河南省农业综合开发财政资金县级报账暂行办法

河南省农业综合开发财政资金县级报帐制暂行办法第一章 总 则第一条 为进一步加强农业综合开发资金管理，提高资金使用效益，确保项目工程质量，根据财政部制定的农业综合开发资金报帐实施办法的规定，结合河南省农业综合开发工作实际，制定本办法。 第二条 农业综合开发资金报帐制是指农业综合开发项目实施单位根据项目实施计划和项目施工进度，提出用款计划并附报帐凭据，按规定程序报经批准，由县财政统一支付农业综合开发资金的管理制度。 第三条 实行县级报帐的资金为各级财政安排的用于国家立项的农业综合开发土地治理项目、专项科技示范项目的无偿和有偿资金以及多种经营项目的无偿资金。 第四条 县级财政部门设立农业综合开发资金专户，专户存储用于农业综合开发项目建设的各项报帐资金。 第五条 县级财政部门和开发部门（以下统称县级管理部门）共同负责报帐提款工作，财政部门具体负责办理农业综合开发项目报帐资金的日常核算和管理工作。第二章 资金管理 第六条 农业综合开发项目年度计划批复后，项目单位及时制订项目实施方案，报县级管理部门同意后组织实施，项目施工单位的确定及工程物资的采购应按照招投标及政府采购的有关规定执行。县级财政部门根据有关拨款文件，将中央、省、市、县级财政安排的无偿资金，及时拨入农业综合开发资金专户，借入的上级有偿资金及本级安排的有偿资金直接存入专户，乡级落实配套资金汇入县级农业综合开发资金专户。 第七条 乡级按计划落实的乡村集体及群众自筹资金、以物折资、以劳折资，纳入乡级财政开发专帐核算，并按规定向县级财政部门报告情况。群众自筹资金中现金部分，由项目区乡镇财政所专户储存，以物折资部分要有收料折算单，以劳折资部分，应有劳务提供者花名册，包括完成的工作量和折资数额。 第八条 报帐资金拨付实行转帐结算，确需支出现金的，要严格按照现金管理暂行条例的规定和审批手续执行。报帐手续齐全，经过县级管理部门同意后，应在 15 个工作日之内，将报帐资金拨付至项目施工单位。第三章 报帐支付程序第九条 报帐支付以项目单位或承建单位为报帐单位。县级直接组织实施的农业综合开发项目，由承建单位按审批程序向县财政局报帐；乡、村组织实施的项目，由乡财政集中汇总，经县级管理部门审批后向县财政局报帐。 第十条 土地治理项目和专项科技示范项目实行招标承包的工程，施工单位根据承包合同提出用款申请，一般可先预付不超过合同总额的 20%的工程款，以后报帐逐步冲销。工程任务完成一定量后，由承建单位填写项目工程进度审批表和提款申请书，经项目单位审核同意后，向县级管理部门提出申请，县财政局依据合同约定和审核批准数直接向承建单位支付项目资金。工程完工后，承建单位及时做好工程决算，经县级管理部门、有关业务部门及乡村两级验收合格后，县财政局支付其余的工程款项（按承包合同需留质量保证金的除外，质量保证金所留数额一般为财政资金的 5-10%）。保证金的支付按承包合同执行。 第十一条 土地治理项目和专项科技示范项目未实行承包的工程，工程开工时，由项目单位根据批复的项目投资计划提出用款申请，经县级管理部门审核同意后，县财政局拨付部分工程启动资金，启动资金一般控制在财政资金总额的30%左右，以后报帐逐步冲销。 项目单位完成一定工程量后，向县级管理部门提交项目工程进度审核表和项目提款申请书，经审核同意后，由县财政局按审批数将项目资金拨付给项目单位。项目完工，经验收合格，并已办理竣工决算，拨付其余工程款（工程质量保证金除外，保证金的支付由各县自定） 第十二条 土地治理项目和多种经营项目中经省批准安排的科技项目资金，凡县级负责实施的科技项目，由项目承担单位提出用款申请，经县级管理部门审核批准后，县财政局根据批复的支出计划，向项目承担单位核拨部分启动资金，项目完成后，项目承担单位依据项目批复计划和验收总结以及支出明细表和原始凭证，经县级管理部门审核同意后，据实报帐。 第十三条 多种经营项目的贷款贴息按照贷款贴息办法，依据项目投资批复计划以及支出明细表和原始凭证经县级管理部门审核同意后，据实报帐（贷款贴息办法另发）。第十四条 对以下情况，财政部门不予报帐或拨付资金： （一）未列入年度农业综合开发项目计划的； （二）不按要求提供有效报帐文件和凭证的； （三）违反国家有关法律、法规和制度的； （四）其它不符合要求的、超出规定使用范围的开支。第四章 农业综合开发资金报帐凭证 第十五条 所有的报帐提款业务，都要提交一式四份提款申请书和项目工程进度审核表并附有关证明文件。 第十六条 实行承包的工程，在报帐时，必须提供承包合同副本，工程（全程或阶段）验收单、工程预决算、工程质量检测报告和工程款税务发票等。 第十七条 未实行招标承包的项目，阶段性报帐时须提供：合格的工程支出（包括支付原材料和普工、技工工资及有关费用）的原始凭证、阶段性工程验收单；工程完成后报帐时需增加工程概预算、工程质量检测报告、工程竣工图、竣工决算及工程验收总结等。第五章 财务与会计核算第十八条 实行招标承包的项目、项目计划与合同总价有差额的，按合同执行。合同金额大于计划的，由项目单位自筹资金解决；合同金额小于计划的，转入完工项目资金结余，继续用于项目建设。 第十九条 农业综合开发项目实施中需要采购物资、工程和服务的，应当按照财政部门和当地政府关于政府采购的有关规定，实行政府采购，采购资金实行财政直接拨付办法。对相应的受益单位分割债务，受益单位凭县财政付款通知单记帐。 第二十条 县财政在借出或委托银行借出有偿资金时须办理借款合同，并将债务落到实处。对承担多种经营项目的经济实体或农户实行抵押制；其余的有偿资金实行承诺制。由乡镇承诺还款的，乡镇应进一步落实债务，直到最终债务人。 第二十一条 农业综合开发资金会计核算执行农业综合开发会计制度。 第六章 监督检查 第二十二条 县财政局、农业综合开发办公室和项目单位要建立健全监督制约机制，共同做好报帐工作，并积极配合审计部门进行监督检查。第二十三条 县级以上财政部门和农业综合开发部门，要加强对县级报帐工作的指导、检查，及时发现和解决问题。 第二十四条 项目单位要对工程承包、物资采购与分配，实行政务公开，接受群众监督。 第二十五条 对县级报帐工作中出现的违纪违规问题，除责令改正外，要依据有关规定区别不同情况给予处理。第七章 附 则 第二十六条 国家农口部门立项的太行山绿化、经济林、秸杆养畜、菜篮子工程、水利骨干工程以及土地复垦等农业综合开发项目资金，由项目实施单位依照本实施细则要求向县级财政部门报帐。 第二十七条 按照国家和省批准计划，由省或市直接安排的科技项目，其项目资金拨至县财政局的，由县级负责报账工作；项目资金拨至项目承担单位的