某地方税务局税费管理xxx年1至8月税收分析

地方税务局税费管理 XXX年 1至 8月税收分析XXX 年 1 至 8 月，在党组的正确领导下，按照党组XXX 年总体工作要求，紧紧围绕“1558”工作思路和信息管税这一 品牌，结合我单位工作实际，坚定信心， 继续坚持依法治税，认真落实税收政策，坚持改革创 新，在管理和服务上下功夫，着力加强队伍建设，积极转变 工作作风，克服重重困难，大力组织收入，经过全单位干部 职工艰苦不懈的努力与拼搏，按时保质的完成了 1 至 8 月份税 费收入任务，为完成全年的收入任务打下了坚实的基础 。一、XXX 年 1至 8月税费收入总体情况从总体上看，1 至 8 月，我单位共组织征收各项地方税费收入 万元，同比增长 101.31%，增收 万元。其中：营业税 7407.15 万元，同比增长 195.40%，增收 4899.68万元，贡献率为 60.08，拉动地税收入增长 60.87 个百分点；企业所得税 1210.42 万元，同比增长 265.61%，增收 879.35万元，贡献率为 10.78，拉动地税收入增长 10.92 个百分点；个人所得税 521.68 万元，同比增长 34.42%,增收 133.59 万元，贡献率为 1.64，拉动地税收入增长 1.66 个百分点；城市维护建设税 820.49 万元，同比增长 81.34 %,增收 368.04 万元，贡献率为 4.51，拉动地税收入增长 4.57 个百分点;土地增值税 795.74 万元，同比增长 294.45%,增收 594.01 万元，贡献率为 7.28，拉动地税收入增长 7.38 个百分点; 契税2150.40 万元，同比增长 192.29%,增收 1414.69 万元，贡献率为 17.35，拉动地税收入增长 17.58 个百分点。二、税费收入特点（一）XXX 年 1 至 8 月各月份之间税费收入极不平衡。与 XXXA 年相比较 ，XXX 年各月征收税费收入均较同期大幅增长，但各月份的税费收入增长率波动较大，分别同比增长144.94、52.08、109.13、288.62、191.27、13.38、99.1、66.22（见图 1）。各月征收税费收入情况中，征收最少的月份为二月份，仅征收税费收入 1022.62 万元，最多的月份为三月份，征收税费收入 3030.11 万元，两月之间收入相差 2007.49 万元，主要原因为：二月份正值年关，是地方税收征收小月，仅有正常月份申报税款，没有非即期税费收入征收。图 1 2010较 2009年 1 8月 税 收 收 情 况 图0.00500.001000.001500.002000.002500.003000.003500.00税收（万元）0.0050.00100.00150.00200.00250.00300.00350.00增长率 2010年2009年增 长 率 2010年 2001.89 1022.62 3030.11 2827.79 1742.09 2096.18 1607.71 1875.65 2009年 817.28 672.43 1448.94 727.65 598.10 1848.84 807.49 1128.43 增 长 率 144.94 52.08 109.13 288.62 191.27 13.38 99.10 66.22 一 月 二 月 三 月 四 月 五 月 六 月 七 月 八 月（二）主体税种征收税收大幅增加，地方各税有增有减。XXX年 1 至 8 月，营业税征收 7407.15 万元，较同期增长 195.40%，税收贡献率高达 192.87%，拉动我单位地税收入增长 60.87个百分点；企业所得税征收 1210.42 万元，较同期增长 265.61%，税收贡献率为 10.78%，拉动我单位地税收入增长 10.92 个百分点；个人所得税征收 521.68 万元，较同期增长 34.42%，税收贡献率为 1.64, 拉动我单位地税收入增长 1.66 个百分点。其它地方各税有升有降，除城镇土地使用税、耕地占用税、车船税较同期出现负增长外（房产税和土地使用税由于XXXA 年相关企业破产清算清缴欠税的原因，今年的征收数据较去年有大幅下降，降幅均在 18以上），其余各税都有较大增长，最低增长率为城建税 22.58。（见表一）XXX 年与 XXXA 年 1 至 8 月分税种增减率及贡献率情况表表一 单位：万元序号 项 目 XXX 年 XXXA 年 增加额增减率 贡献率 拉动点合 计1 营业税 7407.15 2507.47 4899.68 195.40 60.08 60.87 2 契税 2150.40 735.70 1414.69 192.29 17.35 17.58 3 企业所得税 1210.42 331.07 879.35 265.61 10.78 10.92 4 城镇土地使用税 1007.48 1237.71 -230.23 -18.60 -2.82 -2.86 5 耕地占用税 988.72 1259.35 -270.63 -21.49 -3.32 -3.36 6 城建税 820.49 452.45 368.04 81.34 4.51 4.57 7 土地增值税 795.74 201.73 594.01 294.45 7.28 7.38 8 个人所得税 521.68 388.09 133.59 34.42 1.64 1.66 9 教育费附加 354.05 193.50 160.55 82.97 1.97 1.99 10 房产税（城市房地产税） 242.87 198.13 44.73 22.58 0.55 0.56 11 堤防维护费 238.22 134.30 103.93 77.38 1.27 1.29 12 印花税 220.49 106.33 114.16 107.36 1.40 1.42 13 地方教育附加 98.61 0.00 98.61 #DIV/0! 1.21 1.23 14 地方教育发展费 89.09 219.81 -130.72 -59.47 -1.60 -1.62 15 排污费 35.48 52.53 -17.05 -32.45 -0.21 -0.21 16 残疾人就业保障金 16.01 26.01 -10.00 -38.45 -0.12 -0.12 17 文化事业建设费 3.48 1.61 1.87 115.87 0.02 0.02 18 车船税 1.71 2.08 -0.37 -18.02 0.00 0.00 19 其他罚没收入 1.39 0.51 0.89 175.59 0.01 0.01 20 资源税 0.57 0.78 -0.21 -26.96 0.00 0.00 （三）三个产业之间第三产业税收的占比逐年提高，增幅明显高于第二产业。1 至 8 月，第二产业实现地方税收5761.53 万元，占征收税费收入总量的 35.56%，比同期回落了 5.79 个百分点；第三产业实现地方税收 10442.53 万元，占征收税费收入总量的 64.44%，比同期提高了 5.88 个百分点。第二产业税收较同期增长 72.72%，第三产业税收较同期增长 121.55，第三产业税收比第二产业税收的增幅高出了48.83 个百分点。（见表二）XXX-XXXA 年 1 至 8 月税费收入产业比重及增 长情况比较表表二 单位：万元序号 项目XXX 年 1 至8 月XXXA 年 1至 8 月 增长额 增长率税费收入合计1 第一产业 2 第二产业 5761.53 3335.67 2425.86 72.72 二产占总收入比重 35.56 41.44 3 第三产业 10442.53 4713.49 5729.04 121.55 三产占总收入比重 64.44 58.56 （四）房地产业税收已超过建筑安装业，成为我单位第一大税源行业。1 至 8 月，房地产业实现税收 7200.17 万元，建筑业实现税收 4396.10 万元，房地产业已超过建筑业成为第一大税源行业，主要是由于去年一批重点工程、房地产项目大量开工，带动了建筑业税收的增长，房地产行业税收的滞后性使得房地产业税收集中到今年，带来房地产税费收入的大幅增长。（五）园区经济税收拉动作用明显。随着各大工业园区基础配套设施的完善，许多国内大企业、大集 团纷纷入驻，带动了 市工业经济的快速发展，税收带动 作用明显。如xxxxx 工业园、xxxxxxxx 工业园、xxxxxx 工 业园等，这些园区的基础设施及落户企业的厂区厂房的建 设改造等都带来了建安及房地产营业税的大幅增长。（六）从企业规模看，税费收入向规模以上企业集中更为突出。XXX 年 1 至 8 月我单位纳税过百万元的企业已有 47 家，占纳税人总数的 0.62%。它们在今年 1 至 8 月共缴纳各项税费收入 6076.73 万元，户均缴纳税款 129.29 万元，占税费收入总量的 48.61%。三、税费收入情况分析（一）从分税种来看1、营业税。营业税征收 7054 万元，比同期增收 3457 万元，增长了 96.11。（见表三）营业税分税目增减比较表表三 单位：万元序号 项目 XXX 年 1 至 8 月 XXXA1 至 8 月 增长额 增长率合计 7407.15 2507.47 4899.68 195.40 1 建筑业 2663.42 1163.43 1499.99 128.93 2 交通运输业 42.36 21.97 20.39 92.81 3 邮政 1.71 0.00 1.71 #DIV/0!4 金融业 12.06 5.59 6.47 115.79 5 娱乐业 0.11 0.02 0.09 460.14 6 服务业 1223.72 429.03 794.69 185.23 7 销售不动产 3461.62 887.22 2574.39 290.16 8 文化体育业 2.14 0.20 1.94 954.36 营业税的主要增长点在房地产业、建安业和服务业。建筑业营业税征收 266.42 万元，同比增收 1499.99 万元，增长了 1.29 倍。主要是重点工程项目的竣工结算使征收税款比去年同期大幅增加。销售不动产征收营业税 3461.62 万元，比同期增收2574.39 万元，增长了 2.9 倍。自 XXXA 年底以来，政府出台了多种调控措施直指高房价，但从近期的效果看，我区房地产行业受到影响较小，房地产税收仍在大幅上升。XXXA 年以来我区房地产业一直异常为爆，房价居高不下，与我区紧邻市区，地理位置较好，而市区可开发土地越来越少有很大的关系。服务业征收营业税 1223.72 万元，同比增收 794.69 万元，增长了 1.85 倍。主要原因为：一是因为今年市局在我区开展房屋租赁税收试点工作，我单位成立房屋租赁专班以来清理征收房屋租赁行业税收导致的增加，共征收 万元。二是我单位年初以来加大对个体工商户税收的管理力度，对独管户，特别是饮食行业税收进行了清理，清缴欠税，对 148 户饮食业纳税人下达税务执法文书 740 份，重新核定调整了税负，XXX 年 1 至 8 月共征收税款 243.5 万元，同比增长38.88。2、企业所得税。今年 1 至 8 月征收 1433 万元，较同期增收 1024 万元，增长了 250.37%。（见表四）企业所得税分行业征收情况比较表表四 单位：万元序号 项 目XXX 年1 至 8月XXXA年 1至 8月增长额 增长率1 合 计 1433 409 1024 250.37 2 (二)制造业 7 11 -4 -36.36 3 (三)电力、燃气及水的生产和供应业 3 0 3 #DIV/0!4 (四)建筑业 736 283 453 160.07 5 (五)交通运输、仓储及邮政业 222 63 159 252.38 6 (七)批发和零售业 19 8 11 137.50 7 (十)房地产业 364 30 334 1113.33 8 (十一)租赁和商务服务业 62 5 57 1140.00 9 （十二）居民服务和其他服务业 2 0 2 #DIV/0!10 (十六)其他行业 18 9 9 100.00 一是企业所得税分行业来看，增长的主要行业是建筑业、交通运输业、房地产业与租赁和商务服务业，分别较同期增长 1.6 倍、2.52 倍、11.13 倍和 11.40 倍。其中：建筑业增长存在不确定因素，我单位执行上级有关文件，改变了外出建筑施工企业所得税征收方式。租赁和商务服务业增长，是因为今年市局在我区开展房屋租赁税收试点工作，二单位成立房屋租赁专班后清理征收租赁行业税收导致的增加。二是政策性因素的影响。增收的主要因素是认真贯彻行省、市局企业所得税政策和法规。特别是襄地税发 113 号、57 号文件精神，加强了对建安企业所得税的预征工作。XXX 年征收企业所得税的组成为预缴企业所得税 828 万，汇算清缴企业所得税 605 万;但 XXXA 年仅征收汇算清缴企业所得税 409 万。 3.个人所得税征收 1072 万元，比同期增收 337 万元，增长了 45.85%。（见表五）个人所得税分税目征收情况比较表表五 单位：万元序号 项 目XXX1至 8 月XXXA1至 8 月增长额 增长率1 合 计 1072 735 337 45.85 2 1、工资、薪金所得 511 268 243 90.67 3 2、个体工商户生产、经营所得 409 309 100 32.36 4 4、劳务报酬所得 0 1 -1 -100.00 5 7、利息、股息、红利所得 109 138 -29 -21.01 6 9、财产转让所得 12 0 12 #DIV/0!7 11、其他所得 31 19 12 63.16 影响个人所得税增长的主要因素：一是继续加强对企业事业单位工资薪金所得的管理力度，督促企业事业单位按时按规定代扣代缴税款。企业工薪改革进一步深化，扩大了税法宣传力度，全力做好个人所得税全员全额申报工作，从而带动了个人所得税的增长。二是做好了对 XXXA 年度年所得 12 万元以上个人所得税自行纳税申报工作，补缴税款43.5 万元。三是加大了对个体工商业户的管理力度。按照的统一安排部署，全区各单位自 XXX 年开年以来便大力开展了对个体工商业户的欠税清缴及执行力度，仅二单位个体工商业户在 1 至 8 月就征收个体工商户个人所得税 20 多万元。（二）从行业税收看XXX 与 XXXA 年分产业分行业税收情况比较表表六 单位：万元项目 XXX 年 1-8月 XXXA 年 1-8 月 增长额 增长率 贡献率 拉动点（合计） 16204.05 8049.15 8154.90 101.31 100.00 101.31 一、第一产业 0.00 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00 0.00 二、第二产业 5761.53 3335.67 2425.86 72.72 29.75 30.14 1、采矿业 0.00 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00 0.00 2、制造业 1365.42 1610.50 -245.07 -15.22 -3.01 -3.04 3、电力、燃气及水的生产和供应业 0.00 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00 0.00 4、建筑业 4396.10 1725.17 2670.93 154.82 32.75 33.18 三、第三产业 10442.53 4713.49 5729.04 121.55 70.25 71.18 1、交通运输、仓储和邮政业 47.09 68.21 -21.12 -30.96 -0.26 -0.26 2、信息传输、计算机服务和软件业 0.01 0.00 0.01 #DIV/0! 0.00 0.00 3、批发和零售业 835.70 559.46 276.24 49.38 3.39 3.43 4、住宿和餐饮业 381.32 268.61 112.72 41.96 1.38 1.40 5、金融业 28.54 11.31 17.23 152.34 0.21 0.21 6、房地产业 7200.17 3006.52 4193.64 139.48 51.42 52.10 7、租赁和商务服务业 15.37 15.82 -0.45 -2.82 -0.01 -0.01 8、居民服务和其他服务业 1723.39 592.26 1131.13 190.98 13.87 14.05 9、教育 0.00 0.00 0.00 #DIV/0! 0.00 0.00 10、卫生、社会保 32.25 0.38 31.87 8294.10 0.39 0.40 障和社会福利业11、文化、体育和娱乐业 25.97 18.73 7.24 38.67 0.09 0.09 12、公共管理和社会组织 0.19 0.00 0.19 #DIV/0! 0.00 0.00 13、其他行业 152.52 172.18 -19.66 -11.42 -0.24 -0.24 1、XXX 年 1 至 8 月制造业税收征收 1254 万元，较同期减收 34 万元，下降 2.64%。在制造业中，XXX 年房产税和土地使用税均出现负增长，分别比同期下降了 24.7和28.3，分别比同期减收 43 万元和 205 万元。（见图 2）图 2 2009-2010上 半 年 制 造 业 分 税 种 比 较 表0200400600800100012001400税收（万元）-200.000.00200.00400.00600.00800.001000.001200.001400.00增长率 20102009增 长 率 2010 1254 7 290 217 131 78 517 142009 1288 11 88 219 174 73 722 1增 长 率 -2.64 -36.3229.5-0.91 -24.76.85 -28.31300.合计企 业所 得税个 人所 得税城建 税 房 产税 印 花税 土 地使 用税其 他各 税XXX 年 1 至 8 月我区制造业税收出现负增长，主要是由于房产税和土地使用税的减收造成的。这种原因的出现是由于 XXXA 年我区有几个老的工业企业（xxxxxxx 有限公司、xxxxxxx 有限公司等企业）宣布破产，缴纳了破产清算税收，仅房产税和土地使用税就清缴了 200 多万元。剔除这部分因素影响，我区 XXX 年制造业税收基本持平，无多大变化。XXX 年 1 至 8 月我区制造业个人所得税大幅增长，同比增长 229.50，增收 202 万元。出现这种情况的主要原因为：一是 xxxxxxx 有限责任公司 1 至 8 月代扣代缴征收股息红利所得个人所得税 220 万元。二是我区做好了个人所得税全员全额申报工作的宣传和年所得 12 万个人所得税的清缴结算工作。2、XXX 年 1 至 8 月建筑业税收征收 3951 万元，比去年同期增收 1447 万元，增长了 67.49 个百分点。（见图 3）图 3 2009-2010上 半 年 建 筑 业 分 税 种 比 较 表05001000150020002500300035004000税收（万元）-150.00-100.00-50.000.0050.00100.00150.00200.00增长率 20102009增 长 率 2010 35912448 736 152 131 8 34 61 21 02009 21441468 283 170 96 27 25 48 23 4增 长 率 67.49 66.76 160.0-10.536.46 -70.336.00 27.08 -8.70 -100.合计 营 业税 企 业所 得税个 人所 得税城建 税房 产税 印 花税 土 地使 用税土 地增 值税其 他各 税XXX 年开年以来，我单位为了加大对建筑业税收的管理力度，制定出台了地方税务局建筑业税收管理暂行办法，明确了各单位、人员的岗位职责。一方面，将全区建安工程项目全部纳入二单位房产一体化集中管理，要求二单位建安房地产一体化办公室对这些重点工程进行跟踪管理，建立项目管理台帐，税收管理员定期对项目进行巡查，掌握项目工程进度、工程款项支付情况，督促项目税款及时足额征收。另一方面，对区政府引进的重点建设项目加强了跟踪和协调。其次，进一步规范税收执法行为，强化了对外管证的检查和审核工作。3、XXX 年 1 至 8 月房地产业征收税收 3708 万元，比同期增收 2250 万元，增长了 220.21%。（见图 4）图 4 2009-2010上 半 年 房 地 产 业 分 税 种 比 较 表05001000150020002500300035004000税收（万元）-200.000.00200.00400.00600.00800.001000.001200.00增长率 20102009增 长 率 2010 3708 2493 364 78 125 22 36 288 3022009 1158 565 30 60 35 27 17 330 94增 长 率 220.2341.21113. 30.00 257.1-18.5111.7-12.7221.2合计 营 业税 企 业所 得税个 人所 得税城建 税房 产税 印 花税 土 地使 用税土 地增 值税XXXA 年以来房地产业异常为爆，房价居高不下，我区张湾镇因紧邻市区，地理位置较好，房地产开发项目逐渐增多，房价受市区影响节节攀升，销售情况乐观。虽然自XXXA 年底以来，政府出台了多种调控措施直指高房价，但从近期的效果看，我区房地产行业受到影响较小，房地产税收仍在大幅上升。房地产业征收税收中，增长最快的税种为营业税、企业所得税、城建税和土地增值税，最小增长就在2 倍以上；房产税和土地使用税同比小幅下降，基本持平，由于这两个税种占比不大，对整个房地产行业税收增长影响较小。如：xxxxxx 投资有限公司 XXX 年 1 至 8 月就征收地方各项税收 987 万元;xxxxxxx 有限公司 XXX 年 1 至 8 月征收地方各项税收 780 万（其中含 XXXA 年底以前欠税 218 万元）。四、今年组织收入采取的措施（一）细分税收计划。根据上级局及区政府下达的收入任务，在认真调研税源的基础上，将收入任务按月层层分解到管理岗、责任区、责任人，并层层签订责任状。严格落实征收情况按旬通报和按月考核，增强了抓收入的主动性。（二）抓好 XXXA 年度所得税汇算清缴和 XXX 年的预缴工作，落实好企业所得税管理办法，加强对新办企业户籍监管和总分机构税收转移的监控，规范扣除凭证管理，确保企业所得税税基，实现了企业所得税大幅增长。（三）深化数据应用、加强数据分析工作。进行数据比对分析工作，以市局在我区开展房屋租赁行业税收为契机，在我单位成立了房屋租赁行业税收清理专班，组织专门的税收管理员对涉税企业的房产原值自查及税款申报征收的检查清理力度，加强房产原值甄别和出租房管理，加大对房产税、土地使用税的征收、处罚力度，使该项税收在经济逆势下维持较高增长。（四）早安排早布置，做好了个人所得税全员全额申报工作的宣传和 XXXA 年度年所得 12 万元以上个人所得税自行纳税申报工作。强化对企事业单位个人所得税代扣代缴工作的管理力度，加强了税法宣传力度，全力做好个人所得税全员全额申报工作带动了个人所得税的增长。按照省、市局要求做好了对 XXXA 年度年所得 12 万元以上个人所得税自行纳税申报工作。（五）加大对重点税源的监控力度。对年纳税额在 5 万元以下的单位要加大日常巡查力度，确保重点税源户籍管理常态化。尤其是加大了对房地产开发企业的税源监控，对于房地产开发企业项目开发进度和税收实现情况时时做到心中有数，并以四月份的房地产、建筑行业税收一体化管理推进工作为契机，进一步完善建安房地产行业一体化管理工作流程和工作规范，从而保证了实现税款及时足额征收入库。（六）加强税收预测分析，提高组织收入工作的主动性。税收分析和预测是准确判断税收经济形势、正确指导组织收入工作、切实提高税收征管质量与效率的重要手段。我们紧盯与税收相关的关联信息，加强与各相关部门信息的沟通与交换，通过对区域内重点工程投资、工业增加值、工业用电量、全社会投资、房地产销售、贷款规模、外贸以及物价等经济指标分析，发挥宏观指导作用，为纳税评估、税源监控、税务稽查工作提供依据和指导，进一步加强税收分析的指导性、指导性和有效性。五、对下半年税费收入展望我区存在地方税源结构不够合理，地方税收对建筑业和房地产业税收依赖性过强的问题。