中国大唐财务管理信息化_总帐管理解决方案v12

总账管理解决方案中国大唐集团公司财务管理信息化项目作者大唐先兴创建时间NOV10,08更新时间一月11,18控制号版本10确认大唐集团项目经理大唐先兴项目经理文档控制变更记录3日期作者版本变更描述2008115大唐先兴10INITIAL2009216大唐先兴11格式更改审核记录日期姓名（本人签署）审核意见分发记录编号姓名位置/岗位目录文档控制21概述411文档范围412文档目的413主要内容414文档依据42总体解决方案521系统总体构架522总体解决方案623总账业务说明73总账账套设计931总账账套基本结构932总账账套的属性94总账业务处理流程1441凭证管理1442总账日常业务处理1643期末结转业务处理175总账月末处理1951期末与子系统的对账1952总账会计期间处理196现金流量表2161数据来源2162现金流量表值集2163取值方法2264报表开发227未决与已结问题2371未决问题2372已结问题231概述11文档范围本文档在湖南分公司核心业务一体化需求调研、差异分析、实施推广的基础上，通过匹配中国大唐集团公司、各子分公司及基层企业的业务和管理现状，结合ORACLEEBSR12的标准功能提出的解决方案。12文档目的本文档旨在描述中国大唐集团公司（以下简称中国大唐）财务管理系统推广标准解决方案中的总账管理部分。13主要内容本文档主要内容如下系统总体架构与总体解决方案总账账套设置总账业务处理流程总账月末处理现金流量表报表和查询14文档依据大唐集团子分公司财务管理体制研究大唐集团湖南分公司业务一体化解决方案2总体解决方案21系统总体构架211系统总体部署按照集团公司的财务信息化集中与分散相结合整体规划要求，本次实施采用集中式结构，即账簿4C（会计科目、会计期间、记账币种、子分类账会计方法）保持一致，财务和业务数据集中存放、统一管理、高度共享，各企业通过网络应用系统；集团服务器中国大唐集团合并帐套中国大唐集团本部帐套集团子分公司帐套分公司服务器子分公司合并帐套子分公司帐套集团本部分公司本部A电厂B电厂C电厂22总体解决方案221整体解决方案下图给出各个核心模块之间相关的数据和业务传递关系，除物资入库、杂项出库等业务直接与财务发生关系外，其他的物资、库存及EAM业务主要通过应付模块、项目会计、固定资产模块与财务发生数据的共享和业务的传递。项目中国大唐集团财务管理信息系统推广项目批准人设计者FMIS注释应付管理往来业务管理应收款管理总帐管理项目管理固定资产管理开始电费及其他收入发票录入收款处理收款核销开始选择接收方接收方核准人工发票录入开始燃料发票导入材料固定资产发票匹配合同费用/项目采购发票匹配发票付款管理发票付款凭证采购发票凭证收款及核销凭证收入入帐凭证贷款业务凭证应付票据业务凭证应收票据业务凭证燃料暂估凭证燃料消耗凭证燃料月末业务凭证固定资产业务凭证项目成本/转资凭证物资接收/入库凭证物资出库凭证总帐手工凭证开始固定资产手工增加项目转资增加固定资产报废/减少固定资产折旧固定资产调整/转移结束开始项目立项项目预算项目工单成本归集项目物资成本归集项目费用成本归集人工录入项目成本项目成本调整/转移项目竣工决算资本项目转资结束结束结束与物资、设备相关业务与燃料相关业务222总账基本业务流程总账管理主要包括总账基础数据管理、凭证管理和月末关账三部分内容，各主要业务环节的输入和输出数据如下图所示项目名称中国大唐集团财务管理信息系统状态初稿文档控制号GL设计者大唐先兴版本号10注释节点号GL流程名称总帐管理批准日期页号11GL总帐基础数据维护2GL凭证管理3GL月末关帐法定财务报表管理报表关闭会计期间打开的会计期间财务部总帐和子帐相符财务部存档凭证子模块会计分录原始凭证会计科目表其它基础数据基础数据财务部审批凭证审批科目余额可用资金总账的基础数据主要包括账套和组织管理、会计科目弹性域管理、会计日历管理等构成企业核算的主要内容的基础；凭证管理包括业务模块导入凭证、手工录入凭证、凭证修改、凭证存档等内容，是总账的主要业务内容；月末关账是在各电厂会计确认所有的业务完成并正确入账后，通知分公司统一关闭会计期，并打开下个月会计期间。23总账业务说明总账模块是核心业务一体化的核心基础模块，主要是对各个业务模块传递过来的会计凭证进行处理、财务手工录入凭证管理、月末结账处理等业务。从业务模块传递的凭证包括应付模块采购业务、付款业务；应收模块收入确认业务、收款业务；固定资产模块固定资产新增、折旧、报废、调整业务；项目会计项目杂项成本；成本管理模块物资接收、物资入库、物资出库业务；预算业务预算录入、转移业务。公司间业务资金划拨等总账直接处理业务详见本解决方案第三部分，预提待摊业务、一般费用报销，差旅费、业务招待费等非合同类及时支付费用、无形资产业务及其他转账业务。3总账账套设计31总账账套基本结构分公司是中国大唐集团的第二级责任主体，负责所属区域电厂的经营管理，按照集团财务信息信息化整体规划，本次实施采取集中部署模式，即所有分公司所属电厂在同一系统中分别建立相应的核算主体进行业务处理，各核算主体的数据物理上集中存放，逻辑上安全隔离。此外，为了便于集团进行整体财务信息化建设，将在系统中建立子分公司合并账簿，用于未来按照集团要求向集团进行数据传送，集团相关的基础数据及和分公司数据的映射关系由集团确定后统一下发。集团公司合并帐簿XX分公司本部会计主体业务实体物料主组织资产组织项目组织XX电厂会计主体业务实体库存组织资产组织项目组织XX电厂会计主体业务实体库存组织资产组织项目组织XX电厂会计主体业务实体库存组织资产组织项目组织电厂会计主体业务实体库存组织资产组织项目组织子分公司合并帐簿XX子分公司帐簿XX子分公司合并帐簿子分公司帐簿32总账账套的属性321账薄设置XX子分公司合并账簿名称XXHB合并财务账簿简称XXHB_LEGERXX子分公司账簿名称XX子分公司账簿简称DTXX_LEGER322法律及业务实体设置子分公司账簿对应法律实体及业务实体列表序号法律实体、业务实体名称库存组织编码1中国大唐集团公司XX分公司1012XX发电厂1033XX发电有限责任公司1044XX发电有限责任公司1055XX发电股份有限公司1066323记账本位币记账本位币为人民币元，启用系统预定义代码CNY324会计期间会计年度和期间与日历年度相同。日历名称DT会计日历期间名称JANDEC（英文简写）设置调整会计期，以便对年终财务数据进行审计调整。期间名称ADJ325会计科目结构分公司会计科目结构名称DT会计科目弹性域编号段名作用属性长度说明1公司区分核算单位独立52部门区分成本中心独立83科目会计科目独立164内往区分内部往来独立55项目区分项目表验证11来源项目6机组区分机组独立77产品区分电和非电独立28预留未来备用独立2集团合并账套的会计科目结构根据集团要求另定。各段之间用“”作为段分隔符。允许动态插入。启用交叉验证规则，禁止一些不合理的弹性域组合。会计科目表段值由分公司统一协调，并结合电厂实际情况设计。科目段建立累计组一级汇总科目二级汇总科目三级汇总科目建立科目汇总模板DT一级汇总科目TTTTTTDT二级汇总科目TTTTTTDT三级汇总科目TTTTTT建立部门汇总模板DDTTTTTTT建立项目汇总模板DTTTTDTTT以上汇总模板可根据实际情况进行维护。325段值含义1、公司段财务平衡段，其经济含义为会计核算主体和虚拟的会计核算主体如合并抵消等。公司段的设置可确保各平衡段值内的借/贷平衡，并且能有效区分各平衡段值间的业务数据，从而确保能在同一账套中对多个会计核算主体进行核算。该段的定义中将充分考虑分级汇总、合并和合并抵消的要求；并考虑公司未来可能的组织结构的变动的需要；同时考虑不同会计准则下报表的需求。建议编码方式位数5位，子分公司代码（2位）子分公司性质（1位）电厂代码（2位）2、部门段编码为了按责任中心归集成本费用以及便于预算执行与考核、业绩评价而定义。该段编码根据各电厂部门的详细情况进行设置，由分公司统一进行维护，为避免各电厂间值互相混淆，通过安全性验证规则对不同电厂的部门编码进行屏蔽；部门段编码采用各电厂进行数据收集后，分公司进行统一进行编码的方式进行，建议编码方式位数8位，5位公司码3位部门码3、会计科目段分公司需要确定统一的会计科目，各电厂个性化核算的会计科目将由分公司统一维护，添加过程必须提交申请流程。该段的定义将充分考虑整个上线公司共性的会计核算要求，并按新会计准则的要求而确定；可以建立多层次的汇总结构，如会计科目可分一级科目、二级科目、三级科目等。建议编码方式位数412位，一级科目（4位）二级科目（2位）三级科目（2位）。4、内部往来段该段将用于反映公司的内部往来业务的对方单位信息，其主要目的是为了便于核算内部往来，提供内部往来明细，便于各公司往来的核对、调节。该段编码规则与公司段保持一致，同时略去公司段中用于合并抵消而定义的公司段值。5、项目段该段主要针对需要按项目核算成本费用的业务情况而建立，用于记录在项目模块中的基建、技改、修理费等项目，需要在本段进行核算。此类项目的编码要与项目管理模块中的项目编码一致。并且，当项目在项目会计（PA）模块通过审批后，通过客户化程序，相关的项目段段值即可自动插入到项目段中。6、机组段该段主要反映各电厂的机组信息。设置的主要目的根据分公司和各电厂核算的要求准确的归集和机组对应的成本、收入、费用的信息；针对分公司所辖电厂一般老厂较多，老机组装机容量相对较小，数量较多，机组段的编码可以不针对单台机组进行，可以根据核算需要进行确定机组段编码采用各电厂进行数据收集后，分公司进行统一进行编码的方式进行，建议编码方式位数7位，5位公司段编码2位顺序号7、产品段该段主要反映XX分公司各电厂公司的产品。设置的主要目的根据大唐集团的要求准确的反映产品成本、收入、费用的信息。产品段采用分公司统一进行编码方式进行，建议编码方式位数2位编号说明是否汇总00不分产品否10电力产品否20非电产品否T产品汇总是8、预留段本段的定义主要用于将来可能的会计核算要求的重大变化。为给分公司未来的发展预留充分的空间，设置一个预留段，长度暂定2位。326段值的缺省及安全性1、段值的缺省为方便各段的录入，对部门、子目、内往、项目、机组、产品、预留段设置缺省值00，各段的段值组合并为一个完整的科目，例如7315100100101000000000000。2、段值安全性在公司段、部门段、子目段、项目段、机组段设置安全性规则，实现各电厂之间数据的完全屏蔽，各电厂只能查询和操作本单位的相关数据，如各电厂只能使用本厂的公司编码、部门段、项目段和机组段等；给予子分公司管理层足够的权限，查询下级的数据。4总账业务处理流程41凭证管理411凭证录入ORORACLE总账提供两种凭证一种为其他业务系统或者外部导入凭证，一种为财务人员在总账录入的凭证；系统对子模块发生业务一般提供三种模式导入总账，一种为月末或定期自动导入、业务完成后导入但不过账、业务完成后导入并过账，为了保证业务和凭证的对照性，对于应付、应收、项目模块产生的凭证一般采用业务完成后导入的模式处理；开始审核是否通过运行经常性凭证并提交审核GL日记帐生成查看系统通知并审核GL通知凭证过帐GL日记帐结束否生成重估凭证GL重估总帐手工凭证处理并提交审核GL日记帐是运行分摊凭证并提交审核GL日记帐生成提交拒绝原因并要求修改子模块导入的凭证由系统按规则自动赋予批号（如应收3793应收账款471389A3793）。总账凭证有下列几种类型手工凭证，经常性凭证，反冲凭证。后两种凭证的重复、分摊和反冲规则可由用户自行定义。总账中的反冲凭证建议使用红字冲销进行冲销。总账凭证以批的方式录入系统，批号按照规定方法编制，为管理和查询方便，对于人工凭证，推荐使用“公司简称输入人员拼音缩写年月日2位流水号”作为批名，在系统实施时，为便于查询，将给予人工录入凭证专门的类别手工，并设置为默认日记账类别。412凭证来源和分类ORACLE系统通过凭证来源区分凭证是来自哪个子模块，通过凭证类别区分凭证的种类，根据前一阶段未来流程设计，凭证的具体来源和模块见下表来源模块资产固定资产模块应付应付模块应收款应收模块项目项目模块预算日记账总账模块人工总账模块成批分配总账模块经常性总账模块电子表格ADI或EXCELL导入库存库存管理模块采购采购管理模块传送总账模块公司间全球公司间往来模块合并全球公司间往来模块结转总账模块统计总账模块ORACLE系统预先定义了凭证来源和凭证类别。为了便于电厂各岗位的会计明确各自的凭证数据来源，以及检查数据的方便，以下给出了大的分类。凭证来源凭证分类资产资产增加CIP增加,CIP调整,CIP报废,CIP转移折旧报废,转移,调整凭证来源凭证分类应付采购发票付款,调整付款应收款销售发票、收款项目杂项事务处理预算日记账预算、传送人工手工经常性公司间业务日记账冲销贷款贷款413日记账名称凭证名称由子系统导入总账的凭证由系统按规则自动赋予凭证名称（如采购发票CNY）；由总账手工输入的凭证可以选择手工命名或由系统自动命名，建议在同一批下，使用“批名顺序号”作为日记账名称。414凭证编号ORACLE系统中不提供满足中国财务制度要求的凭证编号功能，需要通过客户化来实现。为了便于凭证的分类保存，凭证将根据核算单位和来源按月顺序编号，如XX公司人工2008010001，表示XX公司2008年1月人工录入第一张记账凭证。凭证编号月度内按单位和来源分别连续流水编号，凭证过账后方可生成凭证号，进行打印。415凭证归档对于总账中输入的凭证和来自应收、应付、固定资产、项目模块、燃料、贷款的凭证，可以直接将原始单据附在凭证后，分类装订，其中附件张数在导入凭证后手工补录；来自库存模块的凭证一般都没有打印的原始凭证，可以采取月末集中打印，集中顺次装订归档的方法，月末库存模块打印本月的材料的收、耗、存报表交财务核对无误后，作为物资接收、入库和出库的原始单据进行装订存档。416凭证打印ORACLE系统不提供满足中国会计制度的凭证格式化打印，该功能需要进行二次开发；按照分公司提供的格式打印符合中国会计制度和会计政策的凭证格式，该功能需做二次开发。417凭证格式具体确定的凭证格式由实施和关键用户在程序开发过程中协商确定，并固化在所开发的程序之中。418凭证审核核算人员在总账录入手工凭证后，提交至主办会计或财务主任审核后方可过账，凭证审批人可将凭证驳回录入人进行修改后，重新提交审批，对于子模块导入凭证不审批。419凭证打印待凭证过账后，系统自动产生凭证编号，方可打印。4110账簿打印三栏明细账、分类账、余额表等，这些功能均需做二次开发，具体格式由关键用户在CRP前提供。42总账日常业务处理421总账直接处理业务总结如下业务在总账系统手工处理取现、银行转账包括提取现金和各个银行之间的互相转账业务；无形资产业务，包括摊销、处置、减值准备；交易性金融资产和投资业务，包括金融资产和投资购买、公允价值变动处理、收益处理、处置等；减值准备计提业务，除固定资产减值准备外的其他减值准备计提；预提和待摊费用的处理，主要包括大修理费用、水资源费预提等；税金业务，除增值税的进项税在应付模块中处理，销项税在应收模块中处理外，其他如主营业务税金及附加、四小税、所得税、递延所得税处理全部在总账进行；在建工程前期费用业务处理；资产盘盈、盘亏后的损益结转处理，即待处理财产损溢科目年末批准结转处理；职工薪酬业务处理，包括工资、福利费、五险一金的计提和发放；应收利息、应收股利的确认和收取业务；股利分配、应付股利的支付业务；除贷款利息和票据业务有关的财务费用的确认和支付业务；与其他业务系统配合使用的业务，如固定资产报废等业务、营业外收支业务；其他一些及时支付、无合同、无需记录往来单位的费用报销业务；不在应付和应收处理的一些其他应收款和其他应付款业务，主要使用其他应付款其他科目，无需指定到具体的往来单位，无需进行账龄计算的业务。期末结转业务，生成经常性日记账；年末会计调整、审计调整业务。43期末结转业务处理431月末结转业务处理XX电厂月末进行如下结转业务类型借方贷方生产成本转出主营业务成本电力生产成本转出结转本年利润成本转利润本年利润营业成本主营业务成本主营业务成本转出结转税金及附加本年利润营业税金及附加主营业务税金及附加转出结转其他业务支出本年利润营业成本其他业务成本其他业务支出转出结转营业外支出本年利润营业外收支净额营业外支出转出结转管理费用本年利润管理费用管理费用转出结转财务费用本年利润财务费用财务费用转出结转减值损失本年利润资产减值损失资产减值损失转出结转主营业务收入主营业务收入转出本年利润营业收入主营业务收入结转其他业务收入其他业务收入转出本年利润营业收入其他业务收入结转营业外收入营业外收入转出本年利润营业外收支净额上述业务使用经常性凭证进行定义，每月运行一次，自动生成。5总账月末处理总账月末处理分为三部分期末与子系统的对账、期末结转业务处理和总账会计期处理51期末与子系统的对账511系统要求所有与财务记账相关的子系统都会将会计分录信息传到总账并形成总账的日记账。系统传送过程中有可能出现差错，所以需要进行相应的对账。512会计核算要求根据各电厂的岗位分工，各岗位都会根据各自的业务处理流程在总账中进行相关的业务处理。责任会计要保证各自的业务处理完整性，必须对子系统传到总账的数据进行核对。513对账和检查的关键点来源于子模块的会计科目，其余额必须与子分类账报表一致。注意财务信息来源于子模块的业务，必须追溯至业务源头更改，禁止在总账直接人工调整，否则会导致子分类账与主分类账簿财务信息差异。52总账会计期间处理521总账会计期间的关闭1、总账与其他业务模块的关系各子模块，无论是ORACLE产品还是其他系统，都是业务层面的处理，并且大多会产生会计分录，但只有总账模块才有财务实际意义的记账。总账日记账过账之后才真正确认了财务的账务处理的完成。所以总账会计期对财务的记账会计期具有实际意义和真正的控制意义。2、总账会计期的关闭原则开始关闭AP当月期间并开启下一期间AP会计关闭GL当月期间并开启下一期间GL设置开/关提交相关月度财务报表GL请求结束关闭PA当月期间并开启下一期间PA设置期间关闭AR当月期间并开启下一期间AR会计关闭FA月期间并开启下一期间FA折旧C24应付月结处理流程通知总帐关闭应付期间C14应收月结处理流程通知总帐会计关闭当月应收期间通知项目会计确认当月月结处理C35项目会计月结处理通知总帐会计关闭当月项目会计期间通知资产确认当月月结处理C45固定资产折旧及月底处理通知总帐会计关闭当月资产期间（注3）确认当月所有总帐凭证完成C63子系统凭证处理所有子模块全部处理完成，并且会计期已关闭之后，总账会计期再关闭；总账下一会计期打开之后，其他子模块会计期才能打开。6现金流量表现金流量表反映企业