信用证在国际结算中的风险与防范

更多论文 /fanteral论信用证在国际结算中的风险与防范摘要： 信用证结算是当前国际贸易领域中使用最为广泛的一种建立在银行信用基础上的结算方式,对于进出口双方来讲都降低了交易风险。但这并不是说信用证业务就没有风险, 同样也存在着诸多风险, 会造成当事人的重大损失。如何正确把握结算业务中信用证所存在的风险, 对于减少国际贸易纠纷和风险具有一定的意义。关键词:信用证 国际结算 风险 防范信用证作为国际贸易支付领域一项成熟的商业制度,从其产生至今一直在该领域发挥着不可替代的作用。根据UCP500(跟单信用证统一惯例)的规定,信用证(LETTER OFCREDIT)泛指一项约定,是由银行(开证行)根据该约定主动或应客户(开证申请人)邀请并循其指示承诺,在完全符合信用证条款的条件下凭规定的单据,向第三者(受益人)或其他被指定方( 如付款行、保兑行或议付行等) 付款、兑付或议付。一、信用证的基础认识。（一）信用证的起源。信用证是国际贸易中主要的支付方式，也是目前最重要的一种资金融通方式，极大地促进了国际贸易的顺利发展。早在12 世纪，信用证就为欧洲教皇、王公和其他统治者在其使臣出国执行任务时使更多论文 /fanteral用。几个世纪后的今天，信用证已发展成为国际贸易中最受青睐的一种支付方式。信用证起源于古罗马法，该法明确了商品与货币交换过程中可采用文字书写的信用证件，以表示交换双方的商业信誉。（二）信用证的概念。信用证(Letter of Credit, L/C)是指一家银行(开证行)按照其客户(开证申请人)的要求和指示,或自己主动向另一方(受益人)所签发的一种书面约定,根据这一约定,如果受益人满足了约定的条件,开证行将向受益人支付信用证中约定的金额。信用证在本质上是银行有条件保证付款的证书,是现代国际贸易中重要的支付工具和融资工具。根据跟单信用证统一惯例(信用证是指一项约定,不论其名称或描述如何,由一家银行(开证行)依照客户(申请人,通常是进口商即买方)的要求和指示或以自身名义,在符合信用证条款的条件下,凭规定单据自己或授权另一家银行向第三人(受益人,通常是出口商即卖方)或其指定人付款或承兑支付受益人出具的汇票。（三）信用证结算方式的特点。1.信用证是一项独立文件信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，更多论文 /fanteral但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。对此，跟单信用证统一惯例第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。”2信用证是一项“单据业务”在信用证结算方式下，银行是凭相符的单据付款，而不涉及与单据有关的货物、服务或其它行为。有信用证方式下，受益人要保证提供与信用证要求相符的单据，开证行若要拒付也一定要以单据上的不符点为由，因此信用证是一项“单据业务”。3信用证付款是一项银行信用信用证支付方式是一种银行信用,由开证行以自己的信用作出付款承诺。在信用证付款条件下, 银行处于第一付款人的位置。UCP500 规定,信用证是一项约定,按此约定,根据规定的单据是符合信用证规定条件的情况下,开证行向受益人或其指定人进行付款、承兑或议付。信用证是开证行的付款承诺。开证行是第一付款人,对受益人独立承担责任。（四）信用证的作用。1、使买卖双方利益更加有保障。信用证是用商业银行的信用来支持的，对受益人来说，开证行提供了银行信用，保证了他的收款；对开证人来说，只有受益人提供了与信用证相符的单据，他才要付款。更多论文 /fanteral2、便利了进出口商向银行融通资金，有利于他们的资金周转，扩大贸易额。出口商收到信用证后，可以通过出口银行做打包贷款。对进口商来说，开证时通常只要付部分押金，要在收到单据时才支付全部货款，其资金负担要比预付货款轻得多。另外，有远期付款情况下，进口商也可向开证行以出立信托收据人借单的办法做进口押汇，向当地银行融通资金。（五）信用证的操作流程。信用证的一般操作流程如下：1、买卖双方在进出口贸易合同中规定采用信用证方式支付。2、买方向银行申请开证，并向银行交纳押金或提供其他担保。3、开证行根据申请书的内容，开出以卖方为受益人的信用证，并寄交卖方所在地通知行。4、通知行核对印鉴无误后，将信用证交与卖方。5、卖方审核信用证与合同相符后，按信用证规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在信用证有效期内，送请当地银行（议付行）议付，议付行按信用证条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息，把货款垫付给卖方。6、议付行议付后将汇票和货运单据寄开证行要求索偿。7、开证行或其指定的付款银行核对单据无误后，付款给议付行。8、开证行通知买方付款赎单。二、信用证在国际结算中的存在的风险。更多论文 /fanteral（一）伪造单据。伪造单据是信用证国际结算中最常见的一种方式，常见的伪造单据有两种：一是使用真的印刷格式的空白单据，然后填入伪造的内容；二是单据的格式和内容全部都是假的。而在这单据里常见的漏洞有：(1)有些公司故意把他们的公司名称写错，（2）地址、电话、传真号码是虚构的，（3）内容有明显的疏忽。因为银行处理的只是单据,与合同、货物无关,没有保证单据真实性的责任，因此到时候卖方就会因为“单证不符”而拿不到货款。（二）托运人和承运人相互勾结的共同欺诈。如果卖方发运的货物有重大缺陷,有可能已被船长批注,提单成为不清洁提单。一般情况下除非信用证明确规定可接受不清洁提单,否则是不可能议付的。卖方为了避免损失,便与承运人互相勾结,以保函形式换取承运人的清洁提单,诈骗收货人。（三）软条款信用证及种类。1.软条款信用证的概念“软条款信用证”是指在不可撤消的信用证中加列一种或几种条款，结果使开证申请人实际上控制了整批交易，而使受益人外于受控制人的地位，而信用证项下开证行的付款承诺毫不确定，很不可靠开证行可随时利用这些条款单方面解除其保证付款的责任。带有这些条款的信用证实质上是变向的可撤消的信用证，极易造成单证不符而遭到开证行拒付，这种条款在国际贸易跟单信用证业务中称作“软条款”，在我国有时也称为“欺诈条款”。更多论文 /fanteral2.软条款信用证的种类。尽管软条款极具隐蔽性，但如果我们揭开它的面纱，会发现它不外乎是下列几种条款：（1）暂不生效条款。对信用证的生效做出种种限制性条件，是软条款信用证的特征之一。诸如：要取得进口许可证，信用证才能生效；信用证暂时不生效，何时生效由银行另行通知；信用证规定必须由申请人或其指定的签字人验货并签署质量检验合格证书，才能付款或生效；有关运输事项如船公司、船名、装船日期、装卸港等须经申请人同意后信用证方可生效；品质证书须由申请人出具，或须由开证行核实或其印鉴必须与开证行的档案记录相符，信用证才能生效等等。这类条款对受益人相当不利，因为信用证是否生效，出口商单方面是无法控制的，主动权完全在对方的手中。此时出口商如果未收到进口许可证或客检证书，或进口商指定的船公司未予配载等情况发生，都将使其无法严格执行信用证条款，其质押金之类款项往往会落入申请人手中。倘若信用证迟迟不能生效，还将占用出口商的大量资金，即使出口商最后接到了信用证生效的通知，但由于此时装货日期的临近，极易造成单证不相符，遭开证行的拒付，甚至还有的信用证始终都未生效，这必定给已组织好货源的出口商造成严重损失。（2）苛刻条款。条款苛刻、难以执行，是软条款信用证的又一特征。比如：更多论文 /fanteral某出口商收到香港来证，证中规定“发货前须由收货人某某公司指定人签字盖章，出具货物检验证书，并由开证行签字盖章证实。”试想，如此复杂的手续，很难预料需要多长时间，能否与装运期相吻合，可见条款的执行难度之大。再如：有的信用证要求“商品要由进口代理人检验，并出具没有抱怨的检验证书，交单据到议付行议付”。而检验报告中往往少不了大量的技术术语，议付行很难准确判断是否有抱怨，容易造成不符。（3）相互矛盾条款。相互矛盾，使受益人处于两难境地，是软条款信用证的另一特征。这些条款前后矛盾，任凭受益人如何努力也做不到单证一致：如果符合前面的条款，就会违背后面的条款；如果符合后面的条款，又违背了前面的条款。例如，开来的信用证金额是已经扣除了佣金的净额，价格条件也是CIF，但又规定议付时应扣除XX%的佣金。这种本身规定就不合理的条款，除非受益人愿意双倍支付佣金，否则就无法做到单证一致。就目前运作实践来看，软条款信用证的来势较猛且未得到足够的重视。有些企业是急于成交而忽视软条款，从而掉进不法分子设置的欺诈陷阱，有些企业是过于相信与进口商以往的交易历史，对软条款掉以轻心，从而蒙受损失，有些企业甚至缺乏足够的国际结算知识，因而对软条款视而不见。三、信用证在国际结算中存在风险的原因。从众多方面来分析信用证结算存在风险的原因，可以有以下原更多论文 /fanteral因：（一）信用证本身制度存在的缺陷。信用证自身存在的理论缺陷是风险形成的根源之一，因为信用证交易遵循两大基本原则：独立抽象性原则和严格相符原则。（1）独立性原则，指跟单信用证独立于其赖以存在的基础合同，即使跟单信用证中包含有对合同条款的援用，开证行也与基础合同无关，不受合同内容的约束。开证行在收到受益人提交的单据后，经审核只要其表面上与跟单信用证条款相符，开证行就负有无条件的第一性的付款责任。UCP500第 4条规定中:“ 在信用证业务中,有关各方所处理的是单据,而不是与单据有关的货物、 服务或其他行为。 ”信用证抽象性原则是独立性原则的延伸，银行在决定是否要付款时唯一的依据就是单据，开证行只审核单据的表面，只要受益人提交的单据合格，开证行就必须付款，即使这些单据所代表的货物与合同中的规定不符合。(2)信用证的“严格相符原则”是银行处理信用证的另一做法,因为信用证的交易独立于基础合同的交易，只要卖方提供的单据符合信用证条款的要求，银行就必须付款，对于单据的真实性、买卖双方的资信以及基础合同的履行情况，银行没有了解的义务。（二）国际贸易中中间商的大量存在和可转让信用证的大量使用，增加了信用证使用的风险。国际贸易中的买方对于货源、市场等信息未必有足够的了解，往往需要借助中间商的帮助完成交易，中间商在经营进口业务时，出于保护自身利益的目的，一般不会将货源透露给买方，而是要求买方开立可转让信用证，以作为取得货更多论文 /fanteral源的信用工具。这样中间商就可以不必动用自己的资金从两者的差价中赚取利润。这就给恶意或虚假卖方从事欺诈活动提供了便利。当然，买方利用中间商欺骗卖方或者中间商欺骗买方或者卖方的情形也有存在，只是相对较少而已。（三）信用证欺诈具有不同于其它诈骗活动的特点。这个特点可以概括为“两低一高”。所谓“两低”,是指信用证欺诈的低成本、低风险，而“一高”,则是高利润。信用证欺诈的低成本往往让人难以想象,有时简单到只需要伪造一张假提单就行了;而低风险,则是由于各国目前对信用证纠纷、信用证欺诈尚未形成统一的认识和处理办法,而且涉及管辖权、法律适用等问题,目前尚缺乏国际合作性,国际商会的UCP500 对信用证欺诈也只字未做规定,这样就使利用信用证欺诈者可以较容易地规避欺诈受害国的法律制裁。至于高利润,更是难以想象,信用证欺诈的数额通常都在几十万、百万甚至千万美元以上。（四）国际贸易从业人员素质有限。信用证欺诈是高智商的犯罪活动,国际贸易从业人员自身素质低也是欺诈屡屡得逞的原因。在信用证欺诈中受骗的大多是发展中国家,而实施欺诈者却很多来自经济发达国家,这些人或组织均具有非常丰富的国际贸易和法律的专业知识,往往利用其对象急于出口创汇的心理,达到其诈骗的目的。四、对信用证在国际结算中存在的风险的防范。（一）出口商的防范。出口商是信用证的受益人,为了能及时收回货款,应采取以下措施:更多论文 /fanteral第一,慎重订立货物买卖合同中的信用证条款。买卖合同是约束买卖双方贸易行为的契约性文件,任何一方违约,对方都有权要求索赔。虽然信用证开立后不依附于贸易合同,但开立时应以合同为依据,所以出口商应就信用证的有关条款在合同中明确规定。如关于信用证的种类,不接受可撤销信用证,关于信用证的有效期必须合理、适当,以便在发现有“软条款”或其它力不能及的情况时,有充足的时间修改等等。第二,正确选择国际贸易术语。国际商会的国际贸易术语解释通则最新修订本,规定了四组国际贸易术语,即E、F、C、D 四组,作为出口商应尽量使用C 组贸易术语,如CFR 和CIF。因为在这两种价格条件下,卖方的责任和义务是负责租船订舱,办理保险及支付运费和保险费。也就是说找船的权力在卖方,这样做对出口商来说有几点好处:一是可以找那些信誉良好、作风正派的航运公司,一旦有什么不测发生,可以找船东索赔;二是可以提前掌握船期及船舶的适货状况;三是船东一般不会与买方串通一气,在提单中埋下不易察觉的不符点来欺骗卖方;四是当国际市场上此类货物价格严重下跌时,卖方也可以通过船公司配合尽量减少损失等。而这些好处在FOB 条件中几乎是不存在的,所以,出口商应尽可能选择对自己有利的贸易术语。第三,严格审核信用证,认真制作单据。出口商在收到银行交来的信用证以后,应比照买卖合同全面审核,以防假冒信用证或信用证条款与合同规定不符,及时发现“陷阱”条款。同时,对信用证所要求更多论文 /fanteral的各种单据,应认真缮制,保证单证之间以及单单之间严格相符,以免给对方造成拒付的机会。第四, 出口企业必须慎重选择贸易伙伴。 在寻找贸易伙伴和贸易机会时。应尽可能通过正式途径 （如参加广交会和实地考察） 来接触和了解客户， 不要与资信不明或资信不好的客户进行交易。 在签订合同前， 应设法委托有关咨询机构对客户进行资信调查， 做到心中有数，作出正确的选择， 以免错选贸易伙伴， 自食苦果。（二）进口商的防范。进口商是信用证的开证申请人,也是信用证的最终付款人,作为进口商,所面临的最大欺诈是货物欺诈,即付款后收到残、次货物甚至收不到货物。因此,进口商应采取必要的防范措施。第一,事前做好资信调查。在签订以信用证为支付方式的买卖合同之前,要了解对方的资信,选择资信好的贸易商作为交易伙伴。这一点无论是对出口商还是进口商都是至关重要的,因为它直接关系到对方是否有履约能力以及是否能诚实守信地履约,而且,事实也证明,信用证欺诈很多是由于对贸易伙伴的资信情况事先没有很好地调查了解所造成的,因此,做好资信调查是防范欺诈的重要手段之一。第二,明确订立信用证条款,严格审核单据。进口商在要求银行开立信用证时,应明确订立信用证条款,不能含糊其词,模棱两可。特别是单据条款,它是信用证的最主要条款,是决定银行是否付款的依据。所以,进口商应根据合同的具体要求对提单、保险单、商业发票、商更多论文 /fanteral检证书、质量证书等提出明确而具体的要求,从而避免出口商利用信用证条款的粗略、含糊而提交不符合合同要求但符合信用证要求的单据诈取货款。同时,进口商在收到出口商交来的单据后,必须严格审核,这一点对进口商来说尤为重要,这不仅仅是因为在正常交易时发现不符点可以拒付,更重要的是在出口方有意欺诈的情况下,可以避免损失的发生。否则,如果审单时粗枝大叶,敷衍了事,别说是细微的不符,就是明显的错误恐怕也难以发现,等到日后发现,一切都已不可挽回。因此,严格审核单据也是防范信用证欺诈必不可少的一项措施。第三,尽量采用远期的支付方式。即在信用证条款中规定开立远期付款或承兑汇票，这样如果卖方的欺诈形为暴露了，买方也可以用这段时间采取一些措施保护自己的利益，同时很多时候也会另欺诈者心虚而知难而退。（三）银行的防范。银行作为进出口商的结算中介,在防范信用证欺诈中起着十分重要的作用,正确、及时的防范,可以避免银行及贸易商的经济损失。第一,出口方银行的防范。出口方银行通常是信用证的通知或议付行,作为出口方的往来银行,有责任和义务帮助出口商防范信用证欺诈。首先,应通过国外联行或代理行对开证行及进口商的资信进行全面的调查了解,对资信不佳的开证行开来的信用证可建议出口商要求资信好的银行加具保兑;其次,收到信用证后,应严格审核是否是假冒信用证或是否有“陷阱”条款,比如对电开信用证要核对密押,信开更多论文 /fanteral信用证要核对印鉴,以确定信用证的表面真实性。对印押不符的来证要及时对外查询,并告知出口商在未核实前不要发货,以防上当。对于信用证中的“陷阱”条款,一旦发现,应及时提醒出口商修改,以免被动;再次,银行对出口商提交的各种单据应逐一审核,做到单单、单证严格相符,以免给对方造成拒付机会,影响及时、安全收汇;最后,银行还要做好自身的防范,慎做信用证项下的资金融通,以防出口商利用融资套取本行资金。第二,进口方银行的防范。进口方银行是信用证的开证行,在单证相符条件下承担第一性的也是绝对的付款责任,而且付款后不得向受益人追索。因此,开证行采取适当的防范措施,无论是对进口商或是自身都是十分必要的。首先,是对本国开证申请