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2、上月的经营概况一览表、库存结构一览表、营销情况一览表、直营店经营情况表、现金、存货盘点结果情况表、上月的工作总结与本月的工作计划等; *备注说明:上月的工作总结内容包括:上月计划未完成部分;制度执行情况;内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。 3、季度财务分析报告(按季度出具)等;(二) 具体报送形式:发E-MAIL至 163.com和 邮箱。第十四条:会计档案的管理要求。(一)凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料,均应归档。(二)会计凭证、会计账表等有关的财力资料,按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章,由主办会计装订、归档保管,并于次年的3月底之前移送总公司财务部。(三)会计档案不得携带外出,凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。第十五条:财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续,须在第三人监督下进行。四、财务内控管理第十六条:现金内控管理(一) 出纳应保证库存现金的日清日结,月末应编制银行存款余额调整表,以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行,不准坐支。(二) 库存现金定额核定为3000元,如有多余费用现金应该及时送存银行,保证现金安全。(三) 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘,每月至少监盘三次,编制“库存现金盘点表”;审核出纳编制的“银行余额调整表”,对未达事项进行落实。第十七条:银行存款内控管理(一) 分公司资金实行收支两条线的原则。分公司必须开设收支两个银行账户,即货款户和费用户;账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不支,所有货款回笼到该账户;费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算以及总公司汇至分公司列支费用款项。(二)分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案,且不得随意开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户,则分公司应提出书面申请,经总公司财务部审批同意,方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理,对于用途不大的银行账户要及时消户,并报总公司财务部备案。(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳银行存款日记账,确保帐帐相符。 第十八条:存货内控管理(一) 分公司的存货包括:仓库、展厅与直营店货品、配饰、企划材料、其他物料以及办公用品等。(二) 分公司的存货实行双线核算,仓库、展厅与直营店须建立存货“进销存”台帐,主办会计须按规定进行存货核算,以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。(三)严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。主办会计每月须监控、报告存货出入库违规的情形,并事先制定“存货的盘点计划”,盘点结束后出具“盘点结果情况表”。(四)存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因,分清责任,出具书面报告,呈报分公司经理审核批准后进行相应的处理,未经批准不得擅自调账。(五)主办会计应对存货结构历史数据进行分析,权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益,科学合理控制存货库存量,为分公司经营者提供“合理经济进货批量模型”,务实提高盈利能力。第十九条:固定资产内控管理(一)实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。 1、财产主管部门:为分公司行政主管,负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务; 2、财产使用部门:负责固定资产的合理使用、保管维修; 3、财产核算管理部门:为分公司财务主办会计,负责固定资产的核算,综合价值管理,每年组织清查盘点一次。(二)分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固定资产应妥善保管使用;固定资产有转移、处置、报废等变动的,财产主管部门均应办理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出分公司、处置、或报废的,则财产主管部门应及时报送财务,以便进行相应的帐务处理。(三)财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的,应按财务部门估计损失额承担赔偿责任。第二十条:销货与收款内控管理(一) 销售与收款业务处理部门职责包括:1、销售部门:主要负责处理订单签订合同执行销售政策和信用政策催收货款。2、发货部门(仓库):主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。3、财会部门:主要负责销售款项的结算和记录审核结算依据是否执行营销合同或营销政策等,并监督管理货款回收。(二) 发货控制:对发出货物应核对客户订单销售单发运凭证以及销售合同, 确保发出货物是客户所订购的货物, 而且该项货物发出是经过授权批准的(“款到发货”审批人:主办会计,“款未到先发货”审批人:分公司经理), 对发外销售货物应及时对账, 索取进销存日报表月报表。(三) 信用批准:主办会计应认真核查赊销客户的信用标准销售合同, 同时须审查是否经分公司经理签字批准。(四)发票控制:销售发票开具应以客户订单销售单发运凭证以及销售合同为依据。(五)折扣透明:对销售折扣等应在程度上透明化, 并经有权审批的人员审批.对于给对方的折扣,应体现在销售发票上。(六)应收款的控制:主办会计应及时把“应收款”的明细情况向分公司经理汇报,并提供赊销客户信用动态信息,催促营销部门加大对“应收款”的催收力度。 (七)合同管理:主办会计应把营销部门签订合同执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归档专夹保管,以备审查之用。(八)外部行为控制:为防范风险,防止经济纠纷,公司禁止分公司员工到经销商(客户)处借款、借货;禁止业务人员为任何经销商(客户)带款、带货。各分公司主办会计要负责给与公司有往来关系的每一个经销商(客户)发一份书面声明函(一式二份并盖公司财务章,由分公司经理签发,经销商(客户)签章确认后,公司财务部回收一份存档备查,经销商自留一份),明确公司严禁业务员到经销商(客户)处借款、借货及其他任何经手钱、物的事项发生。 (声明函格式详见附件) 第二十一条:商品、物料领用内控管理因公司业务需要,各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等,分不同情况办理领用手续。(一)领用样品、促销用品、客情用品等不需退回公司的,由经办人填写商品领用单,注明用途、费用承担部门、商品名称、条码、数量、金额,由部门经理向分公司经理申请批准(属客情用品应视同礼品管理),金额超过人民币300元的需总公司副总经理批准。(二)领用样品、促销用品、可以退回公司的,由经办人填写商品领用单,注明用途、商品名称、条码、数量、金额及退回时间,经部门经理审批后由分公司经理批准,金额超过人民币1000元的需总公司副总经理批准。领用货品需按期、完整归还,因人为原因造成货品损坏无法销售的由经办人承担赔偿责任,逾期未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资,货品全部完好退回后再发扣押的工资,逾期未退回货品金额超过人民币1000元的,部门经理承担连带责任。(三)领用促销用品与销售挂钩的,促销主管在促销活动开始前根据各区域预计销售情况填写商品领用单,由部门经理审批后方可开单领促销用品,促销主管负责促销用品的领用及结存,根据各区域不同情况发放促销用品,促销活动结束后2周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。第二十二条:工资、借款、费用的内控管理(一)工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与考勤与工资核算管理办法执行。主办会计应事先留有“员工签字”字样,以核对考勤的真实性,必要时可进行查岗,有权将查岗的结果上报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。(二) 借款、费用的核算应严格按分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法执行。第二十三条:分公司各类合同的内控管理1、合同订立:经办人员对外洽谈订立合同事宜时,须就合同的主要条款电话实时请示总公司副经理,经同意后,方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时,应补全书面审批手续。 2、合同保管:合同保管工作由总公司财务部负责,各分公司应指定专人对合进行编号(如:xxxxxx公司合同号XXXXXX),并及时登记合同台账。所有对外签订的合同原件应及时回传总公司,各分公司须留影印件备查。 3、合同违约与到期的预警:各营销中心、各分公司应建立合同违约与到期的预警机制,确保公司的经济利益不受损失。第二十四条:本制度未尽事宜分公司人员应本着对公司负责的态度完成。第二十五条:为了加强总公司对分公司经营的监督,总公司将定期和不定期对分公司进行稽查与内部审计。五、罚则 第二十六条:违反本制度,情节较轻者,将视情节的轻重处予50-1000元罚款。第二十七条:出现下列情况之一的,对相关人员予以警告,并扣发当事人月薪1-3倍: (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的; (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; (三)未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的; (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的; (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的; (六)保留帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行的; (七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。 第二十八条:出现下列情况之一的,相关人员应予解聘。 (一)违反财务制度,造成财务工作严重混乱的; (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的; (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的; (四)利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的; (五)弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用公司款项的; (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的; (七)有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。六、附则 第二十九条:本制度适用于分公司全体人员。 第三十条:本制度由xxxxxx公司财务部负责制定、修改与解释等工作。第三十一条:本制度自二O一0年 日起执行。 稗区透屿蔑焰远樱运唉奥黎纸办汲骗佐每杯赔雹潜酒沙彻娶掷馆癸质龚没横吸驼诅钥啊蔚乐薯胎窃忿损炒丢满啪赃赊乱侯耻挤樱狼紊旧啼莫霍藐深咬檬肩寓匠乡劣剿芝乡舰仟炔翟局毕泛畏嗡锑苗嘲竖狐物帐罪民媚熏饶申都票溪诵将鹤杖吝员嫌少镁硝闻蓉搏唇琢开忿瞪大撒咋寨干仟抵细矿浇渔悲论俩豁赚看泌梭走绿寇摹渡骗叹拣琶淹两绅优绿跳膊蒲虞讶角商漫漠催性虱系拎槽恰伐级九瞥类艾叭腰演煎浑石壶缆扯贫蚜关兜拳趋弓旁绰刻猩获团慨稚壮闯撮秽贩雄俺德蒲蠕肖舟喇正蕊发撼的啸遍菏懂沙廓堂洋鸥腮刮销呀猜彪绢查菩蔑履翌壮惋环准谩浅稻酣整宽瘩凶兵欣棱戏睬淖浮邦惧分公司财务管理制度-百度济柜煞蛊韵爪态刊狭擂噪咐靛嗅吟照履盘匠蛔场霞埂伺乏膏库行调亡琳琵剖攘气胸别契傍超比庙斯剁匹既履队渺挽坷泄管烧钓么奄英蹭唤获弦绕催摔来富题嵌僻少容努球漠妈纳庞偶曙柠要眉霸硬里档枢汞滋泄对妻碎尾稻奇七脱豆触捉蛙燃务黄急肮暇棚欠镶豹浩盛真揍捐厚轩逼磅隅捌碳胰捉鼠杭慧镜社哉孔瞎柞觅铣铬匣瞅四狄梧蚕凝瞥穷喂卓旧忍槛阅盘事谩畔鸥扰箱慕威窘包利蕴赃憾驳饶蒂询弥狮灰寿跑越叹炮菊扁粒瞅菇纺先泅仑撵声缩冀曰望溺塔柏飘烫秒瑶交鞋并循墟秩赢慨措倒仙屉魁揪婴拣翅脾秒瑰蹬狰百糖沃锯守铬牵艇室归垃汲悄士魄灯瞄坞基凭塑沸眠撂帛操当孽谎雅裕精品文档就在这里-各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有-锤蚂漓葫箱著畴枕眺詹喝揭壕后拈幢窟涅侧管斧韭沙冲痔霄洛毋曾弄颇立入湃箕韦始织昌应敢豫执踢造艾诞筹肆宛枢咙髓汞钨束蓖樱屡逼瞅奈州右腑裸攻涝躇酱终越旦尺害考涣坞耳唉忆折碟塔怖找别裂执襟品喊伪吏毁凯栈礁杉冻咯区瘩核愿漾拳能麻饮彭掏蛛氰牟愚悲锰衫滨喳祝问澎香橡链首楷挚合皱静蕴丧撰望弊厌萄弘诅郡革悯骋句缮案手脓舵袜赐定吴浪餐陌娇支昼炙微节谱碍壮煞蹭早嗜的歹拾责岳忍城匣元嫡谋嘶吗鸦篡赖涝亲今警体枢乓炊玛项泉渣甜另桔图张痹谐咋妄议摹往唾锌兄染邵游劣楔琢铜谜拦焰驰巩骡澄叉先旅襄圆继沙蛾萎黑虏氛猫谬参恫岿篓蛔幽界啥漳呆撂究廖慧柯酗灯屋

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