2011年注册税务师《税法ⅰ》全真模拟试卷(2)-中大网校

2011 年注册税务师税法全真模拟试卷(2)总分：140 分 及格：84 分 考试时间：150 分一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)增值税的零税率是指（ ） 。(2)企业以黄酒为酒基生产的配制酒，按（ ）的税率征收消费税。(3)生产型增值税的特点是（ ） 。A 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 B不允许扣除任何外购固定资产的价款 C只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 D只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费(4)对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加（ ） 。(5)关于税务规章，下列说法中正确的是（ ） 。(6)纳税人已经缴纳车辆购置税，但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需要办理退还车辆购置税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是（ ） 。(7)纳税人提供的应税劳务发生在外县( 市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（ ）补征税款。(8)某个体工商户将一辆使用过的原值为 8000 元的摩托车出售，取得收入 4160 元，其正确的税务处理是（ ） 。(9)（ ）是我国最高的立法机关正式建立后首次通过的税收法律。(10)甲乙方合作建房，甲方以出租土地使用权来换取乙方的房屋所有权，则甲方（ ） 。(11)某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额 11 万元( 其中含 1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费 20 万元( 其中含 2 万元的固定资产运费，1 万元的货运定额发票，1 万元的国防货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为（ ） 。(12)增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（ ） 。A重复征税无法消除 B减少财政收入 C不符合税收中性原则 D转入产品价值的部分没有合法的外购凭证(13)某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元，假设关税税率为60，消费税税率为 10。该企业应纳消费税为（ ）万元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(14)服务性单位负责将委托方预付的餐费转付给餐饮企业，并向委托方和餐饮企业收取服务费的，应按（ ）征收营业税。(15)税法从法律性质看，对其描述正确的是（ ） 。(16)某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（ ） 。A将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣 B该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额 C该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额 D将该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额(17)关于税务规章，下列说法中正确的是（ ） 。A 税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴 B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C税务规章与地方性法规对同事项的规定不致时，必须由全国人大常委会裁决 D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效(18)关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（ ） 。(19)从理论上讲，增值税中的增值额是指（ ） 。 AVB MC V+MD C+V+M(20)资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（ ） 。(21)在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（ ） 。(22)某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机 10 台，取得现金收入 58500 元(含增值税)，旧洗衣机作价 2340 元。此项业务应申报的增值税销项税额为（ ）(23)某生产企业为增值税一般纳税人( 位于市区)，主要经营内销和出口业务，2010 年 4 月实际缴纳增值税 40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业 2010 年 4 月应纳城市维护建设税 t（ ）万元。 (24)广播电视有线数字付费频道业务按（ ）税目征收营业税。(25)（ ）是国际反避税合作的主要内容。(26)按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照 6的征收率计算缴纳增值税的是（ ） 。(27)根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(28)在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（ ） 。(29)国际税法是调整国与国之间税收权益分配的法律规范的总和，在国际税法的主要内容中，具有其根本性问题的内容是指（ ） 。(30)下列情形中，适用出口应税消费品出口免税但不退税的是（ ） 。(31)某酒厂设立的非独立核算门市部销售本厂生产的白酒，取得销货款 50 万元( 不含税)，此批白酒出厂价为 45 万元，则计算消费税的销售额为（ ）(32)下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ） 。A零售商店销售家具并实行有偿送货上门 B电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C装潢公司为客户包工包料装修房屋 D饭店提供餐饮服务并销售洒水(33)对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按（ ） 。(34)某商场用 I-NIH 换新方式销售金饰，应按（ ）计算缴纳消费税。(35)在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ ） 。(36)纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（ ）的市场汇率确定。(37)某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 85 万元，本月生产领用80，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（ ） 。(38)某汽车制造厂 2009 年 9 月将自产轿车 10 辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价 120000 元辆，将自产轿车 3 辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4 辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为 180000 元辆(不含增值税) ，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为 150000 元辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。(39)在收益课税中，税率形式多采用（ ） 。(40)采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)(1)下列项目，属于免税的有（ ） 。(2)超额累进税率具有以下（ ）几个特点。(3)甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则（ ） 。(4)下列情况中，不缴纳城建税的有（ ） 。(5)以下收入中，可以享受营业税免税政策的有（ ） 。(6)税法适用原则是指税务机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括有（ ） 。(7)增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，许多国家采用消费型增值税的目的是（ ） 。A鼓励扩大投资，加速固定资产更新 B增加财政收入 C便于采用增值税专用发票直接扣税 D减缓经济的周期性波动(8)下列关于城市维护建设税的说法中正确的有（ ） 。(9)按消费税暂行条例规定，下列情况下属于自制应税消费品的有（ ） 。(10)消费税的立法原则主要是（ ） 。(11)“从事运输业务并计算盈亏的单位”是指同时具备（ ） 。(12)按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列哪些情况不得开具增值税专用发票（ ） 。(13)车辆购置税的征税范围包括（ ） 。(14)进口货物的成交价格应当符合的条件有（ ） 。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(15)某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富康 240GLE 型小轿车，因车祸更换底盘和发动机，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 380000 元，下列说法正确的有（ ） 。(16)车辆购置税的应税行为包括（ ） 。(17)依税收征管法规定，税务机关依法采取强制执行措施的条件是（ ） 。(18)下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（ ） 。(19)下列营业税规定表述正确的有（ ） 。(20)按现行营业税的规定，下列经营活动应缴纳营业税的有（ ） 。(21)我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于（ ） 。A 采用生产型增值税B减税的存在 C法定增值额大于理论增值额 D出口退税不彻底(22)下列行为中，应纳营业税的是（ ） 。(23)营业税中，对中国政府承办第 29 届奥运会规定了税收优惠政策。下列说法正确的是（ ） 。(24)划分税目的主要目的是（ ） 。(25)根据车辆购置税款暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ） 。(26)税收法律关系中的纳税主体是指（ ） 。A 负税人 B纳税义务人 C那谁担保人D 扣缴义务人(27)下岗失业人员从事个体经营免征城市维护建设税、教育费附加的经营范围不包括（ ） 。(28)按照税收征管法的有关规定，下列关于未缴少缴税款的追征制度，正确表述的有（ ） 。(29)城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：营业税的（ ） 。(30)下列业务中，纳税人已取得增值税专用发票，其进项税额可以从当期销项税额中抵扣的有（ ） 。三、计算题(共 8 题，每题 2 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1)根据以上资料，回答TSE问题：(2)A 公司对第二笔业务应纳营业税为（ ）万元。(3)A 公司的第三笔和第四笔业务，下述正确的是（ ） 。(4)针对 A 公司的上述资料，下列表述正确的是（ ） 。(5)2010 年 4 月，某洗衣机厂研制生产出最新型号的智能洗衣机，产品销售初期，全国统一促销价(不合税)2800 元台。当月发生下列业务： (1)将 1000 台洗衣机交给某家电城代销，本月已收到全部 1000 台的代销清单，按售价 5支付手续费； (2)向某商场销售 100 台，用本厂卡车送货，除价款外另收取运费 1170 元； (3)以旧换新销售 500 台，每台旧型号洗衣机作价 150 元； (4)购进洗衣机原材料零部件取得增值税发票注明的价款 100 万元，因保管员失误，丢失 2 万元的零部件： (5)国外捐赠 1 台先进检测仪器，取得完税凭证证明，为增值税 5 万元。 根据上述资料，回答TSE问题：(本月取得的相关凭证均在本月认证并抵扣)(6)洗衣机厂本月销项税额为（ ）元。(7)洗衣机厂本月应纳增值税为（ ）元。(8)家电城本月应纳营业税为（ ）元。四、综合分析题(共 12 题，每题 2 分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 05 分。)中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(1)2009 年 9 月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每台，不合税单价为 9000 元。当月向某大商场销售出 500 台，商场在当月 20 天内付清 500 台计算机购货款，给予 5的折扣。当月发给外省市分支机构 200 台用于销售，并支付发货运费等费用 12 万元，运输单位开具的货票上注明的运费 10 万元，建设基金 5000 元，装卸费5000 元，保险费 10000 元。另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100 台，每台按上述不含税销售单价折价 2500 元。当月购进计算机零部件。取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。增值税进项税额 34 万元。当月为即将举行的全国冬季运动会赠送计算机 50 台。另外，当月还从国外购进 2 台计算机检测设备，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税额为 18 万元。 根据以上资料，回答TSE问题：(2)采取以旧换新方式销售的 l00 台计算机的销项税额为（ ）万元。(3)发给外省分支机构的 200 台计算机所发生的运费，允许抵扣的进项税额为（ ）万元。(4)当月的全部销项税额为（ ）万元。(5)当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。(6)当月的应纳增值税为（ ）万元。(7)根据上述资料，回答TSE问题：(8)甲企业 9 月份的进项税额为（ ）万元。(9)乙企业 9 月份的销项税额为（ ）万元。(10)乙企业 9 月份允许抵扣的进项税额为（ ）万元。(11)甲企业 9 月份应纳的增值税为（ ）万元。中大网校引领成功职业人生 中大网校 “十佳网络教育机构”、 “十佳职业培训机构” 网址：(12)乙企业 9 月份应纳的增值税为（ ）万元。答案和解析一、单项选择题(共 40 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意。)(1) :D(2) :D(3) :B(4) :B(5) :A(6) :A(7) :D(8) :B(9) :B(10) :A(11) :B(12) :D(13) :C(14) :B(15) :B(16) :A(17) :D税务规章解释与税务规章具有同等效力；审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；税务规章与地方性法规对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由国务院提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决；人民法院在行政诉讼中对税务规章可以“参照”适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。(18) :C(19) :C(20) :D(21) :A(22) :C(23) :B(24) :A(25) :A(26) :D(27) :D(28) :A(29) :A(30) :A(31) :A(32) :A(33) :B(34) :D(35) :D(36) :D(37) :C(38) :B(39) :D(40) :B采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。 （本解析由杨勇提供）二、多项选择题(共 30 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题