企业内部控制基本规范解读及应用指南

企业内部控制基本规范解读及应用指南Tag内容描述：<p>1、企业内部控制基本规范解读及应用指南第六讲 第六讲 基本规范解读、实施与操作（内部环境部分 2） 6 1 人力资源政策 61 1 基本规范规定 基本规范第十六条规定“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。 人力资源政策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。 （二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。 ” 第十七条规定“企业应当将职业道德修养和专业胜。</p><p>2、企业内部控制基本规范解读及应用指南第八讲第八讲基本规范解读、实施与操作（风险评估2）8.1 风险识别811 基本规范规定基本规范第二十一条规定“企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。” 第二十二条规定“企业识别内部风险，应当关注下列因素： （一）董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。（二）组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管。</p><p>3、20XX年企业内部控制基本规范解读及应用指南课后习题及答案企业内部控制基本规范解读及应用指南第一讲 单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ）。A财政部 B中国人民银行 C中国注册会计师协会 D中国证监会 A B C D 【正确答案】：C。</p><p>4、企业内部控制基本规范解读及应用指南第二讲第二讲企业内部控制基本规范概述本讲主要阐述以下几个问题：1企业内部控制基本规范的出台过程2基本规范制订的法律依据3基本规范的基本结构和具体内容4基本规范明确内部控制目标5基本规范的基本原则6基本规范内部控制规范方法7基本规范实施的责任主体8基本规范取得的突破9基本规范发布和实施的意义21企业内部控制基本规范的出台过程2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，。</p><p>5、企业内部控制基本规范解读及应用指南第一讲 单项选择题(下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ）。 A财政部 B中国人民银行C中国注册会计师协会 D中国证监会 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布商业银行内部控制指引；中国证监会发布了证券投资基金管理公司内部控制指导意见；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制审核指导意见。 多项选择题（。</p><p>6、一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列各项中，体现出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有独立性的职业道德要求的是（ ）。A坚持准则B诚实守信 C廉洁自律D客观公正A B C D 答案解析：客观公正的职业道德要求出纳人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。2.企业可以根据需要指定专门部门（或岗位）归口管理有关信息资料的收集、保存及信息披露公告的起草等工作。应对披露信息的真实性负责。</p><p>7、企业内部控制基本规范解读及应用指南第三讲第三讲基本规范解读、实施与操作（总则部分1）本讲主要阐述基本规范解读、实施与操作（总则部分）首先先说明以下3个问题：1基本规范发布和实施的意义2落实基本规范任重而道远 3其他配套工作1基本规范发布和实施的意义自2009年7月1日起，我国将首先在上市公司范围内施行。“并鼓励非上市的其他大中型企业执行”。基本规范在市场经济中将发挥更大作用，具体讲基本规范发布和实施的意义在于：（1）基本规范为如何建立内部控制体系提供一个有力的指引 企业缺乏内部控制，基本规范的发布恰逢其时在全。</p><p>8、企业内部控制基本规范解读及应用指南第六讲第六讲基本规范解读、实施与操作（内部环境部分2）61 人力资源政策611 基本规范规定基本规范第十六条规定“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。”第十七条规定“企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选。</p><p>9、企业内部控制基本规范解读及应用指南第九讲第九讲 基本规范解读、实施与操作（控制活动1）内部控制的核心是控制活动，控制活动是企业根据风险评估结果，结合风险应对策略，确保内部控制目标得以实现的方法和手段。企业内部控制措施通常包括风险控制、不相容岗位分离控制、授权审批、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制等。91 风险控制9111 基本规范规定基本规范第二十八条规定“企业应当结合风险评估结果，通过手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，运用相应的控制措施，将风险控制在。</p><p>10、企业内部控制基本规范解读及应用指南第二讲第二讲企业内部控制基本规范概述本讲主要阐述以下几个问题：1企业内部控制基本规范的出台过程2基本规范制订的法律依据3基本规范的基本结构和具体内容4基本规范明确内部控制目标5基本规范的基本原则6基本规范内部控制规范方法7基本规范实施的责任主体8基本规范取得的突破9基本规范发布和实施的意义21企业内部控制基本规范的出台过程2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了企业内部控制基本规范（以下简称基本规范）。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，。</p><p>11、企业内部控制基本规范解读及应用指南第四讲第四讲基本规范解读、实施与操作（总则部分2）本讲主要阐述内部控制要素和内部控制的建立和实施2个问题：41 内部控制要素解析411 基本规范规定基本规范第五条规定“企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配。</p><p>12、企业内部控制基本规范解读及应用指南第四讲第四讲基本规范解读、实施与操作（总则部分2）本讲主要阐述内部控制要素和内部控制的建立和实施2个问题：41 内部控制要素解析411 基本规范规定基本规范第五条规定“企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素：（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。（三）控制活动。控制活动。</p><p>13、企业内部控制基本规范解读及应用指南第一讲 一、单项选择题 (下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业内部控制基本规范要求自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市企业执行的其他企业种类是（C ）。 A大型 B中型C大中型 D小型 A B C D 二、多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，联合发布企业内部控制基本规范的部委有（ ABCD）。 A财政部 B证监会C银监会 D保监。</p><p>14、企业内部控制基本规范解读及应用指南第三讲第三讲基本规范解读、实施与操作（总则部分1）本讲主要阐述基本规范解读、实施与操作（总则部分）首先先说明以下3个问题：1基本规范发布和实施的意义2落实基本规范任重而道远 3其他配套工作1基本规范发布和实施的意义自2009年7月1日起，我国将首先在上市公司范围内施行。“并鼓励非上市的其他大中型企业执行”。基本规范在市场经济中将发挥更大作用，具体讲基本规范发布和实施的意义在于：（1）基本规范为如何建立内部控制体系提供一个有力的指引 企业缺乏内部控制，基本规范的发布恰逢其时在全。</p><p>15、企业内部控制基本规范解读及应用指南第六讲第六讲基本规范解读、实施与操作（内部环境部分2）61 人力资源政策611 基本规范规定基本规范第十六条规定“企业应当制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当包括下列内容： （一）员工的聘用、培训、辞退与辞职。（二）员工的薪酬、考核、晋升与奖惩。 （三）关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度。 （四）掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。 （五）有关人力资源管理的其他政策。”第十七条规定“企业应当将职业道德修养和专业胜任能力作为选。</p><p>16、企业内部控制基本规范解读及应用指南第十八讲第三章销售与收款内部控制第一节 销售与收款内部控制概述一、销售与收款内部控制的范围及负责人（一）销售与收款内部控制的范围销售与收款内部控制的范围包括接受客户订货单、核准客户的信用、组织发货、开具销售发票、核算销售收入和应收账款、记录款项收入等内容。1接受客户订货单企业销售部门通过广告宣传等市场推销活动赢得客户，接受客户订货单。客户订货单应载明购货单位购买产品的品种、数量、质量、价格、交货方式、交货地点、交货期限等方面的内容，以此作为规范销售行为的直接依据。。</p>