资产管理公司的财务制度

资产管理公司的财务制度篇一：资产管理制度资产管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范公司资产管理工作，维护公司资产的安全和完整，防止资产流失，切实提高资产管理水平和投资效益，根据国家有关法规规定,结合公司实际情况，特制定本制度。 第二章 资产管理的基本内容 第二条 资产的定义和分类、资产的管理机构及职责、资产的预算管理、资产的采购、验收、日常管理以及资产的保养、维修和报废、处置，检查报告和奖惩制度。 第三章 管理原则 第三条 统一牵引、分层分级管理原则 公司对各部门的资产按照权责划分原则进行管理。公司资产管理部门为人资行政部，各部门为行政人员。 第四条 资产保全原则 资产管理部门对本部门使用的资产实施保全措施，保证资产的安全和完整。对单位价值较高、易损坏、易丢失的资产应办理财产保险。 第五条 资产管理责任到人原则 责任到人原则是指每项资产均应有保管人（一般指使用人）负责管理。 第四章 资产定义及分类 第六条 公司对资产的管理按两大类设置，一类是固定资产，另一类为低值耐用品。 第七条 固定资产是指出资购买、建造、自制或接收捐赠，在使用过程中保持原来的物质形态、使用年限在一年以上、单位价值在 XX（含）元以上的各类资产；单位价值在 500 元（含）以上，XX 元（不含）以下，使用期限在一年以上，不能确定为固定资产的为低值耐用品。 1、固定资产包括 （1）房屋：指公司出资购买的用于办公及经营活动的各种房屋等。 （2）建筑物及辅助设施：是指围墙、上下管道、下水道、煤气管道、天然气管道、暖气管道、专业气体管道等。 （3）机电设备：是指机械设备、供电设备、供暖/冷（汽）设备、炊事设备、安全设备、电力及通讯设施、通用机械设备、电机、变压器、高、低压成套设备，监控设备、 大型消防设备、保安设备等。（4）电子设备：是指计算机系统设备、网络系统、计算机系统辅助设备、办公用电子电器设备、通讯设备，包括台式电脑、笔记本电脑、服务器、路由器、防火墙 、交换机、集线器 ADSL 调制解调器、扫描仪、打印机、传真机、复印机、碎纸机、稳压电源、投影仪、考勤机、空调、电冰箱、洗衣机、电视机、摄录像机、照相机、照拍设备、录音机、音响、功放、调音台、话筒、高音喇叭等。 （5）研发设备：是指豆浆机、研磨机、微波炉、烤箱等。 （6）运输设备：是指办公用车、后勤用车、其他运输工具，包括轿车、客车、货车、自行车、三轮车、摩托车等。 （7）其他物品：是指办公家具、陈列品、图书及资料、文件柜、凳子、吧台、老板桌椅、办公隔断、办公桌椅、会议桌椅、各连锁店标准件、纪念品、装饰品、展品、藏品、办公室使用的工具书及名著书刊等。 2、低值耐用品包括 （1）办公专用：是指办公设施类、办公用品类、音响设备类及装饰类，包括办公桌、职员椅、会议椅、文件柜、五节柜、更衣柜、电话机、小灵通、ADSL 调制解调器、电风扇、饮水机、保险柜、白板、电暖气、计算器、订书器、凭证装订机、验钞机、U 盘、移动硬盘、音箱、耳机、耳麦、玻璃框、信条框、展架等。 （2）中心厨房专用：是指仪器仪表类、实用工具类、小型机械及通讯用具类、劳动保护用具类、门窗，包括遮阳伞、小型灭火器等小型消防设备、卷帘门、防盗门等。 第五章 资产的管理机构及职责 第八条 公司人资行政部 1、组织制定资产管理制度及相关规章制度； 2、监管各部门资产购置、更新、改造等大型计划与预算的执行情况； 3、各部门原值在 XX 元（含）以上资产未到使用年限的报废审批； 4、根据各部门的实际需求，组织协调资产的调整和购置； 5、组织对各部门的资产管理执行情况进行评估； 6、编制申报公司资产预算方案； 7、不定期检查资产使用情况，督促检查各部门资产的保养和维护工作； 8、组织资产的清查盘点工作，定期对各部门的资产信息进行核对；做到帐实相符；根据资产清查盘点情况拟定资产盈亏报告，对技术陈旧、损坏、闲置的资产进行及时处理。第九条 各部门资产管理人员 1、负责资产管理工作，提出本部门年度资产需求计划及预算； 2、汇总上报本单位每月新增、新减资产情况； 3、组织落实资产购建、使用、更新、转移、出租、出售、报废等具体管理事项； 4、组织落实资产验收工作；在资产供应商的选择过程中提供参考意见； 5、定期清查盘点建立本部门的电子资产台帐，定期与财务部门进行核对，做到帐实相符； 6、对本部门的资产进行日常的保养和维护工作，做好维修使用记录； 7、及时反馈资产使用过程中出现的重大问题，提出维修、更新等申请，同时负责办理审批手续。 第六章 资产采购 第十条 需要添加资产的部门应提交书面申请报告，资产使用部门积极配合资产管理部根据实际情况进行调拨或采购。 第十一条 采购资产时要根据货比三家、合理低价原则，按相关管理流程办理，填写书面资产采购询价记录。 第十二条 采购资产签订购货合同时，合同应注明名称、规格、数量、价格、交货期、交货地点、售后服务、违约责任、技术条件等详细条款。 第七章 资产的验收和增加 第十三条 资产购建完成后，资产管理部门和使用部门会同专业技术人员按照专业标准和合同条款进行现场测试验收。 第十四条 资产验收合格后，由资产管理部以及使用部门办理验收、接收手续，填写书面资产验收说明书；资产需办理出入库管理的，应及时填写出入库单，办理出入库手续。 第十五条 资产验收合格后，资产管理部门依据资产规定编制资产编码，并交使用部门；使用部门按照相关规定在 2 个工作日内完成资产标签的粘贴；资产标签质地选用蓝色扣取纸制作，标签内容应包括资产名称及资产编码；第十六条 行政部门负责将资产信息录入资产管理软件，财务部门负责审核行政部门录入的资产信息。第十七条 资产管理部门或资产管理人凭资产申购说明书 、 资产验收证明 、合同（订单） 、发票，经公司相关领导签字后到财务部门办理付款手续，需要预付款的可以凭资产申购说明书 、合同（订单）办理预付款手续。第十八条 在接收捐赠、调拨、划转的资产时，应及时填写资产调拨说明并进行审批，审批通过后进行资产的调拨与划转；遇有移交资产资料不详时，接收单位应及时与之联系，取得详细资料。 第九章 资产的日常管理 第十九条 资产管理部门或资产管理人应认真做好资产的日常管理工作，建立、健全各项规章制度，落实管理责任。 第二十条 资产管理部门、资产管理人及财务部门不定期对资产状况进行清查核实，应做到账、实相符，确保资产的安全和完整。 第二十一条 不论以何种形式取得资产，都要以准确的价值及时入账。 对精密、贵重及易发生安全事故的资产设备，要制定具体操作规程，指定专人负责技术指导和安全工作，并经常对使用人员进行技术培训和安全教育。 第二十二条 各部门资产管理人应对本部门使用的资产进行经常性养护，严格按规定进行保养、维修。 第二十三条 资产一般不得对外出租、出借，确需出租、出借的，应由借出单位经资产管理人提出申请，资产管理部门审核、备案，财务管理部核定费用，相关领导审批。收回出租、出借的资产时，原借出单位资产管理人应认真查验。出租、出借资产取得的收入，应及时、足额上缴各单位财务部门。 第二十四条 各集团应建立资产清查制度。每年进行一次全面清查盘点，并根据需要不定期地进行全面或局部清查，确保账、物相符。对盘盈、盘亏的资产及时查明原因，分清责任，按规定做出处理。按年度出具资产盘点报告上报公司。 第十章 资产的保养和维修 第二十五条 各部门应重视资产维修工作。对大型、精密、贵重仪器设备应定期检测、校验，确保精度和性能完好；资产管理部门负责对所有资产定期检查、鉴定，并组织维修，确保资产使用安全。 第二十六条 设备操作人员应对设备进行日常和定期保养，使设备经常保持整齐、清洁和安全；设备操作人员必须严格遵守操作、使用和维护规程，禁止违规操作，带病运行。第二十七条 资产维修由资产管理人或资产使用部门填写资产报修/报废申请单进行审批，审批后由资产管理人或资产管理部门负责组织维修，维修完毕填写资产验收单 ；凭资产报修/报废申请单 、 资产验收单 、发票到财务部门进行结算。 第十一章 资产报废 第二十八条 凡符合下列条件之一的资产，可以申请报废： 1、使用期满。资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的； 2、灾祸毁损。因火灾、水灾、震灾等不可抗拒力量以及交通事故等造成资产毁损的； 3、由于设计、施工、制造技术不过关，质量低劣，无法修复继续使用，未达到预定使用年限而中途报废的； 4、不需要的闲置资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后设备进行出售和有偿转让的； 5、除上述情况外，由于其他原因造成的确需报废的资产。 第二十九条 资产报废由使用部门经资产管理人提出申请并附书面资产报废申请说明书 ，报资产管理部门进行审查，相关领导批准报废后由资产管理部门办理相关报废手续。 第三十条 资产报废后处理 报废资产清理原则：根据业务属性，办公类资产由行政及公共事务部确定，生产加工类由运营部或中心厨房确定，行政、财务部门参加鉴定。报废资产由资产管理部门负责处理。 对部分或全部仍有使用价值的，由资产管理部门在资产管理软件上备注说明。并将报废资产的相关手续提交财务部门进行账务处理。 第十二章 资产调拨 第三十一条 资产管理部门为提高资产的使用效益，应定期对积压、闲置的资产及时调剂处置，合理配置使用。篇二：公司资产管理制度*资产管理制度 第一章 总则 第一条 为了加强集团公司的资产管理，明确资产使用与管理的责权关系，规范、完善资产运作程序，确保资产安全完整和保值增值，根据中华人民共和国企业国有资产法 、 企业国有资产监督管理暂行条例 、 湖南省人民政府关于省属企业国有资产处臵有关事项的通知 、 湖南省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知等有关规定，结合集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条 资产管理主要包括固定资产管理、流动资产管理、长期投资管理、无形资产及其他资产管理和资产评估、资产处臵管理等。 第三条 集团公司财务部门负责资产的价值管理，经营（使用）单位负责实物资产管理和技术监督，内部审计部门负责资产管理安全性的监督检查。 第四条 本制度适用于集团公司总部、全资及控股子、分公司（以下简称所属企业） ，集团公司参股企业可比照执行。所属企业应当依据有关法律法规以及本制度的规定，规范对资产的监督管理，制定本企业的资产管理制度，上报集团公司备案。 第二章 固定资产管理 第五条 集团公司对固定资产实行归口管理与分级管理相结合的方式。集团公司固定资产目录和分类折旧率依照集团公司财务管理制度执行。 第六条 固定资产购建、技术改造与修理和改扩建工程项目应严格按集团公司下达的专项工程投资计划执行。 固定资产零星购臵和技术改造与修理，必须严格按照集团公司审定的预算执行，不得突破预算。确因特殊原因需追加预算，须报集团公司审批。各单位固定资产购建、技改、修理应根据集团公司招标管理程序，对限额以上的项目实行招标。 基建项目、改扩建项目、技改工程应按照有关规定，及时办理资产移交手续，增加固定资产。 第七条 各单位应定期组织对固定资产进行清查，对清查中发现的毁损、盘亏及待报废固定资产，应及时查明原因并申请处臵。 第三章 流动资产管理第八条 流动资产管理：包括货币资金、交易性金融资产、应收票据和其他各种债权、存货等。 (一)货币资产管理应严格按现金管理制度、银行结算制度和集团公司有关资金管理的办法执行。严格现金保管制度，严禁出租、出借银行账户。 (二)交易性金融资产主要是指各种有价证券。交易性金融资产由集团公司财务部门统一管理，所属企业购买和处臵交易性金融资产应报集团公司审查同意后方可执行。 (三)所属企业应当制定应收票据管理办法，加强应收票据的收、付、承兑和贴现管理。 (四)所属企业要对应收账款等各种债权形成建立严格的批准程序和债权管理制度。加大应收账款的回收力度，并建立债权清理制度和账龄分析监督制度，按财务制度的规定计提坏帐准备、上报和核销坏账损失，防范和降低呆坏账风险。 (五)所属企业应加强对存货的计价、采购、验收保管和定额管理。存货库存必须合理、适度，存货保管部门和财务等部门应当定期稽核和盘点，保证账账、账实、账表相符。 (六)所属企业原则上不得将资产进行抵押，确需抵押须经集团公司审批。 第四章 长期投资管理 第九条 长期投资管理包括长期股权投资、长期债权投资的管理。 第十条 集团公司统一制定投资管理办法，规范投资行为、加强投资管理、提高投资效果。项目投资实行统一决策、分级管理，即集团公司负责集中决策，所属企业经集团公司批准后，方可履行对外投资职能。 第十一条 所属企业投资必须严格遵照集团公司投资管理办法的相关规定，加强风险评估、决策立项、资产投出和持有、收益回笼、投资处臵和监督检查等各环节的内部控制，实现投资收益的最大化。对外投资涉及到实物资产转移的，应当按规定进行资产评估，履行好相关报批手续。 第十二条 所属企业生产经营资金不足或者财务状况严重恶化、资不抵债的，不得对外开展投资活动。 第十三条 集团公司对投资项目实行跟踪监督管理，投资管理部门、财务部门等部门要及时做好投资项目的效益测算和分析评价工作，定期对投资项目开展价值测试和分析，并及时向集团公司汇报投资进度、经营状况、收益实现等情况，对投资造成重大损失的，要及时查明原因、分清责任，提出处理或处臵建议。第十四条 所属企业的合并、分立、兼并、重组、重大资产臵换、租赁等业务，应上报集团公司审批。 第五章 无形资产、递延资产及其他长期资产管理 第十五条 无形资产管理应遵循以下原则： (一)各单位根据生产需要购臵无形资产应纳入预算管理。 (二)接受投资、联营投入的无形资产，应将评估价值或合同价格等资料上报集团公司审查。 (三)用无形资产对外投资，应报集团公司审批。 第十六条 递延资产（或长期待摊费用）及其他长期资产管理应遵循以下原则： (一)列入递延资产（或长期待摊费用）的开办费、经营性租入固定资产的改良支出，应报集团公司备案。列入递延资产（或长期待摊费用）的其他支出应报集团公司审批。 (二)所属企业应加强其他长期资产的管理，不得随意挂账。 第六章 资产评估管理 第十七条 所属企业在发生体制改革、对外投资、合并分立、清算、股权比例变动、产权转让、资产拍卖、租赁、资产涉讼及其他影响国有权益等行为时，应报经集团公司批准后聘请中介机构进行资产评估。 第十八条 所属企业需进行资产评估时，应由资产占有或产权持有单位提出立项申请，报集团公司审批。办理资产评估项目立项需报送的材料包括：资产评估项目立项申请文件、产权登记证、企业法人营业执照、资产负债表、拟聘请的中介机构的相关情况等资料。 第十九条 所属企业在资产评估立项后聘请中介机构进行评估。收到评估机构出具的评估报告后，对评估报告无异议的，应将有关材料逐级报送集团公司财务部门办理备案手续。办理备案应提供的资料包括：资产占有单位填报的资产评估项目备案表 、资产评估报告及其他有关材料。 第七章资产处臵管理 第二十条 资产处臵是指集团公司及所属各级企业将其占有、使用的本办法第二十二条规定的各类国有资产转让给境内外法人、自然人或者其他组织的行为。 第二十一条 集团公司及所属企业的资产处臵应当按照公开、公平、公正和依法依规依程序的原则进行，资产处臵应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处臵。 第二十二条 资产处臵范围包括： 1、以出让等有偿方式取得且可以依法转让的国有土地使用权、探矿权和采矿权； 2、地面建筑物、构筑物及其附属设施； 3、各类设备设施； 4、机动车及其他交通运输工具； 5、报废与核销资产； 6、存货； 7、债权资产； 8、商标专用权、专利权及著作权等知识产权； 9、其它依法可以转让的实物和无形资产。 上述资产不包括企业正常经营过程中对外销售的产品。第二十三条 集团公司及所属企业财务部门负责资产处臵的审核、上报及监督管理，生产技术部门、工程管理部门、销售和物资供应管理部门等职能部门参与配合，审计部门与纪检监察部门负责全程监督，可定期或不定期对各单位资产处臵情况开展专项审计和检查。 第二十四条 资产处臵方式 1、集团公司及所属各级企业经批准将所属的房屋及建筑物、土地、探矿权、采矿权、机动车、特种车辆、债权、知识产权等无形资产进行对外转让，应当按照省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知的有关要求在湖南省联合产权交易所公开进行。2、集团公司及所属各级企业经批准将评估值 100 万元人民币以上（含 100 万元）的机器设备、物品进行对外转让，应当按照省国资委关于加强省属企业实物和无形资产转让管理工作的通知的有关要求在湖南省联合产权交易所公开进行；将评估值 100 万元人民币以下的机器设备、物品进行对外转让，由转让方根据转让标的资产的实际情况，采用拍卖、竞投等公开竞价方式进行，确需采用协议转让等其他处臵方式的，必须按程序报经集团公司总经理审定。 3、集团公司及所属各级企业经批准将资产在集团内部有偿调配的，可以采取协议方式转让，转让方和受让方应为集团公司或所属全资、绝对控股企业。集团内部实施有偿调配，转让方和受让方均为集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的，转让价格可以资产评估或审计报告确认的资产价值为基准确定；转让方或受让方不属于集团公司及集团公司直接或间接全资拥有的子企业的，转让价格须以资产评估报告确认的资产价值为基准确定。 第二十五条 资产处臵审批权限 处臵资产按申报当期处臵金额（指评估价）计算，金额 100 万元（含 100 万元）以下的，由申报企业自行审批，报集团公司财务部备案；100 万元以上的由各单位向集团公司财务部门申报，由集团公司财务部门、生产技术部门、工程管理部门、审计部门、纪检监察部门、销售及供应管理等部门审核、报总会计师审查后，对于 100 万元- 500 万元（含 500 万元）以内的，报集团公司总经理批准；500 万元- 1000 万元（含 1000 万元）以内的，报集团公司总经理办公会议审定，总经理批准；1000 万元- XX 万元（含 XX万元）以内的，报集团公司董事会审定，董事长批准；超过 XX 万元的须报省国资委批准。 第二十六条 资产处臵程序 1、申报和内部决策审议。由所属企业的资产使用部门提出处臵意见和可 篇三：资产经营公司财务管理办法(新)资产经营公司财务管理办法 （试行） 第一章 总则 第一条 为了规范公司财务行为，加强公司财务管理和经济核算，提高公司资金使用效益，促进公司健康发展，依据中华人民共和国会计法 、 企业财务通则和企业会计准则及国家有关法规规定，结合公司的实际，制定本办法。 本办法所称公司指资产经营公司，所称企业指资产经营公司出资设立的全资子公司和控股子公司。 第二条 本公司财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持“责权利”相结合，“效率优先，兼顾公平” ；正确处理企业发展需要与资金供给的关系，正确处理出资人、经营者和员工个人三方利益关系，确保国有资产安全完整，保值增值；建立健全企业内部财务制度，完善内部经济责任制，积极促进公司经营工作正常运行。 第三条 公司财务管理的主要任务是：充分利用企业现有资源，依法多渠道筹措企业运营资金，努力提高经济效益；合理编制企业经营预算，对预算执行过程进行控制和监督；做好各项财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作；加强资产管理，防止社有资产流失，促进社有资产保值增值； 分析、研究各企业财务工作中存在的问题，如实反映各企业的经济状况，对各企业经营活动的合法性、合理性进行监督。第四条 公司财务管理的主要内容是：财务管理体制、财务管理机构、会计人员及其继续教育管理、企业财务管理制度建设、会计核算、财务预算管理、资金管理、票据管理、债权债务管理、资产管理 、企业收入、支出及利润分配管理、职工工资核算及发放、专用基金管理、财务报告和财务分析、财务监督、公司内部财务清算等。 第五条 本办法适用范围：适用于资产经营公司及其全资子公司，控股子公司参照执行，也可结合本企业实际另行制定管理办法，报资产经营公司核准后执行。 第二章 财务管理体制 第六条 根据公司法 、 会计法 、 企业财务通则 、 企业会计准则和企业会计制度的原则，按照公司章程规定，本公司实行董事会领导下的总经理负责制，总经理对公司本级的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；财务总负责人协助总经理分管公司的财务工作；各企业及部门实行负责人经济责任制。 第七条 公司实行“统一领导，分级管理，集中核算”的财务管理体制。 “统一领导”是指在公司统一领导下，统筹安排和使用公司资金和资源。对各企业实行统一财经方针政策、统一资源调配、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一财会业务领导、统一财会人员管理。“分级管理”是指财经工作和资源调配等在公司 “统一领导”的基础上，按照“责、权、利相结合” 、 “事权与财权相结合”的原则，由公司总经理层和各企业负责人进行分级管理。即将企业的支出按项目用途分为资本性支出（含固定资产改良、大修理） 、一般经营性支出、劳务报酬支出、非经营性支出等项目。在充分下放企业经营自主权的基础上，由各企业自行组织收入，根据收支项目不同、支出金额大小不同，按照管理层次不同，划分不同层次的管理权限分级管理，具体内容按资产经营公司财务收支审批权限管理办法执行。 “集中核算”是指按照“财权相对下放，财力相对集中”的原则，由公司财务