增值税练习题

增值税练习题Tag内容描述：<p>1、1.某企业为增值税一般纳税人，购入材料一批，增值税专用发票上标明的价款为 10 0 万元，增值税为 17 万元，另支付材料的保险费 2 万元、包装物押金 3 万元。该 批材料的采购成本为（ ）万元。 A.100 B.102 C.117 D.10 【正确答案】B 【解析】此题目中某企业为一般纳税人，增值税可以抵扣，不应计入存货的成 本中，包装物押金是单独在其他应收款中核算的，不计入材料的成本。其会计分录 ： 借：原材料 1 020 000 应交税费应交增值税（进项税额）170 000 其他应收款 30 000 贷：银行存款 1 220 000 2增值税的基本税率一律为（ ）。 A.3 B.13。</p><p>2、增值税有关题目：增值税有关题目： 1.我国从我国从 2009 年年 1 月月 1 日起全面实行（日起全面实行（ ） A. 生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 服务型增值税 D. 消费型增值税 2. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ） A. 将自产的货物用于非应税项目 B. 将购买的货物投入生产 C. 将购买的货物无偿赠送他人 D. 将购买的货物用于集体福利 3. 下列各项中，属于增值税增收范围的有（下列各项中，属于增值税增收范围的有（ ） A. 邮政部门销售集邮商品 B. 邮票厂印制邮票 C. 。</p><p>3、1资料资料：某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号发电机组。9 月份主要发生下 列涉税经济业务： (1)本月发出 7 月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组 3 台，每台 不含税售价 30 000 元。另向购买方收取运输装卸费 3 510 元。 (2)企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组 1 台，开具普通发票，金额为 245 700 元。合同规定 9 月、10 月、11 月 3 个月每月付款 81 900 元。 (3)委托某商场代销 10 台小型发电机组，协议规定，商场按每台含税售价 25 000 元对 外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台 50。</p><p>4、增值税习题增值税习题 1、单选题单选题 1. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( B )。 A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门 C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋 D. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 2. 某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么( A )。 A. 由主管税务机关核定各自的销售额、营业额后再缴纳 B. 销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税 C. 销售建材和小吃部都缴纳营业税 D. 销售建材和小吃部都缴纳增值税 3. 下。</p><p>5、增值税课后作业题答案1.题（一） 进口环节：组成计税价格=120000+120000*7%=128400元海关代征增值税额=128400*17%=21828元（二）国内环节（1）销项税额=8125*120*17%=165750元 （2）进项税额=76830元（3）视同销售 销项税额=8125*15*17%=20718.75元（4）改建职工宿舍领用甲产品属于视同销售 销项税额=8125*2*17%=2762.5元改建职工宿舍领用外购材料，其进项税额不允许抵扣 不得抵扣的进项税金=150*65*17%=1657.5元（5）丢失外购材料，属于非正常损失，其进项税额不允许抵扣 不得抵扣的进项税金=1250*60*17%=12750元（6）进项税额=21828元当。</p><p>6、1、要求：做出每一笔经济业务相应的会计分录。 北京某家俱厂系增值税一般纳税人，具有自营进出口权，出口产品增值税实行“免抵退”税管理办法。2011年1月发生如下经济业务（假定该家俱厂按规定的时间办理了增值税抵扣凭证的认证手续和出口货物“免抵退”税审核手续）： （1）1月8日，销售给家俱商城组合办公用家俱一批，开具的增值税专用发票注明：价款600 000元，税额l02 000元，收到家俱商城开具的商业承兑汇票。 （2）1月9日，向市木材公司购进原木一批并验收入库，取得增值税专用发票注明：价款200 000元，税额26 000元，开出支票支付。</p><p>7、新）遵义市国税业务知识题库之增值税一、单项选择题1. 下列货物销售中，免征增值税的是（）。A.烟丝B.古旧图书C.图书D.中药饮片2.2009年我国增值税发生了转型，具体是（ ）。A由生产型转为收入型B由生产型转为消费型C由消费型转为生产型D由消费型转为生产型3.下列不属于增值税性质的是（ ）。A都是以全部流转额为计税销售额B税负具有转嫁性C按产品或行业实行比例税率D按产品或行业实行累进税率4.下列选项不属于增值税征税范围的是（ ）。A银行销售金银的业务B典当业销售死当物品的业务C邮政部门发行报刊的业务D电力公司向发电企业收取的过。</p><p>8、2012年增值税习题答案1、解：(1000000+20080+200300)17（2000001710000017）=165920(元)2、解：应纳税额=2013+10013(6013+7013) =13(万元)3、解：应纳税额= 234(1+17) 17+101710017+57+(10+2)17=1631(万元)4、解：应纳税额=900010017+8000(110)2017+900051710000017(100010017+20010017+8005017)=200770(元)5、解：当期进项税额（80050600100。</p><p>9、作业存在主要问题：1、 销售额是否含税不能很好的区分清楚，有些同学视为全部都含税，结果把所有销售额都除以（1+17%），清注意我们课堂专门针对销售额是否含税的辨认专门知识点，见课件。2、 视同销售的计算方法存在改进，比如，组价的运用和计算。3、 出口时，完税价格计算存在错误，特别是对于佣金的处理。增值税课后练习题答案解析1. 某工业企业（一般纳税人）当月以折扣方式销售产品，对外开具增值税专用发票注明的销售额380万元，另开红字专用发票折扣8万元。当月购进货物取得的防伪税控增值税专用发票注明的价款是150万元，发票当。</p><p>10、一、单选题（共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1. 从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 Av+m Bv Cm Dc+v+m 2.以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。 B增值税属于间接税 C增值税的作用是调节收入差距 D我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算 税额 3. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。 A、 将自产的货物用于非应税项目 B、 将购买的货物用于在建工程 C、 将自产货物用于换取生产资料 D、 将购买的货物奖励给内部员。</p><p>11、练 习 一、根据以下大华厂（为一般纳税人）的经济业务，做出相应的会计分录：1、 大华厂购进一批生产用材料10 000吨，每吨不含税价3元，支付运费1 000元，已经开出银行承兑汇票支付货款，用现金支付运费。2、 大华厂购进原料乙一批，计10 000吨，发票注明价款100 000元，增值税税额17 000元。已付款，材料入库时，发现短缺200吨，其中：经查为运输部门责任的100吨，大华厂向运输部门索赔；另外100吨为管理不善造成的3、 大华厂10月份付电费30 000元，税额5 100；支付水费30 000元，税额1 800元(税率6%)；用电10万度，其中管理部门用电2万。</p><p>12、一、多项选择题1、增值税纳税人销售货物时另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（ AC ）。A 合同约定期限在1年以内的，合同逾期的时候计入销售额。B 合同约定期限在1年以内的，满1年时并入销售额。C 合同约定期限在1年以上的，满1年时并入销售额。D 合同约定期限在1年以上的，合同逾期的时候计入销售额。2、下列各项中，不得开具增值税专用发票的有（ ABCD ）。A 向消费者个人销售货物。B 销售免税货物。C 小规模纳税人销售货物。D 一般纳税人销售适用简易征收办法的应税货物。AB必选，因为题目出的不严谨，CD可选可不选。。</p><p>13、123考试论坛，注会考试好论坛，资料、课件下载http:/bbs.123kaoshi.com123考试论坛，注会考试好论坛，资料、课件下载http:/bbs.123kaoshi.com、(一)单项选择题【例题1】某工业企业为增值税一般纳税人，2004年4月购入A材料1 000公斤，增值税专用发票上注明的买价为30 000元，增值税税额为5 100元。该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990公斤;在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为()元。(2004年)A.29 700B.29 997C.30 300D.35 400【答案】C【解析】该批入库A材料的实际总成本=30000+300=30300元。该。</p><p>14、1、某生产企业是一般纳税人，2011年8月份业务如下：（1）购进生产用原材料两批，其中一批取得增值税专用发票，价款为300000元，增值税51000元；另外一批取得普通发票，金额为17000元。（2）将上月购进的生产用钢材无。</p><p>15、第二章 增值税练习 一 单项选择题 1 下列各项中不属于我国增值税特点的是 A 划分两类纳税人 B 普遍征收 C 实行价内征收 D 道道征收 2 下列各种业务中 属于增值税征税范围的是 A 提供缝纫服装业务 B 发行体育彩票 C。</p><p>16、第二章 增值税练习题 一 多项选择题 1 从理论上说 作为增值税课税对象的增值额是指 A c v m B v m C m D v 2 2009年 我国的增值税类型转为 A 生产性 B 收入型 C 消费型 D 混合型 3 下列项目中 应征收增值税的是 A 饮。</p><p>17、第二章 增值税练习题 一 单项选择题 1 下列行为应视同销售货物 征收增值税的是 A 外购货物用于集体福利 B 外购货物用于不动产在建工程 C 外购货物用于个人消费 D 商店为服装厂代销连衣裙 2 根据增值税的有关规定 下列行为不属于增值税的征税范围的是 A 销售电力 B 销售不动产 C 进口小汽车 D 修理汽车 3 根据增值税的有关规定 下列各项属于增值税征税范围的是 A 银行销售金银 B 邮政。</p>