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税务会计题卷 （上）税法解析、税务会计实务部分一、单项选择题（本题型共 15题，每题 0.5分，共 7.5分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卷的相应位置上填涂相应的答案。）1. 税收的形式特征的核心是( )A.强制性 B.固定性 C. 无偿性 D. 有偿性2.将税收分为价内税和价外税的依据是( )。A.管理和使用权限 B征税对象的性质C.税收收入的用途 D税收与价格的关系3、税制要素中，区分税种的根本标志是( )。A.税率 B税源 C.税基 D税目4、税收产生的物质基础是(A剩余产品的出现 B.阶级的产生 C. 国家的出现 D物品交换的出现5.纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。这体现了税法基本原则中的（ ） 。A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则6.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是（ ）。A.不必申请，自动被视为一般纳税人B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续7.下列不属于适用增值税低税率的有( )。A.粮食、食用植物油、鲜奶 B暖气、冷气、热水、煤气C自来水、盐 D原油、农机零件8.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由（ ）。A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2 000元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处 2 000元以上 1万元以下的罚款9.某邮局 2009年 2月份取得报刊发行收入 300 000元，邮寄业务收入 450 000元，信封、信纸销售收入 60 000元，其它邮政业务收入 90 000元。该邮局当月应缴纳营业税（ ）。A. 25 200元B. 27 000元C. 37 500元D. 45 000元10.某市区一外贸公司属于内资企业，2009 年 2月实际缴纳增值税 750 000元，营业税 150 000元，契税 90 000元，取得增值税出口退税 150 000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税（ ）。A.45 000元B.52 500元C.63 000元D.69 300元11.对外国的倾销商品，在征收正常进口关税的同时附加征收的一种关税被称做（ ）。A.加重关税B.反补贴关税C.反倾销关税D.报复关税12.某铅锌矿 2008年销售铅锌矿原矿 120 000吨，另外移送入选精矿 45 000吨，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2元/吨，该矿当年应缴纳资源税（ ）。A.24万元B.37.8万元C.33万元D.54万元13.一生产企业 2009年销售一栋 8年前建造的办公楼，取得销售收入 1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧 600万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为 2100万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计 108万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）A.192.6万元B.198.9万元C.220.2万元D.256.8万元14.红景有限责任公司是增值税一般纳税人，受伟志物质公司委托从外省一家外资企业 A代购一批原材料。A 企业给红景公司开具的增值税专用发票上注明金额 150 000元，增值税 25 500元。红景公司按原价开给伟志物质公司增值税普通发票，取得含税销售额 175 500元；另向伟志物质公司收取手续费 15 000元，未开具任何发票。对于上述业务，红景有限责任公司应缴纳（ ）。A.增值税 2 550元B.营业税 750元C.营业税 9 525元D.增值税 2 179.49元15.某化妆品公司 200年 6月销售给经销商甲高档化妆品（消费税率 30%）100 箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类高档化妆品 80箱，销售价为 1200元/箱；当月，还将 50箱同类高档化妆品对外投资。6 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为（ ） 。A.76800元B.62700元C.62667元D.62400元16.下列进口货物中实行滑准税的是( )。A录像机 B小轿车 C新闻纸 D胶卷17.景江市房地产企业 2008年 1-10月在 7.2千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为 7.2万平方米的商品房，年内未销售；2008 年 4月有偿受让填海形成的土地 2.4万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米 3万元，该企业 2008年应缴纳城镇土地使用税（ ）A.21600元B.69600元C.93600元D.264000元【答案】B72003+2400038/1258000（元）。18.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经( )税务机关批准，可以延期申报。A县以上 B区以上 C市以上 D省以上19.以下关于税务会计主体的表述中正确的为( )A税务会计主体与财务会计主体相同B财务会计主体都是税务会计主体C税务会计主体一定是财务会计主体D税务会计主体不一定是财务会计主体20、税务会计的核算对象是( )。A企业以货币计量的经济事项B税务机关组织征收的征收、减免、欠缴、入库等税收资金运动的全过程C因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动D国家预算资金运动过程21、生产企业出口产品（一般贸易） ，发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（ ） 。A.借：销售费用 贷：主营业务收入银行存款B.借：管理费用 贷：主营业务收入银行存款C.借：营业外支出 贷：主营业务收入银行存款D.借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入银行存款22、企业为增值税一般纳税人，购入钢铁材料一批，增值税专用发票上标明的价款为 45 万元，增值税为 7.65 万元，另支付材料的保险费 3.6 万元、包装物押金 3.6 万元。该批材料的采购成本为( )万元。A48.6 B52.2 C 52.65 D 56.2523、企业计算自产自用应税产品应缴纳的资源税时，借记（ ）等账户，贷记“应交税费- 应交资源税”账户。A. 生产成本 B.材料采购 C.营业税金及附加 D. 制造费用24、A 贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格为 210 万元，关税 105 万元，该商品消费税税率为 30，增值税税率为 17，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。A135 B76.5 C 94.5 D53.5525、某公司为增值税一般纳税人，2008 年 1 月 8 日上缴 2007 年 12 月应纳增值税额 148000 元，则正确的会计处理为（ ） 。A.借：应交税费应交增值税（已交税金） 148000贷：银行存款 148000B.借：应交税费未交增值税 148000贷：应交税费应交增值税（转出未交增值税）148000C.借：以前年度损益调整 148000贷：银行存款 148000D.借：应交税费未交增值税 148000贷：银行存款 14800026. 下列关于账簿设置的表述，正确的是（ ） 。A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴税款账簿B.纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备查C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者安装税控装置27.200年 3月，王某从销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 22l000元，另支付购置工具件和零配件价款 1000元，车辆装饰费 4000元，另外加装车载卫星导航仪一台，价款 4700元，销售公司代收保险费等 8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则王某应纳车辆购置税税额( )元。A20000 B18694C20401.71 D19083 28.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（ ） 。A.提取的环境保护基金用于购买机器设备B.企业向受灾地区直接捐赠 60万元C.存货毁损的净损失D.企业为投资者支付的商业保险费29企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是（ ） 。A.房产税B.土地使用税 C.教育费附加 D.车船税30、某企业为增值税一般纳税人，适用 25的企业所得税税率。该企业会计人员计算企业全年应纳税所得额为 360 万元。会计科长在审核时发现会计人员计算企业全年应纳税所得额时漏记如下业务，尚未进行会计处理：当年 6 月发生一场大火，烧毁一批原材料和一台在用机器设备；该批原材料进价(不含税)为 45 万元，进项税额 7.65 万元；该机器设备账面净值为 57 万元，变价现金收入 0.75 万元。上述事项经税务机关审核，准予扣除，则该企业全年应纳所得税为( )万元。A154.68 B62.775 C52.275 D26.94二、多项选择题（本题型共 15题，每题 0.5分，共 7.5分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题相应位置上填涂相应的答案。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。）1.下列不符合法律不溯及既往原则的是（ ） 。A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法2.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税法和企业所得税法3、下列关于增值税专用发票开具时限正确的有( )。A.采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天B采用赊销、分期收款结算方式的，为实际收到货款的当天C.将货物交付他人代销，为收到受托人送交的代销清单的当天D采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天4.下列各项中，征收增值税和消费税的计税依据不相同的是（ ）A.轮胎厂将自产的轮胎用于抵偿债务B.汽车厂将自产小汽车用于奖励职工C.啤酒厂销售自产的啤酒D.卷烟厂将自产卷烟用于发放职工福利5.下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有（ ）A.在旅游景点经营索道取得收入B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入6.下列关于城建税的表述正确的有（ ）A.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”税额之和，不包括对纳税人的罚款和滞纳金B.对“三税”实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还C.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城市维护建设税也可同时退库D.纳税人违反“三税”有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据7、依据关税的有关规定，下列各项中应计入完税价格的有()。A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.进口关税D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用8.下列有关关税处理的表述中，正确的有（）A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完整价格B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格C.对留购的进口展览品，以海关审定的留购价格作为关税完税价格D.以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，以海关审定的租赁价格做为关税完税价格9.转让旧房及建筑物，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）A.建造旧房产的重置成本B.旧房及建筑物的评估价格C.支付评估机构的费用D.转让环节缴纳的各种税费10.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）A.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税B.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式C.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据D.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳11.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12个月取得的投资收益12. 纳税人销售的卷烟价格经常上下浮动，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率，但下列情况中不应列入加权平均计算的有( )。A赠