《国际贸易理论与实务》第11章 国际贸易货款的收付

第十一章

国际贸易货款的收付

第一节支付工具

第二节汇付

第三节托收

第四节信用证

第五节不同支付方式的结合使用

本章结构学习目的、要求了解国际货款结算的方式和内容掌握各种支付工具的使用，特别是汇票的使用掌握汇付的含义和操作流程掌握托收的含义和操作流程掌握信用证的含义和操作流程第一节

支付工具一、汇票汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在将来可以确定的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。

它包括“汇票”字样、出票人、受票人、受款人、汇票金额、付款期限、出票日期和地点、付款地点、出票人签字、无条件的支付命令。汇票的当事人：①出票人(Drawer)；②受票人(Drawee)(Payer)；③受款人(Payee)。汇票的收款人有三种写法：①限制性抬头（此种汇票不能转让）；②指示式抬头（记名抬头）：此种汇票经抬头人背书后，可以自由转让；③持票来人抬头（无须背书即可转让）(一)、汇票的基本内容

汇票的付款期限有以下几种规定方法：

①见票即付；②见票后××天付；③出票后××天付；④提单日后××天付；⑤指定日期付。对于见票后或出票后或提单后固定日期付款的汇票，其时间的计算，均不包括见票日、出票日或提单日，但须包括付款日，即“算尾不算头”。

按照各国票据法的规定，汇票的要项必须齐全，否则受票人有权拒付。汇票不仅是一种支付命令，而且是一种可转让的流通证券。（二）汇票的种类：①根据出票人的不同，分为银行汇票(Banker'sBill)和商业汇票(CommercialDraft)②按照有无随附单据，分为光票(CleanBill)和跟单汇票(DocumentaryBill)③按照付款时间的不同，分为即期汇票(SightDraft)和远期汇票(DemandDraft)④按照承兑人的不同，分为商业承兑汇票(CommercialAcceptanceDraft)和银行承兑汇票(Banker'sAcceptanceDraft)。①出票②提示。票据在付款或远期的请求承兑时，应由持票人将票据向付款人提示。（３）承兑：汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。④背书(Endorsement)。～是将票据权利转让给他人的行为。背书包括两个动作：一是在汇票背面背书；二是交付给被背书人。通常的背书方法有：A、限定性背书，（此种汇票背书后不得转让）B、特别背书。又叫记名背书。（此种汇票被背书人可以再作背书，将汇票权利再转让给他人。）C、空白背书，又叫不记名背书。（此种汇票无须背书即可转让，持票人也可将其变成特别背书的汇票。）（三）汇票的票据行为

⑤付款(Payment)。

对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人应即付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款，付款后，汇票的一切债务即告终止。⑥拒付(Dishonour)。持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑、或要求付款时，遭到拒绝付款、付款人逃避不见汇票、死亡或宣告破产等均称为拒付，也称退票。持票人遭到退票后，立即产生追索权，持票人为了行使追索权应及时作出拒付证书。行使追索权应具备以下条件：A、票据遭到拒付或拒绝承兑；B、持票人已在法定期限内向付款人提出承兑或提示付款；C、在票据遭到拒付后的法定期限内作成拒付证书，并通知前手。⑦贴现。在国际市场上，一些承兑后尚未到期的远期汇票，由银行或贴现公司或金融公司从票面金额中扣减一定贴现率计算的贴现息后，将票款的金额付给持票人，这种以未到期的票据换取现金的做法，叫贴现。

票据行为票据行为狭义的票据行为广义的票据行为出票背书承兑保证提示付款退票追索二、本票(PromissoryNote)。是指一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可能确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面承诺。2、必要项目：（1）写明“本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人或其指定的人；（4）出票人签字；（5）出票日期和地点；（6）付款期限；（7）一定金额；（8）付款地点。

3、本票和汇票的主要异同：

（1）本票是无条件的支付承诺；而汇票是无条件的支付命令。（2）本票的票面有两个当事人；而汇票则有三个当事人；（3）本票的出票人即是付款人，远期本票无须办理提示承兑和承兑手续，远期汇票则需办理承兑。（4）本票在任何情况下，出票人都是主债务人；而汇票在承兑前，出票人是主债务人，在承兑后，承兑人是主债务人。（5）本票只能开出一张，而汇票可以开出一套。三、支票(Cheque,Check)。是以银行为付款人的即期汇票。出票人在签发支票后，应负票据上的责任和法律上的责任。前者是指出票人对收款人担保支票的付款；后者是指出票人签发支票时，应在付款银行存有不低于票面金额的存款。

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汇付

汇付是指付款人通过银行或其他途径主动将款项汇交收款人。一、汇付方式的当事人在汇付业务中通常有四个当事人：1、汇款人。即汇出款项的人。在国际贸易中，通常为进口人。2、收款人。即收取款项的人。在国际贸易中，通常为出口人。3、汇出行。即受汇款人的委托，汇出款项的银行，通常是在进口地银行。4、汇入行。即受汇出行委托解付汇款的银行，通常是出口地的银行。

汇款结算程序汇款人收款人汇出行汇入行1交款2运用各种结算工具3解付汇款二、汇付的方式1、电汇T/T是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一个国家的分行或代理行（汇入行），指示它解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇的特点是速度快，收费高，通常只有在卖方有特殊要求时，买方才予采用。汇款人汇出行收款人汇入行5收据4汇款通知2回执1电汇申请书及交款付费3加押电报、电传7付讫借记通知书电汇业务程序6付款资金2、信汇M/T是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇的特点是费用较低，但收款人收到汇款的时间较迟。

汇款人汇出行收款人汇入行5收据4汇款通知2回执1信汇申请书及交款付费3信汇委托书或支付委托书7付讫借记通知书信汇业务程序6付款资金

3、票汇D/D是汇出行应汇款人的申请，在汇款人向汇出行交款并支付一定费用的条件下，代替汇款人开立的以其分行或代理行为解付行支付一定金额给收款人的银行即期汇票，寄交收款人，由收款人凭以向汇入行取款。汇款人汇出行收款人汇入行5银行即期汇票2银行即期汇票1票汇申请书及交款付费4付款通知书7付讫借记通知书票汇业务程序6付款3银行即期汇票

票汇与电汇、信汇有两点不同：（1）票汇的汇入行，即汇票的付款行无须通知收款人，而由收款人自行持票上门取款；（2）电汇、信汇的收款人不能将收款权转让，所以涉及的当事人较少，而票汇的收款人可以通过背书转让汇票，可能涉及的当事人较多。三、汇付方式的性质和在国际贸易中的使用

汇付方式虽然通过银行来办理，但它是由买卖双方根据贸易合同互相提供信用，因此属于商业信用。在国际贸易中，汇付方式通常用于预付货款、随订单付款、交货付现、记帐赊销等业务。前两种对卖方来说，就是先收款后交货，资金不受积压；后两种对卖方来说，就是先交货后付款，意味着资金积压。

第三节

托收托收

(Collection)：是指债权人（出口人）出具汇票，委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。一托收方式的当事人1、托收方式的当事人（1）委托人(Principal)。委托银行办理托收业务的客户，通常是出口人。（2）托收银行(RemittingBank)。接受委托人的委托，办理托收业务的银行。（3）代理银行(CollectingBank)。接受托收行的委托向付款人收取票款的进口地银行。通常是托收银行的国外分行或代理行。（4）提示行(PresentingBank)。向付款人作出提示汇票和单据的银行。（5）付款人（受票人）。通常为进口人。（6）需要时的代理。2、托收方式的当事人之间的关系（1）委托人与付款人的关系。（买卖关系，受买卖合同的约束）（2）委托人与托收银行的关系。（委托代理关系，受委托申请书的约束）（3）托收银行与代收银行的关系。（委托代理关系，受代理合同的约束）（4）代收银行与付款人的关系。（不存在任何合同关系）

托收结算程序委托人付款人托收行代收行1托收申请书及汇票委托代理关系3提示汇票4付款2托收委托书及汇票二、托收的方式

托收可根据所使用的汇票的不同，分为光票托收和跟单托收。国际货款的收取大多采用跟单托收。委托人（出口商）托收行付款人（进口商）代收行轮船公司买卖合同1发货4提单2提单5货物10付款9提示光票12付款7回执6托收申请书及光票8托收委托书及光票11收妥贷记通知书光票托收业务程序3自寄货运单据

在跟单托收情况下，根据交单条件的不同，可分为：

1、付款交单（

Documentsagainstpayment,D／P）～是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。按付款时间的不同，可分为：（1）即期付款交单(DocumentsagainstPaymentatsight,D/Patsight)～是指出口人发货后，开具即期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取货运单据。（2）远期付款交单(DocumentsagainstPaymentaftersight,D/Paftersight)。～是指出口人发货后，开具远期汇票连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后，即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后，再领取货运单据。

如果付款日晚于到货日期，买方可以采取两种做法取得货物：A、在付款到期日之前提前付款续单，扣除提前付款日至原付款到期日之间的利息，作为买方享受的一种提前付款的现金折扣；B、凭买方信托收据借单：信托收据(TrustReceipt)是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用来表示愿意以代收行的受托人的身份代为提货、报关、存仓、保险、出售并承认货物的所有权仍属银行。

代收行同意借单。汇票到期不能收到货款，则代收行应对委托人负全部责任。出口人同意借单。即所谓的付款交单凭信托收据借单。是指出口人主动授权银行凭信托收据借单给进口人，日后如果进口人在汇票到期时拒付，则与银行无关。2、承兑交单（DocumentsagainstAcceptance,D／A）～是指出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件。

委托人（出口商）托收行付款人（进口商）代收行轮船公司买卖合同1发货9货物2提单8提单7付款交单或承兑交单后到期付款6提示跟单汇票11付款4回执3托收申请书及跟单汇票5托收委托书及跟单汇票10收妥贷记通知书跟单托收业务程序

第四节

信用证一、信用证的定义、特点和当事人（一）信用证的定义

一家银行(开证行)按其客户（开证申请人）的要求和指示，或为其自身行事，在与信用证条款相符的条件下，凭规定的单据：i、向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人出具的汇票；或ii、授权另一银行进行该项付款，或承兑并支付该汇票；或iii、授权另一银行议付信用证方式的特点1、开证行付第一性的付款责任2、信用证是一项自足文件，不依附于贸易合同3、信用证处理的是单据，而不是货物（二）信用证付款方式的特点1、开证申请人(Applicant)。～指向银行申请开立信用证的人，即进口人或实际买主。2、开证银行(OpeningBank,IssuingBank)。～指接受开证申请人的委托，开立信用证的银行，它承担保证付款的责任，开证行一般是进口人所在地的银行。3、通知银行(AdvisingBank,NotifyingBank)。～指受开证行的委托，将信用证转交出口人的银行。它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务。通常是出口人所在地的银行。

（三）信用证方式的当事人4、受益人(Beneficiary)。～指信用证上所指定的有权使用该证的人。即出口人或实际供货人。5、议付银行(NegotiatingBank)。～指愿意买入受益人交来跟单汇票的银行。它可以是指定的银行，也可以是非指定的银行，由信用证的条款来决定。6、付款银行(PayingBank,DraweeBank)。～指信用证上指定的付款银行。一般是开证银行，也可以是它指定另一家银行，根据信用证的条款来决定。7、保兑银行(ConfirmingBank)。～指根据开证银行的请求在信用证上加以保兑的银行。保兑银行在信用证上加具保兑后，即对信用证独立负责，承担必须付款或议付的责任。8、偿付银行(ReimbursingBank，清算银行ClearingBank）～指接受开证银行在信用证中的委托，代开证行偿还垫款的第三国银行，即开证行指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人。9、受让人（第二受益人Second

Beneficiary）。～指接受受益人转让使用信用证权利的人，大都是提供货物的生产者。

信用证虽然没有统一的格式，但其基本项目是相同的，主要包括以下几方面：1、对信用证本身的说明。包括信用证的种类、性质、金额及其有效期和到期地点等。2、货物的记载。货物的名称、品质规格、数量、包装、价格等。3、运输的说明。包括装运的最迟期限、启运港（地）和目的港（地）、运输方式、可否分批装运和可否中途转船等。4、对单据的要求。包括单据的种类和份数。5、特殊条款。6、责任文句。二信用证的主要内容1、买卖双方在合同中约定凭信用证付款。2、开证申请人申请开立信用证。开证人申请开证时，应填写开证申请书，内容包括：（1）要求开立信用证的内容，也就是开证人按照买卖合同条款要求开证银行在信用证上列明的条款，是开证银行凭以向受益人或议付银行付款的依据。（2）开证人对开证银行的声明，用以表明双方的责任。

三信用证的操作程序3、开证银行开立信用证。开证银行根据开证人的申请向受益人开立信用证，并通过通知行交与受益人，所开信用证的条款必须与开证申请书所列一致。通知银行收到开证银行开来的信用证后，应即将对信用证的密押（电开）和签字印鉴（信开），在核对无误后，立即将信用证通知受益人。4、审查和修改信用证。受益人接到信用证通知或收到信用证原件后，应即进行审查，审查信用证应根据合同进行，如发现有的信用证条款不能接受，应及时要求开证人通知开证行修改。5、交单议付。

受益人收到信用证经审查无误，或收到修改通知书认可后，即可根据信用证规定的条款进行备货和装运手续，缮制并取得信用证所规定的全部单据，签发汇票，连同信用证正本，修改通知书以及与信用证有关的其他文件在信用证有效期内，送交通知银行，或与自己有往来关系的银行，或信用证指定限制议付单据的银行办理议付。6、开证人付款赎单。开证银行将全部票款拨还议付银行后，应立即通知开证申请人付款赎单。开证人接到开证银行通知后，也应立即到开证银行核验单据，认为无误后，将全部票款及有关费用，一并向开证银行付请并赎取单据。开证人付款赎单后，即可凭装运单据向承运机构提货。信用证开证程序受益人开证申请人通知行开证行1申请开证2开出信用证3通知信用证1、以信用证项下的汇票是否附有货运单据分：（1）跟单信用证(DocumentaryCredit)。～指开证行凭跟单汇票或仅凭单据付款的信用证；（2）光票信用证(CleanCredit)。～指开证行仅凭不附单据的汇票付款的信用证。

四、信用证的主要种类2、以开证行所负的责任为标准分：（1）不可撤消信用证

(IrrevocableCredit)。～指信用证一经开出，在有效期内，未经受益人及有关当事人的同意，开证行不得片面修改和撤消，只要受益人提供的单据符合信用证规定，开证行必须履行付款义务；（2）可撤消信用证(RevocableCredit)。～指开证行对所开信用证不必征得受益人或有关当事人的同意，有权随时撤消的信用证。出口商（受益人）通知行/议付行进口商（开证申请人）开证行/付款行轮船公司1贸易合同5发货14交单6提单15提货11通知进口商付款赎单2开证申请书申请开证12审单无误后付款13赎回单据4通知信用证7提交跟单汇票要求议付8审单无误后垫款3对外开出信用证9寄出跟单汇票要求付款10审单无误后偿付货款不可撤消即期跟单信用证业务程序3、按有没有另一家银行加以保兑分：（1）保兑信用证(ConfirmedLetterofCredit)。～指开证行开出的信用证，由另一家银行保证对符合信用证条款规定的单据履行付款义务。保兑行的付款责任，是以规定的单据到期日或以前向保兑行提交并符合信用证的条款为条件。保兑行通常是通知行，有时也可以是出口地的其他银行或第三国银行，与开证行一样承担第一性的付款责任；（2）不保兑信用证

(UnconfirmedLetterofCredit)。～指开证行开出的信用证没有经过另一家银行保兑。4、根据付款时间的不同分：（1）即期信用证。～指开证行或付款行收到符合信用证条款的跟单汇票或装运单据后，立即履行付款的信用证；（2）远期信用证。～指开证行或付款行收到信用证的单据时，在规定期限内履行付款义务的信用证。包括银行承兑远期信用证和延期付款信用证。

5、根据受益人对信用证的权利可否转让分（1）可转让信用证

(TransferableCredit)。～指信用证的受益人（第一受益人）可以要求授权付款、承担延期付款责任，承兑或议付的银行（统称转让银行），或当信用证是自由议付时，可以要求信用证中特别授权的银行，将信用证全部或部分转让给一个或数个受益人（第二受益人）使用的信用证。（2）不可转让信用证(Non-transferableCredit)。～指受益人不能将信用证的权利转让给他人的信用证。

可转让信用证只能转让一次，即只能由第一受益人转让给第二受益人，第二受益人不得要求将信用证转让给其后的第三受益人，但若再转让给第一受益人，不属被禁止转让的范畴。如果信用证不禁止分批装运，在总和不超过信用证金额的前提下，可分别按若干部分办理转让，该项转让的总和，将被认为只构成信用证的一次转让。信用证的转让并不等于买卖合同的转让。

6、循环信用证(RevolvingCredit)。～是指信用证被全部或部分使用后，其金额又恢复到原金额，可再次使用，直至达到规定的次数或规定的金额为止。（1）按时间循环信用证。～受益人在一定的时间内可多次支取信用证规定的金额。（2）按金额循环信用证。～在信用证金额议付后，仍恢复到愿金额可再使用，直至用完规定的金额为止。7、对开信用证(ReciprocalCredit)。～是指两张信用证的开证申请人互以对方为受益人而开立的信用证。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人（出口人）和开证申请人（进口人）就是第二张信用证的开证申请人和受益人，第一张信用证的通知行通常就是第二张信用证的开证行。对开信用证多用于易货交易或来料加工和补偿贸易业务。

8、对背信用证(BacktoBackCredit)。～又称转开信用证。是指受益人要求原证的通知行或