社会保险支出课件

第9章 社会保险支出1第9章 社会保险支出1概要9.1中国的社会保险计划9.2政府介入社会保险的依据9.3养老保险的含义及其筹资模式9.4养老金的给付9.5现行的养老保险制度及其问题9.6养老保险的经济效应9.7医疗保险及其经济效应9.8失业保险及其经济效应2概要9.1中国的社会保险计划2引例中国面临“四二一”问题的挑战3引例39.1中国的社会保险计划商业保险和社会保险商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。49.1中国的社会保险计划商业保险和社会保险4中国的社会保险项目农村居民尚未纳入社会保险体系中；城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。我国城镇社会保险项目：表9-15中国的社会保险项目5表9-1我国城镇社会保险项目（2006年）

项目基金支出（亿元）养老保险4

897医疗保险1

277失业保险193工伤保险193生育保险37累计占全国财政支出的比重（%）16.46表9-1我国城镇社会保险项目（2006年）项目基不同社会保险项目的共同特征参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。领取福利时无须接受收入状况调查。7不同社会保险项目的共同特征79.2政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征可分性：保险面向个人提供；排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。89.2政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征8政府介入社会保险领域的原因弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在；弥补收入分配上的市场缺陷特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降社会保险是优值品个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念相对于商业保险的其他优势节约交易成本更有利于分散风险可以实行指数化，以抵御物价上涨风险9政府介入社会保险领域的原因99.3养老保险的含义及其筹资模式养老保险的含义按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。社会保险中最重要的项目。109.3养老保险的含义及其筹资模式养老保险的含义10养老保险的筹资模式现收现付制完全积累制部分积累制11养老保险的筹资模式11现收现付制

原理

现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法如图：图9-1现收现付制12现收现付制原理现收现付制(pay-as-y完全积累制

原理

完全积累制(fullyfunded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。具体做法如图：图9-2完全积累制13完全积累制原理完全积累制(fullyfu部分积累制

原理

部分积累制（partiallyfunded）在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。14部分积累制原理部分积累制（partiallyf养老金的筹集形式社会统筹政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。现收现付制一般采取社会统筹形式。个人账户由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。完全积累制一般采用个人账户形式。15养老金的筹集形式159.4养老金的给付主要涉及三方面内容给付水平给付条件指数调节机制169.4养老金的给付主要涉及三方面内容16给付水平影响因素依不同的养老保险模式确定；具体保障目标；其他保障形式的发展程度等因素。衡量指标之一：总替代率17给付水平17给付条件参加养老保险计划达到法定退休年龄18给付条件18指数调节机制旨在应对通货膨胀和收入波动；较为松动的指数调节，会使保险费用急剧膨胀。19指数调节机制199.5现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系第一层次：基本养老保险国家强制实施实行部分积累制第二层次：企业年金国家政策扶持用人单位自行实施第三层次：个人储蓄养老保险税收优惠自愿性209.5现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系20基本养老保险费的筹集在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％，合计缴费率为28％。纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。

21基本养老保险费的筹集21基本养老保险费的给付分基础养老金和个人养老金两个部分；基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20%；个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。22基本养老保险费的给付22亟需解决的问题隐性债务：关键问题“空账”资金来源国有股减持或土地批租收入从财政收入中划出一定比例开征社会保障税或提高税率发行债券养老保险体系的完善可行的养老基金管理模式23亟需解决的问题239.6养老保险的经济效应对储蓄的影响负效应：财产替代效应正效应退休效应遗产效应由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。249.6养老保险的经济效应对储蓄的影响24对劳动供给的影响影响途径负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动供给正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活水平不至于下降影响程度与筹资模式和给付结构密切相关25对劳动供给的影响25对收入再分配的影响个人收入再分配完全积累制：效应明显现收现付制：效应较间接代际间收入再分配现收现付制同代间收入再分配体现为高收入者向低收入者的转移26对收入再分配的影响269.7医疗保险及其经济效应医疗保险的含义指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。279.7医疗保险及其经济效应医疗保险的含义27医疗保险引致的效率损失产生原因：道德风险问题道德风险导致效率损失图9-3道德风险导致人们对医疗服务的需求过量28医疗保险引致的效率损失28道德风险问题导致的后果图9-3医疗保险引致的效率损失

结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用左图的三角形EAE'的面积来衡量29道德风险问题导致的后果图9-3医疗保险引致的效率损失9.8失业保险及其经济效应失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。309.8失业保险及其经济效应失业保险的含义30失业保险的经济效应道德风险问题使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作；使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。失业保险增加失业持续期未必是坏事失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。31失业保险的经济效应31课后习题1现收现付式的养老保险项目是利用基于税收支持的补助金来取代退休储蓄，而减少的储蓄额将投资于更高回报率的项目上，在此情形下，现收现付制对经济造成了净损失。不过，假如每年实际收入的增长率高于投资的实际利率，则在税负不变的情况下，税收的增长率将高于投资的实际利率，这样，因课税而带来的储蓄减少对经济造成的净损失减弱。相比之下，养老保险私有化计划着眼于强制私人参与个人储蓄，以应付未来退休之需，但这要求有足够的投资回报率。若投资的实际利率(相当于平均回报率)低于税收增长率，养老保险私有化计划的吸引力下降。因此，在给定前提下，现收现付式的养老保险项目可能会优于养老保险私有化计划。32课后习题1现收现付式的养老保险项目是利用基于税收支持的补助金课后习题2有专家建议，应当将社会保障信托基金不断增大的盈余的一部分投资于股票，而不是仅仅投资于政府债券。理由在于，历史上股票的业绩胜过政府债券，这样，将社会保障信托基金投资于股票可获得更为可观的回报率。但是，股票比债券具有更高的风险，如果股票市场崩盘，信托基金的余额将减少，此时就不得不减少补助支付金额或提高税收征收金额。这幅漫画的喻义就是描述在信托基金投资受损时，国会因无力弥补信托基金缺口，只好写下借条的尴尬场景。33课后习题2有专家建议，应当将社会保障信托基金不断增大的盈余的课后习题3(1)Dd=4.22−0.444×50=2次/年总支出=2×50=$100(2)购买保险后，个人每次只要付$5Dd=4.22−0.444×5=4次实际支付$20保险公司支付$45×4=$180总支出=$200，为原先的2倍。34课后习题3(1)Dd=4.22−0.444×50本章小结中国政府对农村和城市采取不同的社会救助计划。农村反贫困强调的是开发式扶贫，财政扶贫资金的主要受益者是国家确定的重点贫困县。城市反贫困主要通过建立以社会救助和社会保险为核心的社会保障体系来应对。最低生活保障计划可能会减少一些低收入者的工作时间，并且可能使他们养成一种对福利依赖的心理。负所得税方案对劳动供给产生的负激励较最低生活保障计划为轻，但实施大规模的负所得税方案将导致税率的大幅提升，因而代价高昂。35本章小结中国政府对农村和城市采取不同的社会救助计划。农村反贫与现金补助相比，实物转移可能会限制受补助者的自由选择权，从而相应降低其福利水平。政府介入社会保险的理由主要有：弥补贫困保险市场的残缺，克服收入分配不公，体现父爱主义观念，节约交易成本等。在中国养老保险制度改革的过程中，解决“空账”问题是最大的难点所在。医疗保险的引入往往导致医疗服务的过量消费。失业保险可能会延长失业持续期。36与现金补助相比，实物转移可能会限制受补助者的自由选择权，从而第9章 社会保险支出37第9章 社会保险支出1概要9.1中国的社会保险计划9.2政府介入社会保险的依据9.3养老保险的含义及其筹资模式9.4养老金的给付9.5现行的养老保险制度及其问题9.6养老保险的经济效应9.7医疗保险及其经济效应9.8失业保险及其经济效应38概要9.1中国的社会保险计划2引例中国面临“四二一”问题的挑战39引例39.1中国的社会保险计划商业保险和社会保险商业保险由个人向保险公司支付保险费，在受到某些损失时得到补偿。社会保险由国家依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老、疾病、失业、工伤等特定社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活一种制度。409.1中国的社会保险计划商业保险和社会保险4中国的社会保险项目农村居民尚未纳入社会保险体系中；城镇社会保险体系覆盖多数城镇劳动者。我国城镇社会保险项目：表9-141中国的社会保险项目5表9-1我国城镇社会保险项目（2006年）

项目基金支出（亿元）养老保险4

897医疗保险1

277失业保险193工伤保险193生育保险37累计占全国财政支出的比重（%）16.442表9-1我国城镇社会保险项目（2006年）项目基不同社会保险项目的共同特征参加的强制性：它是通过国家立法形式，强制实施的保险制度。凡在法律规定范围内的劳动者，都必须参加。受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；只有在某些可确认的事件，如失业、疾病和退休等发生时才能获得给付。领取福利时无须接受收入状况调查。43不同社会保险项目的共同特征79.2政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征可分性：保险面向个人提供；排他性：先尽交费义务，并在符合一定条件的基础上才能享受该服务；竞争性：增加一个人的保险会带来额外的成本。449.2政府介入社会保险的依据保险具有私人产品特征8政府介入社会保险领域的原因弥补保险市场的市场残缺问题因信息不对称问题导致贫困保险不存在；弥补收入分配上的市场缺陷特别长寿者工作期间的积累可能不足以维持晚年生活；因意外事故而导致的提前退休问题令个人福利状况大大下降社会保险是优值品个人缺乏远见，政府介入体现父爱主义(paternalism)观念相对于商业保险的其他优势节约交易成本更有利于分散风险可以实行指数化，以抵御物价上涨风险45政府介入社会保险领域的原因99.3养老保险的含义及其筹资模式养老保险的含义按照法律规定，劳动者达到一定年龄，即认定其进入老年，解除其劳动义务。而在劳动者进入老年后由社会给予工资补偿的制度。社会保险中最重要的项目。469.3养老保险的含义及其筹资模式养老保险的含义10养老保险的筹资模式现收现付制完全积累制部分积累制47养老保险的筹资模式11现收现付制

原理

现收现付制(pay-as-you-go)以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金。具体做法如图：图9-1现收现付制48现收现付制原理现收现付制(pay-as-y完全积累制

原理

完全积累制(fullyfunded)是一种以远期纵向收付平衡原则为指导的筹资方式，其特征是建立个人账户，使退休金直接来源于社会成员本身的储蓄积累。具体做法如图：图9-2完全积累制49完全积累制原理完全积累制(fullyfu部分积累制

原理

部分积累制（partiallyfunded）在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来的支出需求。是一种结合了近期横向收付平衡原则与远期纵向收付平衡原则的筹资方式。50部分积累制原理部分积累制（partiallyf养老金的筹集形式社会统筹政府通过工薪税或社会保险税筹集资金，记入专门的社会统筹账户，作为公共养老基金，并由政府将这些资金用于退休职工的养老开支。在这一形式下，养老金的给付水平通常事先确定。现收现付制一般采取社会统筹形式。个人账户由政府推行的职工在职期间强制储蓄，账户基金属个人所有。完全积累制一般采用个人账户形式。51养老金的筹集形式159.4养老金的给付主要涉及三方面内容给付水平给付条件指数调节机制529.4养老金的给付主要涉及三方面内容16给付水平影响因素依不同的养老保险模式确定；具体保障目标；其他保障形式的发展程度等因素。衡量指标之一：总替代率53给付水平17给付条件参加养老保险计划达到法定退休年龄54给付条件18指数调节机制旨在应对通货膨胀和收入波动；较为松动的指数调节，会使保险费用急剧膨胀。55指数调节机制199.5现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系第一层次：基本养老保险国家强制实施实行部分积累制第二层次：企业年金国家政策扶持用人单位自行实施第三层次：个人储蓄养老保险税收优惠自愿性569.5现行的养老保险制度及其问题现行的城镇养老保险体系20基本养老保险费的筹集在职职工的缴费率为8％，企业缴费率为20％，合计缴费率为28％。纳入个人账户的比例为职工本人缴费工资的11%，个人缴费全部记入个人账户，其余的3%从企业缴费中划入。

57基本养老保险费的筹集21基本养老保险费的给付分基础养老金和个人养老金两个部分；基础养老金月标准为上年度社会月平均工资的20%；个人账户养老金月标准为本人账户累计额除以120。58基本养老保险费的给付22亟需解决的问题隐性债务：关键问题“空账”资金来源国有股减持或土地批租收入从财政收入中划出一定比例开征社会保障税或提高税率发行债券养老保险体系的完善可行的养老基金管理模式59亟需解决的问题239.6养老保险的经济效应对储蓄的影响负效应：财产替代效应正效应退休效应遗产效应由于三种效应作用方向不同，仅靠理论无法弄清养老保险如何影响储蓄，这有赖于经验分析。609.6养老保险的经济效应对储蓄的影响24对劳动供给的影响影响途径负效应：征税(或缴费)→收入减少→降低当期消费→抑制劳动供给正效应：征税(或缴费)→收入减少→增加劳动供给，以使生活水平不至于下降影响程度与筹资模式和给付结构密切相关61对劳动供给的影响25对收入再分配的影响个人收入再分配完全积累制：效应明显现收现付制：效应较间接代际间收入再分配现收现付制同代间收入再分配体现为高收入者向低收入者的转移62对收入再分配的影响269.7医疗保险及其经济效应医疗保险的含义指劳动者在患病后，由政府给予假期和收入补偿，提供医疗服务的制度。639.7医疗保险及其经济效应医疗保险的含义27医疗保险引致的效率损失产生原因：道德风险问题道德风险导致效率损失图9-3道德风险导致人们对医疗服务的需求过量64医疗保险引致的效率损失28道德风险问题导致的后果图9-3医疗保险引致的效率损失

结论：医疗保险的引入导致了效率损失，其数量可以用左图的三角形EAE'的面积来衡量65道德风险问题导致的后果图9-3医疗保险引致的效率损失9.8失业保险及其经济效应失业保险的含义指政府和社会对那些由于非本人原因而暂时失去工作的劳动者给予物质补偿的制度。669.8失业保险及其经济效应失业保险的含义30失业保险的经济效应道德风险问题使失业者比在没有保险时花更多的时间找工作；使部分失业者倾向于在失业概率很大的行业中就业。失业保险增加失业持续期未必是坏事失业者花更多时间找工作，可能有利于找到适合发挥自己专长的工作。67失业保险的经济效应31课后习题1现收现付式的养老保险项目是利用基于税收支持的补助金来取代退休储蓄，而减少的储蓄额将投资于更高回报率的项目上，在此情形下，现收现付制对经济造成了净损失。不过，假如每年实际收入的增长率高于投资的实际利率，则在税负不变的情况下，税收的增长率将高于投资的实际利率，这样，因课税而带来的储蓄减少对经济造成的净损失减弱。相比之下，养老保险私有化计划着眼于强制私人参与个人储蓄，以应付未来退休之需，但这要求有足够的投资回报率。若投资的实际利率(相当于平均回报率)低于税收增长率，养老保险私有化计划的吸引力下降。因此，在给定前提下，现收现付式的养老保险项目可能会优于