ERP环境下企业内部控制问题探讨VIP

黑 龙 江 大 学 剑 桥 学 院毕 业 论 文论文题目： ERP 环境下企业内部控制问题研究 学 生： * 指导教师： * 专 业： 会 计 学 班 级： * 2011 年 5 月哈尔滨剑桥学院毕 业 论 文 任 务 书题目名称：ERP 环境下企业内部控制问题研究立题意义：建立健全的内部控制评价体系技术条件与要求：1、选题适当，符合本专业的研究范围2、论文内容充实，论点论据充分、英文摘要准确3、逻辑结构严谨、层次清晰、文字简练、术语规范 、数学模型与图表运用适当任务内容：（包括内容、计划、时间安排、完成工作量与水平具体要求）一、内容：1 绪论2 ERP 与内部控制相关理论概述3 实施 ERP 企业内部控制面临的问题4 实施 ERP 完善企业内部控制的若干对策5 案例分析二、计划、时间安排：1、2010 年 11 月 15 日12 月 26 日 毕业设计（论文）准备，摸底、选题阶段。2、2011 年 3 月 7 日4 月 10 日 毕业设计（论文）开题、撰写阶段。3、2011 年 4 月 11 日4 月 15 日 中期毕业设计（论文）检查阶段。4、2011 年 4 月 16 日5 月 17 日 毕业设计（论文）撰写、结题、整理、打印阶段5、2011 年 5 月 18 日5 月 30 日 毕业设计（论文）答辩阶段。三、完成工作量与水平具体要求：按计划进度、按指导教师的要求完成预定的工作量，设计水平逐步提高。专业负责人意见年 月 日黑龙江大学剑桥学院毕 业 设 计 审 阅 评 语一、指导教师评语是否同意答辩： 同意答辩 不同意答辩 指导教师（签名） 职 称 年 月 日 二、评阅人评语是否同意答辩： 同意答辩 不同意答辩 评阅教师（签名） 职 称 年 月 日 黑龙江大学剑桥学院毕 业 设 计 答 辩 评 语 及 成 绩三、答辩委员会评语四、毕业设计成绩签 字（盖章）：五、答辩委员会主任单位： 答辩委员会主任职称： 答辩委员会主任签字： 年 月 日IERP 环境下企业内部控制问题研究摘 要随着网络时代的到来互联网技术和电子计算机技术得到进一步发展，ERP 作为企业信息化建设的核心和组成部分近年来越来越多的企业所采用，使企业内部控制面临新的机遇和挑战，如何适应 ERP 环境，建立与之相适应的内部控制制度尤为重要，ERP 系统作为一个管理信息平台，为推广内部控制制度提供了强有力的工具，加强了企业内部控制的变化与分析，本文首先对内部控制 ERP 系统的理论进行了阐述，然后指出了企业内部控制面临的问题，并提出若干对策，最后并结合典型案例分析了如何建立和完善的内部控制。研究的意义在于分析我国企业目前内部控制的现状，实施 ERP 企业内部控制的前提下建立健全内部控制评价体系，在此基础上提出一些改善建议，以促使我国企业内部控制朝着规范、有效的方向发展，这对于我国企业具有现实和长远的意义。关键词： ERP 系统；内部控制；内部控制制度IIERP under the environment of enterprise internal control problemAbstractAs the network of the arrival of the era of Internet technology and electronic computer technology develops further, ERP as the informatization construction of enterprises core and components in recent years, more and more enterprises used, Make the enterprise internal control is facing new opportunities and challenges, How to adapt the ERP environment , establishing conesponding internal control system is especially important, ERP system as an information management platform, For the promotion of internal control system provides powerful tools, Strengthen the enterprise internal control change and analysis, This paper first of internal control of ERP system theory is discussed in this paper, Then points out the enterprise internal controls problems, And proposes some countermeasures, Finally and combined with typical case analysis on how to establish and perfect the internal control. Research significance to analyze our country enterprise at present situation of internal control , Implement ERP enterprise internal control under the premise of establishing and perfecting internal control evaluation system. On this base, puts forward some improvement Suggestions To promote our country enterprise internal control toward norms, effectively the direction of development, This to our country enterprise has reality and long-term significanceKey words：ERP system; Internal control; the internal control system III目 录摘要 Abstract 1 绪论 11.1 研究的背景 11.2 课题研究的目的及意义 11.2.1 研究的目的 11.2.2 研究的意义 21.3 研究的内容及基本思路 21.3.1 研究的内容 21.3.2 研究基本思路21.4 国内外研究的现状 31.5 研究的过程 42 ERP 与内部控制相关理论概述 52.1 ERP 的概述 52.1.1 ERP 的概念及管理思想 52.1.2 ERP 系统的应用特点 62.1.3 ERP 的发展历程 92.2 内部控制相关理论基础 102.2.1 内部控制的相关概念 102.2.2 内部控制的功能分析 122.2.3 内部控制的发展与演变 122.3 内部控制与 ERP 的联系 143 实施 ERP 企业内部控制面临的问题153.1 实施 ERP 企业内部环境分析153.2 实施 ERP 企业内部控制要素分析163.2.1 控制环境 16IV3.2.2 风险评估 163.2.3 控制活动 173.2.4 信息和沟通173.2.5 监督173.3 实施 ERP 企业内部财务控制面临的问题 183.3.1 ERP 对企业业务流程进行再造183.3.2 数据的保密性安全性较差183.3.3 数据的所有权较低183.3.4 网络环境和系统应用的安全性较弱193.3.5 复合型人才短缺194 实施 ERP 完善企业内部控制的若干对策 204.1 完善企业业务流程的改造 20 4.1.1 对业务流程进行评估204.1.2 确定业务流程控制关键点204.1.3 岗位职责合理设置214.1.4 确定合理的控制方式214.2 ERP 信息系统数据控制的对策 214.2.1 ERP 系统数据输入控制214.2.2 ERP 系统数据处理控制224.2.3 ERP 系统数据输出控制224.3 日常操作系统管理控制的对策 234.3.1 系统管理控制234.3.2 工作人员权限分工234.3.3 系统应用控制244.4 ERP 信息系统安全控制的对策244.4.1 加强技术控制244.4.2 网络控制 244.4.3 系统开发和初始化控制254.5 提高人员素质的对策 254.5.1 人员技能培训25V4.5.2 激励制 264.5.3 业绩评价制264.5.4 工作人员在实施 ERP 时应注意的问题 265 案例分析 27结论 32致谢 33参考文献 34附录 35黑龙江大学剑桥学院毕业论文1ERP 环境下企业内部控制问题研究1 绪论1.1 研究的背景随着我国加入 WTO 和全球经济一体化进程加快，我国面临的竞争更加激烈，特别是我国一些中小企业面临很大冲击，中小企业技术方面能否实现升级，内部控制能否进一步完善是关系到一个企业的生死存亡。目前，国内外有关企业经营失败，会计信息失真违法经营等行为的发生，在一定程度上归结为内部控制的缺失，企业要适应这种竞争必须具有高效的管理。因此，提高企业综合管理水平和市场应变能力是中国企业的当务之急。ERP 引入我国已经 20 多余年的历史了，但在实践中实施的成功率却很小，但 ERP作为企业日常运营管理工具，涉及到预算、计划、订单、作业、核算、考核等多个管理层面。企业只有在 ERP 环境下内审或内控的需求更大了，特别是对信心的风险管理，在 ERP 环境下有力的保证所出具的信息是真实性，同时 ERP 给企业带来有目共睹的效益。而此时的内部控制，应当跟上时代的步伐，适时地进行调整。由于在 ERP 环境下，企业的管理流程发生巨变，从而使得内部控制的环境与之前大大不同，其中最大的不同是内部控制的重点有对人的控制为主变为人、计算机和互联网的控制。在 ERP 环境下研究企业的内部控制就