路尚企业有限责任公司运营分析报告

公司运营分析实习报告实习名称路尚企业有限责任公司运营分析报告专业班级物流1003组别第2小组小组成员王成赐报告日期2013年11月10日第0页（共64页）目录目录1小组成员名单及角色分配3实践评阅成绩31企业基本情况411企业规模412组织结构4121公司机构图4122公司机构细化42企业环境分析及未来发展规划821外部环境分析8211宏观环境分析8212行业环境分析922内部环境分析1023企业未来发展规划10231企业的发展战略规划10232公司经营规划12233公司现金预算表13234公司经营绩效表153公司经营现状1731市场营销现状1732财务管理现状1733运营系统分析1834运营管理现状1935质量管理现状2136运营管理人员及培养22361人力管理内容22362人力资源规划244公司模拟经营2441公司模拟经营24411第一季模拟经营24412第二季模拟经营29413第三季模拟经营35414第四季模拟经营38415第五季模拟经营42416第六季模拟经营46417第七季模拟经营50第1页（共64页）418第八季模拟经营5442公司经营模拟结果分析585企业存在的主要问题5851市场营销方面5852财务管理方面586改进对策5861市场营销策略5862财务管理策略59参考文献60第2页（共64页）小组成员名单及角色分配角色姓名学号班级总经理王成赐10130285物流1003财务总监市场总监人力总监生产总监技术总监营销总监其他实践评阅成绩实践成绩教师签名评阅日期第3页（共64页）1企业基本情况11企业规模路尚企业有限责任公司成立于2011年5月20日，是一家专业从事鞋类商品销售的连锁零售企业。公司已成长为一个以时尚女鞋为核心产业，涉及商品研发、生产、销售、营销策划、管理咨询、电子商务、物流配送等多领域的综合性集团公司。公司地址位于河北省黄骅市建设大街北段20号，公司占地约200000平方米，注册资金300万元。公司秉承“服务至上，客户第一”的服务宗旨，“创新致远，以人为本，稳健经营”为公司的目标，立志打造全国一流的品牌。12组织结构121公司机构图图11公司机构图122公司机构细化总经理是最高的管理者，同样也是公司业务执行的最高负责人。总经理下设总经理财务部市场营销部人力资源部公关部信息部后勤部技术质量监管部生产制造部第4页（共64页）有以下各部门财务部、市场营销部、人力资源部、生产制造部、技术质量监管部、后勤部、信息部、公关部。总经理主要职责领导执行、实施董事长的各项决议，完成董事长下达的年度经营目标；领导制定、实施公司总体战略，带领公司健康发展；领导公司各部门建立健全良好的沟通渠道；负责建设高效的组织团队；领导直接所属部门的工作。（一）财务部主要职责1负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转；搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。2组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析；严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律；负责全公司各项财产的登记、核对、抽查的调拨，按规定计算折旧费用，保证资产的资金来源。3经营报告资料编制。单元成本、标准成本协助建立，效率奖金核算、年度预算资料汇总；收入有关单据审核及帐务处理；各项费用支付审核及帐务处理；应收帐款帐务处理；总分类帐、日记帐等帐簿处理；财务报表及会计科目明细表；统一发票自动报缴作业。4完成领导交办的其它工作。（二）市场营销部主要职责1完成公司制定的营销指标。营销策略、计划的拟定、实施和改进；营销经费的预算和控制；营销管理制度的拟定、实施和改善。2负责市场调研、市场分析工作，制定业务推进计划。负责如实向顾客介绍产品、投标、与顾客洽谈合同和签订合同，确保所签合同规范、有效和可行；负责常规合同评审，组织有特殊要求合同的评审；了解客户的基本情况及与本企业有关的数据资料，建立和运用客户资料库等。3协助质管部对顾客满意程度的调查。参与组织对顾客技术培训，为公司研发项目决策提供市场动态的信息，负责本部门的行政管理和绩效考评工作。（三）人力资源部主要职责第5页（共64页）1负责建立、建全公司人力资源管理系统，确保人力资源工作按照公司发展目标日趋科学化，规范化。负责制订公司用工制度、人力资源管理制度、劳动工资制度、人事档案管理制度、员工手册、培训大纲等规章制度、实施细则和人力资源部工作程序，经批准后组织实施，并根据公司的实际情况、发展战略和经营计划制定公司的人力资源计划。2制订和实施人力资源部年度工作目标和工作计划，按月做出预算及工作计划。每年度根据公司的经营目标及公司的人员需求计划审核公司的人员编制，对公司人员的档案进行统一的管理。3依据公司的人力资源需求计划，组织各种形式的招聘工作，收集招聘信息，进行人员的招聘、选拔、聘用及配置。对不合格的员工进行解聘。负责员工薪酬方案的制定、实施和修订，并对公司薪酬情况进行监控。4负责建立公司的培训体系，制定公司的年度培训计划，全面负责公司管理层的培训与能力开发工作，并对公司的培训工作进行监督和考核。根据公司发展规划，对公司的各个职能部门进行职务分析，编制各岗位的岗位说明书。5建立员工沟通渠道，定期收集信息，拟订并不断评估公司激励机制、福利保障制度和劳动安全保护措施。负责劳动合同的签定与管理工作，进行劳动关系管理，代表公司解决劳动争议和纠纷；负责办理员工的各项社会保险手续及有关证件的注册、登记、变更、年检等手续；负责员工日常劳动纪律、考勤、绩效考核工作，并办理员工晋升、奖惩等人事手续。6建立、完善员工职业生涯管理系统，负责公司与外部各级组织、机构的业务联系，负责对内、对外劳资统计工作等。（四）生产制造部主要职责1执行生产前的一切准备工作，认真检查机台的运转情况，转换运转方式，试运行设备，并送检产品，保证质量指标；执行公司的劳动纪律和上班制度；负责生产结束转换工作及灭菌工作，保证设备的卫生，做好设备的保养；观察设备的运行，出现故障，及时与相关部门联系，排除故障，保证生产的正常运行。2按照SOP操作规定，尽可能减少个岗位相关损耗，提高效益，及时进行设备的维护保养，发现问题立即与相关部门联系解决；积极参与EHS活动，遵守公司各项EHS要求，所有的操作均无安全、环保无事故和事故隐患。第6页（共64页）3清扫工作场所，保证车间和设备清洁卫生。认真做好工作记录，每小时核实工作记录，检查数据的正确性，随时向领导汇报工作情况，督促辅助工的工作，保证生产的效率。4确保本部门与其他相关部门及部门内部良好的沟通渠道与合作关系，建立相互信任及融洽的工作团队。（五）技术质量监督部主要职责1组织、协调依法查处违反标准化、计量、质量等法律、法规违法行为，打击假冒伪劣违法行为；负责质量申诉工作，承担打击假冒伪劣商品违法行为和打假办的日常协调工作。2组织制定质量技术监督事业发展规划和年度计划，统一管理质量技术监督宣传、教育、培训、财务、劳动工资、职称评聘等工作；负责本系统队伍建设和所属单位领导班子建设。3承担法律、法规、规章规定的其他质量技术监督管理职责等。（六）后勤部主要职责1负责制定企业后勤相关管理制度，上报行政总监、总经理审批；后勤管理制度经行政总监、总经理批准后贯彻执行，并对执行情况进行监督；根据企业发展及出现的新情况，及时对后勤管理制度进行修订、完善。2负责员工食堂、宿舍的日常管理，监督各项制度、计划的执行情况；及时妥善处理员工对食堂服务质量问题的投诉；根据企业发展及员工建议，适时对员工食堂、宿舍条件提出改进建议。3定期或不定期对企业清洁工作进行检查，发现问题及时解决，保证良好的办公环境；对办公区域内的绿化工作进行指导、检查，发现问题及时纠正。4负责企业公务车辆的调度与管理，协调各部门的车辆使用情况；组织人员做好车辆的日常保养及车辆年检等事宜，控制企业的交通费用支出。5严格执行后勤部各项费用审批制度，确保后勤费用支出控制在预算范围之内；配合人力资源部定期组织本部门员工进行工作技能培训，提高后勤服务水平。（七）信息部主要职责1负责制订公司计算机开发应用计划，有步骤地开发计算机应用软件，逐步第7页（共64页）实现企业管理现代化。2负责公司微机网络系统的维护、管理、数据信息处理，管理系统保密口令，保证网络系统的正常运行，参与新程序、新系统的设计开发，制订计算机管理的各种规章制度及必要的操作规程。3负责公司综合统计核算和基础管理工作。定期编制上报统计报表，开展统计分析，做好原始记录、统计台账、统计报表规范化核算及管理工作；加强公司统计管理工作。4负责公司整体CI形象策划管理工作，认真做好策划整体构思和合理地编制广告投入计划，完成公司领导交办的其他工作任务。（八）公关部的主要职责1收集社会经济、产业状况及各种相关法令的变动信息，并及时向最高管理层作通报；就自己公司与其它上市公司的经营利益及相关的重要数据进行比较。2与政府部门、行业协会及重要厂商接触、联络，以扩增公司的业务机会；定期安排政府主管官员、重点厂商与自己公司的相关主管会面、洽商；主动选择适当题材及相关媒体，以宣传公司。3安排公司领导人接受媒体采访，满足媒体报道需求；编撰公司简介、通讯、年度报告，组织周年庆、股东大会等活动；不定期发布公司领导人讲话，表扬绩优员工等。2企业环境分析及未来发展规划21外部环境分析211宏观环境分析任何一个组织都不是孤立存在的，总是要与它周围的环境发生这样或那样的联系。企业作为一个开放系统，在企业内部以及在企业和它的外部环境要素之间发生这物质和信息的交换，对企业宏观环境的分析一般采用PEST分析法，即分析政治法律因素、经济因素、社会与自然因素以及技术因素等对企业的影响。因此我公司同样采用PEST分析法，对公司的宏观环境进行分析。（一）政治与法律政治与法律环境的变化显著地影响着企业的经营行为和利益，它主要是对企第8页（共64页）业经营活动产生重要影响的政治力量，同时也包括对企业经营活动加以规范和限制的法律及法规。在我国政治方面，国家政府通过政治手段来直接对企业的行为进行支持、监控和管理，政府还制定了一些法律法规来间接地影响企业的活动。为了促进和指导企业的发展，我国颁发了一系列用于规范企业和市场行为的法律法规合同法、企业破产法、商标法，质量法、专利法等。我国初步形成社会主义经济法律体系框架，这为公司在市场经济中的规范经营与发展提供了良好的法律保障。（二）经济因素国家统计局公布了2012年国民经济和社会发展统计公报，经初步核算，2012年我国国内生产总值是519322亿元，比上年增长78，增长速度明显快于世界主要经济体，对世界经济增长的贡献率继续上升。我国国家统计局发布2012年国民经济和社会发展统计公报显示年末国家外汇储备33116亿美元，比上年末增加1304亿美元，年末人民币汇率为1美元兑62855元人民币，比上年末升值025，我国的经济软件环境对公司的投资和人力成本等有着影响。随着社会的发展进步，我国的交通、通信、互联网接入的可获得性等硬件环境也有所发展，这些决定了企业能否及时获得市场信息，更好的运营。（三）社会和自然因素社会文化是人们的价值观、思想、态度、社会行为等的综合体。消费者的购买决策和消费行为都受到文化因素的影响，这就影响着企业的经营方式，企业根据销售产品所在地区的社会文化以及当地的自然资源和地理位置采取不同的营销策略进行销售，增强企业的销量量，使企业更好的经营。（四）技术因素企业产品的生产技术直接影响着产品的销售量，特别是针对高端电子产品，技术对企业的运营起着关键的作用，是电子产品企业的主要竞争力，所以公司的技术研发要加重资金和人员的投入。212行业环境分析（一）买方讨价还价能力一般购买者可能要求购买价格，要求高质量和更多的优质服务，这就会导致与本企业进行竞争的行业竞争者互相竞争，使企业的利润下降，而企业的定价就第9页（共64页）直接影响了企业产品的销售情况和企业的良好运作。面对买方的讨价还价公司只有通过降低成本来降低销售价格，使企业的销售量能保持稳定。（二）现有竞争者之间的竞争程度企业在与现有竞争对手之间进行竞争时一般采用的竞争手段有价格战、广告战、产品研发和创新等，在价格战方面本企业通过分析市场的行情、产品成本和竞争环境制定出合理价格，吸引消费者进行购买；在广告战方面，本企业投入了大量的广告费用，使得企业的产品形象得到了良好的宣传，促进产品的销售；在产品的研发和创新方面，企业通过投入大量的研发资金和人员研发创新产品的各种新颖个性的功能来吸引青少年消费者购买企业的产品。22内部环境分析（一）企业拥有的资源本企业的有形资源包括以下几方面在财务资源方面拥有良好的借款能力，在资金链断裂时能及时的筹集到资金继续进行生产；在组织资源方面拥有先进的计划、控制和协调的共享系统，能及时掌握企业的运行状况；在实务资源方面，企业拥有300万运作资金，一座厂房，一条半自动化和一条全自动化生产线。本企业的无形资源包括拥有敏锐洞察力和快速准确决策能力的组织领导者，企业良好的品牌形象，在技术资源方面拥有属于企业的产品研发专利，商标等。（二）有效整合能力本企业的能力主要表现在市场分析方面和整体的综合协调能力。通过市场分析能力对企业的采购、生产、运输和销售做出准确明智的决策，能将企业的各个环节协调好，使企业能进行正常的运转。（三）核心竞争力本企业的核心竞争力主要是集中在针对青少年的电子产品研发和设计上，在产品的设计上通过设计新颖和个性化的多功能同时又质量保障的女性时尚鞋吸引青少年的消费。23企业未来发展规划231企业的发展战略规划（一）企业的短期战略第10页（共64页）首先，挑选一批优秀的管理人员对企业的生产运作进行管理，使企业的生产整体运作能顺利进行。其次，对市场营销宏观环境分析，建立一支有自己特色的销售团队对企业的产品进行销售，在目标市场上通过多种销售途径对产品进行分销。最后是建立良好的售后服务团队，为产品和服务做出保障，对市场的需求做出及时的反应，使产品很好的适应市场的需求。（二）企业的中期战略从财务、客户、内部运营、学习与成长四个维度来进行企业战略的制定。在财务方面，在充分利用企业资金的同时，又要保留一部分资金来支持企业的正常运转；资金不足的情况下考虑通过增发新股来筹集资金，以补充企业的资金链，保证现金流的正常。对于客户除了提高产品质量来吸引客户之外，还应通过提高客户的服务水平来抓住客户，保证生产出来的产品的销售量的稳定增长。对于企业的内部运营方面，公司采用各组织协调运营管理的策略，使企业的整体生产运作管理能正常的运行，以保证公司的目标市场占有率。对于企业的学习和成长方面，企业通过在经营过程中取得的业务成绩以及管理经验对自身进行总结，充分发挥企业的优势，避免企业的劣势。（三）企业的长期战略通过中短期企业的发展之后，企业拥有了一定的经济实力，在拥有了一定的资金实力之后企业应该注重发展企业的形象，宣传企业文化，提升企业的知名度。只有得到社会和消费者的认可之后企业才有了稳定增长的根基，才能长期的发展下去。企业可以通过做公益广告、宣传企业的文化来提升企业的形象。第11页（共64页）232公司经营规划表21公司经营规划表项目第一季第二季第三季第四季第五季第六季第七季第八季企业战略战略目标华北华南华东华北华南华东华北华南华东华北华南华东华中西南华中西南华中西南华中西南市场营销第一目标市场华北华北华北华北华北华北华北华北第二目标市场华南华南华南华南西南西南西南西南第三目标市场华东华东华东华东华东华东华东华东渠道开发30万00020万000广告预算20万30万20万25万30万35万30万35万收入预测45万70万70万200万300万300万340万350万研发设计产品研发20万20万30万30万20万20万30万30万产品市场30万30万30万30万45万45万45万45万产品认证40万40万20万00000生产制造厂房投资8万0000000设备投资180万0000000生产能力1500箱2000箱3100箱3100箱3100箱3500箱3500箱3500箱原料采购3000箱2500箱3200箱3200箱3200箱3600箱3600箱3600箱可售产品500箱1500箱3000箱3000箱3000箱3400箱3400箱3400箱财务管理期初现金150万100万90万130万200万200万200万200万融资计划200万200万200万200万200万200万200万200万预计盈利10万20万30万150万35万40万50万70万第12页（共64页）233公司现金预算表表22公司现金预算表第一季第二季第三季第四季第五季第六季第七季第八季任务列表任务说明增减余额增减余额增减余额增减余额增减余额增减余额增减余额增减余额现金余额03000000020000000000000026497746900期初缴纳上期所得税0300000002000000000167066041670660433415983341598201540762448235931356375013563750产品研发投入20000028000002000000研发资质认证资质认证投入4000002400000400000500002000001739008设计产品特性（费用在期末支付）支付新设网点费用4000090000810001930002900029000调整销售渠道开发新市场区域费用3000002100000100000130000购买厂房费用0变卖厂房收到现金0购买生产线费用1800000300000调整厂房设备变卖生产线收到现金0采购产品原料（费用在下期末支付）600000安排生产任务支付产品加工费20000730000200007000005000050000500001207400805000015941605000023982359350000590240制定产品定价品牌及广告投入20000500003000016300003000001171400803000015641602500023732359345000891848产品配送运输支付产品运输费073000020000380002000082700044660363300500001559400809412024503502706023401759349040842808第13页（共64页）收到灵账期订单现金0730000420000458000684000827000185994036330020880002088000204619020461901469170234017593239613835239613835产品设计费用300000730000045800008270000363300015594008003218772402340175930842808行政管理费用10000063000010000035800010000072700010000026330010000014594008010000031187724100000224017593100000742800销售网点维护费06300004000031800012100060600092000171300920001367400892000302677249200021481759392000650800生产线维修费50000580000500002680005000060100050000121300500001317400850000297677245000020981759350000600800厂房租金8000050000080000180000800005210008000041300800001237400880000289677248000020181759380000520800订单违约罚金020000001800005438976789704130001237400803196772402018175930520800偿还到期的贷款02000000180000067897500000458700130000062599209699571309977659172671428291416653280932019271480支付到期的应付账款02000006000004200000678976500001108700062599204500002649774696500003585383565000045728520支付管理费用收到到期的应收账款0200000042000006789701108700062599200264977469035853835045728520收到申请的贷款50000080000011000006789796995711208700172671428229665243280932334159847737113585383551219764592922784703243银行贷款（随时）支付贷款利息500007500002300002909871051801428098427960143211301536592902541097384703243收到贴现的现金00002740002740000014574008147298016441601656000009868481001290财务贴现（随时）支付贴现费用0000027400000155792012574001184016441600014442936848第14页（共64页）80234公司经营绩效表表23公司经营绩效表项目第一季第二季第三季第四季第五季第六季第七季第八季销售收入0694,00000684,00001,859,94002,088,00001,650,42301,469,17002,037,6000订单量青少年01000箱400箱1300箱1000箱995箱724箱900箱订单量中老年00200箱933箱1500箱1358箱929箱1500箱订单量商务人士00000000目标市场一占有率01893156515651423138212581323目标市场二占有率00175814351715166516151698目标市场三占有率00000000累计总占有率018933613303138294728733021市场营销占有率排名3222233库存原料数量3000箱2000箱4500箱2000箱1000箱1000箱1000箱1000箱生产管理库存产品数量0500400200246300800200期末现金余额200,00000420,0000067,897001,108,70062,599,200358,538,35457,285,20紧急贷款额0600,0000096,995,711,726,7142328,093247,73711512,19764847,03243本期净利润1,480,00000736,0000831,89700501,19811100,2479541,14936406,91250461,91626累计净利润1,480,000002,216,0003,047,89702,546,6982,446,4502,487,6001,434,916972,99990累计综合评价67051315710687119212159120881191512046财务管理总分排名33333244第15页（共64页）从公司的经营规划可以看出公司在第一季度主要是各项费用的投入，其中包括开发市场的投入、研发设计的投入、生产设备的投入等。公司计划在第一季度完成华北、华南、华东的渠道开发，第五季度完成对华中、西南的渠道开发，渠道开发的投入预计在50万元。公司计划在每个季度投入广告费用，费用在20到35万元之间，具体的广告费用投入还要看公司每个季度的市场占有率而定。公司的产品研发在每个季度都有投入，预计每个月投入20万到30万元之间，这要在公司正式运营后根据市场的需求及公司的实际情况做出相应的调整。公司计划在前三个季度完成产品认证工作，因为如果得不到产品认证书，公司的产品是无法在市场上销售的。公司考虑到资金运转的需求，因此采用租用厂房，而对于生产线，我们必须购买全新的生产线，这关系到公司是否能正常生产运营；租用厂房是8万元，租金会在每个季度末结算，购买的两条生产线是180万元。在公司运营的初期购买原材料和生产的产品相对较低，因此初期的预计盈利也较少，第一季度的盈利预计在10万元，但随着公司的稳步经营，公司的财务计划也将做出相应的调整。从公司现金预算表分析可以看出公司根据其产品原料采购、产品生产、产品运输和产品销售各环节中涉及的工作任务制定出公司现金的预算表，通过公司的现金预算表可以管理当局预算到在预算期内现金的不足和充裕的情况；根据现金不足和充裕出现的时间和金额采取相应的措施，防止现金不足带来的资金周转困难和闲置资金的浪费，而导致公司盈利的减少。公司还能根据现金预算表来预测公司未来的到期偿付能力和直接的支付能力，公司根据自身拥有的资源合理的支配现金，使现金在得到充分利用的同时又不存在资金链周转困难的情况，使企业能良好的运转。从公司经营绩效表分析可以看出在市场营销方面，公司从第一季度到第五季度的销售情况在逐步增加，但是从第六季度开始企业的销售量在下降，公司的经营情况在升高之后又在逐步下降，说明公司在经营决策中有些失误，使得公司的经营管理水平下降；在生产管理方面，随着销售量的增加，公司的原材料数量也在不断变化。对于公司的财务管理，公司从第二季度开始就进行了紧急贷款，随着公司规模的扩张和技术的进步，公司的前五个季度的销售情况虽然上升了但是公司第六第16页（共64页）个季度开始销售量就开始下降使得企业的净利润也在下降。对于公司八个季度的综合评价，企业的整体水平是保持上升的趋势，偶尔会有下滑的时候，但是总体的变化幅度不是很大，说明公司整体的运营水平相对比较稳定，但是有些管理决策方面亟待解决，这样才能使公司的运营得到较大的提高。3公司经营现状31市场营销现状本公司采用两种营销策略集中策略和差别化策略。为了配合集中策略和差别化策略，我公司经过调查分析，最终选定华东市场、华南市场、华北市场等市场作为我们开发的目标市场；调查其地区的人员组成、需求分析等，并研发了适合各个地区的青少年、中老年的多种产品来满足各种用户的需求。针对青少年的目标市场定位我们主要选择的是月消费能力在2000元以内的大学生群体，制定的产品价位在900元到1200元之间，具体的产品定价还要根据目标市场的实际情况而定。而对于中老年人，我们主要针对的是年龄在50岁到65岁的退休人员，产品的售价在500元到700元不等，因为退休人员他们相对来说资金比较宽裕，这样我们的目标市场就能够保证一定的销售量，能够确保公司的市场占有率。目前的市场营销战略仍存在一定的问题，即产品不够多样，市场细分的不够明确，未研发出符合商务人士的产品，这一部分市场我们公司是空白。我们公司应该保持原有产品的正常销售，对于“成功路尚”投入研发，并增设厂房和生产线，在各目标市场增设销售网点，增强广告投入，抢占市场。客户需求和目标市场基本准确，其中目标市场华北市场经济发达，需求量大，但是也竞争激烈。下一步要将目标转向华中市场，开发华中市场，制定符合华中市场的营销战略，占领先机。客户需求分析很准确，流行时尚的“路尚时尚鞋”、物美价廉的“路尚坚定鞋”、精致的“路尚舒心鞋”等分别满足了青少年、中老年、商务人士的需求。32财务管理现状从企业的财务报表来看，第一季度到第八季度的负债分别为1,100,00000元,1,200,00000元，2,450,00000,元1,706,91800元,2,545,79100元2,649,54000元，1,161,46781元，1,557,67470元。主要问题就是负债比第17页（共64页）重过大，现金流相对较小，企业的偿债能力不足以偿还企业每季度的负债，致使企业不得不利用高利率紧急借款来偿还债务，这样又加重了企业的负债负担，形成了债务上的恶性循环。第一季度的财务表现是3649，排名第七，由于企业的流动比率和速冻比率较同企业较低，企业刚开始投资运营，各种指标较低，说明企业的偿债能力较弱。第二、第三季度财务表现所占得比重仍没有多大变化，由于在第二季度出现了紧急贷款，三季度又新增设不少销售网点，投资比较大，紧急贷款次数增多。固定资产周转率降低，成本费用升高，说明企业的盈利能力变弱，偿债能力减弱，与同企业相比，财务表现相对落后。第四季度财务表现4091，比以上三个季度略微提高三个百分点，由于销售产品增加的收入来抵还一部分的债务，净资产收益率增加了，销售毛利率与销售净利率都有所上升，说明企业的盈利能力提高了。即使偿债能力很低，但盈利能力增长的速度大于偿债能力，总的来说，企业的财务表现有所上升。第五季度财务表现占4232，排名第八，流动比率与速动比率所占比重都很低，资产负债率比较低，销售净利率仅占5，成本费用利润率与应收账款周转率占有的比重都特别低，总之，财务表现能力较弱。第六、第七季度财务表现能力又有所提高，由于第六季度市场占有率提高了，表明企业拥有一个较好的市场，该企业在一些产品定价、各项费用的支出都有所减少，控制资金的合理使用，保持应收账款周转率、销售净利率增加，提高总资产周转率，第七季度的净资产收益率相对增加，说明与同企业相比，企业的经营能力提高。第八季度财务表现排名第四，占4634。流动比率与速动比率较之前几个季度，所占比率增加了，固定资产周转率与应收账款周转率、总资产周转率、存货周转率都上升，说明企业的经营能力增强，销售毛利率、销售净利率都增加了，表明企业的盈利能力变强。企业的所有者权益排名也从倒数第一名提升到了第四名，企业的运营有了大幅度的提高。第18页（共64页）33运营系统分析公司在第一季度开始将适合青少年和中老年的产品“时尚鞋”、“舒心鞋”投入研发，并租用了中型厂房，购买了一套半自动青少年生产线和一套全自动中老年生产线。选择华北市场、华东市场、华南市场作为目标市场，在华北市场和华东市场各设立了3个青少年销售网点和5个中老年销售网点，在华南市场设立4个青少年销售网点和5个中老年销售网点。本公司属企业生产模式，自主品牌型类。运作流程方案涵盖了新产品上市、行销计划、把握市场优势的销售计划、标明产出水准的制造计划、改善效率的生产力计划等。公司主打产品青少年和中老年系列，对企业的投资回报最大。首先要进行盈利能力分析，结合企业各个季度的销售毛利率，销售净利率，净资产收益率和成本费用率的实际值来分析企业的不同产品的投资回报。其次是产品的成长性分析，研发新产品，同时改进旧产品，占领新市场同时稳固旧市场。与同行业的比较，了解同行业的产品投资回报，与产品盈利结构，时刻抓住市场前景。34运营管理现状（一）生产现状公司共运营八个季度，第一季的为基础季度，主要任务是进行产品的研发、厂房和生产线的建设等基础作业。公司建有中型厂房，可容纳两条生产线，分别是半自动生产线（青少年）和全自动生产线（中老年）。半自动生产线（青少年）的产能是1000箱/季度，全自动生产线（中老年）的产能是1500箱/季度。为保证生产线能够充分利用，又不会因为生产过剩而造成过多的产成品积压，增加公司仓管费用。我部门在做计划管理时充分与营销部门沟通，根据营销部门的信息反馈，我公司共占有华北、华南、华东三个市场，各个市场开设的销售网点如表31所示。表31市场销售网点分布表类型华北华南华东青少年343第19页（共64页）中老年555每个销售网点的最大订单量为100箱，因此我部门的生产计划如表32所示。表32计划生产表季度青少年中老年第一季度00第二季度10000第三季度16001500第四季度16001500第五季度16001500第六季度20001500第七季度20001500第八季度20001500注第一季度为基础季度，主要任务是厂房、生产线的建设以及产品的研发，因此不能生产商品量较少；中老年商品的要发周期为两个季度，到第三个季度方可生产。表33实际生产数量季度青少年中老年第一季度00第二季度10000第三季度400200第四季度10001500第五季度10001500第六季度10001500第七季度10001500第八季度10001500由表32计划生产和表33实际生产数量表比较可看出，实际生产与计划生产在第三季度的生产量有出入，其主要原因是我部门在保管第三季度所用的原材料时，出现管理失误，在进行提交原材料时，交接单丢失，提货人无法按时提走原材料，致使原材料不能投入到生产线，导致第三季度生产量较低。（2）库存现状第20页（共64页）表34实际原材料采购量季度青少年中老年第一季度30000第二季度00第三季度10001500第四季度00第五季度01500第六季度10001500第七季度10001500第八季度10001500注为了预防突发事件，我部门制定的的青少年产品安全库存为2000箱，为了保证第二季度正常生产，避免出现原材料紧缺，提前采购青少年原材料1000箱。由于在第三季度提交原材料失误，造成本应用于第三季度生产的原材料用于第四季度生产用。我公司运营到第五季度时，为了缓解财务状况，减少资金占压，通过对市场的调查，决定将安全库存降为1000箱。在进行原材料采购时，为保证所采购的原材料既能满足生产需要，又不会因为采购过多而造成原材料库存积压，我部门在进行原材料采购时，所采购的原材料的数量均是根据上一季度的销售量制定的。在进行材料保管时，为保证所采购的原材料能发挥其最大效用，保管原材料均是根据它的性质而进行温度、湿度等方面的控制。此外，在进行原材料交接时，由于我部门业务人员的疏忽导致交接手续丢失，造成提货上的失误，导致原材料无法投入到生产线，第三季度产量大幅度减少，致使公司蒙受巨大的损失。我部门已经深深意识到此问题的严重性，并制定了更规范的业务流程和手续。35质量管理现状创新是一个企业发展的灵魂，只有不断的开发新产品，企业才会有长期发展第21页（共64页）的可能。当然，这里的新产品是指适合市场需求的产品，如果事先没有做好充分的市场调查，开发的所谓新产品不适合消费者的口味，也只是白白浪费人力和财力。因此，我公司在进行新产品研发时，针对所开发的两个年龄阶段的产品青少年和中老年，进行了市场调查，根据调查信息反馈，青少年商品研发注重流行时尚功能、人性化设计、完美的操控性能以及外观亮丽、个性鲜明、紧跟潮流。作为制造型的企业，高质量的产品和服务是一个企业最大的竞争力。我公司为保证产品的高质量，从原材料的选择、制造、加工、包装等工艺均进行检测，以保证工艺手段的合理。具体的做法是严格控制原材料的选择，避免材质低劣的原材料进入生产线；在产品生产之前制定一系列的质量标准，根据这些质量标准安排生产；在生产过程的每一个环节中加强质量监控，精益求精，将废品和次品率降到最低；在产品包装发货前，进行严格的质量控制，力争排除掉任何有缺陷、有问题的产品。此外，为了迎合顾客和市场要求，我公司产品时尚鞋、舒心鞋均取得了ISO9000和ISO14000的认证。36运营管理人员及培养361人力管理内容一制订人力资源计划根据组织的发展战略和经营计划，评估组织的人力资源现状及发展趋势，收集和分析人力资源供给与需求方面的信息和资料，预测人力资源供给和需求的发展趋势，制订人力资源招聘、调配、培训、开发及发展计划等政策和措施。二人力资源成本会计工作人力资源管理部门应与财务等部门合作，建立人力资源会计体系，开展人力资源投入成本与产出效益的核算工作。人力资源会计工作不仅可以改进人力资源管理工作本身，而且可以为决策部门提供准确和量化的依据。三岗位分析和工作设计对组织中的各个工作和岗位进行分析，确定每一个工作和岗位对员工的具体要求，包括技术及种类、范围和熟悉程度；学习、工作与生活经验；身体健康状第22页（共64页）况；工作的责任、权利与义务等方面的情况。这种具体要求必须形成书面材料，这就是工作岗位职责说明书。这种说明书不仅是招聘工作的依据，也是对员工的工作表现进行评价的标准，进行员工培训、调配、晋升等工作的根据。四人力资源的招聘与选拔根据组织内的岗位需要及工作岗位职责说明书，利用各种方法和手段，如接受推荐、刊登广告、举办人才交流会、到职业介绍所登记等从组织内部或外部吸引应聘人员。并且经过资格审查，如接受教育程度、工作经历、年龄、健康状况等方面的审查，从应聘人员中初选出一定数量的候选人，再经过严格的考试，如笔试、面试、评价中心、情景模拟等方法进行筛选，确定最后录用人选。人力资源的选拔，应遵循平等就业、双向选择、择优录用等原则。五雇佣管理与劳资关系员工一旦被组织聘用，就与组织形成了一种雇佣与被雇佣的、相互依存的劳资关系，为了保护双方的合法权益，有必要就员工的工资、福利、工作条件和环境等事宜达成一定协议，签定劳动合同。六入职教育、培训和发展任何应聘进入一个组织（主要指企业）的新员工，都必须接受入职教育，这是帮助新员工了解和适应组织、接受组织文化的有效手段。入职教育的主要内容包括组织的历史发展状况和未来发展规划、职业道德和组织纪律、劳动安全卫生、社会保障和质量管理知识与要求、岗位职责、员工权益及工资福利状况等。为了提高广大员工的工作能力和技能，有必要开展富有针对性的岗位技能培训。对于管理人员，尤其是对即将晋升者有必要开展提高性的培训和教育，目的是促使他们尽快具有在更高一级职位上工作的全面知识、熟练技能、管理技巧和应变能力。七工作绩效考核工作绩效考核，就是对照工作岗位职责说明书和工作任务，对员工的业务能力、工作表现及工作态度等进行评价，并给予量化处理的过程。这种评价可以是自我总结式，也可以是他评式的，或者是综合评价。考核结果是员工晋升、接受奖惩、发放工资、接受培训等的有效依据，它有利于调动员工的积极性和创造性，检查和改进人力资源管理工作。第23页（共64页）八帮助员工的职业生涯发展人力资源管理部门和管理人员有责任鼓励和关心员工的个人发展，帮助其制订个人发展计划，并及时进行监督和考察。这样做有利于促进组织的发展，使员工有归属感，进而激发其工作积极性和创造性，提高组织效益。人力资源管理部门在帮助员工制订其个人发展计划时，有必要考虑它与组织发展计划的协调性或一致性。也只有这样，人力资源管理部门才能对员工实施有效的帮助和指导，促使个人发展计划的顺利实施并取得成效362人力资源规划（一）晋升规划晋升规划实质上是组织晋升政策的一种表达方式。对企业来说，有计划地提升有能力的人员，以满足职务对人的要求，是组织的一种重要职能。从员工个人角度上看，有计划的提升会满足员工自我实现的需求。晋升规划一般用指标来表达，例如晋升到上一级职务的平均年限和晋升比例。（二）补充规划补充规划也是人事政策的具体体现，目的是合理填补组织中、长期内可能产生的职位空缺。补充规划与晋升规划是密切相关的。由于晋升规划的影响，组织内的职位空缺逐级向下移动，最终积累在较低层次的人员需求上。同时这也说明，低层次人员的吸收录用，必须考虑若干年后的使用问题。（三）培训开发规划培训开发规划的目的，是为企业中、长期所需弥补的职位空缺事先准备人员。在缺乏有目的、有计划的培训开发规划情况下，员工自己也会培养自己，但是效果未必理想，也未必符合组织中职务的要求。当我们把培训开发规划与晋升规划、补充规划联系在一起的时候，培训的目的性就明确了，培训的效果也就明显提高了。4公司模拟经营第24页（共64页）41公司模拟经营411第一季模拟经营1、财务报表根据本期模拟经营的结果，计算生成资产负债表如表41所示。表41资产负债表时间第一季度单位元项目期初期末项目期初期末资产负债及所有者权益流动资产短期负债现金3,000,00000200,00000短期借款0500,00000应收账款00应付账款0600,00000产品原料0400,0000应付税金产品存货0220,00000短期负债合计01,100,00000流动资产合计0820,00000所有者权益固定资产应收资本3,000,000003,000,00000固定资原值01,800,00000未分配利润01,480,00000减累计折旧00其中当季净利润01,480,00000固定资产净值01,800,00000所有者权益合计3,000,000001,520,00000资产总计3，000,000002,620,00000负债及所有者权益合计3,000,000002,620,00000根据本期模拟经营的结果，计算生成损益表如表42所示。第25页（共64页）表42损益表时间第一季度单位元序号项目上期本期1一、主营业务收入02减主营业务成本003其中原材料004加工费5减营业税金及附加006二、主营业务利润007减营业费用3,000,000003,000,000008其中市场推广费9渠道开发费10渠道维护费11运输费12减管理费用1,130,000001,130,0000013其中行政管理费用14生产线维修15生产线折旧16生产线变更17厂房折旧18厂房租金19产品设计20产品研发21资质认证22减财务费用50,0000050,0000023其中银行贷款利息费24紧急贷款利息费25贴息费26三、营业利润1,480,000001,480,0000027加营业外收入0028减营业外支出00第26页（共64页）29其中渠道撤销费用30订单违约费用31四、税前利润1,480,000001,480,0000032减所得税0033五、净利润1,480,000001,480,00000根据本期模拟经营的结果，计算生成现金流量表如表43所示。表43现金流量表项目金额（元）一、经营活动产生的现金流量0销售商品收到的现金0现金流入小计0购买商品支付的现金0支付给职工的现金0支付的各项税款0支付其他与经营活动有关的现金1,450,00000现金流出小计1,450,00000经营活动产生的现金流量净额1,450,00000二、投资活动产生的现金流量处置固定资产受到的现金0现金流入小计0构建固定资产支付现金1,800,00000现金流出小计1,800,00000投资活动产生的现金流量净额1,800,00000三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金0借款收到的现金500,00000现金流入小计500,00000偿还债务支付的现金0分配股利支付现金0偿付利息支付现金50,00000第27页（共64页）现金流出小计50，00000筹资活动产生的现金流量净额450,00000四、汇率变动对现金的影响额0五、现金及现金等价物净增加额2，800,000002、经营绩效分析表44经营绩效分析表类别上季排名累计排名综合表现6705167053财务表现3649836497市场表现002投资表现3057130578成长表现003、管理问题分析表45管理问题分析表类别存在问题改进策略财务管理方面企业的流动比率和速冻比率较同企业较低，企业刚开始投资运营，各种指标较低固定资产的投资和设备的购置以及各项财务的支出应该经过公司部门的认真决策方才作出调整计划。市场营销方面投入的开发市场不多筹集资金，追加更多的市场区域产品研发方面产品研发费用支出较多，因此只能开发部分产品运营初期，应适当调整产品研发设计，选择最优的产品进行开发第28页（共64页）生产制造方面刚开始运营，线上在产品很