银行存款余额调节表

1.5 华天公司 2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12 月 29 日 因销售商品收到 98转账支票一张 15 00012 月 29 日 开出 78现金支票一张 1 00012 月 30 日 收到 A 公司交来的 355转账支票一张 3 80012 月 30 日 开出 105转账支票以支付货款 17 10012 月 31 日 开出 106转账支票支付明年报刊订阅费 500月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12 月 29 日 支付 78现金支票 1 00012 月 30 日 收到 98转账支票 15 00012 月 30 日 收到托收的货款 25 00012 月 30 日 支付 105转账支票 11 70012 月 31 日 结转银行结算手续费 100月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。(本题分数：8 分)银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5）加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）调节后余额 （4） 调节后余额 （8）答案：首先，更正：题目说假定银行记录无误，那就是说企业记错帐，记多了 5400（17100-11700） ，12 月 30 日开出 105转账支票以支付货款 17 100 元为 11700 元，则更正后企业银行存款日记账余额为 147 800+17 100-11 700=153 200企业银行存款日记账余额（1）153 200加：银行已收企业未收的款项合计（2）12 月 30 日 收到托收的货款 25 000减：银行已付企业未付的款项合计（3）12 月 31 日 结转银行结算手续费 100调节后余额（4）178 100银行对账单余额（5）174 800加：银行已收企业未收的款项合计（6）12 月 30 日 收到 A 公司交来的 355转账支票一张 3 800减：企业已付银行未付的款项合计（7）12 月 31 日 开出 106转账支票支付明年报刊订阅费 500调节后余额（8）178 100经调节后，(4)=(8)=178 100,调节平衡银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1）153200 银行对账单余额 （5）174800加：银行已收企业未收的款项合计 （2）25000 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）3800减：银行已付企业未付的款项合计 （3）100 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）500调节后余额 （4）178100 调节后余额 （8）17810006、华兴工厂 2008 年 3 月 1 日到 3 月 30 日企业银行存款日记账账面记录与银行 4 月 5 日出具的 3 月份的对账单资料如下：（1）银行存款日记账账面记录： 银行存款日记帐2008 年 凭证月 日 字 号 摘 要 对方账户 收 入 付 出 余 额3 1 承前页 112 0001 略 略 支付货款 略 18 700 93 3005 存入货款 35 100 128 4008 上交税金 8 000 120 40011 收回欠帐 26 800 147 20014 提取现金 5 000 142 20019 支付货款 12 900 129 30023 支付保险 9 000 120 30026 存入货款 12 800 133 10029 收回欠帐 3 000 136 100（2）银行对账单记录： 中国工商银行广州市分行（ ）对账单2008 年 户名：华兴工厂 第 x 页 账号：526744680511日期 交易号码 操作页码 支票号 借（付）方 贷（收）方 余额3 1 （略） （略） 112 0001 （略） （略） 18 700 93 3005 （略） （略） 35 100 128 4008 （略） （略） 8 000 120 40011 （略） （略） 26 800 147 20014 （略） （略） 5 000 142 20020 （略） （略） 12 000 130 20026 （略） （略） 12 800 143 00027 （略） （略） 14 000 157 00030 （略） （略） 3 600 153 400要求：（1）编制华兴工厂 3 月份的银行存款余额调节表。（本小题 10 分） 银行存款余额调节表2008 年 3 月 30 日 单位：元项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （6）加:银行已收企业未收款 （2） 加:企业已收银行未收款 （7）减:银行已付企业未付款 （3）（4） 减:企业已付银行未付款 （8）（9）调节后存款余额 （5） 调节后存款余额 （10）答案：银行存款余额调节表为项目 金额 项目 金额银行存款日记账余额 （1）136100 银行对账单余额 （6）153400加:银行已收企业未收款 （2