商业银行贷款分类课件：贷款分类讲座

贷款分类讲座* 1主讲人 : 刘利亮 讲 座 内 容 安 排n 一、贷款分类的意义n 二、贷款分类的基本原理n 三、新旧贷款分类法的差异比较n 四、贷款五级分类的基本操作程序n 五、贷款分类准确性与偏离度的检查和分析 n 六、贷款损失准备金的计提n 七、贷款五级分类的案例分析Date 2主讲人 : 刘利亮一、贷款分类的意义n 要了解什么是贷款分类，我们就必须首先了解为什么要进行贷款分类。n 我们知道，金融业是一个高风险的行业，银行特别是商业银行具有与生俱来的风险。商业银行要在风险中求生存和发展，就必须切实做到稳健经营。那么，怎样做才是稳健经营呢？n 商业银行稳健经营的前提是： 不仅要及时化解那些已经实际发生的风险，而且更要及时、准确地识别那些确实存在但尚未实际发生的风险，即内在风险。n 科学合理的贷款分类方法，是银行稳健经营不可或缺的重要一环；因为科学合理的贷款分类方法，有助于及时、准确地识别贷款的内在风险。Date 3主讲人 : 刘利亮贷款分类的意义n 识别贷款的内在风险，实际上就是对贷款真实价值的认定。也就是说， 看贷款的当前价值与账面价值之间有多大差异。贷款的账面价值可以看作是贷款的历史成本（原始成本），其价值可以从有关会计资料中直接取得；而贷款的当前价值即贷款的真实价值则较难以衡量和把握。n 那么，怎么来衡量贷款的当前价值或真实价值呢？我们可以设想，如果贷款有市场，那么贷款就可以按市场价格定值。但是，贷款通常是没有市场的，因而也就没有价格，所以，贷款不能象固定资产、国库券、外汇或股票那样可以按市场价格定值。于是，对贷款当前价值的判断，就只能依靠一定的贷款分类方法了。Date 4主讲人 : 刘利亮贷款分类的意义n 具体说来，将贷款按照一定的方法进行分类，根据分类的结果，按风险程度（经验百分比或损失概率）加权汇总，就可以得出风险贷款的价值，即贷款的当前价值或真实价值。贷款的当前价值与账面价值之间的差额，就是贷款内在损失的量化结果。贷款的这种内在损失虽然还没有实际发生，但是已经客观存在。根据审慎的会计原则，银行就应当针对风险贷款计提贷款呆帐准备金或贷款损失准备金（科学合理的准备金制度一般包括普通贷款损失准备金、专项贷款损失准备金或特别贷款损失准备金等三部分），以用来弥补或抵御已经识别的贷款风险。Date 5主讲人 : 刘利亮贷款分类的意义n 从理论上来讲，计提贷款损失准备金以及冲销呆账贷款的过程应该是这样一个理想的动态的过程，即：当贷款质量下降时，损失准备金就应增加；当贷款质量改善时，损失准备金就应减少 这正象一个储水池。冲销呆账也是一样，认定损失了就应冲销，收回了就应及时入账，并照章纳税。Date 6主讲人 : 刘利亮贷款分类的意义n 如果银行果真都能坚持做到这一点儿的话，那么，就不会象东南亚的一些国家那样，平时对银行净资产胸中无数，而一旦危机到来， “泡沫经济 ”破灭，就不得不动用大量的财政资金来补充银行资本金，但由于积重难返，以至于酿成了损失惨重的东南亚金融危机。所以，无论是金融监管当局还是商业银行自身，都需要通过科学合理的贷款分类方法，经常地掌握银行贷款的真实价值。否则，对于金融监管当局来说，关于资本充足率的要求就会落空；对商业银行来说，连自己的贷款风险都不清楚，信贷管理就难以得到根本改善，也就谈不上有效的信贷管理。Date 7主讲人 : 刘利亮贷款分类的意义n 那么，什么是贷款分类呢？n 所谓贷款分类，简单地说是指银行的信贷分析和管理人员，或金融监管当局的检查人员，通过调阅信贷档案和相关文件材料等方式，获得与贷款相关的信息，在此基础上对影响贷款质量的财务和非财务信息进行分析判断，进而根据一定的标准和原则揭示贷款的风险程度，据此对贷款质量做出评价，并将贷款分为多个档次。 n 由此不难理解，根据贷款质量管理的需要，按照不同的标准，从不同的角度，就可以将贷款划分为相应的、不同的档次和类别。Date 8主讲人 : 刘利亮二、贷款分类的基本原理n 贷款风险分类指导原则 规定，我国对银行贷款质量的评估，采用以风险为基础的贷款风险分类法。n 所谓贷款风险分类法，就是以风险为基础，将贷款划分为不同档次和类别的过程。具体地说，按贷款的风险程度将贷款划分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类，其中，后三类合称不良贷款，关注贷款称作基本正常贷款。Date 9主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 1）正常贷款（ pass loan）；n （ 2） 关注贷款（ to-be-watched loan）；n （ 3） 次级贷款（ substandard loan）；n （ 4） 可疑贷款（ doubtful loan）；n （ 5） 损失贷款（ loss loan）。Date 10主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 为什么在 贷款风险分类指导原则 中不叫 “贷款五级分类法 ”呢（但一般仍习惯地称之为贷款五级分类法）？n 其 主要考虑是：以免产生误导！实际上， 指导原则 所规定的贷款分类，是作为我国金融监管当局的中国银监会提出的贷款风险分类方法的最低标准和要求，它并不强制性地要求商业银行不打折扣地严格执行。商业银行完全可以在这个最低标准和要求的基础上，根据自身加强信贷管理的实际需要，制定内部的贷款风险分类制度。但其前提是，必须与 指导原则 所规定的贷款分类之间有明确的对应关系或者是转换关系。如前所述，从国外一些商业银行的实践来看，他们一般将贷款细化为 8到 10类不等，以便对各类贷款进行更加细致的管理和监控。Date 11主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 贷款风险分类法，实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行抵御贷款损失的能力进行评估的系统方法。Date 12主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 下面简要讨论贷款风险分类各档次的核心定义及其划分标准。n 1、正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还（有充分把握按时足额偿还贷款本息）。n 美国：损失概率为 0 1.5n 也就是说，借款人一直能够正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款本息有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时足额偿还的消极因素，没有足够理由怀疑贷款会遭受损失。Date 13主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 2、关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。n 美国：损失概率 5 10n 也就是说，从目前来看，借款人偿还贷款本息没有问题，但是存在潜在的缺陷，若继续存在下去将有可能影响贷款的偿还。n 关注类贷款的主要特征包括：Date 14主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 1）宏观经济、市场、行业等外部环境的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力，比如借款人所处的行业呈下降趋势；n （ 2）企业改制（如分立、租赁、承包、合资等）对银行债务可能产生不利影响；n （ 3）借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利变化；n （ 4）借款人的一些关键性财务指标，比如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率等低于同行业平均水平或有较大下降；n （ 5）借款人未按规定用途使用贷款（如挤占挪用贷款）；Date 15主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 6）固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，比如基建项目工期延长或概算调整幅度较大；n （ 7）借款人还款意愿差，不积极与银行合作；n （ 8）贷款抵押品、质押品价值下降或银行对抵押品失去控制；n （ 9）贷款保证人的财务状况出现问题；n （ 10）银行对贷款缺乏有效的监督；n （ 11）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响；n （ 12）银行违反贷款审批程序，比如越权发放贷款等；n （ 13）其他特征。Date 16主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 3、次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。n 美国：损失概率 20 35n 也就是说，贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入（或称主营业务收入，即第一还款来源）不足以保证还款，需要通过出售、变卖资产或对外融资乃至执行担保来还款（即通过拆东墙补西墙或者需要动用第二还款来源来还款）。n 次级类贷款的主要特征包括：Date 17主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 1）借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金；n （ 2）借款人不能偿还对其他债权人的债务；n （ 3）借款人内部管理问题未能解决，妨碍债务的及时足额清偿；n （ 4）借款人采用隐瞒事实等不正当手段套取贷款；n （ 5）借款人经营亏损，净现金流量为负值；n （ 6）借款人不得不寻求拍卖抵押品、履行担保等还款来源，且这些来源不足于全额抵偿贷款；n （ 7）需要重组的贷款；n （ 8）其他特征。Date 18主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 4、可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保（第二还款来源），也肯定要造成较大损失。n 美国：损失概率 50 75n 也就是说，贷款已经肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额还不能最后确定。n 可疑类贷款的主要特征包括：Date 19主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 1）借款人处于停产、半停产状态；n （ 2）贷款项目（如基建项目）处于停缓状态；n （ 3）借款人已经资不抵债；n （ 4）企业借改制之机逃避银行债务；n （ 5）银行已经诉诸法律来收回贷款；n （ 6）贷款经过了重组，仍然逾期或仍然不能正常归还贷款本息，还款状况未得到明显改善等；n （ 7）贷款的担保物预计变现价值和保证人预计可代偿部分远远小于贷款价值；n （ 8）其他特征。Date 20主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 5、损失贷款：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分（微乎其微）。n 美国：损失概率 100n 也就是说，贷款要大部分或全部都要发生损失。n 从银行的角度来看，已经没有意义将损失贷款作为银行的资产在账面上保留（因为它已经是不能够给银行带来任何收益的资产，故而是没有价值的资产）。对于划入损失类的贷款，应该在履行必要的程序之后，立即冲销。n 损失类贷款的主要特征包括：Date 21主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 1）借款人和担保人依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清贷款；n （ 2）借款人死亡或依照 中华人民共和国民法通则 的规定，宣告失踪或死亡，以其财产或遗产清偿后，未能还清的贷款；n （ 3）借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款；n （ 4）经国务院专案批准核销的逾期贷款；Date 22主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n （ 5）借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；n （ 6）借款人虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；n （ 7）生产单位的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，经确认无法还清的贷款。Date 23主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 对有下列五种情况之一的，暂不划为损失贷款：n （ 1）借款人虽已破产或已经法院裁决，但没有按国务院规定办理破产手续或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，有以破产的形式逃废银行债务嫌疑的；n （ 2）借款人通过重组、租赁、转让、承包等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的贷款；n （ 3）地方政府及其有关部门决定关闭或注销，有行政干预逃废银行债务嫌疑的；n （ 4）借款人虽已资不抵债，但领导班子和职工基本稳定，大部分生产活动仍在进行；n （ 5）在未彻底清查之前，银行违规从事账外经营形成的风险贷款。Date 24主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 对未经审核确认的损失贷款，无论每户金额大小均报一级分行和总行审核确认。审核确认具体工作由风险管理部门和内审部门负责完成。审核确认损失贷款的程序、权限、方法等，由各行结合本系统实际研究决定。Date 25主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 贷款风险分类标准的核心：n 从以上贷款风险分类法各个档次的核心定义不难看出，贷款风险分类的划分有一个核心标准，那就是借款人及时足额归还贷款本息的可能性，即还款的可能性。还款可能性也就不同，贷款的内在风险和损失程度不同。贷款风险分类方法正是从还款可能性这个关键点出发，将贷款划分为不同的档次，并以此来揭示贷款的真实价值。Date 26主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，需要考虑的因素很多，主要包括以下六项，即：n 1、借款人的还款能力；n 2、借款人的还款记录；n 3、借款人的还款意愿；n 4、贷款的担保（即信用支持）；n 5、贷款偿还的法律责任；n 6、银行的信贷管理等。Date 27主讲人 : 刘利亮贷款五级分类的基本原理n 在市场经济较为发达、法制较为健全的情况下，借款