株洲湘水湾个人所得税查账征收月工资会计分录2015929

1/4株洲湘水湾个人所得税查账征收月工资会计分录一、内部班组职工发月工资分录：1、每月预发内部职工月工资时：（工资发生方项目）摘要：A、发放湘水湾三期高层管理人员 8 月份工资B、发放湘水湾三期高层综合组 8 月份工资C、发放湘水湾三期高层后勤组 8 月份工资D、工行支付湘水湾三期高层职工 8 月份工资 （网银）E、现金支付湘水湾三期高层职工 8 月份工资 （现金）或 F、二期垫付湘水湾三期高层职工 8 月份工资 借：工程施工-现场经费-管理人员工资 25 万元 （应付总额）借：工程施工-人工费（少数工种） 20 万元 （应付总额）借：工程施工-现场经费-后勤人员工资 5 万元 （应付总额） （三合计 50 万元）借：应付职工薪酬-管理组 25 万元 （应付总额）借：应付职工薪酬-少数工种 20 万元 （应付总额）借：应付职工薪酬-后勤组 5 万元 （应付总额）贷：应付职工薪酬-管理组 25 万元（应付总额）贷：应付职工薪酬-少数工种 20 万元（应付总额）贷：应付职工薪酬-后勤组 5 万元（应付总额）贷：银行存款（网银） 30 万元 （已付金额） （实际生活费支付金额） 贷：现金 20 万元 （待付金额） （虚拟现金） （预估工资）或 贷：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来 50 万元 （二期垫付资金）、二期工资垫付方：借：其他应收款-内部单位往来-湘水湾三期往来 50 万元 （二期垫付资金）贷：银行存款-工商银行 30 万元（已付金额） （实际生活费支付金额）贷：现金 20 万元 （待付金额） （虚拟现金） （预估工资）2、月底内部职工月工资结转凭证：2/4、发内部职工工资项目月底编制结转分录：（工资发生方项目）摘要：A-1、本月 5#凭证预估的待付工资转回现金或 A-2、本月 5#凭证预估的待付工资转回二期B、本月 5#凭证已付工资列入临时借款C、本月 5#凭证预估的 8 月份管理组工资D、本月 5#凭证预估的 8 月份少数工种工资E、本月 5#凭证预估的 8 月份后勤组工资注：附件为本月发月工资的汇总表复印件借：现金 20 万元（待付金额） （虚拟现金） （预估工资）或 借：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来 20 万元（待付金额） （虚拟现金） （预估工资）借：其他应收款-职工临时借款 30 万元（已付金额） （实际生活费支付金额）贷：其他应付款-代保管工资-管理组工资 25 万元贷：其他应付款-代保管工资-少数工种工资 20 万元贷：其他应付款-代保管工资-少数工种工资 5 万元、二期垫付内部职工资金月底编制结转分录：（二期项目垫付方）摘要：A、本月 10#凭证预估三期项目的待付工资转回现金B、本月 10#凭证垫付三期项目的待付工资转回现金借：现金 20 万元（待付金额） （虚拟现金） （预估工资）贷：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来 20 万元 （二期垫付虚拟现金）二、施工班组发月工资分录：1、每月发放临时施工班组月工资时：（工资发生方项目）摘要：A、发放湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组 8 月份工资B、工行支付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组 8 月份工资C、现金支付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组 8 月份工资D、二期垫付湘水湾三期高层陈伟远结构施工班组 8 月份工资借：工程施工-人工费-木工 50 万元（应付总额）借：应付职工薪酬-木工班组结算 50 万元（应付总额）3/4贷：应付职工薪酬-木工班组结算 50 万元（应付总额）贷：银行存款（网银） 20 万元 （已付金额） （实际生活费支付金额）贷：现金 30 万元 （待付金额） （虚拟现金） （预估工资）或 贷：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来 50 万元 （二期垫付资金）、二期（陈伟远施工班组）工资垫付方：借：其他应收款-内部单位往来-湘水湾三期往来 50 万元 （二期垫付资金）贷：银行存款-工商银行 20 万元（已付金额） （实际生活费支付金额）贷：现金 30 万元 （待付金额） （虚拟现金） （预估工资）2、月底临时施工班组月工资结转凭证：、发施工班组工资项目月底编制结转分录：（工资发生方项目）摘要：A-1、本月 15#凭证预估的陈伟远施工班组 8 月份待付工资转回现金或 A-2、本月 15#凭证预估的陈伟远施工班组 8 月份待付工资转回二期B、本月 10#凭证陈伟远施工班组 8 月份已付工资列入预付工资 C、本月 10#凭证预估陈伟远施工班组 8 月份结构工资注：附件为本月发预付月工资的审批单复印件借：现金 30 万元（待付金额） （虚拟现金） （预估工资）或 借：其他应收款-内部单位往来-湘水湾二期往来 30 万元（待付金额） （虚拟现金） （预估工资）借：应付账款-工程结算款-预付款 20 万元（已付金额） （实际生活费支付金额）贷：应付账款-工程结算款-预估结算款 50 万元、二期垫付施工班组资金月底编制结转分录：（二期项目垫付方）摘要：A、本月 10#凭证预估三期项目的陈伟远施工班组 8 月份待付工资转回现