近年注册会计师考试税法科目常见命题方式

近年注册会计师考试税法科目常见命题方式1、从题型上看50 分客观题，50 分主观题。2、从考查内容上看(1)税法考试的实务性非常强。单选题 50%为计算题，计算量较大。2008 注册会计师考试 单选题20、作家马某 2007 年 2 月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬 3800 元，自 2 月 15 日起又将该小说在晚报上连载 10 天，每天稿酬 450 元。马某当月需缴纳个人所得税( ) 。A.420 元 B.924 元 C.929.6 元 D.1320 元答案：B解析：出版再连载视为两次稿酬，(3800-800)20%70%+45010(1-20%)20%70%=924(万元)(2)税法考试的很细致多选题覆盖面很广2008 注册会计师考试 多选题19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费答案：ACD解析：非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额3.主观题考查的形式一般是有两个方面：(1)单一税种的考查，会涉及到这个税种中的各个项目。( 如印花税、个人所得税、土地增值税)计算起来并不难，但要全面掌握这个税种中各项目的计算。特点：一个环节计算错误不影响下个环节2008 注册会计师考试 综合分析题(三)居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007 年取得以下所得：(1)每月取得合资企业支付的工资薪金 9800 元;(2)2 月份，为某企业提供技术服务，取得报酬 30 000 元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;(3)3 月份，从 A 国取得特许权使用费折合人民币 15000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合 1500 人民币元并取得完税凭证;(4)4 月 1 日6 月 30 日，前往 B 国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各 10000 元，未扣缴税款;出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金 5000 元;(5)7 月份，与同事杰克( 外籍)合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬 56 000 元，李某与杰克事先约定按 64 比例分配稿酬。(6)10 月份，取得 3 年期国债利息收入 3888 元;10 月 30 日取得于 7 月 30 日存入的三个月定期存款 90 000 元的利息(银行按年利率 1.71%结息);(7)11 月份，以每份 218 元的价格转让 2006 年的企业债券 500 份，发生相关税费 870元债券申购价每份 200 元，申购时共支付相关税费 350 元;转让 A 股股票取得所得 24 000元;(8)112 月份，与 4 个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将 30 万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配;(其他相关资料：银行定期存款自存款当日计息、到期日不计息，全年按 365 天计算。)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：(1)李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税;(2)某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税;(3)李某从 A 国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税;(4)李某从 B 国取得课酬所得应缴纳的个人所得税;(5)李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加(6)李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税;(7)李某稿酬所得应缴纳的个人所得税;(8)银行应扣缴李某利息所得的个人所得税;(9)李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税;(10)李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。(2)各个税种的综合考察这样的题目相对较难，综合性更强，一般是企业所得税与增值税、营业税、消费税、城建税、房产税、土地使用税、印花税、车船税结合。特点：一种税种错误可能影响后面的计算。注册会计师考试资料来源:ht