项目后评价业规

天职工程工程咨询事业部业规项目后评价天职工程工程咨询事业部业务规范体系项目后评价【天职工程工程咨询事业部业规 号】天职（北京）国际工程项目管理有限公司编制20104天职工程工程咨询事业部业规项目后评价目 录1概 述 11.1 工程项目及项目周期 11.2 项目后评价的定义 21.3 项目后评价的作用 21.4 项目后评价的原则 31.5 本业规的特殊考虑 32项目后评价的内容、方法及指标体系 42.1 项目后评价的内容 42.1.1项目过程评价 .42.1.2项目效果和效益评价 .72.1.3项目影响评价 .82.1.4项目目标实现程度评价 .92.1.5项目持续性评价 .102.1.6项目后评价结论 .102.2 项目后评价的方法 112.2.1项目后评价方法论的一般原则 112.2.2项目后评价常用的方法 .122.3 项目后评价的指标体系 143项目后评价的依据及程序 193.1 项目后评价的依据 193.2 项目后评价的程序 194项目后评价报告模板 225项目后评价底稿模板 275.1 项目后评价底稿目录 275.2 项目后评价底稿模板 28天职工程工程咨询事业部业规项目后评价11概 述1.1 工程项目及项目周期工程项目是指为特定目的而进行投资建设，并含有一定建筑或建筑安装工程，且形成固定资产的建设项目，有时也被成为投资项目、建设项目等。工程项目具有目标性、约束性和周期性等特点。每个工程项目从开始到结束都经历一个过程，这个过程又划分为若干个时期或阶段。人们通常将这个发展过程称为项目周期。在国际上，由于各个国际组织、金融机构、和一些国家的投资体制、投资运行模式和工作程序不同，对项目周期的划分也不尽相同。现将世界银行、欧盟和我国的项目周期划分和管理介绍如下：世界银行从贷款流转、使用和管理的角度，将项目周期划分为六个阶段，即项目立项、项目准备、项目评估、谈判与董事会批准、项目执行与监督以及项目后评价。欧盟从投资决策机制的角度，将项目周期划分为规划、选项、评估、融资、实施和后评价六个阶段。我国根据投资管理体制和项目建设程序，对投资项目周期做如下规定： 前期阶段：政府投资项目从项目策划起，到批准可行性研究报告止，这个阶段的主要工作有编审项目建议书（或初步可行性研究报告） 、可行性研究报告，最终决策项目和方案。 准备阶段：从项目可行性研究报告或项目申请报告批准、核准起，到项目正式开工止，这个阶段的主要工作有工程设计、筹资融资、对外谈判、招标投标、签订合同、征地拆迁及移民安置、施工准备等。 实施阶段：从工程项目主体工程破土动工起，到工程竣工交付运营止，这个阶段的主要工作有建筑工程施工、设备采购安装、工程监理、合同管理、试生产考核、竣工验收等。 运营阶段：从工程项目竣工验收交付使用起，到运营一定时期或全部收回投资止，这个阶段一般时间跨度较长，主要工作有正常生产运营、项目后评价、偿还贷款、更新改造等。由此可见，无论是世界银行、欧盟还是我国，均将项目后评价作为项目周期中的一个重要阶段或一项重要工作。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价21.2 项目后评价的定义目前对项目后评价的起始观点有两种不同的看法，导致对项目后评价的定义和时间界限产生了两种观点。比较传统的观点认为，按照项目周期的理论和项目建设的程序，项目后评价应在项目建成投产、竣工验收以后一段时间，项目效益和影响逐步表现出来的时间进行；应对照项目立项决策、设计的技术经济要求，分析项目实施过程的成绩和问题，评价项目的效果、效益、作用和影响，判断项目目标的实现程度，总结经验教训，为指导拟建项目、调整在建项目、完善已建项目提出建议。另一种观点认为，传统的项目后评价定义范围有些狭窄，已不适应项目后评价的需要。因为，等到项目竣工验收以后再进行项目后评价有许多难点，一是数据收集困难，二是事后评价对被评项目本身建设起不到什么指导左右作用。为此，建议后评价向前延伸，即在项目开工之后到项目竣工验收这一段也划为项目后评价的时间范围内。由于本公司已有针对项目建设期间全过程的服务产品，包括建设项目全过程管理审计、建设项目全过程投资审计、建设项目全过程造价管理、建设项目竣工决算审计等，因此本业规所规范的“项目后评价”采纳前一种观点，即在项目建成和竣工验收之后所进行的评价。项目后评价是通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。1.3 项目后评价的作用项目后评价的主要作用有： 为提高建设项目决策科学化水平服务：促使前评估增强责任，提高可研、评估、决策工作的准确性；及时发现和暴露投资决策中存在的问题与失误，以便借鉴。 为政府制定和调整有关经济政策提供参考：调整投资规模与投资流向；协调产业比例；修正不合理的宏观经济、技术经济政策、指标参数等。 为银行调整信贷政策提供依据：发现问题，分析贷款成功与失败的原因，加强风险防范，调整贷款投向与信贷政策。 为提高建设项目监管水平提出建议：总结项目实施的经验教训，为出资人管理项目提供借鉴，为实现政府投资责任追究制，提供监管手段。 促使建设项目运营状态正常化：对项目本身提出评价和建议，可促使企业改善管理，提高项目决策水平和项目的投资效率。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价31.4 项目后评价的原则项目后评价的一般原则是：独立性、科学性、实用性和反馈性。 独立性：项目后评价不受项目决策者、管理者、执行者和前评估人员的干扰，不同于项目决策者和管理者自己评价自己的情况。为了确保评价的独立性，必须从机构设置、人员组成、履行职责等方面综合考虑，使评价机构既保持相对的独立性又便于运作，独立性应自始至终贯穿于评价的全过程，包括从项目的选定、任务的委托、评价者的组成、工作大纲的编制到资料的收集、现场调研、报告编审和信息反馈。 科学性：即可信性，项目后评价应同时反映出项目的成功经验和失败教训，要求评价者具有广泛的阅历和丰富的经验，要求评价者采用可靠的资料信息和适用的评价方法，要求项目管理人员、借款单位、联合融资者和项目最终受益者能共同参与项目的评价工作，为评价工作提供真实有价值的信息和资料。 实用性：要求项目后评价报告的文字具有可读性，报告所总结的经验教训具有可借鉴性。 反馈性：项目后评价的最终目标是将评价结果反馈到决策部门，作为新项目立项和评估的基础，作为调整投资规划和政策的依据。1.5 本业规的特殊考虑根据事业部服务产品划分原则，项目后评价服务产品包括后评价项目的自我评价报告编制服务和独立后评价服务。自我评价报告编制服务是接受项目业主（项目公司）的委托，为其编制后评价项目的自我评价报告；独立后评价服务是接受政府主管部门、投资方或其他机构的委托，对后评价项目实施的独立评价。由于自我评价报告编制的程序、方法和内容与独立后评价报告的编制基本一致，同时自我评价报告编制服务相对简单，因此本业规注重规范独立后评价服务，自我评价报告编制服务参照其中的相关内容执行。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价42项目后评价的内容、方法及指标体系2.1 项目后评价的内容项目后评价的内容包括项目过程评价、项目效果和效益评价、项目影响评价、项目目标实现程度评价、项目持续性评价以及后评价结论。2.1.1项目过程评价项目过程评价的内容包括项目前期决策阶段过程评价、项目实施准备阶段过程评价、项目实施阶段评价、项目生产运营评价等。1）前期决策阶段过程评价：对项目前期决策的后评价重点是对项目可行性研究报告、项目评估报告和项目批复批准文件的评价，即根据项目实际的产出、效果、影响，分析评价项目的决策内容，检查项目的决策过程和方法，分析决策成败的原因，探讨决策的方式和模式，总结经验教训。 项目可行性研究的总结评价。对项目可行性研究报告后评价的重点是项目的目的和目标是否明确、合理；项目是否进行了多方案比较，是否选择了正确的方案；项目的效果和效益是否可能实现；项目是否可能产生预期的作用和影响。在发现问题的基础上，分析原因，得出评价结论。项目可行性研究总结评价内容分析包括：市场和需求预测、建设内容和规模、工艺技术和装备、原材料和燃料供应、项目配套设施、项目投资估算和资金筹集、项目财务分析和经济分析等。 市场和需求预测。评价项目可行性研究报告中对项目产品、服务的市场容量、消费结构、服务对象、市场定位、市场占有率、产品价格、质量、售后服务、市场综合竞争能力等方面的方面的分析是否正确，有无新的变化，若有较大的变化，应作出新的趋势预测。若项目实施结果与预定目标偏离较远，应提出对策建议。 建设内容和规模。评价项目是否按照预定的内容和规模进行建设，分析与项目预定内容、规模发生偏差的原因，分析预定的建设规模和能力、设备选型和采购方案是否合理、是否符合规模经济与当地特点。 工艺技术和装备。分析项目的技术状况，与国家的产业技术经济政策和国内外同类项目的技术水平相比，评价其先进性、合理性、经济适用性、高效可靠性和生产工艺、设备标准、技术规程的成熟程度，以及工艺设计和设备制造的水平。 原材料及燃料供应。评价原材料、燃料及动力的供应地、供应数量和供应质量选择是否正确，有无保障；建厂地点和厂址选择是否合理正确。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价5 配套设施。分析项目配套设施、基础条件，如项目与国有铁路、公路的连接，是否正确合理；厂区内交通、通讯、供水、供气、供热方案是否可行、合理等。 投资估算和融资方案。分析项目投资估算和融资方案是否可行、合理，资金是否按时到位，有无影响工程建设的进度和计划的实施。 财务分析和经济分析。分析项目财务分析和国民经济分析的基础数据，如产品成本、销售和营业收入、价格指数等的估算是否争取真实可靠。 项目评估的总结评价。项目评估报告是项目决策最主要的依据，因此后评价应根据实际项目产生的结果和效益，对照项目评估报告的主要参数指标进行分析评价。对项目评估进行评价的重点是：项目的目标、效益和风险。 项目评估报告目标的分析评价。通过对项目投入、产出、效果、影响的逻辑分析，对照项目评估报告，分析项目达到或实现原定目标和目的的程度，找出变化和差别，分析原因；同时对评估报告所确定的项目目标的正确性、合理性进行评价。 项目评估报告效益指标的分析评价。项目的主要效益包括技术、经济、环境、社会等诸方面的效益，每个项目的特点不同，分析评价的重点也不同。后评价应根据项目实绩对照评估报告，重点分析项目的投资估算、项目能力、财务效益、经济效益等指标，以及相关的技术、环境、社会等指标，分析的重点是指标的变化及其原因。通过评价来鉴定项目评估的质量，改进评估方法，提高评估水平。 项目评估报告风险分析的评价。项目评估需要明确一个极为重要的结论是项目有多大风险，以便投资决策者作出正确的判断和决策。项目后评价应对照评估报告提出的风险分析意见，根据项目实绩评价其分析结论，重点分析评价项目评估报告的风险识别、风险预测和风险对策，关键是市场风险和信用风险。如果项目发生了风险，应认真加以总结，提出相应建议。 项目决策的总结评价。对项目决策的后评价包括项目决策程序的分析评价、决策内容的分析评价和决策方法的分析评价。 项目决策程序的分析评价。分析项目立项决策的依据和程序是否正确，是否存在先决策后立项、再评估的情况。 项目决策内容的分析评价。后评价应对照项目决策批复的意见和要求，根据项目实际完成和进展的情况，从投资决策者的角度，分析投入产出关系，评价决策的内容是否正确，能否实现，主要差别及原因。 项目决策方法的分析评价。评价项目决策方法是否科学、客观，有无主观臆断的情况。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价62）实施准备阶段过程评价：包括勘察设计评价、投融资方案评价、采购（招投标）工作评价和项目开工准备评价。 勘察设计评价。对勘察设计单位的选定方式和程序、能力和资信情况以及效果进行分析评价；对勘测工作质量进行评价，结合工程实际分析，工程测绘和勘测深度及资料对工程设计和建设的满足程度和原因；对设计方案的评价，包括设计指导思想、方案比选、设计更改等各方面的情况及原因分析；对设计水平的评价应包括：总体技术水平，主要设计技术指标的先进性、可靠性、实用性，新技术装备的采用、设计工作质量和设计服务质量等。 投融资方案评价。根据项目准备阶段所确定的融资方案，对照实际实现的融资方案，找出差别和问题，分析利弊；分析实际融资方案对项目原定的目标和效益指标的作用和影响，特别是根据融资成本的变化，评价融资与项目债务的关系和今后的影响；分析是否项目可以采取更加经济合理的融资方案；项目贷款谈判中的各种承诺关系重大的，也是后评价应该关注的方面。 采购（招投标）工作评价。评价招标主体资格、招标方式、招标程序的合法合规行性，招标结果的合理性，是否按照招投标文件、中标文件的规定签订合同等。 开工准备评价。评价项目组织机构(项目法人)建立情况；主要施工单位、主要设备材料供应商、主要工程咨询单位等的选定情况；土地征购及拆迁安置工作情况；施工图及施工组织情况；“四通一平”情况；工程进度计划和资金使用计划的编制情况；开工报告的编制和报批情况等。分析以上工作是否适应项目建设、施工的需要，能否保证项目进度、质量和造价控制的需要。3）项目实施阶段评价：包括合同执行、工程实施及管理、资金来源和使用及竣工等工作的评价。 合同执行的分析评价。合同是项目业主(法人)依法与承包商、供货商、制造商、咨询者签订的有关协议或有法律效应的文件，确定相互之间经济权利和经济义务关系。执行合同就是项目实施阶段的核心工作，因此合同执行情况的分析是项目实施阶段评价的一项重要内容，包括勘察设计、设备物资采购、工程施工、工程监理、咨询服务等合同与合同管理等。项目后评价的合同分析一方面要评价合同依据的法律规范和程序等，另一方面要分析合同的履行情况和违约责任及其原因分析。在工程项目合同后评价中，应注重工程监理的评价。后评价应根据合同条款内容，对照项目实绩，找出问题或差别，分析差别的利弊，分清责任。同时，要对工程监理发生的问题可能对项目总体目标产生的影响加以分析，得出结论。设备采购评价：设备采购（包括技术引进）程序是否合规，采购设备的先进性和适用性如何，合同执行过程中出现哪些问题。对设备采购工作水平进行综合评判，对提高设备采购水平提出建议。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价7 工程实施及管理评价。对项目实施管理的评价主要是对工程的造价、质量和进度的分析评价，工程管理评价是指管理者对工程三项指标的控制能力及结果的分析。这些分析和评价可以从工程监理和业主管理两个方面进行，同时分析领导部门的职责，包括工程造价控制评价、工程质量控制评价、工程进度控制评价。施工监理评价：施工监理单位的实际资质、水平是否符合要求，施工监理是否制定了具体的监理大纲、实施计划和保证措施，具体执行情况和实际效果如何。对施工监理情况进行综合评价，提出提供工作水平的建议。 项目资金使用的分析评价。资金使用情况分析的主要内容包括：资金来源的对比和分析，评价资金来源是否合法合规，资金供应是否适时适度，项目所需流动资金的供应及运用状况，是否存在浪费建设资金的情况。 项目竣工评价。项目试运行及运营前准备（生产经营管理组织、员工招聘及培训、经营战略及市场开发）情况；竣工验收组织与验收日期，竣工决算情况，有无工程遗留问题；项目竣工档案整理归档情况。4）项目生产运营评价。对项目投产以来逐年的检修维护及运行情况进行回顾，将主要技术经济指标与前期测算数据进行比较，追溯揭示隐藏的主要问题并分析其产生的原因。包括项目运营状况分析评价和项目运营情况预测。 项目运营状况分析与评价。结合可研、评估及决策阶段的预计数据，评价截至到评价时点：是否达到设计指标，设备运行是否稳定可靠，产品销售及市场情况，财务状况，运营管理情况等。 项目运营情况预测。项目后评价的工作包括两个方面，一是对项目评价时点以前已经完成的部分进行总结，二是对项目评价时点以后的工作进行预测总结，就是如前所说，把评价时点之前已经发生的（工程）内容进行分析评价，发现问题，提出对策；预测，就是以评价时点为起点，通过对已经发生内容的分析和项目发展的趋势，预测项目未来的前景。在项目投入运营后的预测包括：达到设计能力状况及预测；市场需求状况及未来预测；项目竞争能力现状及预测；项目运营外部条件现状及预测等。2.1.2项目效果和效益评价项目效果和效益评价包括项目技术评价、项目财务和经济评价、项目管理评价。 项目技术评价：评价工艺、技术和装备的先进性、适用性、经济性、安全性，建筑工程质量及安全，特别要关注资源、能源合理利用。 技术先进性。从设计规范、工程标准、工艺路线、装备水平、工程质量等方面分析项目所采用的技术可以达到的水平，包括国际水平、国内先进水平、国内一般水平等。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价8 技术适用性。从技术难度、当地技术水平及配套条件、人员素质和技术掌握程度分析项目所采用技术的适应性，特别是维护保养技术和装备的配套情况。 技术经济性。根据行业的主要技术经济指标，如单位能力投资、单位运营成本、能耗及其他主要消耗指标、环境和社会代价等，说明项目技术经济指标在国内同行业所处的地位，以及项目所在地的技术水平等。 技术安全性。通过项目实际运营数据，分析所采用技术的可靠性、主要技术风险、安全运营水平等。 项目财务和经济评价：项目总投资和负债状况；重新测算项目的财务评价指标、经济评价指标、偿债能力等。财务和经济评价应通过投资增量效益的分析，突出项目对企业效益的作用和影响。利用外资的项目，应结合汇率变化趋势，对财务效益（投资盈利能力、债务清偿能力）分析进行修整，反映汇率与效益的相关联系特点。 项目的财务后评价与前评估中的财务分析在内容上基本是相同的，都要进行项目的盈利性分析、清偿能力分析和生存能力分析。但在后评价中采用数据不能简单地使用实际数，应将实际数中包含的物价指数扣除，并使之与前评估中的各项评价指标在评价时点和计算效益的范围上都可比。在盈利性分析中要用项目现金流量表、自有资金现金流量表，计算内部收益率、净现值等指标，通过编制项目损益表，计算总投资收益率与资本金净利润率等指标，评估项目和投资者的获利能力。清偿能力分析主要通过编制资产负债表，借款还本付息计算表，计算资产负债率、利息备付率与偿债备付率等指标反映项目的清偿能力。 经济效益分析。项目的经济后评价内容主要是通过编制项目经济效益和费用流量表（若涉及利用外汇，还应编制国内投资社会经济效益费用流量表） ，计算经济盈利性指标。经济后评价结果同样要与前评估指标对比。 项目管理评价。项目后评价对项目管理效果的评价，重点是分析评价项目建设和运营中，组织结构及能力。项目组织机构设计完成并投入运营后，应对其自身结构及其所具备的能力进行适时监测和评价，以分析项目组织机构选择的合理性，并及时进行调整。项目管理效果评价包括：组织结构形式的评价；对组织中主要领导人员的评价；组织内部沟通、交流机制的评价；对激励机制及员工满意度的评价；对组织内部利益冲突调停能力的评价；组织机构的环境适应性评价。2.1.3项目影响评价项目影响评价应分析项目对于其外部周围地区在社会经济以及自然环境方面所产生的天职工程工程咨询事业部业规项目后评价9综合作应作用和影响，包括： 社会经济影响评价：分析项目对所在地区社会经济发展产生的影响，包括项目和当地社会相互关系的分析评价、劳动就业影响分析、地区财税收入分配影响分析、自然资源的利用分析、经济发展及行业技术进步分析等。 环境影响评价：对照项目环境影响报告书，重点从项目建设所引起的区域生态平衡、环境质量变化及自然资源的利用和文物保护等方面评价项目环境影响的实际效果。结合社会经济影响和环境影响分析情况，综合评价项目对宏观环境影响是否符合国家相关政策规定，并提出项目在宏观影响方面应该归纳总结的经验教训和可以继续完善优化的改进建议。2.1.4项目目标实现程度评价项目目标包括项目宏观目标和项目直接目的。项目宏观目标通常有： 满足国民经济或当地经济发展对项目建成后所产生的产品或提供的服务的需要，推动国民经济或地区经济中相关产业的发展，从而达到促进全国和当地 GDP的增长； 项目建成后预期能推动国民经济或地区经济产业结构调整，提高现有类似产品或服务的功能、质量，增加高附加值产品的比例，增加对外出口商品的国民经济效益； 项目建成预期能增加人民收入，改善居民的生活质量，提高人民的健康、教育和生活水平，增加就业，改善环境质量，减少环境污染，提高职工生产安全程度，防止和减少事故发生的可能性，扶贫和扶持少数民族和边远地区经济发展，稳定社会政治和经济秩序等。项目建设的直接目的通常包括： 提高企业生产产品或服务的数量和质量，增加产品品种，改善企业的产品结构，扩大企业规模； 降低原材料和能源消耗，降低产品成本，为企业降低产品和服务价格创造条件； 通过提高企业产品质量和性能，通过合理的价格政策和良好的售后服务，创立企业产品在市场上的知名度，达到企业的市场竞争能力和市场占有率，提高企业的获利能力等； 通过较高的财务或经济效益，满足资源投入的回报要求，合理配置资源。项目目标实现程度从以下几个方面进行评价：天职工程工程咨询事业部业规项目后评价10 项目工程（实物）建成，项目的建筑工程完工、设备安装调试完成、装置和设施经过试运行，具备竣工验收条件。 项目技术和能力，装置、设施和设备的运行达到设计能力和技术指标，产品质量达到国家或企业标准。 项目经济效益产生，项目财务和经济的预期目标，包括运营（销售）收入、成本、利税、收益率、利息备付率、偿债备付率等基本实现。 项目影响产生，项目的经济、环境、社会效益目标基本实现，项目对产业布局、技术进步、国民经济、环境生态、社会发展的影响已经产生。2.1.5项目持续性评价项目的持续性是指在项目的建设资金投入完成之后，项目的既定目标是否还能继续，项目是否可以持续地发展下去，接受投资的项目业主是否愿意并可能依靠自己的力量继续去实现既定目标，项目是否具有可重复性，即是否可在未来以同样的方式建设同类项目。项目持续性分析的要素为：财务、技术、环保、管理、政策等。根据项目现状，结合国家的政策、资源条件和市场环境对项目的可持续性进行分析，预测产品的市场竞争力，从项目内部因素和外部条件等方面评价整个项目的持续发展能力。2.1.6项目后评价结论项目后评价结论包括项目的综合评价、成功度评价、经验教训、建议和措施等。 项目的综合评价：汇总项目过程评价、项目效果和效益评价、项目影响评价、项目目标实现程度评价、项目持续性评价等各节的评价内容，总结出项目的定性结论。得出的结论要用实际数据来表述，并归纳要点，突出重点。 成功度评价：成功度评价是根据项目各方面的执行情况并通过系统标准或目标判断表来评价项目总体的成功度，是项目评价专家组集体意见的体现，是对项目成功与否的定性结论。项目成功度一般分为五级：完全成功项目的各项目标都已全面实现或超过，相对成本而言，项目取得巨大的效益和影响；基本成功项目的大部分目标已经实现，相对成本而言，项目达到了预期的效益和影响；部分成功项目实现了原定的部分目标，相对成本而言，项目只取得了一定的效益和影响；不成功项目实现的目标非常有限，相对成本而言，项目几乎没有产生什么正效益和影响；失败项目的目标是不现实的，无法实现，相对成本而言，项目不得不终止。 经验教训：一是项目具有本身特点的重要的收获和教训；另一方面是可供其它项目借鉴的经验教训，特别是可供项目投资方及项目法人单位在项目前期决策、施天职工程工程咨询事业部业规项目后评价11工建设、生产管理等各环节中可借鉴的经验教训，目的是为今后建设同类项目提供经验，为决策和新项目服务。 建议措施：根据项目的问题、评价结论和经验教训，提出相对应的建议和措施。建议措施应以项目问题的诊断和综合分析为基础，实事求是，可操作性强。建议措施的主要对象是项目的投资方和项目法人单位，必要时也可将政府相关主管部门作为建议措施的对象。2.2 项目后评价的方法2.2.1项目后评价方法论的一般原则项目后评价分析工作所包含的内容较为广泛，涉及项目策划、项目建设、项目运营、项目调查等多种业务活动，因此，它应具有上述各种业务活动的一些特征，但又不是这些业务活动的简单综合，而是容纳了上述各种业务活动对评价工作具有适用价值的一些工作方法和原则。作为评价方法，一般有以下原则： 动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主：动态分析所采用的动态指标与静态分析所采用的静态指标的区别在于是否考虑资金的时间价值因素。静态指标的优点是使用简单、计算方便，但不能真实反映项目运营寿命期内的实际效果；动态指标能够真实反映项目的实际经济效果，但是计算较为复杂。在进行项目评价分析时，应将上述两类指标结合起来使用，同时以动态分析为主。 综合分析与单项分析相结合，以综合分析为主：综合分析所采用的综合指标是反映建设项目的功能、工期、投资总额、利润等方面的指标；单项分析所采用的单项指标是从某一方面或某一角度反映项目的实际效果的指标。在进行项目评价分析时，应既用综合指标做综合分析，又用单项指标做单项分析，但要以综合分析为主。 项目宏观投资效果分析与项目微观投资效果分析相结合，以宏观投资效果分析为主：由于我国的经济发展存在着地区的不平衡性，所以在边远地区投资项目，在建设工期、造价、生产成本、盈利水平等方面都可能不及东南沿海等发达地区具备优势，但是在边远地区投资项目，由于充分利用当地资源，有利于改变国家生产力布局不合理的状况，优化资源配置，因此宏观投资效果较好。在进行项目评价分析时，应将两种分析方法结合起来，但要以宏观投资效果分析为主。 定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主：项目评价的根本要求，是对项目建设实施与生产经营过程的经济活动通过费用效益计算，以明确具体的数量概念，进行价值判断和检验。在强调、突出以定量分析为主的同时，也不能忽视一些难以用定量指标反映的生产要求和经营效果，强调采用定性分析的方法进行评价研究。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价12 对比分析与预测分析相结合，以预测分析为主：对比分析包括“前后”对比和“有无”对比，无论采用何种对比方法，均须使用预测技术。在项目效益分析中，对比分析和预测分析必须结合起来使用，但要以预测分析为主。 既要重视项目决策效果评价，又要重视项目实施效果评价：项目决策阶段和项目建设实施阶段的工作质量如何，对项目建成投产后能否正常发挥效益，有着同等重要的制约和影响作用，只有对两个方面都进行评价，才能全面总结项目建设前期工作阶段和建设阶段的经验和教训，合理划分不同工作阶段的责任。 项目建设实施效果评价分析与项目建成投产后经营效果评价分析相结合：一方面，项目建设设施期和项目生产经营期这两个不同阶段的工作效果可以通过不同的效果指标来进行评价分析；另一方面，两个不同阶段的工作效果对项目计算期效果综合指标都会产生直接的制约和影响作用。在项目评价过程中，通过设置适应于项目建设实施期的生产期工作特点的评价指标和评价内容，有利于准确反映、科学评价和合理划分建设实施期和生产经营期的工作质量和工作效果。 评价时点以前的实际效果评价分析与评价时点以后未来各年的预测效果评价分析相结合：评价时点以前的成本效益只是项目计算期内全部成本效益的一个组成部分，根据项目动态分析原则的要求，全部成本效益还需要根据项目评价时点以前各年的实际数据和项目经营环境的变化，对评价时点以后各年的成本效益进行预测分析，以达到全面评价分析项目计算期内全部成本效益的目的。 效益检测评价分析与为提高项目决策水平、项目管理水平和经营管理水平服务相结合：项目评价工作的最终目的是通过评价，总结项目审批决策、建设实施和企业生产经营管理过程中的经验教训，提出改进项目决策水平、项目管理水平和经营管理水平的措施建议。2.2.2项目后评价常用的方法项目后评价常用的方法有逻辑框架法、对比法、调查法和专家打分法等。 逻辑框架法：逻辑框架法是一种概念化论述项目的综合性方法，即用一张简单的框图通过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结。逻辑框架法的核心概念是事物层次间的因果逻辑关系，即“如果”提供了某种条件， “那么”就会产生某种结果；这些条件包括事物内在的因素和事物所需要的外部条件。逻辑框架图的基本模式如下表所示：层次纲要 客观验证指标 验证方法 重要外部条件目标/影响 目标指标 监测和监督手段及方法 实现目标的主要条件目的/作用 目的指标 监测和监督手段及方法 实现目的的主要条件产出/结果 产出物定量指标 监测和监督手段及方法 实现产出的主要条件天职工程工程咨询事业部业规项目后评价13投入/措施 投入物定量指标 监测和监督手段及方法 落实投入的主要条件逻辑框架图项目目标层次纲要包括四层，即目标层、目的层、产出层和投入层，其中目标通常是高层次的目标，即宏观计划、规划、政策和方针等，该层次目标一般超越了项目的范畴；目的是指“为什么”要实施这个项目，即项目直接的效果和作用，一般应考虑项目为受益目标群带来什么，主要是社会和经济方面的成果和作用；产出是指“干了些什么” ，即项目的建设内容或投入的产出物；投入是指项目的实施过程及内容，主要包括资源的投入量和时间等。逻辑框架图各层次目标应由相对应的客观且可度量的工具来说明层次目标的结果，即客观验证指标。逻辑框架图中对应验证指标的是验证方法，验证方法就是主要资料来源和验证所采用的方法。逻辑框架图中四个目标层次之间有一些重要的限制条件，称为假定条件，即必要的外部条件或风险。重要的假定条件主要是可能对项目的进展或成果产生影响，而项目管理者又无法控制的外部条件。四个目标层次构成逻辑框架图中的垂直逻辑关系，即在项目实施的前提条件（重要的外部假设条件）下，如果“投入” ，那么“产出” ；在项目发展的前提条件（重要的外部假设条件）下，如果“产出” ，那么达到“目的” ；在发展规划的前提条件（重要的外部假设条件）下，如果达到“目的” ，那么实现“目标” 。验证指标、验证方法和重要的假设条件构成逻辑框架图中的水平逻辑关系。水平逻辑验证指标和验证方法的内容和关系如下表所示：目标层次 客观验证指标 验证方法影响/宏远目标 影响的程度 信息来源：文件、官方统计、项目受益者 采用方法：资料分析、调查研究作用/项目目的 作用的大小 信息来源：受益者 采用方法：调查研究产出 不同阶段项目定性和定量的产出 信息来源：项目记录、报告、项目受益者 采用方法：资料分析、调查研究投入 资源的性质、数量、成本、时间、区位 信息来源：项目评估报告、计划、投资者 协议文件等项目后评价通过应用逻辑框架法来确立项目目标层次间的逻辑关系，用以分析项目的效率、效果、影响和持续性。项目的效率评价主要反映项目投入与产出的关系，即反映项目把投入转换为产出的程度，也反映项目管理的水平；项目的效果评价主要反映项目的产出对项目目的和目标的贡献程度；项目的影响分析主要反映项目目的与最终目标间的关系，评价项目对当地社区的影响和非项目因素对当天职工程工程咨询事业部业规项目后评价14地社区的影响；持续性分析主要通过项目产出、效果、影响的关联性，找出影响项目持续发展的主要因素，并区别内在因素和外部条件提出相应的措施和建议。 对比法：对比法包括“前后”对比法和“有无”对比法。前后对比法是指项目实施之前与项目完成之后的情况加以对比，以确定项目效益的一种方法。在项目后评价中则是指将项目前期的可行性研究和评估的预测结论，以及初步设计时的技术经济指标，与项目的实际运行结果及在评价时所做的新的预测相比较，用以发现变化和分析原因。这种对比用于揭示计划、决策和实施的质量，是项目评价时应遵循的原则。有无对比法是指将项目实际发生的情况与若无项目可能发生的情况进行对比，以度量项目的真实效益、影响和作用。对比的重点是要分清项目作用和影响，与项目外因素的作用和影响。这种对比法用于项目的效益评价和影响评价，也是后评价方法的一个重要原则。 调查法：调查法主要有现场调查法和问卷调查法。现场调查法是项目后评价重要的调查方法，即到项目现场进行实地勘察，了解项目的第一手资料。问卷调查是围绕一个特定的调查目的，设计出一系列问题，组成问卷，向社会公众或特定群体发放，以征求社会公众对某项目或事件的看法。 专家打分法：主要用于对项目成功度进行评价，即通过征询专家的意见，对专家意见进行统计、处理、分析和归纳，客观地综合多数专家经验与主观判断，对大量难以采用技术方法进行定量分析的因素做出合理估算，过多轮意见征询、反馈和调整后，形成分析意见。2.3 项目后评价的指标体系项目后评价应构建评价指标体系，根据指标实施评价工作。构建项目后评价的指标体系，应按照项目逻辑框架构架，从项目的投入、产出、直接目的三个层面出发，将各层次的目标进行分解，落实到各项具体指标中。评价指标包括工程咨询评价常用的各类指标，主要有：工程技术指标、财务和经济指标、环境和社会影响指标、管理效能指标等。不同类型项目后评价应选用不同的重点评价指标。项目后评价应根据不同情况，对项目立项、项目评估、初步设计、合同签订、开工报告、概算调整、完工投产、竣工验收等项目周期中几个时点的指标值进行比较，特别应分析比较项目立项与完工投产（或竣工验收）两个时点指标值的变化，并分析变化原因。项目后评价通用的参考指标如下所示：天职工程工程咨询事业部业规项目后评价151）投资环境 宏观经济(国内生产总值、进出口总额、汇率、财政收入、物价指数、固定资产投资) 产业结构（一、二、三产业结构，同一行业内不同产品的结构） 产业政策（配额、价格补贴、转移支付） 产业技术进步（产品质量提高速度、技术进步周期、高技术产品生命周期、新产品研发周期） 融资环境（资金市场、利率、信贷政策） 项目产出市场环境（市场总容量、目标市场容量、竞争对手成本、产出价格、市场周期） 项目投入市场环境（资源量、主要投入供给量、主要投入价格、市场周期） 国际贸易（国际市场、产出与投入的进出口量、关税税率） 运输条件（原料与产品运输方式、条件与运距）2）工程技术 产出规模（设计能力、实际产出能力） 选址及总图（地质条件、地理条件、厂区布局） 技术或工艺路线（合理性、可靠性、先进性、适应性、试车成功率） 主要设备（标称性能指标、实际达到指标） 基础（配套）设施（水、电、气、热、路、讯、网） 施工（设计变更、进度、工程造价控制、施工记录） 工程质量（监理报告、工程竣工验收、试运行报告、施工企业质量管理体系） 产品质量（产品检验报告、生产企业质量管理体系、产品质量认证） 污染排放（污染排放标准、污染实际排放量） 节能（设计能耗指标、实际耗能指标） 节水（设计用水标准、实际用水指标、水循还使用率、中水使用量） 工期（开工日期、完工日期、计划工期）3）采购与支付天职工程工程咨询事业部业规项目后评价16 采购（设计招标、咨询招标、施工招标、监理招标、采购合同） 支付（合同执行验证、监理报告、支付记录）4）财务与经济 项目级指标 投资费用（总投资、建设投资、预备费、财务费用、资本金比例） 融资（资金结构、借款利率、资金成本、外资借款融资费用、债务担保） 资金使用（长期借款总额及分年用款计划、长期借款还款计划与实际还款额、短期借款） 市场指标（产品市场价格、目标市场销量） 运营期财务指标（单位产出成本与价格、年均收入、年均利润、年均税金、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率） 折现财务盈利指标（财务内部收益率、净现值、财务折现率） 非折现财务盈利指标（投资回收期、总投资报酬率、权益资金净利润率） 经济费用与收益因素 经济费用与效益量化与货币化 经济盈利能力指标（内部收益率、经济折现率） 企业级指标（资产结构、债务结构、企业竞争力、利润水平、资产增值、对外投资总额、对外投资结构、对外投资收益、企业银行信用等级） 财政指标（流转税、所得税、物业税和资源税税率、财政对项目的补贴、项目国家资本金数量及占资本金总量的比例） 目标群体财务指标（人均支出、收入、土地、房产、生产资料等）5）费用效果 单位效果（效能）的费用 单位费用的效果（效能）6）环境与生态 环境容量（水环境容量、空气环境容量） 环境控制指标及实际达标情况（空气质量标准、水质标准、噪声控制标准、天职工程工程咨询事业部业规项目后评价17振动控制标准、固体废弃物指标、辐射污染标准、光污染标准，项目实施过程中及项目完工后以上指标的实际值） 生态指标（物种数量、水土保持、植被保护、土壤改良等指标项目前及项目后的实际值） 文化及自然遗产保护 环境影响货币化 环境治理与保护投资7）卫生与健康 卫生指标（发病率、治愈率、传染病感染率、医疗废弃物处理、危险及有毒化学物标准） 卫生环境指标的货币化 健康指标（死亡率、平均寿命、增加的寿命年限、病残调整寿命年限、质量调整的寿命年限） 卫生与健康投资8）安全生产 安全生产指标（有毒有害气体泄漏标准、易燃易爆物体存放标准、防尘标准、防噪标准、万吨产量死亡率） 消防指标 安全生产投资9）社会环境 利益相关群体（受益群体及数量、受损群体及数量、对项目有决定性影响的群体） 社会性别与平等发展机会 少数民族平等或优先发展机会 移民和拆迁（移民人口数量、安置计划、安置率、生计水平、发展机会） 项目区贫困人口数量 最低生活保障线 移民社区环境改变 项目移民总投资、移民人均投资天职工程工程咨询事业部业规项目后评价1810）假设与风险 假设（因素识别、发生的概率、假设条件的下限） 风险（因素识别、发生的概率、造成不利影响的程度、可容忍风险因素的上限）11）组织管理 前期程序与手续（相关程序） 招投标（设计、施工、监理） 工程合同管理 施工组织与管理 采购（招标程序、招标公开度、公平性、合同签订与履行） 支付（支付制度、支付计划、实际执行） 机构（组织评价、机制评价、管理制度） 项目管理程序 主要领导人员素质及成就评 领导集体能力评价12）监督 项目内部监督机构与机制 项目外部监督机构与机制 企业内部监督机构与机制 企业外部监督机构与机制 利益相关群体监督机制（目标群体） 法律允许的其它监督（审计、稽查、听证）13）项目周期管理信息系统 工程技术信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力 经济信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力 环境生态信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力 社会发展信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力天职工程工程咨询事业部业规项目后评价19 风险信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力 管理信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力 监督信息记录、保存、加工处理、检索、报告、网络传输能力14）项目目标 项目宏观目标 项目具体目的天职工程工程咨询事业部业规项目后评价203项目后评价的依据及程序3.1 项目后评价的依据 国务院关于投资体制改革的决定 （国发【2004】20 号） 中央企业固定资产投资项目后评价工作指南 （国资发规划【2005】92 号） 中央政府投资项目后评价管理办法（试行）（发改投资【2008】2959 号） 国家、地方、行业及相关文献资料等的经济、环境、社会方面的数据 投资方或政府投资主管部门的相关规章制度 与委托方签订的项目后评价咨询协议书 其它3.2 项目后评价的程序项目后评价的工作程序是：对各环节工作具体如下：1）接受项目后评价任务 业务承接或保持按照公司及事业部质量管理制度的相关规定执行；接受项目后评价任务前期准备现场调研工作编写报告及内部复核沟通报告及工作验收整理归档及业务回访天职工程工程咨询事业部业规项目后评价21 与委托人沟通，明确后评价的任务范围和目的； 组建后评价工作组，包括项目负责合伙人、项目负责经理及各专业业务人员，工作组一般分为综合、技术、经济三个小组； 明确委托方后评价项目的具体负责人、被评价单位负责后评价业务的联系人及其联系方式； 与委托方、被评价单位确定过程中的工作联系和沟通方式。2） 前期准备 后评价工作组收集相关信息资料，信息资料包括项目资料、项目所在地区的资料以及评价方法的有关规定和准则三类； 项目负责合伙人主导组建项目后评价专家组（外部） ； 项目负责经理编制项目后评价工作计划，提交项目负责合伙人审批； 项目负责经理提出需要的资料清单，提交被评价单位准备； 后评价组进驻现场，与被评价单位召开进场会议。进驻现场工作需在被评价单位完成自评价报告后。3） 现场调研工作 后评价工作组按照工作计划开展现场调研工作，包括后评价组查看自评价报告、参观项目现场，了解建设内容、设备和项目运行、管理情况，查阅项目资料，组织综合、技术、经济三个专业组与项目单位进行对口座谈等； 后评价组在现场工作收集并综合整理完成基础数据或形成初步意见后，召开专家组会议，与专家讨论解决相关专业问题，形成后评价专家意见； 后评价组与被评价单位交换意见，必要时召开意见交流会议； 若有必要，由评价单位补充项目资料。4） 编写报告及内部复核 项目负责经理组织编制后评价报告，形成报告草稿； 项目负责合伙人、公司质监主管依次复核工作底稿及报告草稿，经修改完善后形成报告初稿。5） 沟通报告及工作验收 将报告初稿与被评价单位沟通，征求其意见； 将报告初稿与委托方沟通，征求其意见；天职工程工程咨询事业部业规项目后评价22 必要时，委托方组织专家会议验收工作成果（后评价报告） ； 项目负责经理根据被评价单位、委托方的合理意见，组织修改完善后评价报告； 出具正式报告。6） 整理归档及业务回访 项目负责经理或其指定人按照公司及事业部的档案管理制度，整理项目所有的档案资料，交公司质监部门归档。若有必要，进行项目档案资料的信息化处理； 项目负责合伙人、项目负责经理组织业务回访。天职工程工程咨询事业部业规项目后评价234项目后评价报告模板项目后评价一般包括项目概况，项目实施过程的总结与评价、项目效果和效益评价、项目环境和社会效益评价、项目目标和可持续性评价、项目后评价结论和主要经验教训以及对策建议等几部分。项目后评价报告模板如下：项目后评价报告（编制单位）年月目 录编制单位资质证书项目后评价实施单位参加项目后评价人员名单和专家组人员名单附图：项目地理位置示意图报告摘要一、项目概况（一）项目情况简述概述项目建设地点、项目业主、项目性质、特点，以及项目开工和竣工时间。（二）项目决策要点项目建设的理由，决策目标和目的。（三）项目主要建设内容项目建设的主要内容决策批准生产能力，实际建