企业财务分析范本

企业经营（财务）分析报告（样本）一、05 年企业财务数据企业名称：锦州*科技有限公司 （单位：万元）项目 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日应收账款净额 30,329 28,179 产成品金额 11,064 14,866 流动资产平均余额 330,970 269,021 固定资产净值平均余额 138,616 132,882 资产总计 1,226,370 1,255,533 负债合计 98,589 140,980 股东权益 1,127,781 1,114,553 产品销售收入 145,764 211,175 产品销售成本 110,051 137,005 产品销售费用 5,851 9,557 产品销售税金及附加 643 1,246 管理费用 20,690 453,352 财务费用 -362 -5,913 利息支出 -650 -5,611 利润总额 71,378 1,760,906 应交增值税 8,402 16,045 本月出口额 1,354 625本年度累计出口额 10,130 5,128全部从业人员平均人数 3,337 3,543 人均销售额 43.68 59.60 主要财务指标：指标 2005 年 12 月 31 日 2004 年 12 月 31 日资产负债率(%) 8.04% 11.23%偿债能力流动资产比率 26.99% 21.43%流动资产周转次数 0.44 0.78 营运能力应收账款周转次数 4.81 7.49 资产利润率(%) 5.82% 14.03%盈利能力销售利润率(%) 48.97% 83.39%销售增长率(%) -30.97%成长能力利润增长率(%) -59.47%二、企业财务分析一、企业销售收入及利润变化趋势销 售 收 入 及 利 润 变 化 趋 势2753601457642572847137820379920235805000010000015000020000025000030000003年 04年 05年销 售 额 (万元 )60000100000140000180000220000利 润 (万 元 )销 售 收 入 利 润 变 化从上图可以看出。该企业受行业竞争增大、产业结构调整的影响，05 年的销售收入较 03、04 年有较大的下滑。05 年收入仅为 03、04 年的 57%和 52%。且利润额下滑幅度较大，05 年该企业利润额为 71378 万元，仅为 03、04 年度的 31%和 35%。企业利润下滑的较大原因在于行业整体成本的上升，原材料价格的上涨、销售价格的下降，大大挤压了企业的利润空间。企业在整体利润空间下降的同时，应严格控制好销售成本和费用，才能尽可以减少利润空间减小所带来的负面影响。二、企业盈利能力分析行 业 盈 利 能 力 变 化 情 况0.7400.1610.4900.0870.0000.2000.4000.6000.800资 产 收 益 率 销 售 利 润 率04年 05年因受产业结构调整及行业竞争日趋激烈的影响，企业 05 年度的企业盈利能力有较大下降。其中资本收益率较去年相比，下降近一半。公司通过对销售费用的严格控制，在销售收入下降较大的情况下，企业利润下降幅度略小。预计，受大环境影响，企业未来的几个月里，仍将保持微利状态，销售收入和利润难有较大改观。三、企业运营能力分析运 营 能 力 变 化 情 况16.140.997.210.660.002.004.006.008.0010.0012.0014.0016.0018.00应 收 帐 款 周 转 率 流 动 资 产 周 转 率04年 05年从上图可见，*企业的企业运营能力与去年相比，有一定下降。其中，流动资产周转率较去年略有下降，表明该企业资金的有效利用率不够良好。闲散资金未能最大化地安排在生产及销售上，未能达到为企业创造更多利润的目的。而应收帐款周转率大幅下降，表明企业应收帐款大幅增加为企业经营带来较大的风险，也使整体企业运营大幅下降。四、企业成长性分析成 长 性 变 化 情 况1.07 1.010.790.530.000.200.400.600.801.001.20销 售 增 长 率 利 润 增 长 率04年 05年从上图可见，该企业的销售增长及利润增长情况均不乐观，企业的销售额和利润较去年同期均有所下降，即增长率小于 1。其中，销售收入仅为去年的 0.79，而利润额仅为 04 年的 0.53，下滑幅度巨大。以上数据及图表表明，受整个行业的影响，企业的盈利成长状况较差，收入和利润均呈现下滑态势。五、企业偿债能力变化分析偿 债 能 力 变 化 情 况0.090.220.270.080.000.100.200.300.40资 产 负 债 率 流 动 资 产 比 率04年 05年从上图可见，企业的负债率略有下滑，且负债比率仅为 8%，大大低于行业的平均水平（约 60%） 。债务风险较低。05 年企业的流动资产比率略有上升，即企业的流动资产在总资产中所占比例有所提高，而从企业销售额增长缓慢的情况来看，可分析出企业的流动资产并未最大化地投入到企业的运营中去，即企业的资金利用效率不够理想。总之，企业的偿债风险极低，但企业的资金运用效率也较差。六、企业成本费用分析企 业 运 营 成 本 费 用 分 析6.12%75.50%14.19%85.69%0.00%15.00%30.00%45.00%60.00%75.00%90.00%销 售 成 本 比 例 管 理 费 用 比 例(%)04年 05年从上图可见。*企业 8 月份的销售成本比例与去年相比，下降约 10%。这是企业在销售收入增幅缓慢的状况下，通过压缩销售费用，严控成本的方式，降低了成本的支出。但近两个月，企业的管理费用去比去年同期有较大上升。表明近两个月，人员开销及企业运营方面的支出较大，该项目支出一定程度上抵消了销售成本降低所节省下来的资金。七、企业经营状况综合分析主 要 经 营 指 标 变 化 比 较00.40.81.21.6资 产 收 益 率销 售 利 润 率资 产 负 债 率流 动 资 产 比 率销 售 增 长 率利 润 增 长 率流 动 资 产 周 转 率应 收 帐 款 周 转 率04年 05年从上图可看到，企业的几个主要盈利性指标：资产收益率、销售利润率、销售增长率、利润增长率