浅谈产品结构调整对提高企业

浅谈产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响孙长江 于薇中油吉林石化分公司染料厂年 10 月浅谈产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响作者：中油吉林石化分公司染料厂 孙长江 于薇中油吉林石化分公司染料厂坐落在吉林市美丽的松花江畔，是以生产染料、染料中间体、农药中间体为主的综合性化工厂。属国家一级企业，产品质量稳定可靠，各项技术指标均居国内同行业前矛。产品销往国内 29 个省、市、自治区、直辖市，还远销美国、日本、加拿大等 20 多个国家和地区，年创汇额达 2000 万美元以上。到 1997 年为止已连续向国家上缴利税累计 38 个亿，实现出口创汇累计 2 亿多美元。然而昔日的辉煌却无法掩盖一个国有大型企业今日举步为艰崐的尴尬局面。1998 年底已出现潜亏，1999 年是染料厂有史以来最困难的一年。从 2 月份出现亏损以来，连月亏损，到 9 月份帐上亏损已达 742 万元。为遏制企业效益严重下滑的局面，厂领导带领有关部门实事求是分析市场，研究对策，大幅进行产品结构调整，开发及促销盈利大的产品。对于没有边际贡献倒吃利润的品种，坚决不产、不销，通过优化资源配置及产品的生产结构，以期实现效益最大化，并在 10月份一举扭亏为盈。1999 年 10 月份我厂实现工业总产值 7566 万元，比去年同期 7061 万元增长 7.15%；本月实现销售收入 5073 万元，比去年同期 6250 万元减少 18.83%；实现净利润 347 万元，比去年同期 2 万元增加 345 万元。1999 年 10 月份销售收入比 1998 年 10 月份减少 18.83%，而利润总额却增加 345 万元。为什么产品结构的调整对企业效益有如此大的影响呢?原因就在于产品结构是决定利润总额多少的重要因素，而我们通常总是认为销售收入是决定利润总额多少的关键指标，就像评价一个企业效益好坏用年利润数而不是用年产值数一样。产品生产及销售结构的问题，从本质上讲是一个企业的战略管理问题，是实现资源效益最大化问题。下面通过对我厂1999 年 10 月份经过产品结构调整，实现扭亏为盈的一些具体作法的分析，来论述产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响。一、产品销售结构的划分：、衡量品种效益的指标之间有如下几个关系：、销售毛利润=销售单价-销售成本、销售净利润=销售毛利润-销售单价*系数其中：系数=(管理费用+财务费用+销售费用+销售税金及附加)/销售收入、边际贡献=销售单价-累计变动成本、变动成本=原料合计+动能合计+修理费+机物料消耗+分析检验费、按产品实现利润情况把品种划分为四个档次：一档产品为纯盈利品种。销售净利润为正，即该品种既能承担车间制造成本也能承担工厂经营、管理费用和税金。二档产品为有毛利润而无净利润品种。销售毛利润为正，销售净利润为负，即该品种虽能承担车间制造成本，但不能完全承担工厂经营、管理费用和税金。三档、四档产品为亏损品种。销售毛利润为负，即该品种无法承担车间制造成本，其中四档为无边际贡献品种，即无法承担品种生产的基本原料、动能和生产必需费用。1999 年 10 月份我厂共出售 30 种产品，其中染料 13 个品种，中间体 14 个品种，双苯分厂 3 个品种。按上述标准划分一档 13 个品种，二档 10 个品种，三档 4 个品种，四档3 个品种，具体品种划分见表一。表一: 九九年十月份染料厂产品销售利润明细表单位：元产品名称 销售量 销售单价 销售成本 毛利润 净利润 边际贡献档类序号 甲 乙 1 2 3 4 51 对硝甲苯 422 5738 3312 2426 15372 2甲基6乙基苯胺 479 14328 10166 4162 19413 还原艳紫RR 24 71867 52662 19204 80654 2，6二乙基苯胺 410 11772 6808 4964 31395 色盐兰VB 12 25239 16577 8661 47496 色酚AS 274 19745 15987 3757 6977 还原兰BC（膏） 3 67045 51489 15555 51638 还原兰BC 1 77891 65461 12429 3569 硫酸 1720 598 493 104 1110 色酚AS-D 2 26496 21677 4818 71111 苯绕蒽酮 22 51708 34950 16757 874212 丙酮 2937 5607 4053 1553 560一档13 还原艳绿FFB 1 152824 108051 44772 2108414 还原橄榄绿B 13 32406 28381 4024 -99915 色酚AS-OL 1 33992 28879 5112 -15716 还原兰RSN 9 51838 45112 6726 -130917 还原深兰VB 3 47009 46397 612 -667418 H-酸 357 8177 6984 1192 -7519 苯胺 2056 4244 3995 249 -40920 邻甲苯胺 11 6483 6299 184 -82121 邻氨基苯甲醚 1 14957 14901 55 -226322 H-酸粉 387 17107 16401 705 -1947二档23 硝基苯 251 2513 2265 248 -14224 直接耐晒黑G 1 18804 19310 -506 -3421 453425 苯酚 5856 4114 4471 -356 -1084 24126 富马酸 60 3419 3447 -28 -75177 488三档27 2：3酸粉 282 15042 15724 -681 -3013 140028 色酚AS-BS 4 32166 34120 -1954 -6940 -83829 2-萘酚 277 7598 8373 -775 -1953 -29四档30 间硝基甲苯 30 2562 3413 -851 -1248 -656按上述划分产品销售结构的方法对 1998 年 10 月份出售的 32 个品种进行分档见表二。表二: 九八年十月份染料厂产品销售利润明细表单位：元产品名称 销售量 销售单价 销售成本 毛利润 净利润 边际贡献档类序号 甲 乙 1 2 3 4 51 对硝甲苯 385 5245 3648 1597 6162 硫酸 144 832 536 295 1393 2甲基6乙基苯胺 667 16471 8411 8061 49814 还原艳紫RR 24 75583 59603 15980 18465 色盐兰VB 35 26000 17366 8634 37726 色酚AS 552 20527 16647 3880 417 色酚AS-OL 5 37600 28879 8721 16908 邻硝基氯化苯 209 4884 4829 55 -2979 苯胺 2191 4406 4318 88 -73610 邻甲苯胺 6 7863 7173 690 -78011 色酚AS-D 29 27440 24119 3321 -181012 色酚AS-BS 5 4000 34121 5879 -1601一档13 还原兰RSN 62 55475 47383 8091 -228314 还原艳绿FFB 2 163691 162611 1080 -2953015 还原橄榄绿B 28 36585 31956 4629 -221216 还原兰BC 10 80300 73194 7106 -791017 还原兰RS（干品） 10 125927 109574 16354 -719418 硝基苯 162 2283 2300 -17 -44419 间硝基甲苯 40 3400 3867 -467 -110320 对氨基苯甲醚 16 12394 13138 -744 -306221 H-酸 414 8012 9173 -1162 -266022 苯酚 4797 3746 3944 -198 -1445二档23 H-酸粉 144 17534 22057 -4523 -780224 2：3酸粉 242 16530 17939 -1409 -450025 还原深兰VB 3 47009 46397 612 -817926 还原兰GCDN 03 98300 107031 -8731 -27113三档27 分散深兰H-GL200分 9 20500 36187 -15687 -19521 -789828 分散兰2BLN 4 30769 41050 -10281 -16035 -1104129 2-萘酚 206 7220 10418 -3198 -4548 -67430 对硝基氯化苯 335 3648 4946 -1298 -1561 -79731 丙酮 2668 3078 3824 -745 -1770 -628四档32 苯酐 639 2905 6458 -3553 -12500 -2338二、销售结构对利润指标的影响：现在我们把表一、表二相同档次的品种效益情况进行比较，详见表三(不含双苯分厂数):表三： 单位：万元九九年 九八年销售收入 24160 27368一档利润总额 70725 7393销售收入 20001 21399二档利润总额 -214.7 -215.3销售收入 4260 10716三档利润总额 -85.35 -351.1销售收入 2310 3017四档利润总额 -60.6 -170.9销售收入 50731 6250合计利润总额 3466 2从表中对比情况可以看出：、一档产品中 99 年 10 月销售收入占总销售收入的47.62%，98 年同期销售收入占总销售收入的 43.79%，这样99 年就比 98 年增加了获利的机会。销售收入利润率 99 年10 月份为 29.27%，98 年同期为 27.01%，这说明 99 年崐10 月份纯盈利产品的销售比率大且利润率高。、二档产品 99 年与 98 年情况基本接近。、三档、四档产品销售收入 99 年 10 月份比 98 年同期明显减少而利润却明显增加，换句话说即 99 年由于减少了三档、四档产品的销售，使倒吃利润的品种减少了许多，所以 99 年比 98 年利润总额明显增加，99 年的产品销售结构明显好于 98 年。由此可见，科学准确地预测市场，并对具体产品进行效益分析，优化产品销售结构，不单纯追求销售收入是完成利润指标的基本保证。三、根据产品贡献大小，合理制定生产、销售计划：(一)、产品销售结构对指导生产的意义：我们从本质上了解了不同产品对企业利润的不同贡献后，就可以根据品种贡献大小合理安排生产。、对于一档、二档产品尤其是一档产品要大力开发市场，并组织高负荷生产，尽量多产、多销，在生产组织上资源、设备、人力、物力、资金要优先保证。、三档产品虽属于亏损品种，但还有边际贡献，即扣除变动成本后，还能分担部分工资、福利费、车间制造费用等，说明还有生产的必要。但如何确定生产规模、作业计划如何确定是优化生产的关键。要做到以销定产，确定合理的生产规模，并以此为依据，在尽最大努力拓展市场的前提下，合理安排生产。一方面要尽量压低库存，减少资金占用，另一方面要大力开拓市场，保持市场份额，保证产品具有良好的市场形象，并伺机提高售价，压低成本，保证尽量多吃费用。、对于四档产品要坚决停产，即使有市场也不卖。自九八年来我厂先后有分散兰 2BLN、分散深兰 H-GL、氨基苯甲醚、硝基氯苯、合成蒽醌等品种停车。(二)、产品销售量对利润指标的影响：从产品销售结构分类上可以很清楚地看出：一档产品销售量越大，净利润越大；二档产品净利润虽然为负，但毛利为正，这说明它除了可以吃掉车间费用外，还可以分摊部分工厂费用，所以也应当大力销售，同时销量增大，生产负荷提高，成本也随之降低，这样可以形成良性循环，最终使二档产品越居一档；三档产品如苯酚、丙酮、苯酐、富马酸等产量较大，又涉及区协原料平衡，故另当别论；其它品种视具体情况以销定产，不留库存；四档产品应坚决停产、停销。(三)、产品销售量对指导生产的意义：我厂的大宗产品如苯胺、H-酸、色酚 AS、还原兰 RSN粉、DEA、MEA、硫酸、长年连续生产，客户相对稳定。但一些品种的销售有明显的季节性，如耐晒黑 G、还原兰GCND、2-萘酚等，下面是 2-萘酚 97 年、98 年、99 年连续三年分月销售量数据图表。97 年、98 年、99 年 2-萘酚销售图表年度 全年 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月97 年 782 31 15 135 198 34 66 31 0 15 120 50 8898 年 495 2 6 29 5 12 0 0 35 9 206 100 9099 年 883 15 10 20 79 10 23 79 93 78 277 53 147从表中可以看出：2 月份是销售低谷，10 月份是销售的黄金季节。这就要根据不同品种、不同季节、销量的不同，合理组织生产，即能保证销售货源，盘活资金，使产成品资金占用降到最低，又能保证合理库存。根据历年产品销售量情况对我厂产品的合理排产、合理库存做如下安排(见表四)。97、 98、 99年 分 月 销 售 量 对 比0501001502002503001月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月97年98年99年表四： 染料厂现有装置产量、库存平衡表车间 产 品 名 称 年产最 好水平 月产最好水平 合理库存 合理排产 备 注硝基苯 40722 4361 250 3700-45001#苯胺 29112 3170 1500 2600-3200 受氢源市场限制负荷低邻甲苯胺 5650 650 380-400 98 年 1#车间参与生产对硝基甲苯 4068 437 300 280-3502#邻硝基甲苯 7236 750 570-700扩散剂 MN 342 92 60-100色盐兰 VB 2520 194 70 150-200 与黑 G 不能同步生产3#直接耐晒黑 G 57 25 30 25-30 与盐兰 VB 不能同步生产对氨基苯甲醚 1326 155 100 100-1105#邻氨基苯甲醚 1280 142 100 110-1207# 2-萘酚 6655 753 150 550-6202:3 酸(膏) 2666 343 30 260-3108#色酚 AS 2721 320 400 200-280 96-97 年 4#参与生产H-酸 7630 750 650-7209#H-酸粉 1585 161 130-15010# 2:3 酸粉 2697 290 250 220-2602-氯蒽醌 2389 205 130-160合成蒽醌 1208 172 120-160 苯酮开车最大能力 120 吨11#苯绕蒽酮 361 43 30-40 干燥每天 1 吨12# 2-氨基蒽醌 1862 165 100-120还原天兰 BC 膏 164 20 8-9 97-98 年 25#参与生产13#还原艳紫 RR 膏 134 16 12-15还原天兰 GCD 膏 37 9 7-8 97-98 年 25#参与生产表四： 染料厂现有装置产量、库存平衡表车间 产 品 名 称 年产最好水平 月产最好水平 合理库存 合理排产 备 注还原兰 RS 膏 933 60 50-5513#还原兰 RS 干品 98 19 10 5-8 97-98 年 25#参与生产还原兰 RSN 粉 2010 110 150 50-60 两塔能力 120 吨 还原艳绿 FFB 粉 201 20 15 10-1514#还原橄榄绿 B 粉 407 40 40 25-3016# 硫酸 78661 7863 7500-7800 月产从未达到 8000 吨还原艳紫 RR 粉 197 27 50 15-20 以前松化加工还原天兰 BC 粉 241 36 50 15-20 以前松化加工20#还原天兰 GCDN 粉 102