涉税专业服务机构专场培训课件

涉税专业服务机构专场培训涉税专业服务机构专场培训2017年5月《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）2017年8月《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）涉税专业服务监管制度体系2017年11月2017年12月2017年12月2017年12月2018年1月《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第42号）《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》（试行）》（国家税务总局公告2018年第4号）《涉税专业服务监管工作规则(试行)》（税总发[2017]第117号）《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（试行）》（国家税务总局公告2017年第49号）《国家税务总局关于发布<从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则>的公告》（国家税务总局公告2018年第50号）2018年10月2017年5月《涉税专业服务监管办法(试行)》2017年8月01涉税专业服务基础概念02实名制管理和业务信息采集03涉税专业服务业务信息采集目录页

CONTENTSPAGE01涉税专业服务基础概念02实名制管理和业务信息采集03涉税一、涉税专业服务基础概念一、涉税专业服务基础概念一、《涉税专业服务监管办法（试行）》内容简介4涉税专业服务业务范围5业务信息报送和留存备查制度（一系列监管手段及措施）1监管主体和监管对象7政府购买服务3涉税专业服务机构范围6优化服务措施13号公告主要内容8不得参与或违规干预涉税专业服务机构经营行为2涉税专业服务概念一、《涉税专业服务监管办法（试行）》内容简介4涉税专业服务业二、涉税专业服务基础概念

监管主体监管对象涉税专业服务行为各级税务机关纳税服务部门其中：税务师事务所主体二、涉税专业服务基础概念监管主体监管对象涉税专业服二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务二、涉税专业服务基础概念

涉税专业服务机构范围税务师事务所，从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所，从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务机构范围二、涉税专业服务基础概念？）专业税务顾问一般税务咨询涉税鉴证纳税情况审查其他涉税服务涉税专业服务业务范围税收策划纳税申报代理其他税务代理事项

其中：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。二、涉税专业服务基础概念？）专业税务顾问一般税务咨询涉税鉴证涉税专业服务业务范围具体解释

纳税申报代理：对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。

纳税申报代理类

其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免税申请等税务事项。涉税专业服务业务范围具体解释纳税申报代理类涉税专业服务业务范围具体解释一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。

咨询类专业税务顾问：对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。（专项咨询和长期顾问）税收策划：对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案

涉税专业服务业务范围具体解释一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务涉税专业服务业务范围具体解释

涉税鉴证：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

涉税鉴证类纳税情况审查：接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。涉税专业服务业务范围具体解释涉税鉴证类纳税情况审查涉税专业服务业务范围具体解释

举例：受纳税人自身委托企业所得税汇算清缴所包含的二种情况：只对汇算清缴过程进行计算或对单独事项进行风险评估，不进行代理申报，可以归类为一般咨询；包括汇算清缴全部过程，一直到签署申报表代理申报，可以归类为纳税申报代理。

具体业务的归类判断：涉税专业服务业务范围具体解释举例：受纳税人自身委托企业所得涉税专业服务业务范围具体解释

涉税业务培训其他类

涉税软件开发等涉税专业服务业务范围具体解释涉税业务培训其他类二、涉税专业服务实名制管理和业务信息采集二、涉税专业服务实名制管理税务师事务所税务师事务所行政登记涉税专业服务实名制管理涉税专业服务业务信息采集后续监管措施《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）会计师事务所律师事务所代理记账机构税务代理公司财税类咨询公司涉税专业服务机构税务师事务所税务师事务所行政登记涉税专业服务涉税专业服务后续涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理涉税专业服务业务委托协议实名制管理采集中止恢复采集变更终止变更涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实首次提供涉税专业服务前自变更之日起30日内完成或终止全部涉税专业服务协议恢复后首次提供涉税专业服务前采集变更中止恢复报送时间《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》报送材料电子税务局报送为主报送渠道涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理首次提供涉税专业服务前自变更之日起30日内完成或终止全部涉税涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理涉税专业服务业务委托协议实名制管理采集中止恢复采集变更终止变更涉税专业服务协议实名制管理涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前自变更之日起30日内自终止之日起30日内采集变更终止《涉税专业服务协议要素信息采集表》。业务委托协议原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查。报送材料报送时间涉税专业服务业务委托协议实名制管理网上办税系统报送为主实体办税服务厅办理（非征期）电子税务局报送为主报送渠道首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前自变更之日起30三、涉税专业服务业务信息采集三、涉税专业服务业务信息采集《涉税专业服务监管办法（试行）》第九条税务机关应当建立业务信息采集制度，利用现有的信息化平台分类采集业务信息，加强内部信息共享，提高分析利用水平。涉税专业服务机构应当以年度报告形式，向税务机关报送从事涉税专业服务的总体情况。税务师事务所、会计师事务所、律师事务所从事专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，应当在完成业务的次月向税务机关单独报送相关业务信息。涉税专业服务业务信息采集《涉税专业服务监管办法（试行）》第九条税务机关应当建立业务涉税专业服务业务信息采集涉税专业服务年度报告采集涉税专业服务专项报告采集涉税专业服务业务信息采集涉税专业服务年度报告采集涉税专业服务税务师事务所会计师事务所律师事务所专业税务顾问税收策划涉税鉴证纳税情况审查专项业务税务师事务所会计师事务所律师事务所专业税务顾问税收策划涉税鉴

电子税务局报送报送渠道《专项业务报告要素信息采集表》。专项业务报告的原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查，除税收法律、法规及国家税务总局规定报送的外，无须向税务机关报送。报送材料完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查的次月底前报送。上述业务的完成时间，以税务师、注册会计师、律师在相关文书上签字的时间为准。报送时间涉税专业服务专项报告采集电子税务局报送报送《专项业务报告要素信息采集表》。专项涉税专业服务业务信息采集涉税专业服务年度报告采集涉税专业服务专项报告采集涉税专业服务业务信息采集涉税专业服务年度报告采集涉税专业服务每年3月31日前，报送上一年度涉税专业服务总体情况报送时间涉税专业服务年度报告采集

电子税务局报送报送渠道《年度涉税专业服务总体情况表》报送材料每年3月31日前，报送上一年度涉税专业服务总体情况报送涉税专涉税专业服务机构专场培训涉税专业服务机构专场培训2017年5月《涉税专业服务监管办法(试行)》（国家税务总局公告2017年第13号）2017年8月《税务师事务所行政登记规程（试行）》（国家税务总局公告2017年第31号）涉税专业服务监管制度体系2017年11月2017年12月2017年12月2017年12月2018年1月《涉税专业服务信息公告与推送办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第42号）《涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》（国家税务总局公告2017年第48号）《国家税务总局关于税务师事务所行政登记有关问题的公告》（试行）》（国家税务总局公告2018年第4号）《涉税专业服务监管工作规则(试行)》（税总发[2017]第117号）《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告（试行）》（国家税务总局公告2017年第49号）《国家税务总局关于发布<从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则>的公告》（国家税务总局公告2018年第50号）2018年10月2017年5月《涉税专业服务监管办法(试行)》2017年8月01涉税专业服务基础概念02实名制管理和业务信息采集03涉税专业服务业务信息采集目录页

CONTENTSPAGE01涉税专业服务基础概念02实名制管理和业务信息采集03涉税一、涉税专业服务基础概念一、涉税专业服务基础概念一、《涉税专业服务监管办法（试行）》内容简介4涉税专业服务业务范围5业务信息报送和留存备查制度（一系列监管手段及措施）1监管主体和监管对象7政府购买服务3涉税专业服务机构范围6优化服务措施13号公告主要内容8不得参与或违规干预涉税专业服务机构经营行为2涉税专业服务概念一、《涉税专业服务监管办法（试行）》内容简介4涉税专业服务业二、涉税专业服务基础概念

监管主体监管对象涉税专业服务行为各级税务机关纳税服务部门其中：税务师事务所主体二、涉税专业服务基础概念监管主体监管对象涉税专业服二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务

涉税专业服务是指涉税专业服务机构接受委托，利用专业知识和技能，就涉税事项向委托人提供的税务代理等服务。二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务二、涉税专业服务基础概念

涉税专业服务机构范围税务师事务所，从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所，从事涉税专业服务的代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。二、涉税专业服务基础概念涉税专业服务机构范围二、涉税专业服务基础概念？）专业税务顾问一般税务咨询涉税鉴证纳税情况审查其他涉税服务涉税专业服务业务范围税收策划纳税申报代理其他税务代理事项

其中：专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。二、涉税专业服务基础概念？）专业税务顾问一般税务咨询涉税鉴证涉税专业服务业务范围具体解释

纳税申报代理：对纳税人、扣缴义务人提供的资料进行归集和专业判断，代理纳税人、扣缴义务人进行纳税申报准备和签署纳税申报表、扣缴税款报告表以及相关文件。

纳税申报代理类

其他税务事项代理：接受纳税人、扣缴义务人的委托，代理建账记账、发票领用、减免税申请等税务事项。涉税专业服务业务范围具体解释纳税申报代理类涉税专业服务业务范围具体解释一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务人的日常办税事项提供税务咨询服务。

咨询类专业税务顾问：对纳税人、扣缴义务人的涉税事项提供长期的专业税务顾问服务。（专项咨询和长期顾问）税收策划：对纳税人、扣缴义务人的经营和投资活动提供符合税收法律法规及相关规定的纳税计划、纳税方案

涉税专业服务业务范围具体解释一般税务咨询：对纳税人、扣缴义务涉税专业服务业务范围具体解释

涉税鉴证：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明。

涉税鉴证类纳税情况审查：接受行政机关、司法机关委托，依法对企业纳税情况进行审查，作出专业结论。涉税专业服务业务范围具体解释涉税鉴证类纳税情况审查涉税专业服务业务范围具体解释

举例：受纳税人自身委托企业所得税汇算清缴所包含的二种情况：只对汇算清缴过程进行计算或对单独事项进行风险评估，不进行代理申报，可以归类为一般咨询；包括汇算清缴全部过程，一直到签署申报表代理申报，可以归类为纳税申报代理。

具体业务的归类判断：涉税专业服务业务范围具体解释举例：受纳税人自身委托企业所得涉税专业服务业务范围具体解释

涉税业务培训其他类

涉税软件开发等涉税专业服务业务范围具体解释涉税业务培训其他类二、涉税专业服务实名制管理和业务信息采集二、涉税专业服务实名制管理税务师事务所税务师事务所行政登记涉税专业服务实名制管理涉税专业服务业务信息采集后续监管措施《国家税务总局关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第49号）会计师事务所律师事务所代理记账机构税务代理公司财税类咨询公司涉税专业服务机构税务师事务所税务师事务所行政登记涉税专业服务涉税专业服务后续涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理涉税专业服务业务委托协议实名制管理采集中止恢复采集变更终止变更涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实首次提供涉税专业服务前自变更之日起30日内完成或终止全部涉税专业服务协议恢复后首次提供涉税专业服务前采集变更中止恢复报送时间《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》报送材料电子税务局报送为主报送渠道涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理首次提供涉税专业服务前自变更之日起30日内完成或终止全部涉税涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实名制管理涉税专业服务业务委托协议实名制管理采集中止恢复采集变更终止变更涉税专业服务协议实名制管理涉税专业服务实名制管理涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员实首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前自变更之日起30日内自终止之日起30日内采集变更终止《涉税专业服务协议要素信息采集表》。业务委托协议原件由涉税专业服务机构和委托人双方留存备查。报送材料报送时间涉税专业服务业务委托协议实名制管理网上办税系统报送为主实体办税服务厅办理（非征期）电子税务局报送为主报送渠道首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前自变更之日起30三、涉税专业服务业务信息采集三、涉税专业服务业务信息采集《涉税专业服务监管办法（试行）》第九条税务