17.深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第1号

深圳证券交易所上市公司信息披露工作指引第 1 号-业绩预告和业绩快报第一条 为提高上市公司定期报告业绩信息披露的及时性、准确性，规范上市公司业绩预告、业绩快报的披露行为，保护投资者的合法权益，根据证券法、深圳证券交易所股票上市规则（以下简称“股票上市规则”）等有关规定，制定本指引。第二条 本指引适用于深圳证券交易所（以下简称“本所”）主板上市公司（不含中小企业板块上市公司）关于定期报告业绩预告、业绩快报及其修正的披露工作。第三条 本指引所称上市公司定期报告业绩，是指公司年度报告、中期（半年度）报告和第三季度报告的经营业绩。第四条 上市公司董事会应当密切关注公司经营情况，出现以下情形之一的，应当及时进行业绩预告：(一)预计公司本报告期或未来报告期（预计时点距报告期末不应超过 12 个月）业绩将出现亏损、实现扭亏为盈或者与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降 50以上）的；（二）在公司会计年度结束后 1 个月内，经财务核算或初步审计确认，公司该年度经营业绩将出现亏损、实现扭亏为盈、与上年同期相比业绩出现大幅变动（上升或者下降50以上）的；（三）其他本所认为应披露的情形。业绩预告的具体披露格式见附件一 -上市公司业绩预告公告格式。上市公司在对其第三季度报告的经营业绩进行业绩预告及修正时，应同时披露公司年初至本报告期末以及第三季度本季度的业绩情况。第五条 出现本指引第四条第一款规定的情形但比较基数较小的上市公司，经本所同意后可以豁免披露业绩预告公告。具有下列情形之一的，为比较基础较小：（一）年度每股收益绝对值低于或等于 0.05 元人民币；（二）中期每股收益绝对值低于或等于 0.03 元人民币；（三）第三季度每股收益绝对值低于或等于 0.04 元人民币。第六条 上市公司在发布业绩预告公告后，如出现实际业绩与预计业绩存在下列重大差异情形之一的，应当及时披露业绩预告修正公告：（一）实际业绩与此前业绩预告的变动方向不一致的，变动方向包括大幅上升、大幅下降、维持不变、扭亏、亏损等五个方向；（二）实际业绩与此前业绩预告的变动幅度差异超过 50的，如原预告业绩将大幅上升 50100的，而实际业绩可能大幅上升 150200；（三）其他重大差异情况。上市公司应当根据股票上市规则第 11.3.3 条、11.3.7 条的规定向本所提交相关文件并公告。业绩预告修正公告的具体披露格式见附件二-上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）。第七条 在定期报告披露前业绩被提前泄漏，或者因业绩传闻导致公司股票及其衍生品种交易异常波动的，上市公司应当根据股票上市规则第 6.7 条的规定，及时披露包括本报告期相关财务数据在内的业绩快报。业绩快报的具体披露格式见附件三-上市公司业绩快报格式指引。 第八条 本所鼓励上市公司通过网上路演、现场参观、电话咨询等方式开展投资者关系活动，但公司在上述活动过程中应当做到公平对待所有股东和投资者，不得选择性地向部分投资者、机构透露公司未披露经营业绩及业绩变动等相关信息。第九条 本所鼓励上市公司在定期报告披露前，主动披露定期报告业绩快报。上市公司披露业绩快报时，应当根据股票上市规则第 11.3.5 条的规定，向本所报送相关文件。第十条 上市公司在披露业绩快报后，如出现实际业绩与业绩快报存在股票上市规则第 11.3.6 条所述重大差异情形的，应当及时发布业绩快报修正公告。业绩快报修正公告的具体披露格式见附件四-上市公司业绩快报修正公告格式指引。第十一条 上市公司及其董事、监事、高级管理人员应当对业绩预告、快报及修正公告的披露准确性负责，确保披露情况与公司实际情况不存在重大差异。第十二条 上市公司及其董事、监事、高级管理人员不得利用业绩预告、快报及修正公告误导投资者，从事内幕交易和操纵市场行为。 第十三条 上市公司及相关当事人违反本指引规定，本所视情节轻重给予其通报批评或公开谴责的处分，并计入诚信档案。第十四条 本指引由本所负责解释。第十五条 本指引自发布之日起施行。附件一：上市公司业绩预告格式指引）附件二：上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）附件三：上市公司业绩快报格式指引附件四：上市公司业绩快报修正公告格式指引附件一： 上市公司业绩预告公告格式指引证券代码： 证券简称： 公告编号：XXXXXX 股份有限公司业绩预告公告本公司及董事会全体成员（或除董事 XXX、XXX 外的董事会全体成员）保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。董事 XXX、XXX 因 （具体和明确的理由）不能保证公告内容真实、准确、完整。一、预计的本期业绩情况1业绩预告期间：200 年 1 月 1 日至 200 年 12 月 31 日（适用年度业绩预告情形）200 年 1 月 1 日至 200 年 6 月 30 日 （适用中期业绩预告情形）200 年 1 月 1 日至 200 年 9 月 30 日（适用第三季度业绩预告情形，并应同时披露200 年 7 月 1 日至 200 年 9 月 30 日期间的业绩变动情况）2业绩预告情况： 亏损（预计亏损的：应当说明大致亏损金额，如存在诸多因素难以准确估计亏损金额的，应当对亏损程度进行适当描述） 扭亏（预计扭亏的：应当说明大致盈利金额，如存在诸多因素难以准确估计盈利金额的，应当对盈利状况进行适当描述） 同向大幅上升（预计同向大幅上升的：以 50的整数倍为单位，说明上升比例及变动区间） 同向大幅下降（预计同向大幅下降的：以 50的整数倍为单位，说明下降比例及变动区间） 3业绩预告是否经过注册会计师预审计： 是 否经过预审计的：说明预审计的会计师事务所，以及公司与注册会计师在业绩预告方面是否存在分歧和分歧所在。二、上年同期业绩1净利润： 2每股收益：三、业绩变动原因说明董事会关于业绩发生大幅变动、亏损、扭亏的原因说明。四、其他相关说明1本次业绩预告的有关决策程序（如适用）2关于公司股票可能被实施或撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或终止上市的说明（如适用）3其他。 如存在可能影响本次业绩预告内容准确性的不确定因素，应当予以声明并对可能造成的影响进行合理分析。XXXXXX 股份有限公司董事会XXXX 年 XX 月 XX 日附件二：上市公司业绩预告修正公告格式指引（修订）证券代码： 证券简称： 公告编号：XXXXXX 股份有限公司业绩预告修正公告本公司及董事会全体成员（或除董事 XXX、XXX 外的董事会全体成员）保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。董事 XXX、XXX 因 （具体和明确的理由）不能保证公告内容真实、准确、完整。一、预计的本期业绩情况1业绩预告期间：200 年 1 月 1 日至 200 年 12 月 31 日（适用年度业绩预告情形）200 年 1 月 1 日至 200 年 6 月 30 日（适用中期业绩预告情形）200 年 1 月 1 日至 200 年 9 月 30 日（适用第三季度业绩预告情形，并应同时披露 200 年 7 月 1 日至 200 年 9 月 30 日期间的业绩变动情况）2业绩预告修正情况： 亏损（预计亏损的：应当说明大致亏损金额，如存在诸多因素难以准确估计亏损金额的，应当对亏损程度进行适当描述） 扭亏（预计扭亏的：应当说明大致盈利金额，如存在诸多因素难以准确估计盈利金额的，应当对盈利状况进行适当描述） 同向大幅上升（预计同向大幅上升的：以 50的整倍数为单位，说明上升的比例及变动区间） 同向大幅下降（预计同向大幅下降的：以 50的整倍数为单位，说明下降的比例及变动区间） 基本维持不变（指同向变动未达到或未超过 50） 3业绩预告修正是否经过注册会计师预审计： 是 否经过预审计的：说明预审计的会计师事务所，以及公司与注册会计师在业绩预告方面是否存在分歧和分歧所在。二、上年同期业绩1净利润： 2每股收益：三、与已经披露的业绩预告（含业绩预告修正）内容的差异（如适用）1已经披露的关于本期业绩的业绩预告见： 公司 200 年第 季度季度报告 公司 200 年中期报告 公司 200 年 月 日临时公告（*多次进行业绩预告修正的，应当自行增加）2已经披露的业绩预告为：四、业绩修正情况说明1、 董事会关于业绩预告出现重大差异的具体原因说明；2、 董事会对造成上述重大差异的责任人的认定情况和处理结果说明（如适用）。五、其他相关说明1本次业绩预告修正的有关决策程序（如适用）2关于公司股票可能被实施或撤销特别处理、暂停上市、恢复上市或终止上市的说明（如适用）3其他。如存在可能影响本次业绩预告内容准确性的不确定因素，应当予以声明并对可能造成的影响进行合理分析。XXXXXX 股份有限公司董事会XXXX 年 XX 月 XX 日附件三： 上市公司业绩快报格式指引证券代码 证券简称 编号XXXXXX 股份有限公司 XXXX 年度（中期、季度）业绩快报本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。董事 XXX、XXX 因 （具体理由）不能保证公告内容真实、准确、完整。本公告所载 XX 年度（中期、季度）的财务数据为初步核算数据，尚须经最终核算（尚须经会计师事务所审计），有可能与最终核算（经审计）的财务数据存在差异，请投资者注意投资风险。一、XXXX 年度（中期、季度）主要财务数据和指标项 目 本报告期 上年同期 增减幅度（）主营业务收入（万元）主营业务利润（万元） 利润总额（万元）净利润 （万元）每股收益 （元）净资产收益率（）本报告期末 本报告期初 增减幅度(%)总资产（万元）净资产（万元）每股净资产（元）二、经营业绩和财务状况情况说明简述报告期的经营情况，并对上表中增减幅度达 50以上项目的变动原因作出说明。三、业绩泄漏原因和股价异动情况分析（如适用）1、 出现业绩提前泄漏的，应当说明事件原因和公司董事会对内部责任人的认定及处理情况，同时予以致歉；2、 出现因外界业绩传闻导致公司股票及其衍生品种出现异动的，公司董事会应当对消息来源和引发证券异动的原因进行解释和分析。四、其他说明XXXXXX 股份有限公司董事会XXXX 年 XX 月 XX 日附件四： 上市公司业绩快报修正公告格式指引证券代码 证券简称 编号XXXXXX 股份有限公司 XXXX 年度（中期、季度）业绩快报修正公告本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。董事 XXX、XXX 因 （具体理由）不能保证公告内容真实、准确、完整。一、XXXX 年度（中期、季度）主要财务数据和指标项 目 本报告期 上年同期 增减（） 业绩快报披露数主营业务收入（万元）主营业务利润（万元）利润总额（万元）净利润 （万元）每股收益 （元）净资产收益率（）本报告期末