专项财务验收工作规范

专项财务验收工作规范篇一：国家科技计划课题财务验收内部工作规范(试行)国家科技计划课题财务验收内部工作规范（试行） 第一条 为做好 973 计划、863 计划和科技支撑计划课题财务验收工作，保证财务验收工作的科学性、公正性和公开性，根据各计划专项经费管理办法的有关规定，特制定本规范。 第二条 课题财务验收是课题验收的重要组成部分，是以课题预算书和批复的课题预算文件为依据，对课题预算执行情况、经费管理和使用情况进行考核和评价。 第三条 财务验收工作坚持实事求是、客观公正的原则，体现财务验收工作的严肃性和科学性。 第四条 财务验收工作由条件财务司负责，具体组织实施过程中注意与整个课题验收工作的衔接。财务验收可先于课题验收开展，也可以与课题验收并行开展。为确保财务验收的质量，财务验收前必须完成财务审计工作。 第五条 课题结束后，课题承担单位应在认真清理帐目、正确计算课题实际成本的基础上，及时向科技部提出财务验收申请（格式见附件 1） 。 第六条 专项经费 1000 万元以下（包括 1000 万元）的课题在提出财务验收申请前，应在科技部认定的会计师事务所范围内，自行选择一家会计师事务所对课题经费的使用情况进行审计，并随财务验收申请报告一并提交审计报告。专项经费 1000 万元以上的课题，科技部在接到财务验收申请后，应及时组织会 计师事务所对专项经费的使用情况进行审计。第七条 科技部依据审计报告，以及在课题经费过程管理中掌握的情况，提出财务验收意见（格式见附件 2） ，并反馈课题承担单位。具体可采用以下三种方式进行：一是指定财务专家（不少于 2 人）参加课题验收专家组，研究提出独立的财务验收意见；二是组成财务验收专家组，研究提出财务验收意见。财务验收专家组由 57 人组成，应包括财务专家、技术专家和管理专家，由财务专家担任验收组组长；三是委托独立的第三方机构提出财务验收意见。 第八条 验收专家应本着严肃认真、实事求是的态度参加财务验收工作，验收意见要力求客观、公正、全面、准确。验收专家应对被验收课题的技术内容保密，必要时，验收组织单位应与验收专家签定保密协议。验收专家的选择应符合回避原则。被验收课题承担单位及其合作单位的人员不能作为验收专家参加验收工作。 第九条 财务验收结果分为通过验收、存在问题需要整改和不通过验收三种意见。不通过财务验收的课题不得通过课题验收。 按照课题预算书的约定严格执行预算，课题经费使用合理的，通过验收； 经费使用和管理中存在不规范行为，但经整改后能够达到通过验收条件的，按存在问题需要整改处理； 存在有关专项经费管理办法规定的不得通过财务验收行为的，按不通过验收处理。第十条 对存在问题需要整改的课题，课题承担单位应于接到验收意见后十五日内，按照验收意见的要求整改完毕，并将整改情况书面报告科技部。整改到位的通过财务验收，整改不到位的不通过财务验收。 第十一条 财务审计是财务验收的重要依据。为保证财务审计和财务验收工作的质量，科技部委托地方科技部门在属地组织遴选一批符合资质要求的会计师事务所承担财务审计工作，制定统一的财务审计工作内容和规范，并加强对入选会计师事务所的业务指导和培训。 第十二条 其它科技计划（专项）课题的财务验收工作，可参照本规范执行。 第十三条 本规范由条件财务司负责解释。 附件 1 国家科技计划课题财务验收申请报告 计划名称： 项目编号： 项目名称： 课题编号： 课题名称： 课题承担单位（公章）： 课题负责人（签章）： 课题承担单位财务部门负责人（签章）： 课题起止时间： 20 年 月至 20 年 月 年月日 承 诺 书 本课题财务验收申请报告，是课题负责人会同课题承担单位财务部门，在认真清理账目，核实拨款与支出数，正确计算课题实际成本的基础上完成的。本单位法定代表人、财务部门负责人、本课题负责人保证自查报告各项内容真实、客观，并承担由此引起的相关责任。 法定代表人（签章）： 年 月 日 财务部门负责人（签章）： 年 月 日 课题负责人（签章）： 年 月 日 篇二：XX 年四川省科技计划项目财务验收规范(试行)附件 1： 四川省科技计划项目财务验收规范（试行） 第一条 为了进一步加强科技专项经费的管理和监督，规范科技专项经费使用，根据科技部国家科技计划课题财务验收内部工作规范（试行） 、 四川省科技支撑计划专项经费管理办法 （川财教【XX】192 号） 、 四川省科技计划项目验收管理暂行规定和XX 年第 27 次党组会议纪要的相关规定，特制定本规范。 第二条 项目财务验收是项目验收的重要组成部分，是以批复的项目预算和相关经费管理制度为依据，对项目预算执行情况、经费管理和使用情况进行考核和评价。 第三条 财务验收工作由条件财务处负责，具体组织实施过程中要与整个项目验收工作衔接。财务验收可先于项目验收开展，也可以与项目验收合并进行。 第四条 项目承担单位应在项目结束后，在认真清理帐目、正确计算项目实际成本的基础上，及时向业务处室提出项目验收申请。业务处室向条件财务处转交财务验收申请报告（格式见附件） ，并商定验收事宜。 第五条 为确保财务验收的质量，财务验收前必须完成财务审计工作。项目财务验收审计工作根据项目专项经费金额分别 采取不同的组织方式。（一）专项经费 100 万元（不含 100 万元）以下的项目，项目承担单位可参照本办法由内审机构或财务部门进行内部财务审计。 （二）100-300 万元（不含 300 万元）的项目在提出财务验收申请前，承担单位从科技厅批准开展财务审计的会计师事务所中选择，进行项目财务审计，主要审计专项经费的使用情况和自筹经费的到位情况。 （三）专项经费 300 万元以上的项目（含 300 万元） ，由条件财务处在接到财务验收申请后，及时组织会计师事务所对专项经费的使用情况和自筹经费的到位情况进行审计。 第六条 财务专家的组织分为以下二种方式进行：50万元（不含 50 万元）以下的项目，由业务处室在科技厅财务专家库内选择财务专家参加项目验收专家组，并提出独立的财务验收意见；50 万元（含 50 万元）以上的项目，由条件财务处在科技厅财务专家库内组织财务专家（不少于2 人）参加项目验收专家组，提出独立的财务验收意见，报条件财务处备案。并及时反馈项目承担单位。 第七条 财务验收结果可分为通过验收、存在问题需整改和不通过验收三种意见。不通过财务验收的项目不得通过项目验收。 按照项目预算书的约定严格执行预算，课题经费使用 篇三：专项财务验收审计基本要求和注意事项专项财务验收审计基本要求和注意事项 一、专项财务验收审计基本要求 （一）以预算执行合规性为审计重点 湖南省科技计划项目经费管理以预算管理为核心对经费支出进行有效控制。因此，经费支出审计要紧紧围绕预算执行情况执行，主要是审计预算执行的合理性、合法性进行判断，并在审计报告中一一列示，审计报告不对专项研究工作进行评价。审计过程中主要关注三个方面：一是经费支出是否存在经费管理办法中明确规定不能列支的支出项目；二是经费支出是否存在超范围、超标准支出的情况；三是经费支出是否存在将专项执行期以前年度的支出列入专项经费支出的情况。科研项目具有一定的研发周期，这在专项任务书和预算书中都有明确规定，专项起止时间内发生的用于本专项研究的合规性支出可以列入专项经费支出，但执行期以前发生的预研费用不能列入。 （二）以详细检查为主要审计手段 审计人员应将专项经费支出每笔会计凭证都进行翻阅，并结合制度规定审查支出内容及票据的真实性，以及专项预算安排的目标相关性、政策相符性和经济合理性。对大额支出票据要进行复印，作为审计工作底稿主要内容。 （三）充分关注明确禁止的八类行为 科技计划项目经费管理的相关制度中明确规定，项目组和项目承担单位在出现八类行为时不能通过财务验收。这八类行为具体如下： （1） 编报虚假预算，套取国家财政资金; （2） 未对专项经费进行单独核算；（3） 截留、挤占、挪用专项经费； （4） 违反规定转拨、转移专项经费； （5） 提供虚假财务会计资料； （6） 未按规定执行和调整预算； （7） 虚假承诺、自筹经费不到位； （8） 其他违反国家财经纪律的行为； 能不能通过财务验收当然还得看这八类行为的严重程度。科技厅最后要根据不同情况做出同意通过财务验收、限期要求整改、或不通过财务验收的决定。财务验收审计工作要将以上八类问题作为审计重点。对这八类问题在审计报告中都要进行评价。 二、专项财务验收审计注意事项 （一）管理制度审计注意事项 1、了解项目承担单位执行何种会计制度，有无专门制定针对专项经费的财务管理制度。 2、项目经费是否执行专款专用制度，对专项经费及其自筹经费分别进行单独核算；有无多课题混淆的问题，与项目执行单位其他经费有无互相挤占、挪用等问题；预算执行与原预算是否存在较大差异。 3、是否使用项目经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等，是否以任何形式变相谋取私利。 4、取得银行进账单证明，查明有无中间管理环节截留挪用的现 象；检查专项经费和配套经费是否及时足额拨付到位，如未到位，查清未到位原因及对项目的影响。按照专项经费管理办法的规定，配套资金的拨付必须按照预算约定与专项经费使用同步同比例安排。5、在研项目的年终结存经费，结转下一年度按规定继续使用。项目因故终止，项目承担单位财务部门应当及时清理账目与资产，编制财务报告及资产清单，由项目首席专家（项目负责人）协助项目第一承担单位审核汇总后报送科技厅，结余经费（含处理已购物资、材料及仪器、设备的变价收入）按原渠道收回。 6、预算执行过程中实行重大事项报告制度。在项目实施期间出现项目计划任务调整、首席专家（项目负责人）变更或调动单位、项目或课题承担单位变更等影响经费预算执行的重大事项，项目首席专家（项目负责人） 、项目第一承担单位应当及时报科技厅批准。 （二）经费支出审计注意事项 按照科技计划专项经费管理办法的规定，项目经费开支主要包括设备费、材料费、测试化验加班费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等。设备费 是指在项目研究开发过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。 注意事项： （1）设备选型与共享：性价比最佳，使用率不高的设备应共享。（2）单价在 5 万元以上的设备：有详细预算（含自筹经费购置） 。 （3）专项经费不宜大于列支实验室必备的常规通用和办公设备，如果作为少量实验室设备更新预算数量不宜过大，且在预算说明书中应说明其预算理由和预算依据。 （4）设备租赁费是指项目研究过程中需要租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用。使用属于承担单位支撑条件的设备不得在项目经费列支设备租赁费。对设备费中的租赁改造费预算，需要在预算说明书中说明预算依据。 （5）多家单位承担的项目是否存在重复购置设备的问题。 （6）关注结题项目已付款未到货设备购置的合理性。（7）项目经费原则上不允许列支办公室、实验室的维修改造费，但对于为了新增设备安装使用的需要而对实验室进行的小规模维修改造支出可以在“其他费用”中列支。 （8）与专用设备同时购置并与之配套的备用备件，应纳入设备列支；单独购置的相关备用备件，应纳入材料费列支。 （9）试制设备发生的材料费、加工费、劳务费等的列支渠道。目标产品分别列；过程产品，全入设备费。 （10）预算申报书中的设备报价不应高于所提供的报价单或市场最高价，同事需要考虑实际成交价格与市场报价尚有一定折扣。 （11）外购工具软件应在出版/文献/信息传播/知识产权事务费中列支。 材料费是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。 注意事项： （1）项目执行过程中消耗数量较多或单位价格较高、总费用在 5 万元及以上的材料，在编制预算时须填写明细。（2）需要进口的原材料和辅助材料，需在编制预算时填列原材料和辅助材料净价（不含关税） 。 （3）原则上不可以使用专项经费购买生产性材料、基建材料、大宗工业