公司财政制度种类

公司财政制度种类篇一：财务管理的分类财务管理的分类 按照管理主体分为，宏观财务管理、部门财务管理、公司财务管理、非盈利组织财务管理、家庭财务管理等 财务管理的特点：它是一种价值管理主要利用资金，成本，收入，利润等价值指标，运用财务预测，财务决策，财务运算，财务控制，财务分析等手段来组织企业中价值的形成，实现和分配。它还具有很强的综合性。 企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理必须包括多方面的内容，如生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等。各项工作是互相联系、紧密配合的，同时又有科学的分工，具有各自的特点。财务管理的特点有如下几个方面： （一）财务管理是一项综合性管理工作 企业管理在实行分工、分权的过程中形成了一系列专业管理，有的侧重于使用价值的管理，有的侧重于价值的管理，有的侧重于劳动要素的管理，有的侧重于信息的管理。社会经济的发展，要求财务管理主要是运用价值形式对经营活动实施管理。 （二）财务管理与企业各方面具有广泛联系 在企业中，一切涉及资金的收支活动，都与财务管理有关。事实上，企业内部各部门与资金不发生联系的现象是很少见的。因此，财务管理的触角，常常伸向企业经营的各个角落。每一个部门都会通过资金的使用与财务部门发生联系。每一个部门也都要在合理使用资金、节约资金支出等方面接受财务部门的指导，受到财务制度的约束，以此来保证企业经济效益的提高。 （三）财务管理能反映企业经营状况 在企业管理中，决策是否得当，经营是否合理，技术是否先进，产销是否顺畅，都可迅速地在企业财务指标中得到反映。 篇二：财务制度分类的几点注意财务制度分类的几点注意 中石化销售川渝分公司刘 前言 大多数财务人员对于制度的撰写感到是一件比较头痛事情，其实制度撰写并不是想象中的难事。在撰写制度时，首先请参阅笔者的教你五分钟写财务制度文章，此文章将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，该文可使财务人员对财务制度的撰写有一个比较明确的认识。其次，请参阅笔者的财务制度撰写的几点注意 ，此文将具体指导在制度撰写过程中的几点注意事项。第三，制度写得好，不如执行好，如何有效的执行制度，请参阅笔者的财务制度执行的几点注意一文。第四，关于制度的分类探讨，请参阅笔者的财务制度分类的几点注意 。 备注：本文主要观点缘于未发表的财务制度建设制度 ，并在此文基本上深化。 笔者的教你五分钟写财务制度中将制度粗略地分解为流程式、告诫式两大类制度，使初级的财务人员在财务制度的撰写有一个比较明确的认识。随着财务工作的全面开展，财务制度撰写的层次要求务必要得到一个全方位的提升，现就将深层次的财务制度的分类的经验与广大财务总监、财务经理们共享。本文也就是要明确指出，一个全面的财务制度应该分十个大类、五十五 个小类，共计六十八个制度。一、 会计核算 1、会计核算组织 会计核算组织办法：规范财务内部机构的设置和财务人员的组织管理(委派制)，以及核算层次的界定。 2、会计核算制度的建立-会计科目使用规范 会计科目规范：规范公司内部科目体系、科目使用的会计核算。 3、会计核算制度的建立-收支两条线的核算 收支两条线核算办法:规范公司内部现金流划款的会计核算。 4、会计核算制度的建立-会计报表技术编制工作 会计报表编制规范：以报表为线索，规范报表编制的技术要求，一是报表的取数，二是报表勾几关系等。 5、会计核算制度的建立-会计报表的组织工作 报表编制组织办法：着眼于财务会计报表体系的规范，报表编制过程中的组织、报送、考评工作。 6、会计信息系统的管理 财务信息系统管理办法：着眼于财务信息设备的硬件的统一购置和日常维护，软件的运行和日常维护，口令管理、数据备份、防范病毒等的管理。 业务系统权限、口令管理制度：加强业务系统在权限、口 令等方面的管理。7、会计基础工作 会计基础达标管理实施细则：着眼于会计基础达标的工作组织，计划、规划的管理。 二、 财务管理 1、资金管理-加强现金流的管理 现金管理办法：规范库存现金的收支存专项管理。 备用金管理办法：加强内部个人借支款项的专项管理。 收支两条线管理办法：规范内部单位现金流的划款管理，含集中支付资金的管理。 银行存款管理办法：规范银行预留印鉴、网上银行运作、银行存款的收支程序管理。 银行结算票据管理办法：规范各种银行结算票据的管理，含应收票据的管理。 2、资金管理-资金项目的过程管理 营业场所或收银员的资金安全管理办法：着眼于一线营业场所或收银员资金的营业时间、节假日时间的保管安全管理。 应收款项管理办法：加强财务部门对应收账款、预付账款、其他应收款(不含备用金)、应收内部单位款监管。应付款项管理办法：加强财务部门对应付账款、预收账款、其他应付款、应付内部单位款监督管理。 资金对外支付审批管理办法：集成各类型的对外支付资金 (除费用资金之外)的审批程序、权限的规范。工资及三费管理办法：规范工资及三费资金的拨付审批程序、权限。 3、资金管理-资金的运营管理 资金运营管理办法：规范资金的筹集、票据授信，加强贷款与票据的合理运用的管理。 4、资产管理-固定资产后续管理 固定资产管理办法：规范固定资产(含长、短期租赁资产)的后续管理和加强财务部门监管管理，包含经营性权证的监管、督办。 5、资产管理-在途商品的财务监管 在途商品财务管理办法：加强财务部门对在途成品油的监督管理。 6、资产管理-库存商品的财务监管 库存商品财务管理办法：加强财务部门对库存成品油的监督管理，重点对存货盘点的财务监管。 7、资产管理-一般物资的财务监管 一般物资财务管理办法：加强财务部门对低值易耗品、工程物资、劳保服装等物资的监督管理。 8、资产管理-其他资产的财务监管 无形资产和其他资产财务管理办法：加强财务部门对无形资产和其他资产的监督管理，含其他资产(主要是租赁资产)的长 期待摊、预提费用的财务管理。9、预算管理-经营效益预算的管理 预算管理办法：着眼于预算管理的组织性办法，规范预算的基本程序、基本方法，提高预算质量。 10、账销案存管理 账销案存管理办法：着眼于财务部门对不良资产进行核销后进行的跟踪和追索。 11、八项减值准备管理 八项减值准备制度：规范国家允许计提的坏账准备等八项准备金的管理。 12、资本性支出前期管理 资本性支出前期管理制度：从财务角度对资本性支出前期投资进行监督管理。 13、收入、成本管理-主营收入成本的监管工作 主营业务收入、成本管理办法：规范主营业务收入及成本的管理，含营业日报和价格的监督管理。 14、收入、成本管理-其他收支的监管工作 其他业务收入、支出管理办法：规范其他业务收支的管理，监督其他业务收入足额入账。 15、收入、成本管理-营业外收支的管理 营业外收支管理办法：规范营业外(来自: 小龙文 档网:公司财政制度种类)收支的管理，监督营业外业务收入足额入账。 篇三：一般公司的财务管理制度XX 公司的财务管理制度 一、资金管理制度 1、现金管理 、现金科目设两个子目-货款户和费用户，具体核算见第二章。 、出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。 、库存现金定额核定为 5000 元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。 、会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表” ；审核出纳编制的“银行余额调整表” ，对未达事项进行落实。 2、银行存款管理 、销售分公司资金实行收支两条线的原则。各销售分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交股份公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算。 、新开账户。销售分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告总公司财务部同意。银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。 、回款。对于销售回款要及时汇入总部银行账户，销售分公司的货款账户余额达到 2 万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入股份公司总部指定账户，每月 25 号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。、费用账户。销售分公司的费用开支等所需资金由股份公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见费用管理制度 。 、支票管理。凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。 （1）公司支票的购买由出纳员负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由销售公司财务经理保管。 （2）空白支票由出纳员负责保管，签发支票所需的财务章由财务经理保管，人名章由出纳保管。 （3）现金支票只能由出纳员从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。 （4）各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务部门经理审核签字，并报分公司总经理批准后，由出纳人员签发。借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。 （5）出纳员不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。 （6）财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。 （7）应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。3、银行承兑汇票的管理规定 分公司收取银行承兑汇票必须经总公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。 银行承兑汇票的票面要素必须齐全：日期大写；金额大、小写要一至；并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印。银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。 银行承汇票的出票人必须具备下列条件：A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天） 。转账背书回股份公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。 信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行） ，才能发货。 分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务经理亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。 分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人） ，且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回股份公司财务审计部。在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。4、借支制度。公司人员借支应该根据需要核定额度，填写借支单，由财务经理和销售分公司经理审批。上一笔借支未清账，不得再次借支。公司员工出差借时需附经审批后的出差申报单 。 5、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定 为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下： 1、股份公司严厉禁止销售分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。 2、销售分公司财务经理要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由分公司总经理签发，经销商法人签章确认后，分公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份） ，明确股份公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。 二、往来账管理制度 1、应收账款的管理 为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度在减少呆账、坏账，对销售分公司应收账款的管理作出如下的规定： 公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上销售分公司月末不允许有应收货款余额。各销售分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向股份公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有分公司总经理、财务经理签署意见，报告经股份公司财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告股份公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。 有应收账款的分公司财务经理每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销假商签字、盖章的确认书。 销售分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做