指定的，不需计算；但需冲销入库队列。 系统默认设定： 35 29 退货单,功能说明-设置单据性质(6/6),先进先出核算类型不参与核算 说明: 总仓核算下，调拨单不参与核算。 系统默认设定： 交易类型为调拨的单据。,功能说明-月底成本计价,库存单据审核时，不作先进先出/分批认定计 价；月底使用该作业进行计价。 这样处理的好处在于：用户录入单据时，不 需要严格序时录入，提高了可操作性。 另外，这 样处理程序性能上也比较好。,功能说明-生产成本计算,生产成本计算，包含了存货计价逻 辑段。,功能说明-维护品号每月统计信息,可以查看入库队列的 结存数量/金额,注意： 分批认定（批内先进先出）也是一种先进先出，故也可以 在这里查看入库队列余额。,功能说明-出库核销明细检核表,通过该作业，可以查看入库单和出单 之间的核销明细关系,注意： 分批认定（批内先进先出）也是一种先进先出，故也可以 在这里查看核销明细。,功能说明-自动调整库存,建议： 总仓核算机制下，先进先出/分批 认定（批内先进先出）核算的品号不 参与调整。 原因： 如果调整，产生调整单，进而可 能会影响存货计价的结果。,功能说明-月底存货结转,先进先出/分批认定（批内先进先出） 核算下，每月需要结转入库队列余额(数 量/金额）作为下月月初额。,大纲,企业存货核算的管理需求 先进先出和分批认定介绍 系统架构 系统功能 附先进先出计价实例,附先进先出计价实例,例一：销货单（先进先出核算类型核算出库成本） 已知数量，求FIFO出库成本单价/金额，更新入库队列结存数量/金额。 例二：退货单（先进先出核算类型指定出库成本） 已知数量/出库成本，仅需更新入库队列结存数量/金额。,品号A, 其存货计价方法是先进先出。 12月05日，销货180个，求销货成本单价/金额？,FIFO计算前的，入库队列状态如下：,附先进先出计价实例(例一：销货单）,销货单信息： O001, 销货数量180 ,求出库成本单价/金额？ 根据入库单队列，按照先进先出的原则，计算确定发出存货的成本 。计算过程参见下表：,附先进先出计价实例(例一：销货单）,附先进先出计价实例(例一：销货单）,附先进先出计价实例(例一：销货单）,附先进先出计价实例(例一：销货单）,计算结果,计算前：,计算后：,附先进先出计价实例(例一：销货单）,品号A, 其存货计价方法是先进先出。 12月05日，退货180个，退货单位成本为10，退货金额1800。 由于出库成本已知，仅需更新入库队列结存数量/金额！,FIFO计算前的，入库队列状态如下：,附先进先出计价实例(例二：退货单）,退货单信息： O0