商业银行经营学复习资料2

1第一章 导论商业银行是在市场经济中孕育和发展起来的，它是为适应市场经济发展和社会化大生产需要而形成的一种金融组织。经过几百年的演变，现代商业银行已成为各国经济活动中最主要的资金集散机构，并成为各国金融体系中最重要的组成部分。第一节 商业银行的起源与发展一、商业银行的性质（重点）商业银行的定义：商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融资产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。 商业银行的性质是从三个层面上来介绍的：1、商业银行具有一般的企业特征。2、商业银行是经营货币资金的金融企业，是一种特殊的企业。3、商业银行是综合性、多功能的金融企业。这一点主要侧重于和其他金融机构的比较。二、商业银行的产生1、银行的产生基本思路：铸币兑换业货币经营业早期的商业银行现代的商业银行,同时要启发学生了解，其在发展过程中的不同阶段的不同功能。2、商业银行的形成现代商业银行产生的两种途径：一是从旧式高利贷银行转变过来的；第二条途径是以股份公司形式组建而成的。三、商业银行的发展这部分由授课教师根据所掌握的资料，结合商业银行的发展现状进行介绍，鼓励学生查阅资料，做更多的了解。两种传统：英国式融通短期资金传统和德国式综合银行传统第二节 商业银行的功能及其地位 一、商业银行的功能商业银行在现代经济活动中所发挥的功能主要有：1、信用中介 2、支付中介 3、金融服务 4、信用创造 5、调节经济二、商业银行在国民经济中的地位由于商业银行业务内容的广泛性，使得它对整个社会经济活动的影响显著，在国民经济中居于重要地位。1、商业银行已成为整个国民经济活动的中枢2、商业银行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响3、商业银行已成为社会经济活动的信息中心4、商业银行已成为国家实施宏观经济政策的重要途径和基础5、商业银行成了社会资本运动的中心第三节 商业银行的组织结构一、商业银行的创立由于商业银行的资金来源主要是靠吸收存款和借款，这种经营方式的特殊性使商业银行业成了一种高风险行业。因此，创立商业银行，必须经过严格的论证。2（一）创立商业银行的条件商业银行是社会商品货币经济活动的产物，它的存在与发展要取决于社会经济、金融环境状况，所以，在创立商业银行之前，首先应该就该地区的经济及金融条件进行考察。1、经济条件：包括人口状况、生产力发展水平、工商企业经营状况、地理位置2、金融条件：包括人们的信用意识、经济的货币化程度、金融市场的发育状况、业务竞争状况、管理当局的有关政策（二）创立商业银行的程序在商业银行的创立过程中，主要依照银行法和公司法办理，其程序为：申请登记招募股份验资营业二、商业银行的组织结构由于大多数商业银行都是按公司法组织起来的股份银行，因此，它们的组织结构大致相仿。一般可分为 4个系统：（一）决策系统商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会、董事会以下设置的各种委员会构成。1、股东大会：是商业银行的最高权力机构。2、董事会：由股东大会选举产生，董事长由董事会选举产生。这里可以简单介绍有关董事会的职责。（二）执行系统商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副行长）及各业务职能部门组成。（三）监督系统商业银行的监督系统由股东大会选举产生的监事会及银行的稽核部门组成。（四）管理系统商业银行的管理系统由全面管理、财务管理、人事管理、经营管理和市场营销管理 5 个方面组成。（五）从动态意义上认识银行管理体系第四节 商业银行制度一、建立商业银行体系的基本原则（一）有利于银行业竞争（二）有利于保护银行体系的安全（三） 使银行保持适当的规模二、商业银行体系及主要类型商业银行体系（定义）是指一国商业银行分为哪些不同层次或不同类型，然后由这些不同层次或不同类型的商业银行组成该国商业银行整体的结构。商业银行的类型在各国不尽相同，一般有以下几种划分标准。(一)按资本所有权划分：可将商业银行划分为私人的、合股的以及国家所有的三种。我国商业银行的产权形式大致有 4 种：国有商业银行、企业集团所有的银行、股份公司制的银行和民营银行。（二）按业务覆盖地域划分：可将商业银行分为地方性银行、区域性银行、全国性银行和国际性银行。（三）按能否从事证券业务划分：可将商业银行分为德国式全能银行、英国式全能银行和美国式职能银行。（四）按组织形式划分：可分为单元制银行、分行制银行和持股公司制银行。 （本问题重点讲授）三、国际商业银行体系的发展趋势（这个问题主要结合当前国际上银行发展的状况介绍）（一）建立超大银行为主体的银行体系（二）简要评价第五节 商业银行的经营目标一、安全性即要求银行在经营活动中，必须保持足够的清偿能力，经得起重大风险和损失，能随时应付客户提存，使客户对银行保持坚定的信任。所以商业银行必须做到以下几点：1、合理安排资产规模和结构，注重资产质量。2、提高自有资本在全部负债中的比重。3、必须遵纪守法，合法经营。3二、流动性是指商业银行保持随时可以适当的价格取得可用资金的能力，以便随时应付客户提存及银行支付的需要。三、盈利性是指商业银行经营活动的最终目标，这一目标要求商业银行的经营管理者在可能的情况下，尽可能地追求利润最大化。根据商业银行业务收入与业务支出的主要内容，商业银行实现盈利的途径主要有：1、尽量减少现金资产，扩大盈利资产比重。2、以尽可能低的成本取得更多的资金。3、减少贷款和投资损失。4、加强内部经济核算，提高银行职工劳动收入，节约管理费用开支。5、 严格操作规程，完善监管机制第六节 商业银行的经营环境一、宏观经济波动加剧，经济的不确定性增大二、金融市场迅猛发展，银行面临激烈竞争三、银行监管加强，内控机制改善（一）银行监管的意义（二）银行外部监管（三）银行内控机制第二章 商业银行资本第一节 银行资本金的构成一、股本：普通股、优先股商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。1、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银行产生的影响、注意事项。2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。二、盈余：资本盈余、留存盈余盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。1、资本盈余：这部分内容着重介绍资本盈余的来源，可结合会计的内容进行介绍。2、留存盈余：这部分内容着重介绍影响留存盈余大小的各种因素。三、债务资本：资本票据、债券债务资本是 70 年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。这部分内容着重介绍其给银行经营带来的好处。四、其他来源：储备金储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。这部分内容着重介绍其对银行经营带来的影响。第二节 银行资本充足性及其测定一、银行资本充足性及其意义4所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。1、资本数量的充足性2、资本结构的合理性二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法（一）测定指标1、 资本与存款比率2、 资本与总资产比率3、 资本与风险资产比率（二）测定方法1、 分类比率法2、 综合分析法三、银行资本的定义主要从两个方面定义银行资本，即会计学的资本定义和巴塞尔协议中的银行资本定义。侧重于巴塞尔协议中的定义介绍。四、表内风险权数及测定这部分内容主要介绍 1988 年 7 月的巴塞尔协议中的内容。包括风险资产的划分、风险权数的规定。结合巴塞尔协议的内容介绍，补充介绍巴塞尔协议产生的历史背景和巴塞尔协议要解决的内容。五、表外项目的信用转换系数这是巴塞尔协议的又一项内容，也是巴塞尔协议区别于纽约公式的地方，即表外业务的风险转换。这部分主要讲明表外业务和表内业务的不同处理。六、 巴塞尔协议的实施要求这里介绍的是巴塞尔协议中规定的目标。在这里要补充介绍巴塞尔协议的补充协议和第三巴塞尔协议的内容及对我国的影响。 补充： 巴塞尔协议和巴塞尔核心原则是巴塞尔委员会制订的两个非常重要的、具有里程碑性质的文件。尽管它们的内容都是关于银行监管的，但它们却是完全不同的两个文件。 巴塞尔协议是巴塞尔委员会在 1988 年制订的一个关于商业银行资本充足率计算方法的协议，全称为关于资本度量标准的国际趋同 。协议主要规定了：资本的定义，风险资产的权重，国际活跃银行的资本充足率应达到 8%的标准等内容。尽管该协议的内容不具有法律约束力，但是十国集团各国的监管部门都一致同意在规定的时间内实施该协议。经过一段时间的检验后，该协议显示出较高的可操作性和合理性，许多非十国集团国家也开始自愿遵守该协议。 巴塞尔核心原则也是由巴塞尔委员会起草，它的主要内容是关于银行监管的 25 条原则。目的是用于指导各国监管当局在从事银行监管时应遵循的一些原则。这 25 条原则到底是银行监管的最低标准还是最佳作法，曾经引起过各个国家的激烈争论。 随着科学技术的发展、银行产品服务的不断创新与金融市场的全球化，银行风险计量和风险管理发生了很大变化。1998 年巴塞尔银行监管委员会决定全面修改该协议。经过长达数年的讨论，巴塞尔新资本协议统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架将于 2004 年 6 月定稿，并于 2007 年初开始实施。 巴塞尔新协议由三大支柱构成：一是最低资本要求，二是监管部门对资本充足率的监督检查，三是市场约束。第三节 银行的资本管理与对策根据巴塞尔协议对银行资本的规定，银行的最低资本限额应与银行资产结构决定的资产风险相联系，资产风险越大，资本限额则越高；同时，银行持股人的股本被认为是最重要的第一类资本或核心资本。因此银行资本的要求量与银行资本结构及资产结构直接有关。5一、分子对策：扩大资本1、 内源资本策略（来源；三方面的局限）2、 外源资本策略（来源；普通股、优先股和债券比较）二、分母对策：减少风险资产总额，主要是优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时，加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。重点在减少资产规模，以及降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。 1、 压缩银行的资产规模 2、 调整资产结构第四节 银行并购决策与管理一、银行并购的原因和影响1.银行并购的原因： 根本原因是追求利润和迫于竞争。第一，追求企业发展。2 个途径一是增加资本投入，扩大资产总额和金融产品规模， 二是通过购并向外扩张，可以迅速提高银行资本及资产规模，这是效率较高的方法。起码有两大优点：一是尽快满足资本充足性的要求，二是减少破坏性。第二，追求协同效应。经营协同效应和财务协同效应第三、管理层利益驱动。 二、银行并购的决策1、并购效应分析 并购的目的是为了追求银行增值并购带来更多金融产品、提高银行的收益水平和现金净流入。 改善了产品的推销与销售。 将银行带入更有吸引力的市场。改善了经营管理水平。降低了银行的经营成本2、购并的估价 ：购并的估价方法主要有现金流贴现法和股票交换法。3、并购的支付方式：现金和股票4、购并的收益分析：购并的根本动因是追求收益和增强竞争能力。并购的效益分析方法有许多种。包括：成本收益分析、投资回报率分析、每股收益变动分析等等5.兼并两种方法：（1）购买资产；（2 ）购买流通股。商业银行作为信用中介，负债是其最基本，最主要的业务第三章 负债业务经营第一节 银行负债业务的作用一、银行负债业务的概念银行负债是银行在经营活动中尚未偿还的经济义务。基本特点：1.现实的，现在存在的 2.数量能够货币确定 3.负债只能偿付以后才消失二、银行负债业务的作用1、负债对银行来说是最重要的，因为它是银行经营的先决条件。2、银行负债是保持银行流动性的手段，也是决定银行盈利水平的基础。3、 银行负债扩大了社会资金总量，是社会经济发展的强大推动力。4、 银行负债构成社会流通中的货币量。5、 负债是银行同社会各界联系的主要渠道。6三、银行负债业务的构成商业银行的负债结构主要由存款、借入款和其他负债三个方面的内容所组成。 第二节 商业银行的存款业务一、传统的存款业务 （一）活期存款 活期存款是指可由存户随时存取和转让的存款，它没有确切的期限规定，银行也无权要求客户取款时做事先的书面通知。商业银行在任何时候都必须把活期存款作为经营管理的重点，这不但因为活期存款是银行的主要资金来源，还因为其具有以下特点： 1、活期存款具有货币支付手段和流通手段的职能。 2、活期存款具有很强的派生能力，能有效提高银行的盈利水平。 （二）定期存款是客户和银行预先约定存款期限的存款。它对银行经营管理有着特殊的意义：1、定期存款是银行稳定的资金来源。2、定期存款的资金利率高于活期存款。3、定期存款的营业成本低于活期存款。（三）储蓄存款主要介绍储蓄存款的不同种类的定义和对银行经营管理的影响 二、存款工具创新（一）存款工具创新的原则1、创新必须符合存款的基本特征和规范。2、必须坚持效益性原则。3、银行存款工具创新是一个不断开发的进程，因此必须坚持不断开发、连续创新的原则。4、 存款工具创新还必须坚持社会性原则。（二）具有代表性的存款创新工具简介主要介绍美国具有代表性的存款工具创新。1 活期存款工具创新（1 ）可转让支付凭证账户（2 ）超级可转让支付凭证账户2、定期存款创新（1 ）货币市场存款（2 ）可转让定期存单（3 ）自动转账服务账户3、储蓄存款创新（1 ）零续定期储蓄存款（2 ）联立定期储蓄（3 ）指数存款证（4 ）特种储蓄存款第三节 银行存款的经营管理一、积极经营、努力提高银行存款的稳定性（一）银行存款的积极经营策略（二）提高存款稳定性的策略措施活期存款稳定率活期存款平均占用天数分类管理：71 易变性存款（活期存款）2 准变性存款(定活二便存款，通知存款）3 稳定性存款（定期，可转让存单，专项存款）二、存款成本管理（一）存款成本构成1、 利息成本 2、营业成本3、 资金成本 4、可用资金成本5、相关成本（1）风险成本（2）连锁反应成本6、 加权平均成本7、 边际存款成本：指银行增加最后一个单位存款所支付的成本（二）存款成本控制1、 存款结构和成本选择2、 存款总量和成本控制3、 可用资金的历史平均成本和边际成本分析三、银行存款的营销和定价（一）存款工具的营销1、 研究确定客户的金融需要2、 根据研究成果规划新的服务或改善原有服务3、 定价和促销（1 ）存款定价要满足客户和银行双方的利益要求（2 ）不同存款价格信息可以沟通（3 ）不过分损害莫些存款细分市场利益（二）存款工具的定价方法1、 以成本为基础定价2、 交易账户的定价公式3、 金融市场存款账户的定价4、 定期存单市场按银行层次定价四、存款规模控制存款对银行经营来说固然很重要，但不等于存款越多越好。规模要受到一定的控制。 第四节 短期借款的经营管理一、短期借款的特征和意义（一）短期借款的主要特征1、 对时间和金额上的流动性需要十分明确。2、 对流动性的需要相对集中。3、 面临较高的利率风险。4、 主要用于短期头寸不足的需要。（二）商业银行从事短期借款业务的意义1、 短期借款为银行提供了绝大多数非存款资金来源。2、 短期负债是满足银行周转金需要的重要手段3、短期借款提高了商业银行的资金管理效率。4、短期借款既扩大了银行的经营规模，又加强了外部的联系和往来。二、短期借款的主要渠道（一）同业拆借同业拆借指的是金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期资金余缺，调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。8这里主要介绍我国同业拆借市场的变迁。（二） 向中央银行借款1、 再贴现2、 再贷款（三）其他短期借款渠道1、转贴现2、回购协议3、大面额存单4、欧洲货币市场借款三、短期借款的经营策略和管理重点（一）短期借款的经营策略1、 时机选择2、 规模控制3、 结构的确定（二）短期借款的管理重点 第五节 商业银行的长期借款一、商业银行长期借款的意义这部分主要讲授金融债券和存款之间的区别、金融债券对银行负债业务的积极意义和金融债券的局限性。和存款相比的特点：1.筹资目的不同 2.筹资机制不同 3.筹资效率不同 4.吸收资金稳定性不同 5.流动性不同。因为可以在二级市场上转让，所以流动性更强二、金融债券的主要种类（一）一般性金融债券1、担保债券和信用债券2、固定利率债券和浮动利率债券3、普通金融债券（一次还本付息） 、累进利率金融债券（不同的利率）和贴现金融债券（贴水 )4、附息金融债券和一次性还本附息金融债券（二）国际金融债券1、 外国金融债券2、 欧洲金融债券3、 平行金融债券三、发行金融债券的经营管理（一）发行申报（二）发行机构和信用评定（三） 发行数额和运用范围（四） 发行价格和发行费用（五） 金融债券的经营要点1、做好债券发行和资金使用的衔接工作2、注重利率变化和货币选择3、掌握好发行时机4、研究投资者心理9第四章 贷款业务第一节 贷款种类和政策本节主要采用讲授和实验（利用模拟银行实验室）相结合的教学方法。一、贷款种类银行贷款是商业银行作为贷款人按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供给借款人的一种借贷行为。1.按贷款期限分：活期，定期，透支2.按贷款保障条件分：信用贷款，担保贷款（抵押贷款，质押贷款和保证贷款） ，票据贴现3.按贷款的用途分:对象部门工业，农业，商业，科技，消费贷款具体用途流动资金贷款和固定资金贷款4.偿还方式分：一次性和分期偿还5.贷款质量分：正常贷款，关注贷款，次级贷款（拆东墙补西强） ，可疑贷款（一部分损失）和损失贷款（只能收回极少的一部分了）6银行发放贷款的自主程度分类：可将银行贷款分为自营贷款、委托贷款和特定贷款三种。二、贷款政策（简要介绍） （一）贷款内容：1.贷款业务发展战略 2.贷款工作规程和权限划分，审贷分离制度，分级审批制度3.贷款的规模和比率控制贷款/存款比率：不超过 75%，贷款越大，风险越大贷款/资本比率：银行资本盈利能力和贷款损失的承受能力，越低，盈利能力越强单个企业的贷款比率：银行贷款集中程度和风险状况，最大客户少于 15%，10 大客户少于 50%中长期贷款比率：低于 120%4.贷款种类及地区5.贷款的担保6.贷款的定价7.贷款档案管理政策8.贷款日常管理和催收制度9.不良贷款的管理（二）制定贷款政策应考虑的因素：1.有关法律法归和国家的政策货币政策2.银行资本金状况3.银行负债结构4.服务地区的经济条件和经济周期5.银行信贷员的素质三、贷款程序 （一）贷款申请 （二）贷款调查 （三）对借款人的信用评估 （四）贷款审批 （五）借款合同的签订和担保 （六）贷款发放 （七）贷款检查 （八）贷款收回 10第二节 贷款定价本节重点讲授第二、第四两个问题，第一和第三个问题不做讲授，主要由学生自学。一贷款定价原则（一） 利润最大化原则（二） 扩大市场份额原则（三） 保证贷款安全原则（四） 维护银行形象原则二贷款价格的构成（一） 贷款利率（二） 贷款承诺费（三） 补偿余额（四） 隐含价格 三影响贷款价格的主要因素（一） 资金成本：资金平均成本+资金的边际成本（二） 贷款风险程度（三） 贷款费用（四） 借款人的信用及银行的关系（五） 银行贷款的目标收益率（六） 贷款供求状况四贷款定价方法（一） 目标收益率定价法（二） 基础利率定价法（三） 成本加成定价法（四） 优惠加数定价法和优惠乘数定价法（五） 保留补偿余额的定价法第三节 几种贷款业务的要点本节是本章的一个重点内容，结合实际讲授。一、信用贷款 （一） 信用贷款的特点（二） 信用贷款的操作程序及要点二、担保贷款（一） 担保方式与担保贷款种类（二） 保证贷款的操作要点（三） 抵押贷款的操作和管理重点三、票据贴现（一） 票据贴现的概念与特点（二） 票据贴现的操作要点四、消费者贷款（一）消费者贷款的概念与种类（二）消费者贷款的操作要点（三）住房按揭贷款第四节 贷款信用风险本节又是本章的重点内容之一，主要采用讲授的方式。一、信用分析（五 C 原则）（一） 借款人品格（二） 借款人的能力（三） 企业的资本11（四） 贷款的担保（五） 借款人经营的环境条件二、信用分析技术（一） 财务报表分析（二） 财务比率分析（三） 现金流量分析三、贷款损失的控制与处理这部分主要结合实际，补充一些相关资料讲授。（一） 贷款分类（二） 不良贷款发生的表象（三） 不良贷款的控制与处理第五节 贷款管理制度本节不做重点讲授，主要着重介绍 “审贷分离 ”政策，也可将本节插入第一节一并介绍。一、审贷岗位设置1、贷款调查岗位2、贷款审查岗位3、贷款决策岗位4、贷款检查岗位5、贷款稽核监督岗位二、贷款责任制1、建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制体系2、将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人，按照“统一领导、分级管理、各司其职、各负其责”的原则严格划定信贷人员、信贷部门负责人、行长的贷款管理权限和责任3、再划分贷款责任的前提下，明确奖惩条件和标准，实行“奖优罚劣” ，将贷款管理工作的业绩与有关人员的利益挂钩。对损失的贷款，银行应分清贷款责任，对由于信贷管理上或信贷人员个人原因造成的贷款损失，应追究有关责任人的行政、经济以至法律责任4、建立信贷人员离职审计制度三、贷款质量的监测与考核1、明确贷款质量分类标准及认定程序和办法2、建立贷款质量检测考核指标体系3、建立不良贷款的跟踪管理制度第六章 银行证券投资业务第一节 银行证券投资的功能和主要类别商业银行是信用中介，存款和贷款是主营业务，但证券业务不仅为银行带来丰厚的利润，还为银行在流动性管理，资产优化配置以及合理避税起到积极作用。一、银行证券投资的功能1、散风险，获取稳定的收益2、保持流动性3、合理避税二、银行证券投资的主要类别121、国库券2、中长期国债 2-10 年中长期， 10 年以上长期，用于平衡中央财政的预算赤字3、政府机构证券特点：信用度高、流动性好、收益高、抵押代用率高。4、市政债券或地方政府债券5、公司债券公司债券的投资在逐年下降，原因有四：风险高、税率高、其他方式融资更佳、二级市场有限。第二节 银行证券投资的风险和收益本节重点介绍第二个问题，采用课堂讲授的方式。一、投资风险的测量银行证券投资强调在把风险控制在一定范围内的前提下，通过组合技术是投资收益最大。在金融市场上，投资风险是指投资者投资对象的未来收益的不确定性。潜在的投资风险与潜在的投资收益正相关投资预期收益率：是某项投资各种可能的收益率乘以相应发生的概率之和二、证券投资风险的类别投资风险可以用预期收益与投资实际现金流入的差距来衡量，影响两者之间差距的因素就是投资风险因素1信用风险 ：也称违约风险，指债务人到期不能还本付息的可能性。由于银行投资的大多是政府债券，这类债券的违约风险较小2通货膨胀风险：通货膨胀风险是指物价不可预测的变动而使投资实际收入下降的可能性。银行投资主要购买固定利率债券，当物价上涨超过所投资证券的税后收益时，银行投资产生实际损失3利率风险：是指由于市场利率波动而引起证券价格变动，从而给银行造成资本损失的可能性。主要包括：第一、证券价格与市场利率反向变动，固定收入的证券随市场利率上升而下降。第二，银行重投资的收益水平因利率下降而减少。4流动性风险是指某些证券由于难以交易而使银行发生损失的可能性。由于交易不活跃，发行规模小，使其可交易性降低，银行若中途出售，将只能降价出售，给银行带来损失。三、证券的收益率和价格利率是资金的价格。一般而言，市场利率反映最近的供求关系。收益率是证券投资收益与本金之比。证券投资收益由利息收入和资本损益构成。证券收益率与市场利率正相关，而价格与利率负相关。（1）零息票证券的收益和价格（2）含息票证券的收益和价格（3）复利表示的收益和价格（4）应税证券和减免税证券的收益率的比较：有些国家的政府债券有减免税收的政策优惠，因此，银行在选择投资对象时就要比较实际收益。将不同所得税率的债券收益率进行技术处理，测算各种债券的税后实际收益率。享受减免证券的税前收益率（1享受减免证券的收益税率）比较 应税证券的税前收益率（1 应税证券所得税率） 。第三节 银行证券投资业务本节主要采用课堂讲授的教学方法。一、银行证券投资业务的方式13（一）持有证券组合（二）管理证券交易帐户1、为客户提供投资咨询和建议2、成为证券（主要是国债）的承销商3、成为“ 造市商”广泛参与交易二、两种业务方式的区别前者纳入资产负债表，后者作为表外业务管理第四节 银行证券投资策略本节是本章的难点所在，主要采用课堂讲授的教学方法。一、流动性准备方法是商业银行传统证券投资策略的一种，被认为较为保守或消极的投资策略。 。这种投资策略比较僵硬地看待金融资产的流动性和收益性的替代关，从而把证券简单地划分为流动性证券和收益性证券两类一级准备以现金资产为主库存现金在央行存款存放同业款项，不产生收益，保持流动性二级准备是短期国库券，核心，保持流动性又有一定的收益三级准备贷款为主 四级准备是中长期债务，期限长，收益高，可销性弱，投资性准备二、梯形期限策略根据银行资产组合和中分布在证券上的资金量，把它们均匀地投资在不同期限的同质证券上，在由到期证券提供流动性的同时，可由占比重较高的长期证券带来较高 收益率。是相对稳健的方法，也称为期间间隔法三、杠铃结构方法把证券划分为短期证券和长期证券两个组别，银行资金只分布在这两种证券上，而对中期证券一般不予考虑。该方法要求长期证券到期卖出，再投资于长期证券，短期证券到期若无流动性需要，再投资于短期证券。从理论上讲，该方法能使银行证券投资达到流动性、灵活性和盈利性的高效组合。四、利率周期期限决策方法利率处于上升周期，多持有短期证券，若转为下降周期时，将转换为长期证券的持有。该方法存在一定的缺陷：利率波动缺乏规律性时，如果出现频繁波动，就难以操作； 建立在预测准确的基础上，如果有预测偏差或错误，则会造成损失； 股份制银行董事会与管理层的判断不一，实施效果就会打折扣；长期证券流动性低，流动性短缺时，容易出现临时出售，而造成损失。第五节 银行证券投资的避税组合本节简要介绍，主要结合国际上的普遍做法介绍，主要采用课堂讲授的教学方法。一、银行证券投资避税组合的意义二、银行证券投资避税组合的原则与方法第八章 表外业务第一节 银行表外业务的发展本节是本章的基础内容，也是重点内容，主要介绍表外业务的含义和发展的状况。主要采用课堂讲授的教14学方法。一、表外业务的含义二、表外业务发展状况三、表外业务发展的原因（一） 规避资本管制，增加赢利来源（二） 为了适应金融环境变化（三） 为了转移和分散风险（四） 为了适应客户对银行服务多样化的需要（五） 银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务（六） 科技进步推动了银行表外业务四、中国开展表外业务的分析1商业银行经营思想的更新2 银行业技术手段的提高3. 新型金融人才的培养 第二节 担保业务本节主要介绍备用信用证和商业信用证，主要进行概念介绍。主要采用课堂讲授的教学方法。一、备用信用证（一） 备用信用证的类型1可撤消的备用信用证2不可撤消的备用信用证（二） 备用信用证的优点（或作用）1对于借款人来说，利用可备用信用证使其由较低的信用等级上升到一个高的信用等级，在融资中处于一个有利的地位，可以较低的成本获得资金2对于开证行而言：(三) 备用信用证的交易程序1 订立合同2 申请开证3 开证与通知4 审核与修改5 执行合同6 支付和求偿二、商业信用证（一） 商业信用证的分类（二） 商业信用证的特点或优点（三） 商业信用证的交易程序1 开证人申请开立信用证2 开证行开立信用证3 通知行通知信用证4 审查与修改信用证5 交单议付6 开证人付款赎单第三节 票据发行便利本节主要介绍票据发行便利的相关内容，重点介绍概念、产生原因和种类。主要采用课堂讲授的教学方法。一、票据发行便利及其产生的原因二、票据发行便利的种类151 循环包销的便利2 可转让的循环包销便利3 多元票据发行便利4 无包销的票据发行便利三、票据发行便利市场的构成（一） 借款人（二） 发行银行（三） 包销银行（四） 投资者四、票据发行便利的程序1、由发行人（借款人）委任包销人和投标小组成员2、在发行人与报销人和投标小组成员之间签订一系列文件3、在上述各项协议就绪后，如果发行人是中国某公司则所安排发行的时间表就如下所示五、票据发行便利市场经营中应注意的问题（一） 、严格把好市场准入关（二） 、加强自我约束性的内部管理（三） 、注意保持银行的流动性（四） 、选择高资信的企业和银行第四节 远期利率协议本节重点介绍第一个问题，后边内容任课教师视具体情况安排教学内容。主要采用课堂讲授的教学方法。一、远期利率协议及其产生的原因（一） 远期利率协议(二） 远期利率协议产生的原因二、远期利率协议的特点（一） 成本较低（二） 灵活性大（三） 保密性好三、远期利率协议的类型（一） 普通远期利率协议（二） 对敲的远期利率协议（三） 合成的外汇远期利率协议（四） 远期利差协议四、远期利率协议的交易程序五、远期利率协议的定价六、中国开展远期利率协议的可能性探讨（一） 利率市场化进程（二） 金融市场的发展（三） 资信高的银行和客户第五节 互换业务本节重点介绍互换业务的概念、产生原因和互换类型。其他内容由于难度较大，由任课教师自行安排。主要采用图形、图表的灵活多样的课堂讲授的教学方法。 一、互换业务及其产生的原因（一） 互换（二） 互换业务产生的原因16二、互换的特点三、商业银行从事的互换交易类型（一） 利率互换（二） 货币互换四 互换的交易程序（一）选择交易商（二）参与互换的使用者与互换交易商就交易条件进行磋商（三）互换交易的实施五、互换的定价六、中国发展互换业务的可能性探讨互换业务在中国的发展取决于以下条件（一） 经济主体融资渠道多元化（二） 金融市场的发展（三） 银行的金融信息能力（四） 高资信的客户第六节 期货与期权本节重点介绍概念和种类，由于内容难于理解，可利用图表及多媒体多种教学手段进行讲授。一、金融期货（一） 金融期货及其发展（二） 金融期货的种类1 货币期货2 利率期货3 股票指数期货二、金融期权（一） 金融期权及其发展（二） 金融期权的分类（三） 金融期权的演变（四） 商业银行对期权交易的参与（五） 期权交易对商业银行经营管理的意义第七节 其他主要的表外业务本节可就概念性问题简要介绍。一、贷款承诺（一） 贷款承诺的类型（二） 贷款承诺的定价（三） 贷款承诺的交易程序（四） 贷款承诺的优点二、贷款出售（一） 贷款出售的类型（二） 贷款出售的特点（三） 贷款出售的定价（四） 贷款出售的交易程序第八节 表外业务的管理本节重点介绍表外业务的风险及管理。主要采用课堂讲授的教学方法。一、表外业务的特点17（一） 灵活性大 （二） 规模庞大（三） 交易集中（四） 盈亏巨大（五） 透明度低二、表外业务的风险（一） 信用风险（二） 市场风险（三） 国家风险（四） 流动性风险（五） 筹资风险（六） 结算风险（七） 运作风险（八) 定价风险 三、表外业务的管理（一）商业银行对外业务的管理（二）对外业务活动监管（三）调整会计揭示方法第九章 其他业务第一节 结算业务本节重点介绍相关概念，主要采用课堂讲授的教学方法。一.支付结算概述(一） 支付结算的概念和意义(二） 支付结算的任务、原则和纪律二.结算工具(一） 汇票。有银行汇票和商业汇票自分(二) 支票(三） 本票三.支付结算方式（一） 汇款（二） 托收结算（三） 信用证结算（四） 保函结算方式四、支付结算系统的现代化发展（一） 国际银行支付结算的现代化系统化发展（二） 我国支付结算系统的发展第二节 代理业务本节重点介绍代理业务的相关概念。主要采用课堂讲授的教18学方法。一、代理业务的概念和意义、（一） 代理业务的概念（二） 发展代理业务的意义二、代理收付款业务（一） 代理收付款业务概述（二） 代理发放工资三、代理融通和代理行业务（一） 代理融通业务（二） 代理行业务四、保付代理业务（一） 保付代理业务的含义（二） 保付代理业务的程序（三） 保付代理业务的特点和作用（一） 保付代理业务的分类（二） 保付代理业务的费用构成五、其他代理业务简介（一） 现金管理（二） 代理承销和兑付债券（三） 代理清欠（四） 代理监督（五） 代理会计事务（六） 代理保管（七） 代购代销（八） 代客理财（九） 代办集资（十） 个人外汇、证券买卖业务第三节 信息咨询业务本节重点介绍信息咨询业务的相关概念和种类。主要采用课堂讲授的教学方法。一、信息咨询业务概述（一） 信息咨询业务的概念（二） 商业银行开展信息咨询业务的意义（三） 我国商业银行的信息咨询业务二、评估类信息咨询（一） 工程项目评估（二） 企业信用等级评估（三） 验证企业注册资金三、委托中介类信息咨询（一） 技术贸易中介咨询（二） 资信咨询（一） 专项调查咨询（二） 委托常年咨询顾问四、综合信息类咨询及投资银行业务（一） 综合信息类咨询（二） 投资银行业务19第十一章 商业银行资产负债管理策略第一节 资产负债管理和策略的发展本节重点掌握资产管理理论的发展及管理方法，是本章的重点内容也是基础内容。主要采用课堂讲授的教学方法。一、资产管理思想（一） 资产管理理论1.商业性贷款理论2.资产可转换理3.预期收入理论 （二） 资产管理方法1、资金分配法2、线性规划法二、负债管理思想三、资产负债联合管理思想四、我国商业银行资产负债比例管理的主要内容以及比例管理的指标体系这部分课本中没有涉及，但考虑到其理论上的重要性和实用性，故补充介绍。第十二章 商业银行绩效评估 商业银行的绩效评估主要涉及以下三个方面的内容。首先是认识商业银行的经营活动与结果，即利用商业银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定的分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。第一节 银行财务报表第一节 商业银行财务报表一、资产负债表资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映特定时点上银行财务状况，是银行经营活动的静态体现。A 资产项目：1）现金资产 ：库存现金、托收中存款项（指已签发支票送交储备银行但相关账户尚未贷记的部分存放同业的活期存款和中央银行准备金账户上的存款。现金资产是唯一可做法定存款准备金的资产项目，一级准备2）二级准备 ：交易账户证券、同业拆出及回购协议下证券持有是二级准备的主要部分。证券投资中的短期投资部分也归于二级准备。商业银行持有二级准备的目的主要是必要时出售这类资产获取流动性，并非是利润。3）证券投资：盈利资产之一。可划分为短期投资和长期投资两个部分。前者以保有流动性为目的，包括在二级准备内，后者以获取利润为目的。商业银行持有证券分为三类：国库券及政府机构债券、市政债券和企业债券、票据。4）贷款：银行收入的主要来源银行贷款以总值（报表尚未偿还的贷款余额的账面价值） 、净值（贷款总值扣除一些减低项目如损失准备金和预付利息后得出贷款净值）两种方式 表述5）固定资产：主要是银行房产、设备的净值，所占比重一般较低，属于非盈利资产 6）未清结的客户对银行承兑的负债7）其他资产 20B 负债项目：1）存款：是银行最主要的负债2）借款：银行以借入资金方式筹资速度较快，并且无须缴纳存款准备金短期借款主要包括同业拆入、回购协议下的证券出售、向中央银行再贴现或借入款项，也包括商业银行通过发行票据借入短期资金。长期资金借款包括商业银行在国内外金融市场借入的长期资金，以及发行的长期资本债券C 净值：银行净值是股东对银行资产的所有权部分，是银行资产与负债之差。净值可分为四个部分。普通股和优先股，为分配利润一部分可用来转增股本和公积金二、 银行损益表损益表，也叫利润表，是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现。损