版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、企业内部控制管理的探讨 2012年8月1编辑ppt目录内部控制的概述1内部控制基本规范2内部控制的关键点3小结4121113编辑ppt内部控制的概述内部控制的概述12008年5月22日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定并印发了企业内部控制基本规范(财会【2008】7号)(2009年7月1日开始上市公司范围内执行,鼓励非上市的大中型公司执行)2010年4月26日财政部等五部委联合发布了企业内部控制配套指引。该配套指引包括18项企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引。(自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证
2、券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行;在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行;同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。 )编辑ppt内部控制的概述内部会计控制子系统(核心)内部控制(一系列方法、程序和制度的总称)内部管理控制子系统(相关)内部控制的概述1编辑ppt内部控制的概述执行控制实物控制基础控制报告内部会计控制核心系统1编辑ppt内部控制的概述操作质量信息报告其他非会计内部管理控制计划组织培训统计核算相关系统11编辑ppt内部控制基本规范内部控制基本规范原则原则全 面 性重 要 性制 衡 性适 应 性成本效益要素内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督内容目标保证经营合法、资产
3、安全、信息真实完整、提高效益、促进发展Text2编辑ppt内部控制基本规范财产保护控制会计系统控制授权审批控制绩效考评控制运营分析控制预算控制不相容职务分离控制2内部控制措施编辑ppt内部控制基本规范审计指引评价指引应用指引基础规范十八项应用指引组织架构;发展战略;人力资源;社会责任;企业文化;资金活动;采购业务;资产管理;销售业务;研究开发;工程项目;担保业务;业务外包;财务报告;全面预算;合同管理;内部信息传递;信息系统。2编辑ppt制度建设3内部控制的关键点资金管理借款管理办法(范围、限额、期限);退款规定;财务软件反结账规定;资金使用审批权限与流程控制制度;支票等票据签发的审批流程制度
4、;银行账户管理办法(开立、撤销)现金管理规定(范围、盘点、限额)印章管理制度等(刻制、启用、撤销、保管、登记)编辑ppt不相容职务分离3内部控制的关键点资金管理财务人员与业务部门职责严格分离;业务部门不能收取营业款;出纳与会计职责必须分离;财务专用章、法人代表章必须分管;保险柜及钥匙必须专人专管;日记账必须由出纳登记;网上银行的制单与付款审核必须分离;报销、借款、请款等应由相应部门经办;编辑ppt其他要求3内部控制的关键点资金管理资金要定期盘点并及时对账;未达账项及时查找原因;严禁设置小金库;严禁白条抵库;借款坚持“清还旧债,才借新债”;对逾期借款必须及时发送催收通知;离职前必须先还借款;收据
5、统一归口管理;编辑ppt定期对账和清理3内部控制的关键点往来账管理所有往来科目(包括其他往来、预收预付);定期编制账龄分析表;设定专人跟进管理;建立催收机制编辑ppt存货3内部控制的关键点资产管理定期盘点(按货架而非清单);货到发票未到需及时暂估入账;建立货比三家制度;采购、出入库及领用职责的分离;编辑ppt固定资产3内部控制的关键点资产管理定期盘点(账物、账账核对);尽量通过招标方式进行采购;统一编号管理;及时入账及信息变更;定期盘点编辑ppt固定资产3内部控制的关键点合同管理及时签订(明确权利义务的保障);归口管理(建立台帐及归档管理);保留原件,不允许涂改;制定统一编码规则,分类管理;合同审批(按规定报批)
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 2024-2029年刮鱼鳞机行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年冰箱电机行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年光学斩波器系统行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年信用卡阅读器行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年住宅烟雾报警器行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年任天堂行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年互动学习小组行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年串行(SPI)NOR闪存行业市场现状供需分析及重点企业投资评估规划分析研究报告
- 2024-2029年中国马口铁包装容器行业市场运行分析及发展趋势与投资研究报告
- 2024-2029年中国青花椒行业市场发展分析及发展趋势与投资前景研究报告
- 2023年上海铁路局招聘3029人笔试参考题库(共500题)答案详解版
- 译林版高中英语扩展创新学程一Unit3学案-雅礼版
- 英美国家概况智慧树知到课后章节答案2023年下成都文理学院
- 《神奇神秘的华夏上古史-神话般的史前文明》(重贴版)
- 心理健康课:“拨开情绪乌云拥抱阳光生活”教案
- 浙江大学高校专项计划个人陈述三篇
- 创意绘画《醒狮》课件
- 销售清单模板
- 诊所规章制度
- 康复技能大赛备考试题库汇总(供参考)
- 参加待送养未成年人家庭匹配和收养评估申请书
评论
0/150
提交评论