财务管理制度,培训

财务管理制度,培训篇一：教育培训机构财务管理制度教育培训机构财务管理制度 第一章 总则： 为规范学校日常财务行为，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，便于学校各部门及员工对学校财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善学校财务管理制度，维护学校及员工相关的合法权益，制定本制度。 第二章 现金管理制度 为了加强学校现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 一、现金使用范围： 1 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2 出差人员差旅费； 3 采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4 业务活动的零星支出备用金； 5 确需现金支付并经董事长书面同意的其他开支。 二、现金收付原则： 1 收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照资金管理审批制度审批 签章的，财务不予付款。 2 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照员工借款管理的规定办理。 3 出纳不得擅自将学校现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不 准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将学校收入的现金以个人名义存入银行（董事长书面许可除外） ，不准保留帐外公款。 4 出纳不准白条顶款，不准垫支挪用学校资金。 三、现金收入和支出： 1 不论何种来源收入的现金，应于当日全部送存学校指定银行账户。 2 支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，学校任何员工不得以收入 直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3 学校任何员工不得以任何借口或理由截留学校的现金收入，在取得现金收入后 应及时上缴财务。 4 支付现金在 1-5 万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10 万元 的，经办人必须提前 3 个工作日通知财务部门；10 万元以上的，必须提前 5 个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（学校紧急、重大的非日常事项例外） 。 四、现金报销时间规定： 1. 购买物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报销。 2. 出差人员所借现金必须在出差返回后 5 个工作日内报销。 3. 员工向学校的借款在年末应全部还清，如不按时还清借款又不向财务部书面说 明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。 五、库存现金的管理： 1. 库存现金限额原则上以满足学校 2 天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用 金。2. 办理现金业务，须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 3. 财务人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向 领导汇报，查明原因后按照董事长审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 4. 财务每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点 。重点放在账款是否相符、 有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。 5. 现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙 要由专人保管。 六、处罚： 1. 对违反本制度照成学校损失的，视其情节严重，结予处罚， 并保留以法律手段 追究当事人责任的权利。 2. 凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵 库存现金，未经批 准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额 20%的罚款。 第三章 银行存款管理制度 一、 学校发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。 二、 银行预留印鉴应分别保管。 三、 为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。 四、 财务人员应定期到各开户银行收取银行结算凭证，对所有的银行结算凭证必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。 第四章 资金管理审批制度 一、日常管理费用的管理 所有费用须经学校主管领导批准。如果主管领导不在学校，可以电话和短信的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 （一）业务审批流程： 经办人提出申请分校执行校长核准财务审核董事长审批财务付款 （二）业务范围：办公费、差旅费、业务招待费、福利费等 1.车辆维修费及汽油费管理规定：（1）车辆实行定点维修，汽车大修须经行政部认 真调查核实后提出车辆维修计划，报领导批准，按规定办理维修报批手续。 （2）因公外出，途中车辆发现故障需临时维修，须请示领导同意后，方可就地维修。驾驶员需持有效票据进行费用报销。凡未按要求、私自维修的，费用自行承担。 （3）汽油费实行“统一管理、定点加油、分车核算”制度，驾驶员持油卡加油。车辆油卡充值由财务人员办理，主卡由行政部管理。 （4）除长途行车和特殊情况外，不得自行购买油料。外出途中购买油料须经领导同意 后方可办理报销。2.学校办公用品、学校聚餐费用等由各分校采购管理，学校制定预算。 （三）办理标准 1.经办人要求财务开具的支票如果收款人因特殊情况需要学校予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面证明并经学校领导批准。凡是支付现金，必须取得收款方现金收据，如果收款方是个人，须取得对方身份证复印件以及收条。 2. 涉及采购、应酬等费用，须提前作预算申请并经学校领导批准，无审批单财务 不予报销。 3.所有关于日常管理费用的报销，超过会计年度（指公历一月一日起至十二月三十一日止）发生的费用，学校不予进行报销 。 5.费用报销时间一般定为每月 25 日报销，紧急购买材料及其他特殊款项不受此时 间限制。 6.一般费用报销小于 1000 元可以现金结算，大于1000 元通过银行（包括支票、网 银）结算。如果大于 50000 元需要用现金支付，须提前两天通知财务，财务与银行预约后才能报销。 7. 在工作中所产生的各类日常费用必须凭发票报销，所有原始单据不得丢弃。复 印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须取得对方有经税务同意的证明以及学校领导的批准。 8.费用报销发票的内容包括日期、商品名称（笼统名称一律附销售清单） 、单价、 数量、金额并盖有开具发票单位的公章或发票专用章，付款人信息必须正确无误。办公费用和劳保用品报销发票后面必须附送货清单或明细。 9.报销费用、付款或转账时必须填写“费用报销单” 、“用款申请单” ，所有单据要 按性质（如办公费、通信费、招待费等）和部门分类、分次、分页粘贴（粘贴不能超出纸的范围，不能整叠粘贴，一张张分散整齐贴好） ，并具体填写摘要，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写。 二、员工借款的管理 凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证） ，需领用支票或现金者必须填写 “借支单” 。 “借支单”分备用金借款和专项借款。 1.“借支单”留财务部存底，待借款还回时财务开冲账收据给借款人，备用金借款 员工原则上在每年年底 25 日前须还清备用金借款。 2. 支票领用必须在支票头上签名确认， “借支单”必须由经办人填写，学校主管领导签字，财务审核后支付。 第三章 财产管理制度 凡学校购入的运输设备、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在 1000 元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。其余作为低值易耗品。 1. 学校财务部负责学校所有财产的会计核算监督。 2. 学校本部使用的所有固定资产及学校所有办公用品用具由行政部归口管理。 3. 行政部应指定专人负责学校财产的业务核算，应设立台账，登记学校财产的购入、使用及库存情况，负责组织学校财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。 4.财产的清查、盘点 （1） 学校对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。 （2） 固定资产和低值易耗品必须由行政部每年年底盘点一次，于年度决算时处理完毕。 （3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏、损原因。经主管领导批准后作相应会计处理，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。 第四章 会计档案管理制度 1.凡是本学校的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 2.会计凭证应按编号顺序每月装订成册，标明年度、月份、起止号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账） ，由会计归档保存。 3.会计报表应分月、季、年报，按时归档，由会计负责保管，并分类填制目录。 4.会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经主管领导批准。 篇二：培训学校财务管理制度成都益州紧急救援职业技能培训学校 财务管理制度 总 则 第一条 为加强学校的财务工作，发挥财务在学校经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 学校财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）积极为经营管理服务，促进学校取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配学校收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 （七）完成学校交给的其他工作。 第三条 学校财务部由会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条学校各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 1 第五条 会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。 （二）按照经济核算原则，定期检查，分析学校财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向校长提出合理化建议，当好参谋。 （三）妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。 （四）完成校长或主管副校长交付的其他工作。 第六条 出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度。 （二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 （三）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。 （四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经校长签字后，方可生效。 （五）积极配合银行做好对账、报账工作。 （六）配合会计做好各种账务处理。 （七）完成校长或主管副校长交付的其他工作。 第七条 审计的主要工作职责是： （一）认真贯彻执行有关审计管理制度。 2 （二）监督学校财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对学校的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 （四）审阅学校的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 （五）纠正财务工作中的差错弊端，规范学校的经济行为。 （六）针对学校财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 （七）完成校长或主管副校长交付的其他工作。 财务工作管理 第八条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第九条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。 第十一条 财务工作人员应当会同校长办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。 3 第十二条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报校长，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十三条 财务工作人员对本学校实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十四条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向校长或主管副校长书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十五条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。 第十六条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送校长。 第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由校长办公室主任、主管副校长监交。 4 处罚办法第十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3 倍： （一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； （二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； （三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的； （四）利用账户替其他单位和个人套取现金的； （五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； （六）保留账外款项或将学校款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； （七）违反本规定条款认定应予处罚的。 第十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； （二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； （三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； （四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取学校财物的； 5 篇三：财务管理制度培训方案细则寻甸磷电公司财务管理制度 培训计划实施细则 根据公司相关培训制度的规定，为进一步提高寻甸磷电公司财务