常见票据风险及其防范VIP

常见票据风险及其防范（一）主讲老师：王淑杰第一节 课程概述1票据的定义票据是出票人依票据法签发的，由本人或者委托他人于一定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的可自由流通的有价证券。票据有广义和狭义之分，广义的票据包括所有的商业凭证，如汇票、本票、支票、仓单、提单、股票、债券、国库券等一切有价证券。狭义票据仅指票据法上规定的汇票、本票和支票。从这个意义上讲，票据是具有法定要式，体现债权债务关系的一种有价凭证，是世界各国主要的结算和信用工具。2票据的分类票据依据不同的分类标准，也有不同的分类：（1）按票据法的规定不同，票据可分为汇票、本票和支票。（2）按出票人的不同，票据可分为银行票据和商业票据。签发人和最终付款人均为企业的票据称为商业票据；由银行签发或由银行承担付款义务的票据是银行票据。（3）按付款期限的不同，票据可分为即期票据和远期票据。前者是见票即付的票据，后者是在票面上载明付款日期的票据。（4）按票据产生的原因不同，票据可分为有贸易背景票据和融资性票据。前者根据一定的商品购销活动签发的，是因商品交易关系而产生的债权债务记录；后是则是脱离了物资运动的单纯融资活动引起的债权债务记录。汇票、本票和支票汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。汇票分为商业汇票和银行汇票。商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票也分为商业本票和银行本票两种，由企业签发的是商业本票，由银行签发的是银行本票。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票可支取现金，也可以转账，但专门印制的现金支票只能用于支取现金，专门印制的转账支票只能用于转账，不得支取现金。第二节 汇票一、汇票的定义（一）汇票的定义英国票据法；我国票据法第 19 条；日内瓦统一票据法无定义，只是规定了汇票的必要项目。要遵守1882 年汇票法，汇票必须符合一定标准：它应该是由一人（出票人）书面签发的，开给另一人（付款人），要求其对某被记名人或其指定人或持票来人，即期或固定地或在可以确定的将来某一日支付一定金额。（二）汇票的绝对必要项目1“汇票”字样（Exchange 或 Draft）国家之间的措辞差别很大。出口商签发时常叫 draft 或 term draft，但 bill 或 bill of exchange 只在买方承兑后叫。2无条件支付命令祈使句，且不可含有特别基金条款和货协相符条款。3确定的金额金额是确定的或可确定的。允许有下列内容：（1）带有利息记载的（2）带有分期付款记载的（3）带有支付等值其他货币记载的4付款人名称5收款人名称“抬头”不同，票据的流通性也不同。（1）限制性抬头：与票据的基本特征流通性相违，较少使用。（2）指示性抬头：有流通转让性，但必须背书转让。（3）来人抬头：具有极强的流通转让性，但丢失后极易被他人冒领。6出票日期7出票人签章如为个人代理其委托人签字，需注“代理”字样和自己的职务名称。（三）汇票的相对必要项目如果它们未被记载，不会影响到汇票的有效性。1付款日期主要用于确定票据债务人何时履行其债务，也用于确定票据权利时效（如中：远期汇票持票人对出票人和承兑人的权利自票据到期日起 2 年）。（1）即期（2）远期2出票地点依据行为地原则，它是确定有关票据行为适用法律的依据。出票时的记载事项、追索权的行使期限适用出票地法律。3付款地点汇票金额的支付地点，也是确定有关票据行为适用法律的依据。提示期限、拒绝证书方式、出具拒绝证书的期限适用付款地法律。（四）汇票的任意记载事项1成套汇票汇票经常被签发一套三联，它们被分别发出，这样就可以在第一联延期到达时，第二、三联能被提示。各联汇票的正面有参考文句将其与其余各联相区分。付款人必须注意只兑现其中一联。2信用证出票条款、货运条款注上更明了，尤其后者便于贴现，因为贴现行为于看到汇票背后交易的证据。3担当付款行当汇票付款人是公司时，为了方便付款，出票人根据与付款人的约定，在出票时注明或者付款人在承兑时指定代为执行付款的付款人账户行。远期汇票的持票人应向付款人提示承兑，于到期日向担当付款行提示付款。4预备付款人汇票未获得承兑或未获付款时，持票人可以请求承兑或付款的对象。跟单托收下，出口商考虑到进口商违约的可能，会在进口地找个需要时的受托代理人以代为处理货物，那么也由他准备充当付款人。二、汇票的种类（一）根据汇票出票人身份不同可分为银行汇票：以银行为出票人，同时也以银行为付款人的汇票商业汇票：以银行以外的其他公司，企业或个人为出票的汇票（二）根据汇票付款期限的不同可分为即期汇票：汇票上没有到期日的记载或者只明确记载见票即付，收款人或持票人一经向付款人提示汇票，请求付款，该汇票即为到期，付款人就应当承担付款责任的汇票。远期汇票：汇票上记载了到期日,付款人在到期时承担付款责任的汇票（三）根据汇票是否需要随附其他单据可分为光票：在进行付款时无须随附其他单据的汇票,也就是票据法规定的通常汇票,银行汇票多是光票跟单汇票：附带货运单据的汇票。（四）根据承兑人不同，汇票可以分为银行汇兑汇票和商业汇兑汇票1银行汇兑汇票（Bankers Acceptance Bill）银行汇兑汇票是指付款人为银行并由银行进行汇兑的汇票。信用证中使用的远期汇票即属于此种汇票。2商业汇兑汇票（Commercial Acceptance bill）商业汇兑汇票是指付款人为银行以外的公司、企业或个人并由其进行承兑的汇票。托收中使用的远期汇票即属于此种汇票三、汇票的特征（1）汇票关系中有 3 个基本当事人，出票人、付款人和收款人。其中出票人和付款人为票据义务人，收款人为票据权利人。（2）汇票是委托他人进行支付的票据。汇票的出票人仅仅是签发票据的人，不是票据的付款人，他必须另行委托付款人支付票据金额。（3）汇票通常都需要由付款人进行承兑，以确认其愿意承担绝对的付款义务。在付款人未承兑时，汇票上所载的付款人并无绝对的付款义务。（4）汇票是在见票时或者指定的到期日无条件支付给持票人一定金额的票据。汇票不以见票即付为限，许多汇票有一定的到期日，体现了汇票的信用功能。（5）汇票对于当事人，特别是出票人和付款人没有特别的限制，既可以是银行，也可以是公司、企业或个人。四、汇票行为广义票据行为是指一切能够引起票据法律关系的发生、变化、消灭的各种行为。（一）出票基本票据行为，其他票据行为均因它才得以发生。【案例】2007 年 12 月 11 日，甲公司与乙商 贸公司签订了一份价值 25 万元的微波炉销售合同。由于乙商贸公司一时资金周转困难，为付货款，便向吴某借款，并从银行申请到一张以吴某为户名的 20 万元现金汇票交给甲公司。甲公司持 该汇票到银行要求付款，但 银行拒绝付款并出示了乙商贸公司的电报。原来，乙商贸公司在销售时发现微波炉有质量问题，还发现所汇款项是挪用公款，于是， 电告银行， 银行立即通知 银行拒绝付款给甲公司，并宣布汇票作废，退回 银行。银行依此拒付款项。甲公司多次协商未果，事隔两个月后，甲公司向法院起诉，要求 银行无条件支付货款，并支付延期付款的相关费用。最后甲公司胜诉。（二）背书背书是以转让票据权利或将一定的票据权利授予他人行使为目的的，在票据背面或粘单上记载相关事项并签章的票据行为。它有金额不可分性和无条件性。【案例】2007 年 5 月 4 日，M 市杰通电脑 公司与本市声讯寻呼公司 签订一份购销合同，双方 约定：由杰通公司供给声讯公司某品牌某型号的电脑 50 万台，每台价格为 12000 元， 货款的总价额为 60 万元；交货时间为 2007 年 5 月 31 日之前，交 货 地点为声讯公司，由杰通公司将全部合同标的物送至声讯寻呼公司；按照合同约定，声 讯公司 应当在合同签订后 10 日内，以 银行承兑汇票的形式先支付首批货款 28 万元。 2007 年 5 月 10 日，声 讯公司从其开户行工商银行 M 市分行城东办事处开出一张面额为 28 万元的银行承兑汇票，杰通公司为收款人，付款日期为 2007 年 6 月 25 日。声讯公司在汇票上加盖了“不得背书转让”字样的印章。杰通公司收到汇票后，没有在合同约定的时间内将货送至声讯寻呼公司。随后，杰通公司为了偿还另一五金公司的 30 万元欠款，就将面额为 28 万元的银 行承兑汇票未经背书单纯交付 转让给五金公司，五金公司持票在银行取得付款。声讯公司在始 终没有得到杰通公司履行合同，又没有退还汇票的情况下，于 2007 年 6 月 29 日向 M 市中级人民法院提起诉讼，要求法院宣告杰通公司将汇票转让给五金公司的行为无效，并要求杰通公司与五金公司返还汇 票，由此造成的原告 损失由被告承担。（三）提示持票人对付款人现实地出示汇票要求承兑或付款。（1）持票人到付款行柜台提示（2）持票人委托代收行持票人与付款人为同城共同账户行关系，通过央行转账。（3）持票人委托的代收行邮寄票据提示给与其有代理行或联行关系的付款行持票人与付款人是异地账户行关系（四）承兑承兑是指远期汇票的付款人，以其签名表示同意按照出票人命令而付款的票据行为。我国票据法规定：付款人承兑汇票不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。【案例】甲公司欲向乙公司出售一批货物， 为收取货款，甲公司开出一张远期汇票，以乙公司为付款人，丙公司为收款人，并将汇票交给丙公司，汇票经乙公司承兑后，甲公司并没有向乙公司交货。丙公司持汇票向乙公司 请求付款，乙公司拒 绝付款。丙公司又去找甲公司，甲公司不予理睬，无奈，丙公司将甲、乙公司告上了法庭。（五）付款付款人应当审查证实汇票背书的连续、最后背书（持票人签收）的真实性。三种提示渠道下，付款行的相应三种付款方法：（1）持票人到付款行柜台提示，付款行凭票支付持票人（如付款行正是持票人账户行：转账/提现）；（2）持票人委托代收行通过票据交换场所提示，付款行收到换入票据，即作转账付款，借记（本票、支票）出票人账户/（汇票）付款人账户，贷记交换科目（参与清算的各付款行和代收行的交换轧差记入其在中央银行的账户）；（3）持票人委托的代收行邮寄票据给与其有代理行或联行关系的付款行，付款行作转账付款，借记（本票、支票）出票人账户/（汇票）付款人账户，贷记联行往来或代理行往来账户。（六）退票及退票通知和拒绝证书1退票付款人拒绝承兑或付款，或者持票人无从提示承兑或提示付款（付款人避而不见、死亡或宣告破产）。持票人即产生追索权。2退票通知目的是要汇票债务人及早知道拒付，以便作好准备。英国票据法认为持票人不作通知即丧失追索权，但日内瓦统一票据法和我国票据法认为持票人不作通知不丧失追索权。3拒绝证书（七）追索汇票遭拒付，持票人要求前手偿还票款及费用的行为。持票人必须履行保全手续，才能追索：（1）合理（时间、地点）提示；（2）退票通知；（3）拒绝证书。虽然债务人承担票据债务无先后顺序之别，实务中持票人通常追索出票人。追索金额包括票款、利息和费用。【案例】2008 年 4 月 15 日，沙坝市化肥厂与伊阳 县编织袋厂签订 了编织袋购销合同约定，由 编织袋厂在 20 天内向化肥厂供应 50 公斤装的不准拉丝编织袋 10 万条，发运至化肥厂，化肥厂于同日签发了一张以化肥厂的开户行为付款人、 编织袋厂 为收款人、票面金 额为 5 万元、出票日后 3 个月付款的汇票， 经签章后交付给编织袋厂。 2008 年 5 月 12 日，编织袋厂向立新机械厂购进一台编袋机，价 值 5 万元整。于是 编织袋厂将由化肥厂 签发的汇票依法背书转让给机械厂。2008 年 5 月 20 日，机械厂持 该汇票向化肥厂的开户行提示承 兑，而开 户行则以化肥厂账户存款不足为理由拒绝承兑该汇票。机械厂随即要求开户行出具拒绝承兑证明， 银行予以出具，但是，机械厂的经办人 员在回常途中将该拒绝承兑证明书丢失。于是，2006 年 5 月 21日当机械厂前往编织袋厂提出追索请求时，遭到拒 绝。机械厂无奈，向人民法院提起 诉讼，要求编织袋厂支付 5 万元票据款。常见票据风险及其防范（二）第三节 本票一、本票的定义中华人民共和国票据法：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。”二、本票的必要记载项目（1）“本票”字样；（2）无条件支付承诺；（3）收款人；（4）出票人签字；（5）出票日期和地点（如未单独载明，则视出票人名字旁的地点为出票地点）；（6）付款期限（如未载明，则视为见票即付）；（7）确定金额；（8）付款地点（如未单独载明，则视出票地为付款地）。本票与汇票的比较（1）本票：无条件的支付承诺。汇票：无条件的支付命令。（2）本票：两个当事人，即出票人与收款人。汇票：三个当事人，即出票人、付款人和收款人。（3）本票：出票人即是付款人，不需提示承兑和承兑。但是，见票后定期付款的本票应由持票人向出票人提示见票，并在本票上载明见票日期。汇票：远期汇票则须办理提示承兑和承兑手续。（4）本票：出票人就是主债务人。汇票：在承兑前，出票人是主债务人；在承兑后，承兑人是主债务人。（5）本票：只能开出一张。商业汇票则可以开出一套，即一式二份或数份。（6）本票：外国本票退票时，不需作成拒付证书。汇票：外国汇票退票时，必须作成拒绝证书。（英国票据法规定）（7）关于汇票的规定，同样可以适用于本票者有：出票人、背书、到期日、付款、追索权等。三、本票的种类银行本票（Bankers Notes）和商业本票（