河南省地税系统办税服务厅人员业务技能综合练习题(2012年修订版)

河南省地税系统办税服务厅人员业务技能综合练习题河南省地方税务局二一二年一月目 录第一章 纳税服务与办税服务厅工作规范 4一、判断题 4二、单项选择题 7三、多项选择题 12四、情景分析题 16第二章 税收征管法与税收征管规程 17一、判断题 17三、多项选择题 32四、案例分析题 42第三章 营业税政策与管理 46一、判断题 46二、单项选择题 51三、多项选择题 57四、案例分析题 68五、计算题 72第四章 企业所得税政策与管理 76一、判断题 76二、单项选择题 82三、多项选择题 88四、案例分析题 96五、计算题 99第五章 个人所得税政策与管理 106一、判断题 106二、单项选择题 109三、多项选择题 114四、案例分析题 124五、计算题 126第六章 其他地方税费政策与管理 130一、判断题 130二、单项选择题 134四、案例分析题 152五、计算题 153第七章 公文写作、税务服务礼仪和综合素质 156一、判断题 156二、单项选择题 158三、多项选择题 161四、案例分析题 165第八章 会计基础知识 165一、判断题 165二、单项选择题 170三、多项选择题 180四、案例分析题 190五、计算题 196第九章 税收法制 201一、判断题 201二、单项选择题 205三、多项选择题 213四、案例分析题 220第十章 税务信息化知识 223一、判断题 223二、单项选择题 225三、多项选择题 230四、案例分析题 234第一章 纳税服务与办税服务厅工作规范一、判断题1、纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。 （ ）*2、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务志愿者活动，帮助社会弱势群体纳税人解决办税困难。 （ ）3、税务机关在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，应当及时予以撤销。 （ ）*4、税务机关对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，要按照法律、法规的规定，及时、适当地给予赔偿。 （ ）5、税务机关应当建立健全办税辅导制度，对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。 （ ）*6、开展纳税服务工作，是构建现代税收征管新格局的基础环节。 （ ）7、纳税人 A 在某办税服务厅咨询有关涉税事宜，工作人员未按规定时限给予回复，纳税人 A 可对其行为向该办税服务厅进行投诉。 （ ）*8、从某种意义上说，规范税收执法行为就是规范服务行为。 （ ）9、纳税人（含扣缴义务人）认为税务机关和税务人员在纳税服务过程中侵犯其权益，向税务机关进行投诉，税务机关应按纳税服务投诉管理办法（试行） 办理纳税人投诉事项。 （ ）10、税务机关要依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的日常监督。 （ ）11、国家税务局和地方税务局共同核定的纳税人的纳税信用等级为 A 级的，必须采取适当形式向社会进行公示。自公示之日起 30 日内没有异议的，方可确定评定等级。 （ ）12、税务机关应当按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行通知，对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行提示，对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。 （ ）*13、税务机关应当建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。有条件的地方，可以采取第三方评价或监督的方式。 （ ）14、税务机关要根据方便、快捷、安全的原则，积极推广纳税人使用支票、银行卡、电子结算等方式缴纳税款，节省社会征纳成本。 （ ）*15、税务机关不得向拨打 12366 纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。 （ ）16、税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际工作需要只设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口。 （ ）*#17、省一级或是市（地）一级或是县（市）一级的国家税务局和地方税务局共同评定其所管辖的纳税人的纳税信用等级，一个年度评定一次。 （ ）18、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，应追究相关责任。 （ ）19、办税服务厅可以设置电子触摸屏、显示屏、纳税人自助服务区域、排队叫号系统、复印机、IC 卡电话、饮水机等。 （ ）20、对于依法可以在办税服务厅内即时办结的涉税事项，税务人员经审核，在符合规定的情况下即时办理。对于不能在办税服务厅内即时办结的涉税事项，应告知纳税人办理涉税事项的程序。 （ ）*21、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制，其中的第三方，是指有关机构或有关专家、社会人士。 （ ）22、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。 （ ）*23、纳税人发生骗取多缴税款退回行为的，其纳税信用等级一律定为 D 级。（ ）24、申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项：各税种的申报和审核事项；征收税款、滞纳金和罚款；减、免、退税申请；延期申报、延期缴纳税款申请；采集、审核和处理有关涉税数据。 （ ）*25、 、办税服务厅税务人员受理纳税人答疑时，如不属于本岗位职责的，可不回答。 （ ）26、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项：税务登记事项，开立或变更基本存款账户或者其他存款账户账号报告；有关税收证明等事项；涉税事项申请；采集、审核和处理有关涉税数据；纳税咨询与办税辅导。 （ ）*27、预约服务。根据纳税人的要求，由纳税人约定适当时间，税务机关为其办理涉税事项的服务。 （ ）28、对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。 （ ）#29、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员、残疾人员、下岗人员、遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。 （ ）30、 税务机关应当根据税收征管工作需要，合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。 （ ）31、纳税服务志愿者队伍是由社会上自愿参加纳税服务的人员组成。 （ ）32、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行首问责任制，做到爱岗敬业、执法公平、业务熟练、优质服务、清正廉洁。 （ ）33、税务机关没有及时提供提示服务，纳税人逾期申报可不受处罚。 （ ）34、办税服务厅应当按照规范、便捷、高效的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。 （ ）*36、办税服务厅标识是税务机关为引导和方便纳税人办理涉税事项，具有纳税服务理念和要求的视觉识别系统。 （ ）37、办税服务厅，是指税务机关为纳税人集中办理涉税提供纳税服务的机构和场所。 （ ）*#38、公告栏、意见箱、等候休息区均属于办税服务厅的服务设施。 （ ）39、 税务机关应当合理配置办税服务厅人力资源，根据实际情况和工作需要建立激励机制。在干部交流、职务晋升、福利待遇、教育培训、表彰奖励等方面对办税服务厅工作人员予以照顾。 （ ）40、延时服务是指对下班时需办理的涉税事项，应延长工作时间办理完成。（ ）41、税务机关应当积极创造条件，通过综合服务窗口统一办理各类涉税事项，为纳税人提供“一窗式”服务。条件暂不具备的，可设置综合服务、发票管理、申报纳税三类窗口或综合服务、发票管理两类窗口。 （ ）42、同城通办是指税务机关应当充分发挥信息技术作用，实现纳税人不受地域限制，经主管税务机关批准，可自主选择办税服务厅办理涉税事项。 （ ）*#43、 纳税服务投诉管理办法（试行） 规定： 纳税人当场投诉事实成立的，被投诉人应立即停止或者改正被投诉的行为，并向纳税人赔礼道歉；投诉事实不成立的，处理投诉事项的税务人员应当向纳税人做好解释工作。 （ ）44、纳税人对纳税服务的投诉可采取实名投诉也可采取匿名投诉。 （ ）*#45、纳税人、扣缴义务人向税务机关申请办理的各类涉税事项，除法律法规另有规定的以外，由办税服务厅统一受理。 （ ）二、单项选择题1、纳税服务坚持依法、 （ ） 、公平、公正的原则。*A无偿 B便民 C合理 D及时#2、 纳税服务投诉事项应当自受理之( )日起日内办结；情况复杂的，经受理税务机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过( )个工作日。A. 20 10 B.30 10C. 30 15 D.20 53、税务机关应当在明确征纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供（ ） ，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。A税收援助 B.税收帮助 C.纳税服务 D.税收优惠4、对纳税咨询的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员回答其咨询的涉税问题不及时、不准确而进行的投诉。下列不包括对纳税咨询的投诉有：（ ）A税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询未按规定时限给予回复的；B.税务机关和税务人员对纳税人的涉税咨询作出错误答复的；C.属于本单位或者本岗位人员职责范围应予答复的咨询问题，采取推诿等方式不作答复的；D.接受纳税咨询的税务人员未履行一站式服务的。5、办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核(批)文书，税收咨询， （ ） ，税收资料发放。*A银行划解 B办理辅导 C受理举报 D网上申报6、( )是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。*A “一站式”服务 B全程服务C预约服务 D首问责任制7、属于办税服务厅功能区的是（ ）*A综合服务窗口 B咨询辅导区C公告栏 D.意见箱8、对于未依法为纳税人提供纳税服务行为的，责令限期改正，并追究（ ） 。A法律责任 B相关责任 C行政责任 D刑事责任9、纳税人纳税信用等级评定的考评分虽然在 95 分以上，但（ ）年内（从税务机关确定纳税信用等级之日起向前推算）新发生欠缴税款的，其纳税信用等级不得评定为 A 级。A1 B2 C3 D410、税务机关应当根据纳税人的（ ） ，在税务登记、发票管理、纳申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务。A生产经营情况 B财务会计制度是否健全C纳税信用等级 D纳税人规模大小11、即办事项、限办事项以及办理时限由（ ）确定。A县（分局）税务机关确定 B省级税务机关确定C国家税务总局确定 D市级税务机关确定12、税务机关、税务人员在接受纳税咨询时，对于不能及时、准确解答的问题，应给予（ ） 。*A指定答复 B电话答复 C限时答复 D转移答复#13、税务机关调查、处理投诉事项，应本着注重( )的原则进行。*A以事实为依据，以法律为准绳 B调解、化解争议 C证据、程序 D保护纳税人权益14、下面（ ）不是税务公开内容。*A.纳税人的权利和义务 B.管理服务工作规范C.税务行政收费标准 D.稽查工作规程15、按照纳税服务工作规范（试行） 规定，办税服务厅设置三类窗口，不包括（ ） 。*A. 申报纳税窗口 B. 发票管理窗口 C. 纳税咨询窗口 D .综合服务窗口16、下面设施中（ ）不属于办税服务厅必备设备。A.饮水机 B.公告栏 C.办税指南 D.举报箱17、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ ）年。* A1 B3 C5 D1018、依照办税服务厅管理办法（试行） ，税务机关应当根据税源分布和税收征管工作需要，本着便利纳税人、降低征纳成本的原则，合理设置办税服务厅。提倡国税局、地税局（ ）A相互协商， 可相互代办对方有关涉税事宜 B以国税局为主，合作办公C以地税局为主，合作办公 D共建办税服务厅19、办税服务厅应当设置公告栏、意见箱， （ ） 、提供宣传资料、表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。A电子显示屏 B触摸屏C提供自助办税设施 D排队叫号系统#20、以下关于纳税服务说法不正确的是（ ） 。A税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 B办税服务厅受理或办理的主要工作事项：税务登记，纳税申报，税款征收，发票发售、缴销、代开，涉税审核（批）文书，税收咨询，办税辅导，税收资料发放。C办税服务厅实行“一站式”服务，全程服务，预约服务，提醒服务和首问责任等制度。其中，全程服务是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。D办税服务厅设置申报纳税、发票管理、综合服务三类窗口。税源和纳税人较少的办税服务厅，可以结合实际设置申报纳税、综合服务两类窗口或一类综合窗口21、 税务机关提供法律援助的前提是（ ）A纳税人是否属于社会弱势群体 B.不懂税收法律知识C.明确征纳双方法律责任与义务 D.是否已办理税务登记22、下列不符合税务机关依法行使税收执法权要求的是（ ） 。A.不得指定税务代理 B.不得刁难纳税人C.除特殊情况外，不得让渡税收执法权 D.不得滥用职权23、下列不属于税务机关提供宣传服务时采取的方式是（ ） 。*A.咨询服务 B.全程服务C.提醒服务 D.上门服务24、下列关于纳税服务的认识中错误的是（ ）A.税务机关无偿提供的公共产品和服务 B.税务机关的行政行为C.税务机关不依法服务将承担行政责任 D.税收征管的基础工作25、税务网站的服务功能不包括（ ）A.网上办税 B.投诉举报C.涉税审批 D.纳税咨询26、不属于办税服务厅发票窗口的工作职责的是（ ）A发票发售 B发票审验C发票缴销 D发票违法的处罚27、办税服务厅工作人员要统一着装上岗，推行（ ） ，做到爱岗敬业、公正执法、业务熟练、服务规范、清正廉洁。*A “一窗式”服务 B首问责任制C全程服务 D优质服务28、申报纳税窗口的主要工作事项不包括（ ）：*A征收税款 B采集有关涉税数据 C涉税事项申请 D各税种的申报与审核29、下面（ ）项不属于税务机关在税收信用体系建设中提供的个性化服务内容。*A纳税申报 B办税辅导 C税务检查 D发票管理30、对办税服务的投诉，是指纳税人对于税务机关和税务人员的办税过程不够规范、便捷、高效和文明而进行的投诉。以下不包括对办税服务投诉的有：（ ） 。*A在办理涉税审批和税务行政许可事项时，对提交申请资料不齐全或者不符合法定形式的纳税人，税务机关和税务人员未履行一次性告知义务的；B税务机关对已受理的税务行政许可或者涉税审批事项，未按照法律、行政法规规定的时限办结的；C.税务机关和税务人员征收税款时，未按规定向纳税人开具完税凭证、完税证明的；D税务人员的工作用语、工作态度、着装礼仪不符合文明规范要求的。三、多项选择题1、纳税服务工作是根据中华人民共和国税收征收管理法及中华人民共和国税收征收管理法实施细则的有关规定制定的，其目的是（ ） 。*A规范和优化纳税服务 B健全纳税服务体系C加强税收征管 D保护纳税人合法权益2、 对纳税人权益保护的投诉，是指纳税人对税务机关在执行税收政策和实施税收管理的过程中侵害其合法权益而进行的投诉。包括( )A.税务机关在税收征收、管理和检查过程中向纳税人重复要求报送相同涉税资料的；B.同一税务机关违反有关文件规定或者违背公开承诺，在一个纳税年度内，对同一纳税人实施一次以上纳税评估或者进行两次以上税务检查的；C.税务机关未依照纳税人的请求，对拟给予纳税人的行政处罚依法举行听证的；D.纳税人对税务机关推广使用的系统软件或者推广安装的税控装置的售后服务质量不满意的；3、税务机关的征收管理部门或纳税服务专门工作机构负责纳税服务的（ ） 。A组织 B协调 C管理 D具体实施4、12366 纳税服务热线以自动语音和人工座席为主要方式，涵盖（ ）等服务功能。A纳税咨询 B办税指南 C涉税举报 D投诉监督5、下列各项工作事项中，属于办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的有( )。*A税务登记事项B征收税款、滞纳金和罚款C减、免、退税申请和延期申报、延期缴纳税款申请D采集、审核和处理有关涉税数据6、办税服务厅职责有：（ ）*A办理纳税人、扣缴义务人税务登记事项B办理纳税申报、认证、税款征收等事项C开展纳税咨询，提供办税辅导D受理涉税审批申请和备案事项7、纳税服务的内容由（ ）部分组成。*A税收宣传，税务事项公告，办税辅导，税务咨询B税务机关根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面有针对性地提供服务C审批效率D税收援助，税务稽查服务，税收法律救济服务8、提醒服务是指在纳税人发生（ ）提醒纳税人及时办理涉税事项的服务。A.税务登记之后 B.纳税义务之前C.购买发票之前 D.履行税收法律责任之前9、选择设置办税服务厅的地点的要求是（ ） 。A.与银行，国库距离近 B.相对集中，方便纳税C.税务部门征管工作要求 D.按照行政区划要求10、办税服务厅内部标识是引导和方便纳税人办税，传递税务机关纳税服务理念的视觉识别系统。其主要类别有（ ）A窗口标识 B功能区标识 C办公室标识 D服务设施标识11、综合服务窗口受理或办理的主要工作事项（ ） 。*A.纳税咨询与办税辅导 B.税务登记事项C.有关税收证明等事项 D.减免退税申请12、全程服务。税务机关受理纳税人涉税审批事项，应当按照（ ）的要求办理。*A. 窗口受理 B. 内部流转C. 限时办结 D. 窗口出件13、作为办税服务厅的工作人员应该掌握的基本知识和技能有（ ） 。*A.心理学知识 B.征管软件知识 C.财务知识 D.税款入库预算级次14、属于即时服务的项目有（ ） 。A税收政策法规及办税程序等事项的咨询；B各类涉税文书、资料的领购；C办理设立、变更、注销税务登记和税务登记证验证、换证以及停（复）业登记；D办理印制带衔头发票15、公开办税制度的内容包括（ ） 。*A.有关的政策、法规 B.税务检查程序C.纳税信用等级评定的程序，标准 D.违法违章处罚标准16、办税服务厅标识户外类型主要有：（ ）A立式标识 B竖向标识C横向标识 D电子标识17、不应用标识税务机关办税服务厅有（ ）A县级税务机关办税服务厅 B农村、乡镇的办税服务室C农村、乡镇征收点 D车辆购置税大厅18、 按照纳税服务工作规范（试行） 的要求，对于纳税人和税源比较多的办税服务厅应设置的窗口有（ ） 。*A.税务咨询 B.申报纳税 C.发票管理 D.综合服务19、各级税务机关在办理纳税服务投诉事项中，必须坚持（ ）的原则，强化责任意识和服务意识。A.合法 B.公正 C.公平 D.及时20、税务服务评价与监督的方式包括（ ）等。A.走访纳税人 B.座谈会 C.举报箱 D.调查问卷 21、下列属于直接办理纳税服务有关事宜的税务部门是（ ） 。*A办公室 B.税务所C. 办税服务厅 D.稽查局 22、税收管理员应当向纳税人提供的服务方式包括（ ）A. 提醒告知 B.宣传咨询C. 援助服务 D.全程服务23、纳税服务的性质是（ ） 。A. 税务机关的行政行为 B.税收征管的基础工作C. 税务机关无偿向社会提供的 D.公共产品和服务24、在税收法律救济服务中，纳税人具有的权利有（ ）A.提起行政诉讼 B.请求延期申报C.申请行政复议 D.要求举行听证25、减少纳税人申报期排队等候的方法有（ ）A.多元化纳税申报方式 B.开展多种服务方式C.引导纳税人分时段申报 D.调整申报纳税窗口及岗位26、网上办税是指税务机关应当建立和完善网上办税服务平台，通过网络为纳税人办理( )等涉税事项。*A税务登记 B申报缴税C报税认证 D.文书申请27、办税服务厅应当按照（ ）的原则为纳税人提供优质服务，提高纳税人的税法遵从度和满意度。A规范 B便捷 C高效 D文明 E公正 F公平28、依照办税服务厅管理办法（试行） ，办税服务厅应当提供服务有（ ）*A首问责任 B导税服务 C限时服务D提醒服务 E延时服务 F预约服务29、办税服务厅一般设置（ ）等功能区域。*A办税服务区 B咨询辅导区C自助办税区 D等候休息区30、具备条件的办税服务厅应当积极推行以下服务：（ ）A网上办税 B联合办税 C同城通办 D. 导税服务四、情景分析题*1、2011 年 8 月 3 日，纳税人王强前往河南省江城县地方税务局办税服务大厅办理代开普通发票事宜，正值例征期大厅纳税人较多。王强进大厅后，四处寻找指示标志，未果，遇到一位大厅税务人员甲，便问：“哪个窗口代开发票” ，甲答：“里面的窗口，自己找吧” 。王强找到了代开发票窗口后，借用了周围纳税人 A 笔墨，并边问边填写申请表，资料备齐后，交税务人员乙办理，乙计算机输入法错误，自己无法转换为中文，随即找到有关人员调整后开出发票。请指出该县办税服务大厅设置及工作人员存在的问题，应如何做才正确规范。2、2011 年 3 月 29 日，一企业办税人员张英前往某区办税服务厅申请办理减免税相关手续，径直来到综合服务窗口，窗口工作人员甲告诉张英应在申报征收窗口办理。张应来到申报征收窗口，将有关资料递交给工作人员乙后，问道：“什么时间能办理完毕？” ，乙答：“我们将尽快给你办理，过几天你再来问问吧” 。 张英怏怏而去。试问：申报征收窗口和综合服务窗口的工作事项有哪些？窗口工作人员是否有不当之处？3、2010 年 7 月 1 日，某县办税服务厅更新公告栏四项事宜：（1）A 企业欠税 210 万元，滞纳金 7 万元；（2）7 月份 10 户个体工商业户停业名单；（3）新注销 8 户企业名单；（4）个体工商业户定税情况。试问该县办税服务厅公告栏公告事宜是否正确？#4、2010 年 3 月 12 日，A 市花海区地方税务局和所属专门负责个体税收管理的税务所，同时在该区商业步行街入口处的宣传厨窗内，以区地方税务局和税务所的名义分别对各自所管辖的纳税人的欠税情况进行了公告，其欠税公告内容摘录如下：A 企业：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为 198 万元、5 万元和 20 万元。B 企业：欠税 210 万元C 企业：欠税 30 万元（注，因企业财务人员出差未回而未与企业核对确认）D 企业：欠税 20 万元E 个体户：欠税 10 万元F 个体户：欠税 8 万元、滞纳金 0.5 万请指出区地方税务局和税务所在欠税公告过程中存在哪些问题？5、张明为某公司职员，工资、薪金收入及劳务报酬均已有该公司按月、按次代扣。2011 年 4 月 30 日张明准备出国探亲，为证明其合法身份，张明与公司会计 3 月 18 日前往所在地办税服务厅咨询，工作人员进行了详细答复。后经工作人员查询发现该公司 2011 年 3 月未报送代扣代缴报告表 。试问：(1)张明已合法纳税，税务机关应该为其出具什么税收证明？需提供什么资料？(2)对该公司未报送代扣代缴报告表 ，税务机关应如何处理？第二章 税收征管法与税收征管规程一、判断题1、从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人） ，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记。税务机关对无照户纳税人核发临时税务登记证及副本，不得供应发票。* （ ）2、纳税人享受减免税期间，可不进行减免税申报。 （ ）*3、纳税人税务登记地税务机关应当加强对外出经营纳税人的税收管理，不定期通报外出经营活动税收管理证明开具情况。 （ ）4、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。 （ ）* 5、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，应发给扣缴税款登记证件。（ ）6、税 收票证是税务机关依照税法规定组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款凭证。 （ ）*7、纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应及时发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不予以发放税务登记证件。 （ ）8、除税务机关、税务人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。 （ ）* 9、扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝，纳税人拒绝的，扣缴义务人应依法给予处罚。 （ ） 10、经核准延期办理纳税申报的，待申报时一并缴纳税款。 （ ）11、失踪两年以上的纳税人的欠税，应定期公告。 （ ）12、纳税人对税务机关作出的纳税信用等级评定有异议的，可以依法申请行政复议。 （ ）13、纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以委托银行开具完税凭证。 （ ）#14、国、地税联合办理税务登记，纳税人有违反税务登记管理行为的，由发现的税务机关进行处理，并通知另一家税务机关，另一家税务机关不再进行处罚。 （ ）15、关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）16、税务机关采取税收保全措施时，可以扣押、查封纳税人的全部商品。 （ ） 17、根据中华人民共和国税收征管法规定，采取税收保全措施和强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。 （ ）* 18、税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以立即责成纳税人提供纳税担保。 （ ）*19、实施非正常户追踪管理。税务机关发现非正常户纳税人恢复正常生产经营的，应及时处理，并督促其到税务机关办理相关手续。对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过叁年的，税务机关可以注销其税务登记证件。 （ ）* 20、个体工商户陈某欠税，其私家车不在税收强制执行措施的范围之内。 （ ）21、纳税人预缴税款形成的多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起 30 日内查实并办理退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 （ ）#22、对经税务机关派员实地核查，查无下落的纳税人，如有欠税且有可以强制执行的财物的，税务机关应按照税收征收管理法第四十条的规定采取强制执行措施；纳税人无可以强制执行的财物或虽有可以强制执行的财物但经采取强制执行措施仍无法使其履行纳税义务的，方可认定为非正常户。（ ）*23、设立税务登记时发现纳税人存在违法违章行为的，先办理设立登记，待违法违章处理完毕后，再发放税务登记证件。 （ ）24、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。 （ ）25、对被注销税务登记的非正常户，又前来履行纳税义务或被税务机关追查到案予以处罚的，税务机关对其重新办理税务登记，对其按正常户管理。 （ ）*26、税务机关不管对企业纳税人，还是对集贸市场及集中经营业户进行检查时，均应分别出具税务检查通知书。 （ ）27、领购发票的单位经批准可携带、邮寄或者运输空白发票出入境。 （ ）28、 “三资企业”因业务需要，可以仅用外文印制发票。 （ ）29、取得发票时，开票单位可以根据客户要求填写品名和金额。 （ ）30、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，只能由收款方向付款方开具发票。 （ ）31、用票单位因业务需要，可拆本使用发票。 （ ）32、需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、，向主管税务机关办理发票领购手续。 （ ）*33、纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。 （ ）*34、对违反发票管理规定的单位和个人，税务机关可以向社会公告。 （ ）*35、 无照户纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的，应当自领取营业执照或自有关部门批准设立之日起 30 日内，向税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本；已领取临时税务登记证及副本的，税务机关不必收回，可在系统内做作废处理。（ ）*#36、需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。根据发票管理的规定，税务机关不得委托其他单位代开发票。（ ）37、对纳税人提出的减免税申请，如申请的减免税材料不符合法定形式的，税务机关可立即告知纳税人不受理。 （ ）38、个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过一年。 （ ）*#39、纳税人享受报批类减免税,未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。 （ ）40、从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。 （ ）*41、个人独资企业、一人有限公司，可按个体工商户办理税务登记。 （ ）42、因税务机关责任审批或核实错误，造成企业未缴或少缴税款，应按税收征收管理法第五十二条规定执行。 （ ）#43、纳税人网上开具的电子缴款凭证，在与银行对账单核对无误后，纳税人可将其作为记账核算凭证。 （ ）*44、税务机关在事后监督检查中，发现有关专业技术或经济鉴证部门认定失误的，导致未缴、少缴税款的，按中华人民共和国税收征收管理法实施细则第九十三条规定予以处理。 （ ）45、享受安置下岗失业人员再就业税收优惠的服务型企业，指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业。 （ ）#46、陈维维是某公司的财务负责人，2008 年 8 月该公司发生欠税 63000元，2010 年 11 月陈维维准备出国探亲，则陈维维应当在出境前向税务机关结清公司应纳的税款、滞纳金或提供担保，否则，税务机关可以通知出境管理机关阻止陈维维出境。 （ ）47、纳税人应当在外出经营活动税收管理证有效期届满后 15 日内办理缴销手续。 （ ）*48、纳税人税务登记内容发生变化的，原税务登记机关应当核发新的税务登记证件。 （ ）49、税务机关征收的税款，以到达支库为正式入库。 （ ）50、办税服务厅可以对纳税人违反税收法律、法规，情节轻微的一般性违规违章行为进行处理。 （ ）51、办理税务登记时限中的 30 天，是以营业执照的发证日期起计算。 （ ）*52、有条件的地方，纳税人可以自行选择办税服务厅办理涉税事项。 （ ）53、纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。对于遗失税务登记证行为应给予行政处罚。 （ ）*54、根据代开发票管理办法，不能办理餐饮业、娱乐业、文化体育业代开发票。 （ ）*55、税务机关对未领取税务登记证的纳税人扣押其商品、货物时可以现场扣押 （ ） 。56、税务机关对发票实行定期换版制度。 （ ）57、税收转帐完税证仅起完税证明作用，不得用于收取现金税款。可以发给纳税人开户银行使用。 （ ）58、不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。( )*59、根据税务登记管理办法第三条的规定：税务所、税务分局是税务登记的主管税务机关。 （ ）*60、生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期的申报纳税方式。 （ ）#61、税收通用完税证是税务机关自收现金税款、基金、费用、滞纳金、罚款等各项收入时使用的一种通用收款凭证。 （ ）62、非从事生产、经营的的纳税人办理税务登记的范围和办法，由省级税务部门规定。 （ ）63、按照税务机关规定的要求使用税控收款机的个体工商户, 其税控收款机输出的完整的书面记录，可以视同经营收入账。 （ ）#64、达到建账标准的个体工商户，应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件，对照选择设置复式账或简易账，并报主管税务机关批准。账簿方式一经确定，在一个纳税年度内不得进行变更。 （ ）65、纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需办理行政审批事项。 （ ）*二、单项选择题1、2011 年 6 月 12 日，某市的惠普公司为 B 市的翔龙公司非法提供货物购销发票及证明，导致翔龙公司未缴、少缴税款共 26300 元，根据现行税法规定，税务机关除没收惠普公司的非法所得外， （ ） 。*A.处未缴、少缴税款 1 倍以下的罚款B.可以处未缴、少缴税款 1 倍以下的罚款C.可以处未缴、少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款D.并处未缴、少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。*A10 B15 C20 D303、纳税人在纳税期内，应按照（ ）办理纳税申报。*A全部的经营情况如实办理纳税申报 B没有应纳税款的，可不申报C享受减税、免税的，扣除减税、免税后申报 D享受免税的，可不申报4、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。A2 B3 C5 D105、下列不属于变更税务登记的事项是（ ） 。*A.纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关 B.变更法人代表C.增设分支机构 D.改变开户银行和账号6、假如个体工商户马华于 2011 年 4 月 17 日在农业银行新城支行开立了一个新的存款账户，那么马华最迟应于 2011 年（ ）前将在农行的新开户账号向主管税务机关书面报告。A5 月 2 日 B.5 月 8 日C5 月 4 日 D.5 月 17 日7、 （ ）是税务机关管理发票的法定标志。A发票代码号码 B全国统一发票监制章 C发票名称 D发票专用章8、某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发外出经营税收管理证明 ，该证明最长有效期为（ ） 。* A30 天 B60 天 C180 天 D1 年9、不需办理税务登记的对象是（ ） 。A新办某酒楼试营业 B某企业在外地设立分支机构C刘某开办个体饮食店 D刘某临时取得一笔租金收入10、定期定额户个体工商业户在停业期间，发生应税行为（ ） 。* A无需申报缴税 B应当按照规定申报缴税C待复业时申报缴税 D可隐瞒不申报11、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，向主管税务机关书面报告其（ ） 。*A结算账号 B缴税专用账号C其他账号 D全部账号12、税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（ ）日内作出批准或者不予批准的决定。*A10 B20 C30 D6013、走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的非正常户欠税的，公告时间是（ ） 。A每月 B每季 C半年 D随时14、税收征管法中所称欠税数额较大，是指欠税（ ）以上。 A一万元 B三万元 C五万元 D十万元 15、下列不适用税收保全措施的（ ） 。* A企业 B个体工商户C个人所得税扣缴义务人 D企业在外地设立分支机16、税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过（ ）批准。* A税务所所长 B县以上税务局局长C设区市以上税务局局长 D省级税务局局长17、税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起（ ）日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A10 B20 C30 D6018、对税源管理部门转来的纳税人失踪信息， （ ）窗口和（ ）窗口应及时进行处理。A.发票管理 综合服务 B.综合服务 申报纳税C.申报纳税 税务登记 D.申报纳税 发票管理19、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处（ ）的罚款。 A一万元以下B一万元以上五万元以下 C纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下D纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 5 倍以下20、按中华人民共和国税收征管法规定，核定应纳税额的对象不包括（ ） 。*A依照法律行政法规的规定，可以不设账薄的B擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的C虽设置账簿但账簿混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D纳税人申报的计税依据偏低但有正当理由的21、发票内部管理岗位对发票领销受理岗位因改版或其他原因需退回的发票，依据各发票领销受理岗位的发票退库申请单，按票种、数量核对无误后作（ ）处理。A核销 B退库 C封存 D缴销22、从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（ ）元的保证金。A3000 B5000 C10000 D20000 23、普通发票由（ ）指定的企业印制。*A县级税务机关 B设区市级税务机关C省级税务机关 D国家税务总局24、发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（ ） 。*A收款凭证 B付款凭证 C电子凭证 D收付款凭证25、实施对发票案件的稽查，如须将空白发票调出查验时，应当向被查对象开具（ ） 。*A发票换票证 B收缴凭证C收据 D清单26、已经开具发票的存根联应当保存多久 ( )。 *A.3 年 B.5 年C.1 年 D.10 年27、消费者在某商店购物,实际消费 500 元，商店按消费者的要求开具了金额 600 元的发票，消费者用 600 元的发票入账报销。下列说法正确的是（ ） 。A.消费者和商店都没有违法 B.消费者的行为违法，商店的行为没有违法C.消费者的行为没有违法，商店的行为违法D.消费者和商店都违法28、代开普通发票的工作流程是（ ） 。*A.征税审核开票复核 B.审核征税开票复核C.审核开票征税复核 D.审核开票复核征税29、对虚开发票的，由税务机关没收非法所得，虚开金额 2 万元的，可以并处（ ）的罚款。*A一万元以下 B一万元以上五万元以下 C五万元以上五十万元以下 D五万元以下30、某商店以发票已用完为由，给消费者开具了收据。对此税务机关应当责令限期改正，没收非法所得，可以并处（ ）的罚款。A2000 元以下 B2000 元以上C1 万元以下 D1 万元以上31、纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）日内书面报告主管税务机关并登报声明作废，同时申请补发。*A15 B10 C20 D3032、纳税人自结算之日起（ ）年内发现多缴税款的可以向税务机关要求退还。*A一年 B三年 C五年 D十年33、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的（ ）加以罚款。A20% B.5% C.3% D.5% 34、税务机关应在非正常户认定的（ ） ，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户。A.当月 B.30 日内C.60 日内 D. 次月35、已领取组织机构代码证的纳税人税务登记代码为（ ） 。*A.区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码B.区域码+法人身份证号码C.区域码+相应的有效证件D.邮编+法人身份证号码36、下列选项中，属于对从事个体经营的下岗失业人员、高校毕业生免交收费项目的是（ ） 。A.税务部门收取的税务登记证工本费 B.税务部门售出的发票工本费C.通过税务部门征订的报刊杂志费 D.税务部门举办培训班的收费37、纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度。对不能分别核算或核算不清的，按下列那一原则处理（ ） 。*A不能分别核算或核算不清的，均不能享受减免税。B不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。C不能分别核算的，由税务机关按合理方法核定；核算不清的，不能享受减免税D不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定。38、对下列行为中的( )，税务机关责令改正，可以处以 10，000 元以下的罚款。*A扣缴义务人未按规定期限报送代扣代缴税款报告表B纳税人未按规定的期限申报办理注销税务登记C纳税人涂改税务登记证件内容D纳税人以各种方式阻挠税务机关对其进行检查39、纳税人提出调整定额必须是经营收入变化超过（ ） 。A.10%-30% B.30%-40% C.10%-20% D.20%-30%40、国、地税联