汽车销售集团公司资金管理细则

汽车销售集团公司资金管理细则绝密资料严禁外传汽车销售集团公司资金管理细则部门资金部编写人。时间2009年3月1日资金的计划管理一、年度财务费用控制1公司年度经营计划下达后10日内，根据经营计划测定年度经营资金需求总量。整车周转率以30天为标准，配件周转率以60天为标准，预付账款中的厂家促销返利以30天为标准，按揭应收款周转率以5天为标准，政府采购应收款周转率以7天为标准，公司备用金以300万为标准，各店不设备用金，结算资金周转率以2小时为标准，分品牌逐项分析计算资金需求总额。资金需求量是一般状态下的控制资金占用的标准，是最低水平的经营资金需求量，具体操作中要考虑临时出现的经营因素和非经营因素，灵活掌握保持弹性。根据09年销售任务和市场情况，经过测算，09年没有新增项目条件下公司总流动资金需求量为8996万元公司备用金300万元为9296万元。根据周转率（资金占用总额计算期天数）/计算期周转量（销售额）资金需求量满足经营需求的资金占用总额得出资金需求量日周转量周转率资金需求量核定表编制资金部2009年3月单位万元项目合计备注年销量指标150034015001500100010002007007740年销售额指标199504685180002250012000130002600371096445整车资金需求量（含预付款）207239015002268118511202173099,061不含试乘试驾车整车资金周转率30天30天30天30天30天30天30天30天30天配件资金需求量（含预付款）1451614516080401020616配件资金周转率60天60天60天60天60天60天60天60天60天返利、政采周转金（临时额度）0发生时向公司申请返利周转率（自返利入账日始）30天30天30天30天30天30天30天30天30天应收款（减预收款）周转金40102030105115应收款周转天数5天5天5天5天5天5天5天5天5天融资保证金0厂家市场保证金253013015200资金需求量合计225744116652428126511903673499,7922可供流动资金总量的分析测定。自有流动资金流动资产流动负债，可供流动资金总量自有流动资金融资总额。现阶段应积累自有资金，使流动比率介于1到12之间的最低安全范围。在目前情况下，可供资金总量融资总额非流动资金占用额。资料20708年2月底与2009年2月底流动资金比较。流动资金负债比率分析2008年2月27日流动资产流动负债及自有流动资金品牌控制额度流动资金合计授信金融机构授信额度敞口合计14852363上海浦东发展银行3000294014101810深圳发展银行84062617372894通用金融138617828801372通用金融72098811701270商业银行20002252520465城市信用社150016008201100其它金融机构400668流动负债合计自有流动资金比上月末净增减合计802211942流动资金总计119422009年2月28日流动资产流动负债及自有流动资金品牌控制额度流动资金合计授信金融机构授信额度敞口合计18702217上海浦东发展银行250024991770988深圳发展银行上海分行112042022802443中信实业银行郑州分行780012581310通用金融1881188111701257通用金融988988170313500377160261828流动负债合计自有流动资金比上月末净增减合计91789994流动资金总计99943、申请授信总规模的测定授信总规模要大于经营资金平均需求总量，并略高于经营资金需求总量峰值，即目前条件下的控制财务风险的要求，保持资金链条的适度弹性，以105为宜4实际使用融资规模的测定。实际使用融资规模根据资金需求量而定，将经营项目盈利能力由高到低排序，将融资项目成本由低到高排序，盈利能力最低的经营项目其息税前资金利润率应大于成本最高的融资项目资金成本率。取舍的最后结果得出最佳经营规模和融资规模。两者在动态中平衡，即资金成本降低可以刺激经营规模扩大，最差经营项目盈利能力提高也可以扩大融资规模，反之亦然。融资规模的弹性控制也可以节约财务费用支出，最大程度的发挥借入资金的使用效益。5融资机构、融资方式计划。融资规模确定的情况下对融资机构加以选择，减少非经营因素对资金运营的影响；敞口承兑、库存车融资、贷款等不同的融资方式的优化组合满足公司对资金的差异化需求，规避风险降低成本。6财务费用率的计划控制。融资规模一定，财务费用相对一定，通过对资金使用过程的管理加快资金的周转；通过优化融资结构、合理调配直接降低财务费用；目前，流动资金10200万，年平均成本678，按总流动资金45天周转率的目标计算，年财务费用率为084，今年资金部的工作目标是进一步降低资金成本的基础上强化运作管理，使年财务费用率降至08以下。严格执行公司有关资金管理的有关规定，加强计划控制、平衡与调度、资金分析、融资成本管理等，实行精细化的管理、资金运行封闭管理，加快资金周转，降低资金使用成本。2009年资金部管理指标测定年度平均资金总额销售收入财务费用资金周转率（天）财务费用率2007年上半年10000319653045709512008年上半年11700439963074906982008年下半年10500300004436414772009年目标120001000007004507002009年，希望公司能根据资金部管理指标完成的程度，考核季度奖金岗位财务费用率070以下085以下100以下超过100经理250000元/年10000元/年写出整改方案下岗结算与调度员3000元/年2000元/年0元/年工资下浮100元核算与分析员3000元/年2000元/年0元/年工资下浮100元融资管理员3000元/年2000元/年0元/年工资下浮100元对管理人员考核用相对绩效经济指标首先可以激发管理者的积极性，公平评价其业绩，其次可以避免人为因素干扰，杜绝干部任用的随意性，使公司好的管理方法可以持续的发挥作用和不断改进。7资金计划管理的战略服从资金部是战术单位，战术服从于战略，战术合理性服从于战略合理性，有时为了公司的长远利益需要牺牲短期利益。资金部要深刻领会领导的战略意图，保持清醒头脑，工作目标和方法时刻与公司保持一致，资金部经理对领导的各项指示要绝对服从。二、月度资金计划1、计划的制定每月5日前，根据各店上报的月度购销存资金需求计划，各店财务收支计划，资金分析员对各店资金的分析报告，当月到期的贷款和敞口日期，市场情况，可能影响资金运行的非经营因素（如天气、物流等），平衡当月的资金运用，编制月度资金调配计划，报财务总经理批准。附月流动资金需求计划明细表。本表根据厂家（或公司）下达的当月购销计划、存货来推算资金盈余或不足填列。表样如下月资金需求计划（样表）营销部门单位万元品牌或型号上月销售收入月初库存本月销售计划（任务）购进计划存货周转天数资金赢余或不足备注台金额台金额台金额台金额资金需求栏是按本月购进计划所需的10首付款，如果购销均衡进行，因为销售回笼的资金可以滚动使用，且8月销售大于购进，所以应该不需要增量资金补充合计填表人经理注存货周转天数指一般状态下从付款、发车、在库、销售到货款收回的周期，不包括非正常状态下库存的超期占用。2、计划编制的原则优先考虑经营需求，风险与效益兼顾；当多项用款计划发生冲突时，资金部按各独立核算单位以下指标进行比较，指标胜出者予以优先安排资金1、库存质量（各类库存所占的比例、平均库龄）2、毛利率的高低3、机会成本的大小，资金部签署意见，报财务总经理批准。3、计划的调整每月25日是一个重要节点，各店的销售购进任务完成情况、销售款的回收情况、在途资金的情况、必须在这一天进行盘整，并根据资金的可供情况对月底以前的购进计划作最后的取舍。编制每月最后一周资金计划，报财务总经理批准。4、周计划和日计划的制定周计划（于前一周五）和日计划（前一日下班前）由资金结算和调配员负责编制，制定最高目标和确保目标，制定并行工作目标和顺序工作目标，经理负责审核和上报和组织实施。周计划采用书面方式，报财务总经理批准。日计划口头汇报，做好充分预案，对可能出现的有利和不利因素充分考虑，机动灵活，每天都要争取最高目标的实现，确保最低目标的实现。资金的融资管理1与银行对口人员建立良好的互信关系定期沟通，拜访，每周至少通话一次，每月至少见面一次。在不影响经营的前提下尽量满足贷款银行的流量存量要求。多了解银行的关切，及时解决业务合作过程中的问题，建立和维护企业良好的信用和形象。2审核上报的财务报表和其他资料审核报表的真实性，报表信息的可信度，报表项目结构的合理性，报表所反应的企业规模、经营效果与授信额度的适配性，报表的连续性，对可能出现的对报表数据的质询做好预案、相关的印证材料准备充分。3确定合适的贷款主体确定合适的贷款主体使财务费用能够在公司各独立核算单位之间合理分布，确保财务费用能够在所得税前列支。4、争取合适的担保条件担保条件既要满足银行的担保要求又要控制企业担保风险；抵押方法适应公司业务流程，降低运转费用。5、贷款的期限和金额期限和金额与公司的经营周期相协调，做到旺季到来之前放款，旺季结束还款，到期日分布合理，减少波动。6、最低的费用率由于银行使用的是浮动利率制度，利率的确定根据对企业的信用风险等级评估和担保抵押的条件综合决定。融资管理员应注重细节管理，认真回答和解决客户经理提出的各种问题，以提高客户经理对企业的信用评估等级评价，为贷款的综合费用最低化，综合风险最小化创造条件。7、协助银行信贷客户经理完成客户信用评估报告。为了使贷款的流程更加顺畅，回避各种不确定风险，融资管理员要参与和协助银行信贷客户经理完成信用风险等级评估报告的编制，既可以提高其工作效率，减少其工作压力，又可以有意识的引导其避开一些对企业不利的因素的触及。8、及时了解金融市场信息提出融资管理的各项改进意见，资金的资金核算与分析管理1资金日报表总表的审核审核报表勾稽关系，审核资金变动原因分析，审核各项资金管理事项的落实，审核公司收入支出报表反映的完整性，了解资金动态，及时发现资金运转中存在的问题。2各店资金额度的确定和调整预案根据各店经营情况、公司资金供应能力核定各店的资金额度，当出现额度需要调整的条件时及时调整运转方案，报财务副总审批。3各店资金占用总额的确定和超额度占用额的确定，审查各店各项资金的实际占用额，审查超额占用额的计算方法和数据可靠性，分析超额占用的项目、原因和超额资金盘活收回的时间。每月、季、年末5日内，对各店财务经理资金管理的各项指标进行分析，计算考核分值上报财务总经理。4资金分析项目的设计进行资金分析是为资金管理行为提供依据，根据管理需要，设计资金分析项目，对分析的数据来源，分析模型，分析指标，误差控制，评价标准，完成时间等进行统一规划并组织实施。资金的资金调配与结算管理1、电汇当日在途资金应在确认收到款项前做好用款计划，款项到帐后，是使用网银的20分钟内完成划账，需要到柜台办理的1小时内完成划账，次日需要办理的事项当日下班前要处于待发状态。2、承兑汇票承兑汇票出票完成后，如计划收款单位为第一收款人的，应在20分钟内告知经办单位，需要传真的，应在30分钟内发传真至经办人，由其负责与收款人联系。3、承兑汇票的背书如承兑汇票需要背书的，在交付用款单位之前，填写被背书人、背书日期等背书要素。填写完毕，检查无误后再交付用款单位。4、承兑汇票的查询凡受理银行承兑汇票或办理票据贴现，需进行查询，正常情况下，查询回复的时间为30分钟，系统关闭时间与其他银行业务相同，如未在30分钟内收到回复，应在系统关闭之前电话询问相关银行经办单位，直至收到无误。5、应收款客户按揭购车，公司垫还车款的，自垫款之日起，各店融资管理员应在在2个工作日内向金融公司报备完毕，3个工作日内放款，如发现未按时放款的，资金部应在第6个工作日电询财务经理、销售顾问、融资管理员查明原因再次明确放款时间，并将事件记录备案。政府采购，先交车后收款的，自交车之日起5个工作日内，业务部门应完成收款，未完成的，资金部要电询经办人员要其明确收款时间，并将事件记录备案。6、预付款由厂家促销等形成的预付账款既账面返利，应在入账当日在资金日报表中真实反映，30日内按照厂家规定的使用比例，在最快时间内使用、提车销售、变现。其他原因形成的余款、定金等，完成交易后在3个工作日内要求经办人员收回。7、存货（含在途），保持与销量相适应的比例，并提前考虑淡旺季、天气对物流的影响、货源等因素，1、3、4、9、11、12月份库存比例略高，2、5、6、7、8、10比例略低，资金计划要提前半拍。8、信息反馈和追踪制度当日办理的付款，每笔请款应确认时间要求，应确保在最晚发出时间之前发出，电汇发出后，20分钟内确认收款方收到，如果对方没有收到应立即联系付款行和收款银行协调入账，资金结算和调度员要熟知银行结算程序、善于使用114查询电话、与主要关系银行建立良好的私人关系。9、每项付款的金额要压缩到最小经济批量，账面的结算资金，要统一使用，化零为整，减少等待时间。每天要办的款项，每月要办的事项，分轻