集团财务管理制度汇编

第一章财务建设基本规定第一节财务管理制度体系【目的】为加强集团及各公司财务管理工作，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。【适用范围】集团总及下属各公司。【管理内容与要求】一、总则1集团各分子公司、关联公司是独立法人，依法享有民事权利、承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。2集团各分子公司、关联公司必须依法设立会计机构，根据内控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。二、财务管理机构设立及管理职责1集团董事会设集团财务，战略管理委员会设财务，各子公司设财务；2集团财务的职能21全面负责集团和各子公司的财务管理、资金日常管理、财务指标管理和财务风险预警与调控等；22负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；23指导、检查、监督子公司的所有财务管理工作；24负责集团对外财务资料的审核报送；外审计的支持、配合；25负责集团及子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。26对所属子公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各子公司财务贯彻执行集团公司的各项管理办法；27拟定集团及其下属子公司的会计核算制度；对子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。3子公司及关联公司的财务主要职责31负责其本公司的财务风险预警与调控；32负责对外投资决策的数据支持；33配合战略委员会融资渠道的维护；34负责本公司营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算编制、管理与控制；35负责贯彻落实集团财务管理的制度和办法，负责本公司财务分析与会计核算的审核、监督；36负责本公司财务行政管理、团队建设、内培训等。4各子公司的财务须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法，报送集团公司财务备案后组织贯彻实施，同时接受集团总财务的监督。5各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内经济责任制和科学的内业务流程和操作规范。三、财务管理的主要制度与办法及其修订1集团财务管理的制度、办法主要有11会计核算管理制度12财务人员日常管理制度13全面预算管理制度14借款与费用报销管理办法15货币资金内控制制度16结算管理办法17资产管理制度18存货管理制度18往来款项管理制度19财务分析报告制度110财务档案管理制度2集团财务每年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。3各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团财务拟定，经集团财务总监、董事长审批后方可执行。四、对外报表的编制1各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。2外投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外投资者需要的会计准则进行转换。3各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。4报送时间按报表使用者要求进行报送。五、财务检查及监督1集团财务有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。2集团财务每年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。3集团各公司每半年应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。第二节财务人员管理制度【目的】为规范财务人员日常管理，保证财务日常工作的有序开展及公司经营活动的高效运行，更好的发挥财务核算职能、监督职能、管理职能和服务职能，结合公司实际经营情况，特制定本制度。【适用范围】集团总及下属各公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位，不需设置独立财务门，由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。【管理内容与要求】一、管理原则1集权管理原则集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团协调有效地运营，实现集团整体利益最大化；2专业、高效原则各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力；财会机构的设置需精简、高效；3内牵制管理原则通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能够自动地被其他作业人员查证核对；4不相容职务分离原则以下不相容职务不能由同一人担任出纳与会计；保管与会计；记录总账与记录日记账；业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；财产保管与会计记录；5约束与激励原则明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据；6集团实行财会机构委派制，即各子公司财务为集团财务的派出机构，直属集团财务管理，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。二、人员流动管理。1招聘程序。11招聘申请流程。如下子公司财务经理财务总监集团人力资源总监主管副总裁董事长财务副总监以上（含）财务经理以上（含）、集团财务人员子公司财务主管级以下（含）符号说明申请审核审批备案12申请通过后由集团人力资源招聘或委托各公司人力资源进行招聘。所有正式财务人员需签署财务人员职业守则承诺书，详见附件。2调动。子公司财务人员调动程序同招聘申请流程。严禁私自跨公司联系调岗，一经发现作辞退处理。3内岗位竞聘。为创造公平竞争的晋升环境，稳定财务人员队伍，调动财会人员岗位成才的积极性，集团内各级财务岗位（含管理岗位）的人选优先从集团内人员中选拔、招聘。4财务人员岗位培训。集团财务负责统一组织财会人员的业务培训工作，提高各级财务人员的自身素质，确实履行好财务人员的岗位职责。5辞职、辞退。按照集团人力资源管理制度执行。6工作交接管理。61为明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续；没有办理交接手续的，不得离职；62财会人员办理交接手续前，应该完成如下工作621已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户的余额；622编制会计资料移交清册，列明应交的会计凭证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其他物品等内容。63财会人员办理交接手续时，必需由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理（含不设经理的财务主管）交接，由集团财务派人监交；集团财务人员交接，由财务总监监交或派人监交。7工作绩效考核。71考核内容、方法及范围。集团财会人员考核内容包括工作成绩、操行、学识、工作态度、团队协作等；考核方法采用定量考核与定性考核相结合，其中定量考核（工作成绩）占80，定性考核（操行、学识，工作态度、效率、质量，团队协作）占20。新进入集团未满试用期的人员不参加此考核。72考核频度。根据公司整体人力资源管理情况，绩效考核实行月度考核，月度考核次月20日前完成。73子公司财务经理的双重考核。集团对子公司财务经理实行双重考核，即由集团财务和子公司总经理（或常务副总）分别对其进行考核，考核评分权重集团财务总监占60，子公司总经理占40。74考核的程序。741绩效考核采用上级考核下级的方式，即集团财务总监考核集团财务人员、集团财务总监考核子公司财务经理、财务经理考核会计、出纳等。742考核结果的确认及异议申诉考评人应书面告知被考核人经确认的考核结果，并说明扣分项目及原因；被考核人对考核结果有重大异议的，在一周之内有权向考评人的上级提出申诉；考评人的上级应在一周之内对申诉进行调查并回复。75考核结果的运用。绩效考核结果将作为员工薪酬、晋升、调整、续聘的直接依据。为保持集团财会队伍的稳定性，考核结果的运用原则上以正向激励为主，对考核结果后进的人员进行教育、引导。8薪资管理。集团财务根据本地区财会人员市场工资水平，结合公司的经济效益和发展需要，确定各级财会岗位薪酬标准；各财务人员薪资调整，均需报集团财务总监、人力资源总监审批同意后办理，其中集团财务、子公司财务副经理以上调薪需经主管副总裁审批；副总监以上人员由董事长审批。各公司财务经理、总经理不得私自进行财务人员薪资调整。三、外派财务人员的行政管理及行为规范。1工作计划、工作目标、工作进度及工作结果向集团财务汇报；2财务人员的行政管理按各公司要求执行，并接受所属公司企管监督，如考勤、着装、行为举止。各项福利在各子公司实施。3集团财务的集中例行会议、培训，原则上在固定时间召开，并将固定会议时间报各公司总经理和人力资源备案；各公司财务经理在正常工作时间内参加集团财务组织的临时会议、外出培训时，需提前一天向所属公司总经理提出申请并获批准后方可实施。4集团财务对各公司财务经理每月集中培训一次，每月集中例会进行专业培训及问题交流，提高财务人员的职业道德素质、管理水平及专业胜任能力。四、奖惩。1财务人员行政管理奖惩由各子公司、集团相关门按照制度进行；2财务人员调动、调薪未按照规定程序办理的，予以纠正，相关调动岗位直接上级一次性罚款500元。【附则】本制度自发布之日起执行，本制度未明确的人力资源管理事项，参照集团相关人力资源管理制度执行。本制度如与相关人力资源管理制度存在冲突，以本制度为准。附件食品集团财务人员职业守则承诺书为了加强会计诚信建设，提高职业道德和专业技术水平，促进会计工作，规范会计行为，维护市场经济秩序，本人对会计工作作出如下承诺一、认真执行会计法，依法履行本人在公司的会计职责1、按规定审核、填制或取得原始凭证。对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证、予以扣留，请求查明原因，追究责任；对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。2、按规定填制、审核记账凭证，内容完整，印章齐全。3、按规定设置会计账簿，正确使用会计科目，账簿封面与启用表内容填写齐全，并按要求办理建账监管手续。对伪造、变造、故意毁损会计账簿或账外设账行为，予以制止和纠正，并及时向集团财务汇报。4、正确运用会计处理方法，不随意变更；正确使用会计更正方法，账簿无涂改、挖补、刮擦现象。5、按规定核对会计账簿，做到账证、账账、账表、账实相符。运用会计电算化记账时，要做到电子数据与纸质资料数据相符。6、按规定编制和报送财务会计报告，保证会计信息真实、完整。对指使、强令编造、篡改财务会计报告的行为予以制止和纠正，并向集团财务汇报。7、按规定装订、保管会计资料。运用会计电算化记账时，做好数据备份，保证不毁损、灭失。8、调动工作或离职，与接管人员办清交接手续。9、按规定建立健全并认真执行内会计控制制度，堵塞漏洞，提高管理水平和经济效益。二、遵守会计职业道德规范，恪守职业道德1、爱岗敬业。热爱会计工作，尽心尽力，尽职尽职。2、诚实守信。言行一致，不弄虚作假、不欺上瞒下，信守承诺，保守公司的商业秘密。3、廉洁自律。不收受贿赂，不贪污钱财，按法律、法规自我约束自己的言行。4、客观公正。按会计业务事项的本来面目反映，不搀杂个人的主观意愿，也不为他人意见左右，不偏不倚地处理会计业务事项。5、坚持准则。在处理会计业务事项过程中，时时刻刻严格按会计法律制度办事。6、提高技能。不断更新知识，使会计专业技能适应新形势的需要。7、参与管理。积极参与财务管理，间接参与公司的其他管理活动，为公司的发展和管理完善献计献策。8、强化服务。在公司的内外交往中，具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。三、严格按照税法及相关法规，依法办理涉税事务按时申报纳税，按规定提取、缴纳国家税款，不延期申报，不参与偷、逃、抗、骗税；按税务机关要求办理其它涉税事务。四、遵守会计从业资格管理办法，不断更新知识，及时办理注册登记事宜。按规定办理会计从业资格证书注册登记事项，会计从业资格证书不得涂改和转借；按规定完成继续教育学时和内容。五、纪律追究如违反集团财务人员管理制度及财务人员守则内容，根据情节严重程度，本人愿无条件接受公司如下方式处罚1、罚款、扣除绩效等；2、降职、降级、降薪；3、调整到财务以外其他岗位；4、情节严重的，予以直接辞退，特别严重的，移交公安司法门处理。我承诺遵守以上承诺，如有违反，愿意接受公司给予的相应的处罚，并承担相应的法律责任。本承诺书一式两份，公司存档一份，本人一份。承诺人（签名）年月日第三节预算管理制度一、目的为推动公司建立全面的预算管理体系,提升预算管理水平,强化内控制,防范经营风险，确保战略目标实现,结合公司实际经营情况，特制定本制度。二、适用范围集团总及下属各公司。做到全员参与,全面覆盖,并实现对业务的事前预算控制、事中过程控制、事后执行分析相结合的全程监控。三、管理内容与要求一总则1预算是指一个实体的营运计划和控制工具,它用来确定在一段时间内实现实体的目标所需要的资源和投入，公司预算包括经营预算、资本预算、财务预算；2预算管理贯穿于集团及下属子公司，经营管理活动的各个环节。采取以销售为核心的预算管理模式，调动分配各项资源保证经营目标，特别是销售目标的实现，包括预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核及监督环节；3预算年度1月1日至12月31日。二预算项目组成员及职责1预算项目组成员集团成立集团预算项目组，成员包括集团总裁、副总裁，集团各总监、各公司总经理组成，集团总裁任组长，副总裁、财务总监任副组长；2预算项目组主要职责1审议有关预算管理制度，并提交董事会审批；2审议有关集团及各公司的预算控制目标并提交董事会审批；3审定、平衡年度预算方案，并提交董事会审批；4协调解决预算执行中的重大问题。3财务职责财务负责预算管理的日常工作。其职责主要包括1草拟预算管理相关规章制度，并提请集团预算项目组审定；2草拟预算政策，编制企业预算草案，并提请集团预算项目组审定；3组织企业预算的编制、审核、汇总、报送及下达工作4监督、控制企业的预算执行情况；协调企业预算编制和执行工作中的有关问题，重大问题报集团预算项目组决定；5审核和编制预算调整方案草案，提交集团预算项目组审定、平衡；6完成集团预算项目组交办的其他工作。4预算执行单位职责集团各、各公司为预算执行单位，主要履行以下职责1负责本单位预算编制、上报、控制、分析和考核工作；2负责将本单位预算指标分解落实到各基层单位、各岗位；3按照授权审批程序，严格执行各项预算；4研究解决预算编制执行中存在的问题；5根据企业生产经营发展实际，提出预算调整的建议。三预算编制1预算编制原则预算的编制实行全员参与,自上而下,上下结合，分别编制,分级汇总,综合平衡的方式编制,各门要按照规定时间内,保质保量完成预算的编制各阶段工作任务,并根据集团预算项目组的意见及时修订预算草案。2预算编制时间年度预算编制一般在10月底启动，12月底前完成。工作进度具体情况以当年下发预算工作安排通知为准。3预算编制依据1经营预算以销售预算为起点考虑宏观经济条件，行业增长情况，结合公司长期规划，以上一年度实际销售为基期数，考虑来年市场增长情况制定本年度经营规划方案进行编制。成本项目预算按照公司标准成本体系进行预算。费用项目预算区分变动费用和固定费用,根据上年实际水平和预算期内的变动因素,结合费用开支标准和降低成本和费用的要求,分项目,分责任门进行编制；2资本预算主要为资产及项目预算，形成资产采购计划及项目推进计划；3财务预算应在汇总公司经营预算、资本预算基础上编制，主要包含损益预算，资金预算。4预算审核及下发集团各门及各子公司应先上报下一年度经营目标，集团预算项目组审核批准后，依据审批后目标进行预算目标的分解，并按预算编制时间上报年度预算，最终经集团预算项目组审核后报董事会批准后正式执行。四预算执行与控制1预算执行预算执行控制至科目级，预算指标的核算方式为权责发生制，对报销滞后及固定性、合同性支出及时预提，确保预算指标的真实、准确。2预算控制1预算控制方式预算控制方式为月度预算控制，变动费用采取变动费用率进行控制，固定费用采取限额控制。当月费用结余，下月不得继续使用，当月预算事项未发生会在下月发生事项除外。不允许超预算和预算外支出并严格按照时间进度、销售进度进行追踪、落实。2超预算超预算指在年度预算中有该类事项或针对该类事项预算的有资金收支额度，但发生的资金收支超出该事项预算周期控制额度的事项；预算外支出是指在年度预算中没有该类事项。五预算调整预算一经批准，无特殊情况不得随意更改与调整。1预算调整方式本制度预算调整原则上为季度调整。调整时间为每季度末15日前。如特殊情况，可月度调整。2预算调整原则调整原则以年度净利润不变或增加为总原则，若有相关新增的费用支出，按照收支平衡原则，增加毛利或创收进行费用的弥补，保证公司的总收益预算指标达成。3预算调整审批预算执行门在对上季度预算执行情况进行分析的基础上，提出预算调整申请；财务审核预算执行单位上报的调整申请，并提出意见报董事会；董事会最终审批通过季度预算调整。六预算反馈与分析1各预算责任门各预算责任门应加强预算的日常管理，指定专人负责本门的预算管理，建立门预算管理台账，进行精细化的预算项目管理，从定量和定性两个层面充分分析预算执行的现状，发展趋势及存在的问题。对预算执行差异客观分析产生的原因，提出解决措施和建议。2各公司财务各公司财务严格执行预算管理制度，对预算执行过程中发现的问题，及时向各公司相关预算责任门反馈，并制作月度预算分析报告，报送财务预算管理。3财务财务应当运用财务报告和其他相关资料，采用比率分析、比较分析、因素分析等方法监控预算执行情况，及时向经营管理委员会及各公司报告执行进度、执行差异及其对预算目标的影响，促进公司完成预算目标，并制作集团预算合并分析报告，通报预算执行情况，研究解决预算执行中存在的问题，并提出改进意见。注预算分析报告内容应至少包含本期预算数、本期实际数、本期差异数、累计预算数、累计实际数、并对差异额进行分析。产生不利差异的原因，责任归属，改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行推动的建议等。七预算考核集团实行对预算执行情况的考核制度，并与相应激励制度挂钩，实施事后控制，增强预算管理过程的完整性和权威性。人力资源具体负责预算的执行考核，销售收入、毛利率、净利作为绩效考核的核心指标。（八）罚则1、各公司财务经理、总经理，集团财务总监、总裁对责任核算单位当月预算费用进行整体控制。各责任核算单位应进行内费用控制，对内各门进行门、项目单项控制，以确保整体费用控制不超预算。2、整体费用预算控制权限责任核算单位整体费用控制子公司/集团各财务总监总裁董事长处罚超预算累计金额5工艺变动影响到质量、成本、产品价格的工艺变动符号说明制单审核审批备案主要费用类别报销要求费用名称核算内容是否提前申请是否要求合同票据粘贴顺序说明广告费销售、宣传产品所发生的广告费、宣传费、广告制作费、资料费等是是申请、发票、合同广告播出、广告设计制作合同及广告、涉及等专用发票进店费直接进商超费用以及支持经销商进店等费用是是申请、发票、验收资料验收合格报告、资料等展会费公司销售门参加相关展会所发生的费用，包含展会期间人员的餐饮、住宿、展位租赁、相关设备发生的费用等是根据情况申请、发票、展览说明、费用明细附参展人员、时间、地点、内容、展会相关设备名称、发票、合同等。物流货物运输费用，装卸费等否是发票、清单需运输明细，即运输起运地，目的地，运输重量，运输计价费单位，次数，承运人或者单位等研发新产品、新技术等所发生的设计费等是是申请、发票、收据、合同研发费用设备调试费、原材料和半成品费、资料费、设备折旧，其他相关经费否否发票、清单光纤网络费、花卉租赁费等专项费用。是是申请、合同、发票一次申请，在合同期内可重复使用。办公费通信电话费、印刷复印费、图书资料费、报纸杂志费和办公用品费等日常费用。否根据情况发票、清单通讯费需通讯业机打发票，发票抬头为公司；一批购入的办公用品需附销售清单并加盖印章。业务招待费招待内外人员所发生的费用，含交通费，餐费，住宿费等是否申请，发票超200元提前申请后方可报销，申请应说明招待目的，招待人数、职务、预计金额等。差旅费出差发生的油费、过路费、车（机）票、住宿费、补贴、其他杂费等是否差旅费报销单、车票、油费、住宿费、其他杂费发票出差需事前申请并经门负责人批准。报销时注明出差人员，日期，目的地，具体费用明细，金额。如有餐补需提供发票。市内交通费办公所在城市内办事发生的交通费否否发票注明外出时间，事项内容。车辆费用油费、停车费、维修保养、车辆保险费、车辆补助等。是否发票、清单维修保养费需附费用明细。修理费固定资产按照规定发生的修理费用，以及所使用的固定资产和低值易耗品的经常修理费用。是否发票、清单标明修理设备的名称，内容，时间，具体费用明细。相关专门会议发生的费用，包括参会人员的交通费，住宿费，餐费以及租赁会场发生租赁费等是有会议费发票、清单需要后附会议召开时间，地点，内容，参会人员名单，各费用明细金额会务费日常例行会议等否否发票、清单节假日发放福利品、节假日重大活动、员工生病探望等。是否申请、发票、清单福利费职工食堂等发生的费用、高管相关医疗费。否否发票、清单食堂发生费用需在报销时，提供购买货物，时间，名称，数量，单价，金额清单。工会经费工会会议费用，相关活动费用等是否发票、清单后附工会活动时间，地点，内容，人员，费用明细保险费财产保险费用、员工社保以外的其他保险费等。是是发票、合同财产保险费用需有保险协议。租赁包括房屋租赁费用，设备租赁费用等是是发票或收据、协议费咨询费向有关咨询机构咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问、审计费用等支付的费用是是发票、协议咨询合作协议、咨询项目明细等职工教育经费各类内外专业性培训、岗位适应性培训及后续教育、外出培训的相关支出、职工岗位自学成才奖励费用等相关费用是根据情况合同、咨询类发票及其他支出票据、申请等与固定合作单位的需提供培训合作合同、单项培训发生费用前需提前申请。招聘费招聘现场费用、接待招聘人员费用、招聘网站等合作费用是是合同、发票、申请招聘网站合作需签署合作合同，招聘接待费用需提交招待费用申请；现场招聘应提交书面申请。猎头费招聘高端人才与猎头公司合作费用。是有合同、发票备注1、一般费用提前申请并经董事长审批同意，办理过程中超出申请审批金额的，仍需董事长审批；未超审批金额，报销时无需董事长再行审批。2、购置固定资产、其他资产提前申请并经董事长审批同意，如需安装验收、另行建造施工或申请项目内容（含金额）发生重大变动的，报销入账时仍需董事长审批；如购置资产直接使用、无需安装、未超申请金额的，报销时无需董事长再行审批。费用事前申请表20年月日申请门申请人费用项目预计金额费用申请说明门负责人财务经理/总监总经理/主管副总裁总裁董事长出差申请单20年月日申请门出差申请人交通工具预计费用金额预计出差期间年月日时至年月日时共天出差事由及预期完成情况说明门负责人意见备注出差申请单作为差旅费用报销的依据之一。第五节差旅费及招待费标准实施管理办法一、目的为了规范公司的差旅费、招待费、加班工作餐费的管理，贯彻勤俭节约、提高效率的原则，结合公司实际情况，特制定本规定。二、适用范围董事会办公室，各委员会，各公司，各。三、管理内容与要求一差旅费用1差旅费定义是指公司员工因办理公务出差期间产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用；包括但不仅限于长途交通费、出差地市内交通费、出差餐费、住宿费、燃油费、过路费等。2差旅费用标准及管理办法。交通费标准及管理办法2出差人员夜间（晚700至次日凌晨700）乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过10小时的，可购买卧铺票，否则须购买硬座车票或按火车硬座标准核准报销金额。3经理级（含经理级）以上人员的陆路交通费可实报实销；经理级以下人员原则上不得乘坐出租车，如有特殊情况需乘坐出租车时，需提前经门经理批准后，方可报销。4经办人员在报销公共交通费和出租车费用时，需提供时间、事由、路线清单。出差餐费、住宿费标准及管理办法1出差餐费、住宿费标准（单位元/人/天）餐费住宿费级别A类B类A类B类总裁200150400300副总裁级120100300200集团总监、副总监8070260150总经理/副总经理8070260150门经理60502001001交通费标准级别标准超标准乘坐审批人备注总裁副总裁飞机经济舱、轮船二等舱、火车软卧、动车、高铁董事长集团总监、副总监总裁总经理、副总经理火车的硬座、软座、硬卧、软卧、动车、高铁二等座，汽车坐票、卧铺，轮船的三等舱总裁超标准乘坐不得超过副总裁标准门经理火车的硬座、软座、硬卧、动车，汽车的坐票、卧铺，轮船的三等舱副总裁超标准乘坐不得超过副总监、副总经理标准其他人员火车硬座、软座、硬卧、汽车坐票总监/总经理超标准乘坐不得超过门经理标准其他人员50402001002A类地区指直辖市、省会城市、经济特区、青岛、深圳、大连、厦门、苏州、汕头。B类地区指除A类城市以外的城市。住宿费计算，以出差人员在外住宿天数为准。出差地有公司提供的住所，不报销住宿费。3公司不同级别员工共同出差，由带班人员控制各项开销，不得超过按照人员计算的餐饮、住宿标准。如是同性住宿，标准按合计标准的70予以报销。4因业务需要，需与外人员一同出差的，外人员的差旅费用报销标准参照公司陪同人员标准。5集团内各公司之间因业务支持而需要共同出差的，差旅费用由被支持方承担；各公司之间因相互学习及人员培训而发生的差旅费用各自承担。公司总监级/总经理级以上（含总监/总经理）出差可以自驾车或由公司安排车辆，总监级/总经理以下人员原则上不能自驾车。但如特殊情况需要自驾车或公司安排车辆的，需经总监/总经理批准后执行。自驾车或公司安排车辆按行驶里程报销燃油费、停车费、过路费，按级别标准报销出差餐费、住宿费。停车费用报销时，需注明事项、停车时间、及车牌号。6出差人员的直接领导对出差事由和出差费用的真实性负有审核责任，并对报销的相关规定负有讲解和说明的职责。7出差餐费、住宿费在标准内的，以出差期间票据为依据给予实报实销，超标分不予报销。8报销差旅费用时，须对报销事项做出明确的说明，填写“差旅费报销单”。违规虚报、多报费用者，一经查明，责令其退回多报分，对于情节严重的，将对有关人员进行严肃处理。9出差人员发生各项费用，须取得合法、合规票据。10连续出差1个月以上的，可以分阶段、分事项报销，其他情况严禁拆单报销。3长期出差岗位的差旅费用标准及管理办法。1长期出差是指出差在某地停留时间超过20天的情况。2长期出差人员住宿费用按正常住宿费用的70报销。二招待费用招待费定义是指公司各门日常工作中为开展各类生产、经营活动而发生的客户关系维护、交际应酬、馈赠纪念品、出差途中发生的业务招待等费用、陪客户参观而发生的旅游费、交通费、住宿费等。1客户关系维护费在开展正常的经营业务时，为了保证合作关系的维护、经营目标的达成而发生的费用。关系维护费在发生前需按照特殊费用审批表的要求，审批完毕后方可列支费用。2日常招待费1公司在日常经营管理活动中发生的普通接待用餐、住宿、业务宴请用餐等费用；餐饮费用标准以人数来确定，计算方法为人数餐饮费标准等于实际最高可报销金额，不得超过该标准金额，此标准为包含烟和酒水的费用（元/人）。招待级别餐饮费招待标准住宿费标准行政机关正科级以上（含）厂家副总以上（含）100300银行/税务/工商/公检法/厂家一般80200其他80200内关联单位50公司招待所2集团人员出差到成员公司所在地，原则上各公司不得进行在外招待（可在食堂就餐），特殊情况如会议、加班等需要招待的，不得超过内关联单位招待标准。集团人员长期出差在各子公司所在地，单独在食堂记账费用，定期与集团对账结算。集团安排在厂区进行的大型会议、招聘等食堂用餐费用，可单次结算。3馈赠礼品对外赠送礼品，需要经办人根据客人重要性合理确认礼品价值，同时按照特殊费用审批表的要求，提前审批完毕后方可列支费用。4公司会议用餐公司会议用餐标准原则上以20元/人/餐标准。如特殊情况需要超标准执行的，由会议召开方按照特殊费用审批表的要求，提前审批完毕后方可列支费用。5公司接待客人旅游门票、就餐、住宿、交通等费用。与客人到风景区旅游，经办人员应根据客人的级别合理选择地点，并事前按照特殊费用审批表的要求，提前审批完毕后方可前往。3其他事项1本公司陪餐人员根据被招待方对口陪同，一般控制在2人，确因工作需要原则上不得超过对方人数，严禁一客多陪。2正常餐饮招待外的其他招待项目，原则上由门经理级（含）以上人员参加，并事先向主管总裁或副总裁汇报。三市内交通费用标准及管理办法1门经理级以上（含经理）在市区内办事可乘坐出租车，但享受公司车辆补贴和公司配车人员除外；2经理级以下人员在市区办事原则只报销公共交通费用，如确实有特殊原因需要乘坐出租车，需提前经门经理同意后方可报销。3报销出租车费用时，需要提供出租车路线，包括时间、起止地点、事由。四小车费用标准及管理办法1小车费用包括公司车和私人车辆用于办理公司业务。2公司车辆可报销费用包括油费、维修费、过路过桥费、保险费、洗车费、停车费用等；私人车辆可报销用于办事期间的油费、过路过桥费、停车费。3公司车辆报销油费时，需提供经车辆管理门核实的里程表进行报销；公司车辆报销洗车费时，应提供经车辆管理门签字的洗车登记清单。4私人车辆报销油费时，需提供行驶里程。报销停车费时，需要提供停车时间、事由、车牌号。个人车辆享有车辆补贴费用的，不得报销燃油、停车及其他相关费用，差旅费可按规定报销。五其他1各集团子公司、成员公司可在本管理制度的权限内，结合公司实际情况制定相应的管理费用标准及实施办法，销售人员出差标准及实施办法，并报集团财务备案后执行。2如特殊原因，不能按以上标准金额执行的，需要事前书面报董事长审批后，方可超标准报销。3本管理制度的解释权归集团财务。四、附则本规定自2013年12月1日起执行。特殊费用申请表申请单位日期年月日费用项目费用类型预计总金额（元预借金额（元）第六节费用预算控制管理办法一、目的1、为了使公司的费用预算控制更加有序、方便管理。2、为了预算更好的执行及提高使用效率，特制订本办法。二、适用范围1、集团总及下属公司。2、本办法由集团财务负责实施和解释。三、费用预算控制的原则和方法。1、费用预算的控制实施变动费用按比率控制，日常费用按额度控制的原则，预算内费用按照员工借款及费用报销管理办法的授权进行审批执行，超预算费用需报集团财务预算经理审核后，由总裁或董事长审批。2、各单位费用控制由财务费用会计登记费用控制台账，根据费用超预算情况告知经事项说明经办人门负责人子公司财务经理/财务总监总裁、副总裁/总经理董事长备注1、本表格应按发生事项如实填写；2、预借金额是向公司借款的金额，此项目为选填项；3、审批表应结合公司借款与费用报销审批权限表的权限要求，由相关权限领导签字；4、此申请表作为财务费用审核参考，不作为财务入账凭证。办人需办理超预算审批流程，并在费用单据上备注超预算情况。四、管理内容和要求。（1）费用会计每天更新公司费用管控总表（附件一）。（2）费用会计每天更新门费用管控明细表（附件二）。（3）费用会计把更新完的费用管控总表和费用管控明细表放到公司快盘共享给财务经理、集团预算经理、财务总监。（4）费用应按照配比原则，当期费用当期计入预算损益报表，逾期费用按照超预算费用处理，按照超预算控制权限签核。（5）日常费用是当期比对，费用会计在审核费用同时更新费用管控明细表，若未超当期预算则按照公司规定审核；若超过当期预算则告知经办人需办理超预算审批流程，并在费用单据上备注超预算情况。（6）变动费用分为两步控制当期比对，费用会计在审核费用同时更新费用管控明细表，若未超当期预算则按照公司规定审核；若超过当期预算则告知经办人需办理超预算审批流程，并在费用单据上备注超预算情况。累计比对，每月末费用会计核对累计预算金额和累计实际发生额及提取比例和实际比例二个指标，这两个指标中的任何一个实际指标大于预算指标则通知（每月5日前通知使用门主管，通知见附件三）使用门再申请该费用时应提供有相关权责主管签核的预算超支说明和后续费用使用方案。（7）由于费用核销的方式不同，如摊销费用在当期发生但当期只确认了分，其余分在以后各期确认。费用明细管控表则是按当期实际发生的费用记录。摊销费用根据预算核算方式在月底出具报表前进行核对调整。（8）稽核每月提交预算报告时财务负责人应核对报告数据和费用会计记录数据，若不一致应查明原因并在备注中说明。集团总预算负责人应每周查看一次费用管控表；每两月抽查一次。（9）罚则费用会计没有及时更新费用管控表，每发现一次罚款20元。费用会计未按照公司规定标注超预算情况的，每发现一次罚款20元。超预算未进行超预算审批流程而报销的，财务经理、出纳每发现一次每人罚款20元。（10）附件附件一费用管控总表附件二门费用汇总表及登记表附件三超预算通知表公司2014年费用管控表月费用类别费用明细预算金额月实际收入提取比例提取金额实际发生额余额累计实际收入累计预算金额累计实际发生额实际比例节超广告费进店费展会费变动费用物流费研发费用办公费业务招待费差旅费市内交通费销售费用日常费用车辆费用修理费会务费福利费工会经费保险费租赁费咨询费职工教育经费招聘费猎头费合计广告费进店费展会费物流费研发费用办公费业务招待费差旅费市内交通费车辆费用修理费会务费福利费工会经费管理费用日常费用保险费核准人制表人月门费用汇总表月门费用登记表费用类别费用明细预算金额实际金额余额广告费进店费展会费物流费广告费0日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由进店费0展会费0变动费用物流费0研发费用0办公费0业务招待费0差旅费0市内交通费0车辆费用0修理费0会务费0日常费用福利费0租赁费咨询费职工教育经费招聘费猎头费合计手续费利息财务费用合计总计工会经费0保险费0租赁费0咨询费0职工教育经费0招聘费0猎头费0合计0合计0合计0合计0合计0核准人制表人门超预算通知表指标一指标二费用项目累计预算金额累计实际发生金额节超提取比例实际比例节超备注合计该项费用已超预算请提供相关权责主管签核的预算说明和后期费用使用计划，以免耽误门费用申请和使用。核准人制表人第七节货币资金内控制度一、目的。为加强对货币资金的内控制，规范货币资金行为，防范货币资金管理过程中的差错和舞弊，保证资金的安全，提高资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法等法律法规，并结合集团的实际情况，制定本制度。二、范围1、本制度所称货币资金是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、保证金存款等。2、货币资金业务主要包括现金收支、银行存款收支、其他货币资金收支、现金盘点及银行存款余额对账调节、票据及印章管理。3、本制度所称现金包括现钞、所有权属归公司的个人银行储蓄卡存款。三、控制目标1、降低资金成本，提高资金收益水平，确保资金在正常运营中安全，提高资金利用率。2、货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确，货币资金业务流程合理、完整，防范资金交易中可能存在的差错、舞弊行为和财务风险。3、货币资金业务的会计记录真实、完整和准确，货币资金业务的确认、计量和报告符合会计准则的规定，确保资金交易符合国家货币资金管理的有关规定和企业内规章制度。4、保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。四、控制要求1、岗位职责分工，实施不相容岗位分工原则。货币资金业务不相容的岗位包括1）货币资金支付的审批与执行；2）货币资金的保管与盘点清查；3）货币资金的会计记录与稽核；4）票据的保管与印章的保管；5）网银系统U盾与密码管理；6）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和凭证记帐工作。2、授权审核货币资金业务的相关门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守集团及子公司的财务管理制度进行审批，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，货币资金经办人员有权拒绝办理，并及时向财务经理报告，由财务经理向上级领导及财务管理总监报告。3、货币资金的收支流程控制。严禁出纳以外未经授权的门或人员代表公司办理货币资金业务或直接接触资金，包括销售人员通知客户将款项打入销售人员个人卡中再转交公司行为。1）销售收款。当发生销售业务时，销售内勤开具销售出库送货单，销售经理进行审核，特殊价格需总经理审批，销售内勤带客户至出纳处收款（现金、转帐、POS机刷卡），出纳核对正确、无误、签批手续齐全后收取款项，并向客户开具3联收款收据，收据应载明收款日期、客户名称、金额大写、小写并由缴款人亲笔签字，并在收据及销售出库送货单上加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章；出纳将销售出库送货单及收据客户联交客户到仓库办理提货事宜，记帐联交会计编制凭证。当发生客户将货款直接打入公司帐户业务时，由出纳每天随时进行查款（网络），在收到款项后填写当日到款明细表、发送至销售内勤处，确认客户姓名，并按到款明细对卡类帐户分别开具收款收据，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章，客户联自已存档装订，记帐联交会计编制凭证。2）其它收款其他收款是指销售收款以外的各类款项的收取，如集团资金周转需要、出于经营需要的借款、个人归还借款等。当发生其它收款时，相关门应根据到款的性质、用途向财务经理说明相关情况。出纳应根据实际情况，审核相关票据，向财务经理问明款项用途、性质后，开具收据，并加盖“现金收讫”或“银行收讫”印章及出纳个人印章，记帐联转会计。3）付款控制出纳应当对经批准后的经营资金日报表、费用报销单、差旅费报销单、借据等付款单据进行复核，复核资金支付事项的审批是否齐全，权限是否正确，是否有预算，相关附件是否齐备，金额计算是否准确，查询付款金额与帐余是否相符，复核无误后，转会计编制记帐凭证，出纳核对凭证无误后办理款项支付，并在相关票据上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章，并由经手人签字。对不符合财务管理制度、审批不全、附件不齐、金额计算不正确的相关付款，出纳应拒绝办理，并将相关单据凭证交有关人员重新办理。对在结算中发现的重大问题，要及时向财务经理汇报，由财务经理向上级主管门报告。集团各子公司应按集团财务管理制度规定的时限上报月经营资金预算、周经营资金预算、经营资金收支汇总表。4、凭证编制、签字、审核、记帐控制（流程图）所有资金收付类凭证全由会计人员编制，出纳在财务系统内进行出纳电子签字，并在纸质凭证上加盖个人印章。经出纳签字后的凭证转核算主管于次日下班前在财务系统内审核，财务经理于每周六在财务系统内进行记帐处理。所有关联到供应商、客户的往来，必须通过“应付帐款”、“应收帐款”等往来科目进行核算，即使是1对1的现销业务，也必须做2张凭证通过“应收帐款”核算。5、报表编制、货币资金日清月结核对控制每日营业结束，出纳编制经营资金日报表并核对货币资金各科目帐面余额与银行网银系统结帐时点余额是否相符、盘点帐实是否相符，确认无误后打印签字报财务经理，如有误应立即查明原因并报财务经理协调，如差额未查清前，出纳、财务经理不得下班。财务经理在财务系统内核对各货币资金余额无误后，根据周资金计划及已审批过的相关票据填写“次日计划支出项目”及“次日计划支出金额”签字并报总经理审核，快盘系统资金报表必须于当日1900前更新。6、票据、印章、银行卡保管的控制各种货币资金结算票据（支票、电汇等）由出纳向银行购买，并妥善保管，并建立“重要票据领用登记簿”，财务经理定期盘点。已签发的支票和空白票据如果遗失，应及时向开户银行挂失。财务门应建立严格的支票领用、注销手续，领用支票人必须在“票据领用登记簿”上签字。相关印鉴不能由一人兼管，应分别两人进行管理，财务专用章由财务经理保管，法人印章由出纳保管。公司用个人银行储蓄卡卡片、密码分开管理，持卡人不能掌握储蓄卡密码。需要支取储蓄卡上的现金时，由持卡人与密码管理人同行办理，银行卡由出纳保管，密码由财务经理保管，储蓄卡密码管理人员必须定期更换储蓄卡密码，因泄密造成储蓄卡资金损失的由密码管理人员和持卡人员共同承担损失。7、网银系统U盾、密码、支付密码控制个人银行储蓄卡帐户网上银行系统的U盾、U盾登录密码由出纳保管，支付密码由财务经理保管。对公帐户业务制单位U盾、密码由出纳保管，复核及管理员U盾由财务经理保管，复核及管理权限业务由财务经理操作。8、货币资金盘点控制各公司财务负责人每月监盘货币资金（包含现金、银行、空白票据）1次，总帐主管不低于2次，集团资金主管每月抽盘至少1次，并检查子公司的日常盘点情况。盘点发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。9、现金管理1）现金的使用范围职工工资、奖金；各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出；支付企业外个人的劳动报酬；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；票据结算起点（2000元）以下的零星支出；2）库存现金限额集团及所属各公司每日库存现金（现钞）余额核定为不高于5000元，多余的现金必须及时存入银行。核定后的库存现金限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额分的现金损失由出纳承担赔偿责任。3）现金管理规定现金收付必须根据审核无误、手续齐全的收付款票据办理，做到“收有凭、付有据”。出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时当面点清，并认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理，出纳不得付款。办理现金付款前，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制凭证。每天收入的现金，应及时足额送存银行，不得坐支。不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清日结，不得跨期、跨月处理账务，财务经理每日下班前进行检查。任何门和个人，不得以任何理由公款私借，个人因公借款，按借款与费用审批的有关规定办理。出纳人员因特殊原因不能履行职责时，必须由财务负责人指定专人代办有关业务，并办理交接手续，出纳不得私自委托。因业务需要，需要在企业外收取大量现金的，经办人应及时向财务和公司负责人汇报，经同意后方可办理，并妥善处置，任何人不得随意收取、携带大额现金。否则，发生损失由责任人赔偿。因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金的，由使用门向财务提出申请，经财务经理、公司总经理及财务总监同意后，方可支付现金。I现金、银行卡控制管理4）现金的保管要有相应的安全措施，保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有防盗措施。5）保险柜钥匙由出纳保管，不得交由其他人代管，严禁出纳人员将公款携至家中或存于其他地方保管。6）库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳人员负责。7）出纳到银行存取现金，须有相应的安全措施。金额较大时（15万元）可派人陪同，金额特大时（5万元以上）除派人陪同外由公司安排专车接送。8）开设所权属公司的个人储蓄卡帐户时，由开户单位提出申请，报财务经理审核、各公司总经理